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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Family Business Governance-System

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …kritisiert die Agency-Theorie und entwickelt Ansätze einer Theorie der Familienunternehmen. Er zeigt auf, an was Familienunternehmen scheitern, vergleicht… …Familienunternehmen im Ver- gleich zu Publikumsgesellschaften? Das Familienunternehmen ist nicht an die homogene Zielstruktur der Pu bli­ kumsgesellschaft gebunden… …Honorarprofessur für Unternehmensführung der Familienunternehmen an der Universi­ tät Leipzig und eine solche an der Zeppelin Universität Friedrichs­ hafen inne. In… …eine speziell an seine Situa- tion angepasste Governance. Welche Governance-Spezi fi ka sehen Sie im Familienunternehmen? Familienunternehmen haben… …das tut, was man tun sollte. So versucht die Familie sich vor Fehlentscheidun­ gen des Managements zu schützen. Das sieht man allein an den weiter… …Publikumsgesellschaften können schei- tern – Familienunternehmen auch. An was scheitern denn Familienunterneh- men häufig? Mit dieser Frage kommen Sie zu ei­ nem… …oder einen Rebellen, der alle Macht an sich ziehen oder einfach „raus“ will – vorzüglich weil sie oder er Geld brauchen. Würde man da in der Family… …mögliche Alternative zur Agency-Theorie, um Familienun- ternehmen theoretisch zu analysieren? An der Kontrolle kann man nicht eine Theorie des… …als Geschäftsführer kein Un­ heil anrichtet und an die Nachhaltigkeit seiner Tätigkeit denkt. Unternehmen gehen nicht daran, dass man zu wenig… …milienunternehmen lernen? Ich setze nicht beim Familienunter­ nehmen an, sondern beim chinesi­ schen Strategiedenken insgesamt. Der oberste Grundsatz ist „Maß und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2018

  Das Anwaltsprivileg im englischen und US-amerikanischen Recht (Teil I)

  Dr. Daniel M. Gajek, Dr. Carolin Raspé, Dr. Julia Schlösser-Rost

  …Deutschland anders aus als im angloamerikanischen Recht. Während sich in Deutschland das Gebot der Vertraulichkeit in erster Linie an den Anwalt richtet 1… …gemeinsame Betrachtung von USA und England bietet sich aus mehreren Gründen an: Erstens baut der Schutz der Anwaltskommunikation in den USA historisch auf dem… …erheblichen Nachteil sein können. Dieses Risko besteht nicht nur in Bezug auf Zivilkläger. Die Weitergabe von Anwaltskommunikation an Dritte kann leicht als… …bußgeldrelevanten Verhalten an Ermittlungsbehörden herausgeben müsste, die er bei Kenntnis der Offenlegungspflicht seinem Anwalt wohl nicht anvertraut hätte. Das… …wichtig ist eine solche Sensibilität in Situationen, in denen ein konkretes Risiko besteht, Anwaltskommunikation an Behörden oder Zivilkläger herausgeben zu… …Requests for Admissions (Aufforderung an die Gegenseite Zugeständnisse zu machen. Bei Untätigkeit der Gegenseite gilt die betreffende Tatsache als… …freiwillig Informationen an Dritte herausgibt, und nicht offenlegt, dass er diese an einen Anwalt kommuniziert hat, so bleibt der Schutz des Anwaltsprivilegs… …. Allerdings besteht Uneinigkeit, inwieweit Kommunikation von Anwalt zu Mandant geschützt ist. Während einige Gerichte jegliche Informationen des Anwalts an den… …Gerichten gilt oder für einzelstaatliche Rechte an einem Bundesgericht. Vgl. etwa die Regelung im Bundesstaat New York in New York Consolidated Laws, Civil… …of which the attorney was informed (a) by his client (b) without the presence of strangers (c) for the purpose of securing primarily either (i) an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Regulatorisch getriebene Datenanalyse im Finanzwesen (Zahlungsverkehr der Commerzbank)

  Dr. Jürgen Himmelmann

  …denfokussierten Portfolio an Finanzdienstleistungen in zwei Segmenten (Privat- und Unternehmerkunden, Firmenkunden). Mit 5 Tochtergesellschaften, 23… …sind der „Basispräsentation der Commerzbank“ entnom- men, die dem DFDDA in Auszugform vorliegt. Jürgen Himmelmann 90 Bemerkenswert ist an… …außerhalb regelmäßiger Berichtspflichten ständig Auskünfte an befugte Behörden (z. B. BaFin6 oder Bun- desstaatsanwaltschaft) geben müssen. In Deutschland… …können äußerst umfangreich sein. Um sich den möglichen Umfang klar zu machen, denken wir an die hypothetische Frage, ob es zu Kundennamen, die in den… …Transaktionsbank- ansatz und zentraler Abwicklung sind an dieser Stelle datenschutz- und bankge- heimnisrelevante Sachverhalte (inkl. lokaler Regelungen) zu… …getriebene Datenanalyse im Finanzwesen 95 Die eigentliche Berechnung ist für die nachfolgende Erkenntnis nicht wesentlich und kann an vielen Stellen im… …Auswertbarkeit ermöglicht werden, um den Anforderungen der Prüfer gerecht zu werden (wir erinnern uns an Eingangs genannte Größenord- nungen im Zahlungsverkehr)… …Ergebnis in endlicher Zeit auswerten können? – Werden Daten an der richtigen Stelle der technischen Prozesskette abgegriffen oder anders ausgedrückt ist… …wertbaren Formaten Auch hier gibt es Erkenntnisse. Wenn man an einer Stelle erkannt hat, dass ein Re- verdatungsaufwand bzw. Auswertungsaufwand… …, auch Banken beteiligen sich immer mehr an der Nutzung von Medien zur Kommunikation. ___________________ 14…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil I

  Grundlagen und pädagogische Aspekte
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Sinn geht es also um die Frage, wie Wissen, Kenntnisse, Erfahrungen und Fertigkeiten im Bereich Compliance an Compliance- Officer, Compliance-Manager und… …können. Andrea Boßler 1 Einführung Die Vielzahl an Unternehmensskandalen in den letzten Jahren zeigt, dass in einigen Unternehmen bislang keine hinreichend… …geeigneten Prozesse bestehen, um Compliance-Risiken frühzeitig erkennen und auch kontrollieren zu können. Zudem mangelt es häufig an einem allgemeinen… …ein wirksames CMS wird nur dann * Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen… …und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Bamberg. Andrea Boßler, B.A., absolvierte ihr Bachelorstudium der Internationalen Betriebswirtschaft mit Schwerpunkt FACT an der Hochschule Aalen und… …Abschnitt näher ­erläutert. 3.2 Arten von Schulungen Allgemein besteht eine Vielzahl an Formen von Weiterbildungen. Unterschiede innerhalb dieser… …wesentlicher Vorteil im Rahmen der WBT besteht in der schnellen Vermittlung von Basiswissen der Compliance an eine große Teilnehmeranzahl. Weiterhin können WBT… …daher darauf achten, welche Anzahl an Personen geschult werden muss und ob beim Vorherrschen internationaler Standorte WBT für gewisse Personen geeignet… …effektiv zu schulen, bedarf es an zielgruppenspezifischen Trainings. Mitarbeiter müssen speziell zu Compliance-Themen geschult werden, die einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen das Vorliegen von Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO angesehen wird, hat die Tax Compliance an Praxisrelevanz… …an ein innerbetriebliches anerkanntes Kontrollsystem seitens der Finanzbehörden zu stellen sind. Dieser Artikel befasst sich zunächst damit, was man… …in der Praxis erheblich an Bedeutung und Relevanz gewonnen, um so steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Risiken von einem Unternehmen zu… …Modewort, was im Trend liegt, sondern ist in den Fokus zahlreicher mittelständischer und großer Unternehmen gerückt. Dies zeigt sich auch an der Flut von… …Steuerverkürzung durch die unrichtigen Angaben an Vorsatz oder Leichtfertigkeit, liegt weder der Tatbestand der Steuerhinterziehung nach § 370 AO (gegeben bei… …spricht, wenn eine besondere Form der Fahrlässigkeit an den Tag gelegt wird und in einem groben Maße gegen Sorgfaltspflichten verstoßen wird und dieser… …sich normenkonform verhalten wollte und der Einhaltung der steuerrechtlichen Regelungen gegenüber gerade keine gleichgültige Haltung an den Tag gelegt… …Anwendungserlass darum, den Unternehmen eine gewisse Hilfestellung an die Hand zu geben, damit diese künftig besser abschätzen können, ob in subjektiver Hinsicht von… …, um Vorsatz beziehungsweise Leichtfertigkeit auszuschließen. Hier hätten sich viele gewisse Leitlinien gewünscht, an denen man sich in der Praxis… …. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass die Finanzämter letztlich nicht an die Meinung der jeweiligen Berater gebunden sind und auch nicht an die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik

  Praxishilfe in der Umsetzung von Datensicherheit durch den IT-Security Navigator
  

  Dr. Dennis-Kenji Kipker, Andreas Harner, Sven Müller

  …Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik Kipker / Harner / Müller PinG 02.18 83 Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik Dr. Dennis-Kenji… …können, auf sich allein gestellt, wenn es um die Realisierung der Anforderungen an die IT-Sicherheit im Unternehmen geht. Abhilfe schaffen soll hier der… …IT-Security NAVIGATOR, welcher in interdisziplinärer Zusammenarbeit zwischen dem Institut für Informations-, ­Gesundheits- und Medizinrecht (IGMR) an der… …. 84 PinG 02.18 Kipker / Harner / Müller Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik Positionspapiers aktualisiert; 3 die Europäische Union definierte… …Strategy of the European Union: An Open, Safe and Secure Cyberspace, JOIN(2013) 1 final, abrufbar unter… …, in denen nicht nur ausgebildete Juristen mit rechtlichen Regelwerken in Berührung kommen. Hier ist die Vorgabe der Schaffung eines hohen Maßes an… …, 458. 13 So Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz (BMJV), Handbuch der Rechtsförmlichkeit, Rn. 252 ff. Der Mensch an der Schnittstelle… …Rechtsbegriffe liegt in der damit verbundenen Technikoffenheit und der hieraus folgenden Anpassungsfähigkeit des Rechts an die zukünftige und nicht selten rasche… …gesetzlich vorgesehene Ziel für erforderlich gehalten werden und das Erreichen des Ziels gesichert erscheinen lassen. 15 Gemessen an den „allgemein anerkannten… …, 810, 814. 86 PinG 02.18 Kipker / Harner / Müller Der Mensch an der Schnittstelle zur Technik Bereich der Cybersecurity zuzuordnen sind. Als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …, an den Schnittstellen und im Meldesystem selbst. Ferner sind (beziehungsweise waren) Entscheidungen vorzubereiten und zu treffen, unter anderem im… …Melderegime ableitet, aufgezeigt. 2. Wesentliche Änderungen 2.1 Zusätzliche Meldefelder Die Anforderungen an die Meldungen nach Art. 26 sind deutlich… …weitgehender als die an die §-9-Meldungen, es werden erheblich mehr Informationen gefordert. Bislang gibt es 49 Meldefelder, davon sind 23 für den… …Nationalitäten werden nationale Identifikationsnummern, Reisepassnummern oder auch Versicherungsnummern zur Identifikation an der Transaktion beteiligter… …an einem Handelsplatz ge- handelt werden, die zum Handel zugelassen sind beziehungsweise für die ein Antrag auf Zulassung zum Handel gestellt wurde… …oder deren Basiswert an einem Handelsplatz gehandelt wird (zum Beispiel auch OTC-Derivate), Primärmarktgeschäfte sowie verschiedene Kapitalmaßnahmen. 2.4… …werden, sondern müssen in zwei separaten Meldungen an die Aufsicht abgegeben werden. An die Handelsplätze sind Informationen für deren Meldungen… …MiFIR 3.1 Meldepflichtige Gattungen Heute wie künftig besteht die Meldepflicht für an einem organisierten Markt zugelassene oder in einen regulierten… …. Weiterhin sind künftig auch Finanzinstrumente meldepflichtig, deren Basiswert an einem Handelsplatz gehandelt wird oder die auf einem Index oder Basket… …basieren, die mindestens ein an einem Handelsplatz gehandeltes oder zugelassenes Finanzinstrument enthalten. Die Angabe Handelsplatz bezieht dabei geregelte…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Wettbewerb um den Zugang zu Daten

  Moderne Regulierung im Informationszeitalter
  

  Manuela Wagner, Corinna Brecht, Oliver Raabe

  …im Sinne von Big Data als wesentlicher Wettbewerbsfaktor zunehmend an Bedeutung gewinnt. Aufgrund der unbegrenzten Reproduzierbarkeit von Daten ergeben… …zunehmend an wettbewerblicher Relevanz, da insbesondere durch Netzwerk- oder Lock-In-Effekte eine Marktmacht von Unternehmen entstehen kann, die es ermöglicht… …Akteuren am Markt, insbesondere in Bezug auf die Zuordnung von und den Zugang zu Daten. Der Gedanke, über ein Eigentums- oder eigentumsähnliches Recht an… …: ­https://www.nzz.ch/meinung/dateneigentum-ein-trojanisches-pferd-ld. 1370305; Schulzki-Haddouti, Wem nützt ein neues Eigentum an Daten?, 02. 05. 2018, abrufbar unter… …konturierte Definition des Begriffs „Daten“. Anknüpfend an die (mitnichten einheitliche) informationswissenschaftlich-semiotische Aufteilung in die syntaktische… …Bei einer Analogie zu § 903 BGB würden folglich an jeder individuell (rechtmäßig) erstellten Datenkopie neue Rechte entstehen. 5 Diese Unterteilung in… …zuzuweisen wäre. Es fehlt naturgemäß schon an einem Publizitätsmerkmal wie dem Besitz oder einer Registereintragung. 13 Aufgrund der Virtualisierung und… …Demokratiebezug der freien Kommunikation in Frage gestellt werden. 31 Denn diese kann nur bei ungehemmter Partizipation an der politischen Willensbildung… …generellen Subsidiarität eines Datenrechts zum Datenschutzrecht aufzulösen, 33 dürfte an der Abgrenzungsproblematik scheitern: die für den Personenbezug… …unbefugten Offenlegung von Geschäfts- und Betriebsgeheimnissen 38 könnte wiederum in ­Konflikt mit einem „Recht an Daten“ geraten, wenn anhand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Regulatory Compliance

  Philipp Reusch, Marie Neumann

  …Unternehmens vielfach unterschätzter Bereich. Regulatorische Compliance beschäftigt sich mit den Anfor- derungen an die Produkte eines Unternehmens. Diese… …Patienten, Anwender und Dritter Betreiber und An- wender von Medizin- produkten; Hersteller, Inverkehrbringer, Bevollmächtigte… …zentraler Beur- teilungspunkt für die regulatorischen Anforderungen an Maschinen ist. Unternehmen sind verpflichtet, diese Anforderungen an ihre Produkte… …• DIN EN ISO 12100:2011-03 • DIN EN ISO 13849-1 Verfahrensweisen zur Risikobeurteilung an, wie sie in den Verordnungen zum ProdSG gefordert sind… …Regelungen für die Sicherstel- lung der regulatorischen Anforderungen an das Produkt. Eine Konformitätsbewertung wird in vielen Produktbereichen gefordert… …. Regulatory Compliance 219 CE-Zeichens einhalten zu können, kommt auch eine Anbringung des Zeichens auf der Verpackung oder an sonstigen Begleitunterlagen… …werden. Die meisten Sicherheitsvorgaben des ProdSG, insbesonde- re die in § 3, knüpfen an dem Begriff der „Bereitstellung“ an. Nach § 2 Ziffer 4 ProdSG… …unter die Maschinenrichtlinie fallen, die neuen Vorschriften an- wenden. Der zentrale Adressat der Richtlinie ist der Hersteller von Maschinen… …. Ausführlich regelt die Maschinenrichtlinie auch die Anforderungen an Hersteller von Teilmaschinen. Gefordert wird eine Einbauerklärung, mit der der… …CE-Richtlinien zur Anwendung gekommen sind. Strengere Anforderungen gelten zudem an die technische Dokumentation, die bei unvollständigen Maschinen als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Die Organisation von Compliance in Unternehmen

  Stefan Behringer

  …jeder Compliance Officer an der Erfüllung der Accounting Compliance. Wenn dies auch noch Felder sind, die nahe beieinander sind, wird es insbesondere… …der Relevanz von Regeln sind: • Branche, • Internationale oder nationale Tätigkeit; wenn man international tätig ist, kommt es darauf an, in… …Umweltschutzes, eine Vielzahl von Trainingsmaßnahmen, die im Sinne des Arbeitnehmers und des Unternehmens an- geboten werden sollten. Dies können z.B. Schulungen… …verantwortliches Unter- nehmen eine Anlaufstelle bieten, an die er sich vertraulich wenden kann. Dies darf nicht verwechselt werden, mit dem Melden von Verstößen… …Bedeutung, die Spielregeln von Be- ginn an klar zu haben. Insbesondere für problematische Tatbestände, wie Be- schwerden über Aktivitäten des Vorstands bzw… …sich hier eine Zusammenarbeit mit den etablierten Funktionen der Internen Revision oder einer Sicherheitsabteilung an. Für Compliance sind die… …regulatorischen Gründen an bestimmte Organe gelangen müssen, auch sicher dort ankommen. So muss der Jahresabschluss einer Aktiengesellschaft vom Aufsichtsrat… …Vorstand genehmigt werden muss, dann muss sichergestellt werden, dass auch die EUR 50 Spende an den Kindergarten von einem Vorstand abgezeichnet wird… …vermitteln. Prozessuale Kenntnisse sind wich- tig, um die Anforderungen an Informationsflüsse und Dokumentationsregeln erfül- len zu können. Darüber hinaus ist… …Wertpapierhandelsunternehmen. An- ders als der Datenschutzbeauftragte übernimmt der Compliance-Beauftragte aller- dings keine öffentlich-rechtlichen Aufgaben, er ist vielmehr…

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