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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die Berichterstattung und Prüfung bedeutsamster nichtfinanzieller Leistungsindikatoren

  Eine kritische Analyse der Auswirkungen des CSR-RUG
  

  Karsten Rauch, Serafin Geronimo Konstantin Weigt

  …der Richtlinie 2014/95/EU (CSR-Richtlinie) 1 durch das Europäische Parlament am 22. 10. 2014 wurde dem vermehrten Interesse der Öffentlichkeit an… …DRS 20 vorgenommen und stark an den bestehenden Berichtspflichten zu den bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren ausgerichtet. Ziel des… …beziehen können, folgt der Gesetzgeber der europäischen Richtlinie 8 und gibt den Konzernen mögliche Berichtsaspekte an die Hand. Gleichzeitig betont der… …Berichterstattung in Form von Leistungsindikatoren zurückblicken. 2.2 Anforderungen des DRS 20 vor dem CSR-RLUG Die Anforderungen an die Berichterstattung der… …Berichterstattungspflicht an eine gegebene Steuerungsrelevanz der bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren ist eine streng am sog. management approach 14… …bietet sich eine integrative Darstellung in den einzelnen Berichtsteilen an, die im Sinne einer übersichtlichen Berichterstattung – insbesondere im Rahmen… …20.57) Korrespondierend zur gesetzgeberischen Richtlinienumsetzung orientiert sich das DRSC bei der Überarbeitung der Berichtsanforderungen des DRS 20 an… …: Unterschiedliche Berichterstattungsanforderungen des DRS 20 an die bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren im Rahmen der originären… …Wesentlichkeitsvoraussetzungen, wodurch tendenziell eine geringere Anzahl an Leistungsindikatoren zu berichten ist. Zum anderen verweist DRS 20.284 zwar auf die bereits im DRS 20… …, befindet sich der Entwurf eines IDW Prüfungsstandards „Inhaltliche 31 Auf die Darstellung der Vorgaben für GmbH wird an dieser Stelle verzichtet. Zur Tiefe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …Informationsquellen zeigt Abbildung 2. Einschränkend sei an dieser Stelle auf die Notwendigkeit eines angemessenen Datenqualitätsmanagements verwiesen, um die Daten… …im DIIR-Arbeitskreis „Continuous Auditing“. Neben den genannten Autoren haben folgende Mitglieder an der Erstellung mitgewirkt: Michael Bauch… …Prüfungsplanung wird auf das bestehende Prüfungsuniversum aufgesetzt. Hierbei bietet es sich an, quantitative Kennzahlen aus einem CA- Ansatz heranzuziehen. Bei der… …Frühwarnung kann an dieser Stelle als Auslöser für eine tiefere Betrachtung des Prüfungsobjekts dienen, während der Schwellenwert für die Handlungsnotwendigkeit… …risikoorientierten Prüfungsplanungsprozess zu automatisieren, um den Revisionsprozess insgesamt effektiver zu gestalten. 4. Prüfungsvorbereitung Die sich an die… …Prozent erfolgt beispielsweise eine Aufforderung an das Management mit der Bitte um Stellungnahme. Bei mehr als 25 Prozent Überschreitung oder bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen

  Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG-Urteils vom 7.11.2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …verletzt habe. Im Einzelnen umfasst das Urteil zahlreiche Fragen, die Abgeordnete zu zwei Themenkreisen an die Bundesregierung gestellt haben: Das ist zum… …Grundrechte berufen, „da sämtliche Anteile an ihr vom Staat gehalten werden“ (Rn. 270), auch ein „abwehrrechtlicher Status gegenüber (gemeinwohlorientierten)… …betreffenden Abgeordneten betrafen für den Zeitraum 2005 bis 2008 CCdie Teilnahme und Wortergreifung von Angestellten der BuBa bzw. BaFin an Aufsichtsrats- bzw… …seit dem 1. 1. 2011 keine neuen Kredite mehr an Finanzinstitute, er wurde aber dann bis Ende 2012 reaktiviert. Im Oktober 2012 hatte die Bundesregierung… …Finanzmarkts sei durchaus im elementaren Interesse des Staats, gleichwohl sollte die staatliche Aufsichtstätigkeit das Interesse der Allgemeinheit an einer… …herauszugeben, zum Zeitpunkt der Anfrage für gerechtfertigt (Rn. 127, 131). Das fiskalische Interesse der öffentlichen Hand an der Werterhaltung ihrer Anteile an… …, was an Informationen tatsächlich vorhanden ist, sondern es gelte darüber hinaus, die „zur Verfügung stehenden rechtlichen und faktischen… …vgl. Luhmann, Vertrauen, 5. Aufl. 1968, S. 47 ff. 23 Denn begründet er damit die Reputation, er würde sich nicht an die Berufspflicht Verschwiegenheit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-Revolution

  Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Korruption ist, dauert schon lange an, 1 und ein Ende dieser Debatte, die in Publikationen und auf Konferenzen geführt wird, ist nicht in Sicht. 2 Dabei ist… …Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Er ist Präsident der NORDAKADEMIE und… …der Strafbarkeit war an vielen Orten die Bestechung im Ausland. Für das Inland wurde das Fehlverhalten bei den inländischen Beamten gesehen. Der Schaden… …deutlich mehr Unternehmen, die illegale Zahlungen im In- und Ausland bezahlten. Darunter waren erhebliche Summen an Schmiergeldern, die ins Ausland… …den §§ 153StPO vorlag. 17 Im Wesentlichen waren Bestechungszahlungen an ausländische Amtsträger bis 1999 und im privaten Verkehr bis 2002 steuerlich… …Angaben enthält und ein zutreffendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage zeichnet. Sollten CEO und/oder CFO Mängel an dem Jahresabschluss… …bei Seminaren oder als Referenten und Dozenten an Hochschulen sollte diese Entwicklung bewusst fördern. 5 Verbreitung von Compliance-Management in… …auseinandergesetzt haben. 28 6 Kritik an Compliance Wie mit jeder anderen Funktion, die sich schnell und intensiv durchgesetzt hat, gibt es auch eine große Zahl von… …Kritikern an Compliance und Compliance-Funktionen in Unternehmen. Eine vielfach geäußerte Kritik besteht darin, dass viele Berater, Rechtsanwälte oder… …Regierungshandeln setzen sie jetzt in klingende Münze um. 29 Neben dieser Kritik an der Kommerzialisierung der Compliance gibt es auch inhaltliche Kritik. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Qualitative und quantitative Methoden der Risikoanalyse in der Prüfung durch die Interne Revision

  Ansätze zur Prüfung des Risikomanagementsystems für mittelständische Revisionen
  

  Anja Erhardt, Arnd Furken

  …Beispiel schon an der Umsetzung in der Tabellenberechnung auf Grund der Menge und Qualität der benötigten Daten. Grundsätzlich kann eine Revision dem… …Unfallfolgen verknüpft. Die LOPA setzt bei dem risikogeneigten technischen Prozess an. Die erste (Schutz-)Schicht, die den Prozess umgibt und den Risikoeintritt… …CRM 2 10 120 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 6 Anschrift nicht mehr aktuell (z. B. Umzug) Jährliche Aktualisierung der… …Stammdaten 4 Werbeschreiben kommen zurück 2 48 Bestätigungsschreiben an Kunden mit notierter Anschrift 6 1 1 6 4. Die Fehlermöglichkeits- und Einflussanalyse… …Identifikation und Analyse potenzieller Fehler, Ursachen und Wirkungen. Die Analyseergebnisse orientieren sich an den untersuchten Funktionen, sodass sie häufig an… …Bindung an Geschäftsprozesse ist sie nicht vorgesehen. Außerdem macht sie keine Aussagen über mögliche präventive Maßnahmen. 6.3 Eignung der BIA Die BIA ist… …der Wahrscheinlichkeiten für Schadenhöhe/Auswirkung 16 und Eintrittswahrscheinlichkeit sind individuell gestaltbar. Sie orientieren sich in der Regel an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Compliance-Verantwortlichen geführt werden. 14 Welche konkreten Fragen an diese im Einzelfall zu stellen sind, kann nicht allgemeingültig festgelegt werden, sondern hängt von… …vorgenommen aber nicht sorgsam ausgeführt, fehlt es an einer angemessenen Informationsgrundlage und führt zu einer Haftung. 18 Daher sind die Unternehmensorgane…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Kantonsrechtliche Vorgaben

  für die Ausgestaltung von Vertragsverhältnissen mit Auftragsverarbeitern für öffentliche Organe des Kantons Zürich
  

  Marcel Griesinger

  …kantonalem Recht an ein Vertragsverhältnis öffentlich-rechtlicher Einrichtungen des Kantons Zürich gestellt werden, wenn dieses eine sog. Auftragsverarbeitung… …sollen daher die jeweiligen gesetzlichen Vorgaben des IDG und der IDV an die vertragliche Ausgestaltung eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses… …Informatiksicherheitsverordnung 3 relevant werden. I. Anforderungen an ein Auftragsverarbeitungsverhältnis nach kantonalem Recht Überträgt ein öffentliches Organ des Kantons Zürich… …. „Auftragserteilung an Dritte“. 1. Anwendungsbereich Durch § 6 IDG wird es einem öffentlichen Organ ermöglicht, die Bearbeitung von Informationen auf Dritte auszulagern… …Auftrag wird zwischen drei Arten des Bearbeitens durch Dritte unter- Marcel Griesinger, Rechtsanwalt und Dozent an der Zürcher Hochschule für Angewandte… …an Verträge zur Auftragsverarbeitung An einen Vertrag zur Auftragsverarbeitung sind unterschiedliche Voraussetzungen zu stellen. 3.1 Kein… …Zürich zum Bearbeiten im Auftrag ­benennt in Gliederungspunkt 2.2.2 als Beispiele: Auftrag einer Gemeinde an ein Anwaltsbüro zwecks Formulierung eines… …Verwaltung anzusehen. 15 Durch das Auftragsverhältnis übernimmt der Beauftragte eine amtliche Funktion und ist in dieser an die gleiche Schweigepflicht… …die Anforderungen an die Einwilligung steigen. Vor diesem Hintergrund ist auch der Stellenwert des Geheimnisschutzes zu bewerten. Ohne eine… …über die Auslagerung von Informatikdienstleistungen (AIG). 3.5 Inhaltliche Anforderungen an einen Vertrag zur Auftragsverarbeitung Verträge, welche die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Ansatz zur Prüfung einer adäquaten Risikokultur nach MaRisk 6.0

  Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung
  

  Christoph Schmidt, Svend Reuse

  …6.0 Vorstellung eines Quantifizierungsmodells als Basis für eine risikoorientierte Prüfung Mit der Veröffentlichung der Mindestanforderungen an das… …beschreibt die aufsichtlichen Anforderungen an eine Risikokultur in Abhängigkeit von Größe und Komplexität der Institute. Hierzu wird ein fragen- oder… …Outsourcing spezialisierten Unternehmensberatung One More Consulting sowie Lehrbeauftragter für Governance, Risk & Compliance an der Tech nischen Hochschule… …Deggendorf. Prof. Dr. Svend Reuse, MBA, ist Bereichsleiter Gesamtbanksteuerung der Stadtsparkasse Remscheid, Honorarprofessor an der FOM Hochschule für… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk 6.0) durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) am 27. Oktober 2017 ergeben sich relevante… …ermöglichen, sind zunächst die Anforderungen an eine angemessene Ausgestaltung der Risikokultur zu konkretisieren. Ausgehend von der Definition der Risikokultur… …ist Ziel des Beitrags, Determinanten an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 darzustellen, einen größen- und komplexitätsinduzierten… …Häuser reduzieren wird. Fazit Abb. 2: Anforderungen an eine angemessene Risikokultur nach MaRisk 6.0 21 13 In Anlehnung an Chartered Accountants… …werden, dass eine nahezu deckungsgleiche Bedeutung vorliegt, wenngleich die Definition der MaRisk am griffigsten erscheint. 19 2.4 Anforderungen an eine… …Risikogehaltes der Geschäftsaktivitäten maßgeblich. 26 An dieser Stelle 18 Vgl. BaFin (2017b), AT 3, Tz. 1; Schmidt, C./Reuse, S. (2018), S. 3. 19 Vgl. Schmidt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure

  An Empirical Analysis of German and UK Prime Standard Entities
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Lennart Ender

  …237 Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure An Empirical Analysis of German and UK Prime Standard Entities Prof. Dr… …information has experienced an im- mense increase of attention. Not only shareholders, but regulators and scientists as well, focus reporting of Corporate… …may intensify providing infor- mation leading to the companies’ favourable decisions of their addressees. Disclo- sure practices thus establish an… …implicit form of behavioural control. A potential shareholder may for example invest in an entity with increased probability, if the company’s disclosed… …reports of the fiscal year 2016 is evaluated. If an entity’s fiscal year does not end on 31 De- cember 2016, management reports accompanying financial… …. Findings will therefore not represent all non-financial infor- mation of an entity communicated by other means than the official management report… …. This constitutes an additional incentive for larger companies to disclose information. Determining firm size (SIZ) by the number of employees, the… …. As an additional determinant we include gender characteristics of board members to our regression model. Diversity of management represents a matter… …of CSR disclosure including employee mat- ters is expected, an increase in the quantity of CSR disclosure, which also includes disclosure on… …presented, as separated findings did not provide additional indications. 3.1 Descriptive Statistics An overall total of 8,331 sentences of CSR disclosure…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Kultur statt Compliance-Kult

  Der Zusammenhang zwischen Compliance und Unternehmenskultur und ein Vorschlag für eine neue Definition des Begriffs
  

  Klaus Spiessberger

  …ist zum Kult avanciert. Dass die nationale und internationale Wirtschaftsgeschichte auch in den letzten Jahren reich an Skandalen war, obwohl… …Bedeutung der Compliance-Kultur zu lesen ist, sind jedoch erstaunlich wenig Definitionen oder zumindest Annäherungen an die Begrifflichkeit zu finden, wohl… …Definition der Begrifflichkeit Compliance. Tatsächlich existiert eine Fülle an Begriffsdefinitionen, die den Inhalt von Compliance allein in der Erfüllung… …studierte Geschichts- und Politikwissenschaften, Jura und Psychologie in München und Hagen sowie Business Administration an der Steinbeis School of Governance… …. Die Vielzahl an Elementen, die einerseits die Unternehmenskultur ausmachen und andererseits wechselwirksam auch von dieser geprägt werden, macht es… …CMS nur der Anfang eines Prozesses hin zu einer Compliance-Kultur ist und nicht der Endpunkt. Schematisch ergibt sich in Anlehnung an das…

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