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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Vernetzung von Controlling und Risikomanagement . Es bie- tet sich förmlich an, diese auch als Grundlage für die unternehmensinternen Doku- mentationen zu… …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …Betrachtung des Risikomanagements im weiten Sinne nur „Risikomanagement“ anstelle von „Risiko- und Chancenmanagement“ erwähnt . 19 in Anlehnung an… …Veränderung des Gesamtrisikos des Unternehmens analysiert werden . 21 In Anlehnung an Vanini (2012) . Dimension, z.B. Geld - und Werteinheit Operative… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Vielzahl an Methoden ange- wandt, wie z . B .: ■ Unternehmensinterne Checklisten ■ Besichtigungen und Begehungen (häufig im Rahmen von Outsourcing… …Risikokommunikation Die Risikokommunikation bzw . -berichterstattung umfasst die Erstellung und die Übergabe von Risikoinformationen in Berichtsform (Risikoreport) an… …sich ableiten: Abbildung 4: Risikosteuerungsmaßnahmen24 23 In Anlehnung an Vanini (2012) . 24 In Anlehnung an Vanini (2012) . 43 Allgemeine… …, um im Ergebnis ein bestimmtes Restrisiko nach der Risiko- steuerungsmaßnahme (Nettorisiko) zu erhalten . 25 In Anlehnung an Vanini (2012) . 44… …operativen Planung (Erweiterung in Anlehnung an: gemeinsame Erarbeitung RMA und ICV) Rollierende Planung: Die rollierende Planung bezeichnet eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …letzten Jahren erheblich an Geschwindigkeit gewonnen hat. Vor diesem Hinter- grund hat das Bayerische Staatsministerium der Finanzen für Landesentwicklung… …insbesondere Betriebsprüfer/-innen, die im Einzelfall vor der Herausforderung stehen, ermitteln zu müssen, an welchen Stellen steuerliche Aus- fallrisiken… …und die –häufigkeit haben kann. Denn der Prüfungszeitraum knüpft grds. an die vergebene Größenklas- se an. So gilt für Großbetriebe und… …Konzernunternehmen i.S. der §§ 13 und 19 BpO das Prinzip der Anschlussprüfung, d. h. der Prüfungszeitraum soll an voran- gegangene Prüfungszeiträume anschließen (§ 4… …samtrisikopunktzahl bzw. der Anzahl der Risikoregelanschläge je Fall (sog. Ran- kingliste) erfolgen. Hervorzuheben ist an dieser Stelle aber auch, dass das hier… …Indikatoren und Hintergrundinformationen an die Hand gege- ben werden, mit deren Hilfe ermittelt werden kann, wie hoch die Risiken bei be- stimmten… …und Kontrollmitteilungen gewonnen Erkennt- nissen die Möglichkeit festzulegen, an welchen Stellen zeitliche und inhaltliche Schwerpunkte der… …Informationen an weitere Stellen wie die Bußgeld- und Strafsachenstel- le weiterzuleiten. ___________________ 10 Sondereinheit Zentrale Steueraufsicht… …können. Ferner bietet es sich an, auch im Laufe der Betriebsprüfung erneute Re- gisterabfragen (wie z. B. Abfragen des Handelsregisters und… …sind, ist in solchen Fällen somit nicht möglich. Zweifel an der Vollständigkeit der Aufzeichnungen können darüber hinaus auf- kommen, wenn die vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …(GwG)193 formuliert. Ersteres be- straft Verstöße gegen das Verbot der Geldwäsche und richtet sich an natürliche Personen, letzteres dient der Prävention… …und richtet sich an die gesamte Wirtschaft. Unter Geldwäsche im Sinne des StGB versteht man Umtausch, Transfer, Ver- schleiern, Erwerben, Besitzen und… …konkret an- zuwendenden Maßnahmen zur Geldwäschevermeidung zu bestimmen sind. Bei der Risikobewertung des Vertragspartners müssen immer folgende Angaben… …handelt.205 In seinem An- trag hat der Verpflichtete darzulegen, dass die Risiken, die in seinem Geschäftsbe- reich geldwäscherechtlich bestehen, klar erkennbar… …Interne Revision207). Die Sicherungsmaßnahmen sind an der Größe, Organisationstruktur und Gefähr- dungssituation des jeweiligen Unternehmens auszurichten… …zeitlichen Abstand aktualisiert werden. Der konkrete Umfang der zu treffenden Maßnahmen (mit Ausnahme der Identifi- zierung des Vertragspartners) hat sich an… …von neuen/abweichenden Ausweisdokumenten, Zweifel an der Echtheit von zur Identifizierung vorgelegten Dokumen- ten, erkennbare häufige, aber nicht… …nur dann durchzufüh- ren, wenn die Vertragsparteien ein ernsthaftes Interesse an der Durchführung des Immobilienkaufvertrages zeigen und hinreichend… …juristischen Personen oder Personengesellschaften hat der Verpflichtete Firma, Name oder Bezeichnung, Rechtsform, Registernummer soweit vorhanden, An- schrift… …internationaler Behörden zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung vor, die die An- nahme rechtfertigen, dass in einem Staat oder bei einer PEP…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …363 Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen von Malte Passarge 1 Zweck einer Compliance-Zertifizierung Die Anforderungen an… …Bußgeldern ist das Tatverhalten aller an der Anknüpfungs- tat beteiligten Leitungspersonen zu berücksichtigen.664 Ferner muss die Geldbuße den… …nicht den ex-ante-Maßstab anlegt, sondern die aktuellen Anforderungen an ein ef- fektives Compliance-Management als Maßstab zur Beurteilung auch der… …damaligen Compliance-Maßnahmen zu Grunde legt.667 Daher kommt es für die Geschäftsleitung entscheidend darauf an, zum Zeitpunkt der Einrichtung des CMS zu… …dokumentieren, auf welcher Grundlage die konkreten Maßnahmen getroffen werden und an welchen Standards man sich orientiert hat. Hilfreich dafür ist auch die… …zitierte IDW PS 980 kann in trügerischer Sicherheit wiegen, da es hier doch an eindeutigen rechtlichen Vorgaben fehlt und der eigene Wirtschaftsprüfer… …, M.: Rechtliche Anforderungen an eine pflichtgemäße Compliance-Organisation im Wandel der Zeit, ZIP, 37. Jg. (2016), S. 241. 668 LG München Urt… …Bezug zum nationalen Recht. Nach hier vertretener An- sicht genügen den Anforderungen an den haftungsbefreienden Nachweis lediglich das… …. Auflage München 2016 Rn. 23; von Busekist, K./Hein, O.: Der IDW PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames… …lungen für die Anforderungen an ein Compliance-System. Der ISO-Standard 37001 bezieht sich lediglich auf Korruptionsbekämpfung. 671 Passarge M./ Graf C…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …Controlling (im Folgenden als RM / C bezeichnet) verzahnt und umfassend unterstützt, ohne adäquate IT-Unterstützung kaum realisierbar ist . An verfügbaren… …Risikomanagement ■ Die Modell-Struktur ist grundsätzlich unterschiedlich . Planungssysteme sind in der Regel auf Zahlen fokussiert und an der mehrdimensionalen… …Entwicklungen wiederspie- geln . Es bietet sich eine Erweiterung um einfache Szenarien wie Best / Worst / Expected an . Damit können unter anderem besonders… …generell dann an, wenn unterschiedlich Verteilungen (hier Vorschaukurven) aggregiert wer- den sollen . Forecasts aus dem Controlling sind in der Regel… …wie SAP, IBM oder Tagetik bieten hierzu standardisierte Schnittstellen an . Statistische Verfahren sind auch in Excel verfügbar . Eine Monte Carlo… …Abschätzung des Marktpotenzial und der zu- künftigen Entwicklung . Der Autor hat in einem Projekt eine Anbindung von System Dynamics an die Mittelfristplanung… …. OLAP-Modelle können durch Programmierung erweitert werden . Speziell verteilte Zufallszahlen werden für eine große Anzahl an Simulationen erzeugt . Nachteilig… …hier Programmierung notwendig . Dafür steht ein nahezu unbegrenzter Raum an Funk- tionen zu Verfügung . Herausforderung ist für alle Ansätze die… …an der Flexibilität, spezifi- sche Ad-hoc-Berichte erstellen zu können . Ein Berichtswesen sollte zwar vordefi- niert die wesentlichen Standardberichte… …verbindlicher Informationsaustausch verstanden werden . Sobald eine größere Anzahl an Personen mit Eingaben, Überprüfungen, Übergaben, Weiterleitung beschäftigt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Social Responsibility

  Nicole Fabisch

  …Jahre 2001 sowie den Ab- gasskandalen deutscher Autobauer verging kaum ein Tag, an dem nicht in den Me- dien über Fehlverhalten oder die Maßlosigkeit… …Klarheit über die konkreten Inhalte oder über eventuelle Schnitt- stellen. Im Folgenden soll genau an dieser Stelle angeknüpft werden. Nach einer kurzen… …zusammenzuführen und inhaltlich zu verknüpfen, bietet sich als theoretische Grundlage die Pyramide der CSR an, die Carroll bereits 1979 entwickelt hat. Carroll… …Ausland ein probates Mittel zur Erlan- gung eines Auftrags sei.629 Sie setzen also die wirtschaftliche Legitimation höher an, als die Befolgung… …Basis einer verantwortlichen Unternehmensführung im Sinne der CSR zu sehen. An dieser Stelle wird Compliance verortet und somit gewissermaßen als legale… …Grünbuch eine interne und eine externe Ebene der CSR. Die interne Dimension umfasst die Bereiche: Human Resource- Management, Arbeitsschutz, Anpassung an… …. BetrVG, BDSG, Art. 2 und 5 GG) in diesen Bereich. Für die inter- ne Dimension fordert die EU-Kommission außerdem eine „Anpassung an den Wandel“. Hierunter… …Humanressourcenmanagement unter anderem eine nichtdiskriminierende Einstellungs- und Entlohnungspolitik an. Da die Arbeitgeber dem Gebot der Freiwilligkeit in diesem… …einen Großteil der Beschäftigten an Fort- und Weiterbildungsmaßnahmen teilzunehmen, Förderprogramme zur Erhöhung des Anteils weiblicher Führungskräfte… …zu nehmen oder Mitarbeiter, die aus be- trieblichen oder Altergründen ausscheiden, zu unterstützen. Im Rahmen der Anpas- sung an den Wandel geht es auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …an Bedeutung ge- wonnen haben, finden sich zuhauf. Zu nennen sind etwa die Affären bei Siemens, VW, Wal-Mart, Lidl, Telekom, der Deutschen Bahn und… …Nebenpflichten der Arbeitnehmer aus §§ 241 Abs. 2, 242 BGB konkretisiert werden. Zu denken ist hier etwa an Geheimhal- tungspflichten. Sofern derartige… …. Betreffen derartige Regelungen das sozi- ale Verhalten im Betrieb (zu denken ist etwa an das Verbot von Liebesbeziehungen zwischen Mitarbeitern), ist ein… …Arbeitnehmer bezüglich bestimmter Regelungen bieten sich auch doku- mentierte Mitarbeiterschulungen an. 5 Implementierung von Compliance- und… …Weisung einseitig ergehen kann. Es kann bereits die Übersendung einer entsprechenden Regelung per E-Mail an alle Beschäftigten aus- reichen, wenn diese… …empfiehlt sich hingegen die Umsetzung der Maßnahmen per Direktionsrecht. Nur auf diesem Wege können Compliance- und Investigations-Regelungen jederzeit an… …hinaus vor Eingriffen in ihre Tätigkeit geschützt werden. An der Wei- sungsgebundenheit gegenüber dem Arbeitgeber insbesondere bezüglich der sonsti- gen… …Daten im Arbeitsverhältnis Anforderungen an die Verhältnismäßigkeit der Datenerhebung und Speicherung auf, § 26 BDSG 2018. Bei der Umsetzung von… …Verarbeitung zur Aufdeckung erforderlich ist und das schutzwürdige Inte- resse der Beschäftigten an dem Ausschluss der Verarbeitung nicht überwiegt, ins-… …Richtlinie 95/46/EG (Datenschutz-Grundverordnung), ABl L 119 vom 4.5.2016. 83 Gesetz zur Anpassung des Datenschutzrechts an die Verordnung (EU) 2016/679…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …, welche an alle Beteiligten im Zusammenhang mit Whistleblowing gestellt werden und welche nachfolgend näher skizziert werden, besondere Bedeutung zu. 2… …Deutschland der Anteil an rechtswissenschaftlichen Untersuchungen mit einem Fokus auf arbeits-, beamten- und datenschutzrechtliche Fragestellungen.556 Dabei… …scheidung auf, indem es an die Erstattung der Strafanzeige anknüpfte und diese als wichtigen Kündigungsgrund wertete.582 Nachdem die… …Nichtzulassungsbeschwerde beim Bundesarbeitsgericht ebenso erfolglos geblieben war wie eine Verfassungsbe- schwerde der Altenpflegerin, wandte diese sich an den EGMR und… …resses an der Bekämpfung von Missständen im Pflegebereich und dem mit der Kündigung einhergehenden gesamtgesellschaftlich negativen Effekt, der aus der… …, Entlassung und anderen Repressalien gewährt wird. Das „Tool #33“ enthält detaillierte Anforderungen an den Inhalt und die Ausgestaltung eines entsprechenden… …Regelung in Article 12 vorgesehen, wonach Amtsträger gehalten sind, Ver- stöße anderer Amtsträger gegen diesen Verhaltenskodex an ihre Vorgesetzten zu… …der Korruptionsbekämpfung gegenüber Amtsträgern am deut- lichsten adressiert und die Anforderungen an die Unterzeichnerstaaten klar defi- niert. Danach… …vestment”. Die Staaten werden aufgefordert, gemeinsam an der Kriminalisierung von Bestechung gegenüber Amtsträgern ausländischer Staaten im internationalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Ãœberwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Anforderungen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. Im Zusammenhang mit der Internationalisierung der Betriebs- wirtschaftslehre stellte die Interne… …unterbreitet die Interne Revision Anregungen und Vorschläge zur Schließung festgestellter Lücken und zur Anpassung des IKS an ein verändertes Umfeld.13… …Entwicklungstendenzen im IKS Interne Kontrollen sind wahrscheinlich so alt wie jede unternehmerische Aktivität an sich. Bei der anhaltenden Debatte, welche Unternehmen… …. Das IKS wird hiernach in Anlehnung an das American Institute of Accountants als ein geschlossenes System zur betrieblichen Überwachung definiert und… …an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation „COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Companies“26 mit… …Kontrollschwächen zeitnah an die für Korrekturmaßnahmen verantwortlichen Stellen und – soweit angemessen – die Unternehmensführung und das Überwachungsorgan… …durch die explizite Berücksichtigung der betrieblichen Zielkategorie (Operations) rückt das IKS wieder näher an die ursprüngliche Bedeutung von „In-… …Entwicklungstendenzen von Internal Control 201 Der ISO 9001:201534 benennt Risiken an vielen verschiedenen Stellen und weist dabei Ähnlichkeiten zu COSO auf… …betriebswirtschaftlichen Anforderungen an das Risikomanagement in Deutschland z.B. Lück, W. (Hrsg.): Risikomanagementsystem und Überwachungssystem. KonTraG: An… …. Karlsruhe 2001 sowie Lück, W. (Hrsg): Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …maximaler Schwellenwert („Worst-Case“-Szenario) betrachtet werden, bis zu den Zahlungen an die Fremdkapitalgeber gesichert sind . Für die Sicherung der… …Prozesskette zu berücksichtigen, wie z . B . die Kosten für die Unterauslastung vorgehaltener Pro- duktionskapazitäten und Strafzahlungen an Kunden aufgrund der… …simulation („Monte-Carlos-Simulation“): Vgl . Gleißner (2004) . 69 Der Erwartungswert zeigt an, was „im Mittel“ passiert . 70 Die Standardabweichung ist ein… …als nächster Schritt die Umsetzung einer Kombination der beiden Verfahren (1) und (2) an . Hierdurch kann der Aufwand im vertretbaren Rahmen gehalten… …etabliert, d . h . es wird an- hand einer Ja-Nein-Abfrage überprüft, ob in Abhängigkeit von der Wahrscheinlich- keit das Risiko „eintritt“ oder aber „nicht… …gewisser Grad an Un- sicherheit . Dieser Umstand wird in der Praxis häufig nicht hinreichend beachtet . Die Entscheidung, welches Verfahren den größten… …ausgewiesen . Bei Verfahren (3) würde man an dieser Stelle Quantile oder einen Va- lue-at-Risk (VaR) ausweisen . Beispielhaft könnte dies so aussehen: Das… …der Risiken an einem Rechen- beispiel dargestellt (siehe Tabellen 24–27) . Die Geschäftsleitung der HMB GmbH möchte aus Risikogesichtspunkten, dass…

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