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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …gesellschaftlichen Strömungen aufnehmenden politischen Bestrebungen zur Bekämpfung des Klimawandels und der Implementierung einer nachhaltigeren Wirtschaft. Konkrete… …Verlust von Lieferkontrakten und damit ggf. zu existenzbedrohlichen Krisen führen können. Im Beitrag von Oliver Scheid, Michel Kotlenga und Prof. Dr. Stefan… …Müller in der Zeitschrift KSI (Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung) in der Ausgabe 04/ 2018 S. 149 ff. werden diese konkreten Risiken… …herausgearbeitet und Chancen diskutiert, das Thema Nachhaltigkeit aktiv als Differenzierungsmerkmal zur Festigung von Wettbewerbspositionen aufzubauen. Weitere… …Themen in der KSI 04/18 sind: CCStand des Risikomanagement in der Praxis (Prof. Dr. Patrick Ulrich, Julia Barth und Sonja Lehmann, S. 154 –160)… …; CCKrisenverlauf in patriarchalisch geführten Unternehmen (Dr. David Sonius, Prof. Dr. Andreas Del Re und Dr. Harald Krehl, S. 161–165); CCStorytelling im Change… …internationalen Risikomanagementpraxis positiv von anderen Werken absetzen. Diese Praxisrelevanz ist vor allem für kleine und mittelständische Unternehmen wichtig… …im Einsatz befindlichen Konzept der ereignisgesteuerten Prozesskette zeigen Dr. Frank Herdmann und Prof. Dr. Thomas Henschel in der Zeitschrift Risk… …03/18 sind: CCWie man den Wertbeitrag von Compliance messen kann (Dr. Sebastian Rick und Prof. Dr. Ralf Jasny, S. 103 –106); CCCompliance-Kultur statt… …in mittelständischen Unternehmen Informationssicherheit (IS) und IT-Sicherheit sind seit mehreren Jahren zwei der Topthemen im Mittelstand. Auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Digitalisierung: Eine Chance für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Zeiten der Elektrifizierung dabei und kann vergleichen, wie sich die Umwälzungen damals und heute anfühlen. Eigentlich bedeutet Digitalisierung auch nicht… …Compliance-Manager den Weg zu digitalen Prozessen als Chance begreifen. Sie bieten die Chance, Risiken besser und früher zu erkennen. Faustino Bauer geht in seinem… …, dass das Compliance-Management aktiv in die Strategieentwicklung und -bewertung eingreifen muss, um die sich bietenden Chancen zu nutzen. Schneider nimmt… …. Damit ermöglichen sie anderen Abteilungen Handlungen. Dieser Aspekt wird in der betrieblichen und öffentlichen Wahrnehmung von Compliance-Abteilungen nur… …selten thematisiert. Er widerspricht vollkommen dem populären Vorurteil von der Abteilung, die bremst und Sand ins Getriebe streut. Mit dieser Rolle ist… …und mittleren Unternehmen einführen. Schampera und Poteralska berichten in ihrem Aufsatz über die neuesten Entwicklungen und zeigen auf, welche… …Bedeutung des Faktors Mensch. Dessen außerordentliche Relevanz darf vor lauter Regulierungen und darauf aufbauenden Prozessen (auch und gerade, wenn sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmensethik

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmens ethik… …Liebe Leserinnen und Leser, das DIIR lädt alle interessierten Fach- und Führungskräfte zu den nächsten zwei großen Fachtagungen ein. In München werden… …sich am 26. / 27. November 2018 zunächst die Kollegen aus dem Bank- und Versicherungsbereich beim DIIR-Forum Finanzdienstleistungen über die neuesten… …Entwicklungen austauschen, die nicht zuletzt durch aktuelle regulatorische Vorgaben wie MaRisk, MaGo, BAIT und VAIT geprägt sind. Vom 27.–28. November wird dann… …Revision aufgreift. In dieser Ausgabe der ZIR gehen wir auf die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer ein. Die Berufsverbände DIIR… …und IDW haben die Vorteile einer Zusammenarbeit früh erkannt und entsprechende Standards herausgegeben. Gemeinsame Aktivitäten beim Standardsetting von… …DIIR und IDW deuten darauf hin, dass eine Zusammenarbeit weiter an Bedeutung gewinnt. Aktuelle Umfrageergebnisse belegen, dass die Zusammenarbeit in der… …Praxis einen hohen Stellenwert hat. Der Beitrag von Kersten / Scharr zeigt die Möglichkeiten und Grenzen einer Zusammenarbeit auf und fokussiert dabei auf… …Digitalisierung zu begegnen und die sich ergebenden Chancen für sich nutzbar zu machen. Zwei häufig auftretende Fälle sind der Erwerb von erfolgreichen… …Geschäftsideen (Start-ups) und die Ausgründung, bei der es im Wesentlichen um neue Technologien und Geschäftsfelder geht (Spin-offs). Ahrens / Dill / Herold /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Inhalt / Impressum

  …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 13. (2018) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …; Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: 146,76 €; Jahresabonnement eJournal: 122,04 €; Sonderpreise für Mitglieder der Steinbeis-­ Hochschule-­Berlin GmbH, für… …Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des… …Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­Corporate ­Governance (ZCG) unter… …nachfolgend aufgeführten Preise gelten ab 1. Oktober 2018: Jahresabonnement Print: 126 €; Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: 151,68 €; Jahresabonnement… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 93,72 Jahresabonnement Journal: v (D) 78,60 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …: Jahresabonnement Print: v (D) 52,20 Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 62,88 Jahresabonnement eJournal: v (D) 52,80 Weitere Angaben und Preise unter… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …, das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …enthaltenen einzelnen Bei träge und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …der Unternehmenspraxis erfahren. Rechtliche Änderungen der letzten Jahre, aber auch die gestiegene Unsicherheit und Dynamik im Unternehmensumfeld machen… …es für Unternehmen immer schwieriger, Risikomanagementsysteme zu implementieren, die die strategischen Herausforderungen meistern und gleichzeitig… …Haftungsrisiken minimieren können. Gerade die Bewertung und Verbesserung von Risikomanagementsystemen ist in der Praxis bisher sehr unterrepräsentiert. Der… …vorliegende Beitrag diskutiert Erkenntnisse aus einer aktuellen Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) und gibt Handlungsempfehlungen. 1… …Einführung Die Abgrenzung von Risikomanagement und Risikocontrolling ist in der Praxis nicht immer einfach. Es besteht noch immer der Verdacht, dass gerade in… …großen Unternehmen Risiken an mehreren Stellen – namentlich im Controlling, Treasury und dem eigentlichen Risikomanagement – erfasst und bewertet werden… …. Als Teil der Unternehmensüberwachung ist das Risikomanagement für die Identifikation, Bewertung, Steuerung und Kontrolle von Risiken zuständig, die den… …Risikomanagements mit anderen internen Kontrollsystemen und -funktionen wie IKS, Interne Revision, Compliance und Controlling immer stärker werden. 3 Als Teil des… …unternehmerischen Überwachungssystems nimmt Risikomanagement eine zentrale Rolle bei der Umsetzung einer guten und verantwortungsvollen Unternehmensführung ein und… …ist daher von essenzieller Bedeutung. 4 Im Zuge der fortschreitenden Digitalisierung und damit einhergehender globaler Vernetzung werden Risiken jedoch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …BERUFSSTAND Interne Revision und Abschlussprüfung KATHRIN KERSTEN · CHRISTOPH SCHARR Interne Revision und Abschlussprüfung Möglichkeiten und Grenzen… …der Zusammenarbeit Eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer kann dazu beitragen, dass sowohl Interne Revisoren als auch… …Abschlussprüfer ihre Aufgaben möglichst effektiv und effizient erfüllen. Die jeweiligen Berufsverbände (DIIR und IDW) haben die Vorteile einer Zusammenarbeit früh… …erkannt und entsprechende berufliche Standards zur Förderung und Unterstützung der Zusammenarbeit herausgegeben. Aktuelle, gemeinsame Aktivitäten beim… …Standardsetting von DIIR und IDW deuten darauf hin, dass eine Zusammenarbeit weiter an Bedeutung gewinnt. Zudem zeigt eine aktuelle Umfrage des DIIR unter Leitern… …der Internen Revision, dass eine Zusammenarbeit in der Praxis weit verbreitet ist und einen hohen Stellenwert hat. Der folgende Beitrag zeigt vor diesem… …Hintergrund die Möglichkeiten und Grenzen einer Zusammenarbeit auf und fokussiert sich dabei auf die Verwertbarkeit von Arbeiten des Abschlussprüfers durch die… …Interne Revision. WP Kathrin Kersten, CRMA CISA, ist Partnerin und Leiterin des Bereichs Internal Audit Services der Pricewaterhouse- Coopers GmbH. WP/StB… …. 168 ZIR 04.18 1. Einleitung Interne Revisoren und Wirtschaftsprüfer erbringen für Unternehmen Prüfungsleistungen mit dem Ziel, Prüfungsgegenstände zu… …beurteilen und darüber Bericht zu erstatten. Im Fokus der Internen Revision steht dabei die Beurteilung von Geschäftsprozessen einschließlich des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Herausforderung Digitalisierung

  Wie Compliance Risiken mindert und Chancen fördert!
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Compliance | Digitalisierung | Controlling | Chancen | Blockchain ZRFC 4/18 157 Herausforderung Digitalisierung Wie Compliance Risiken mindert und… …Chancen fördert! Prof. Dr. Michael Faustino Bauer* Digitalisierung wird verändern: Strategien, Geschäftsmodelle, die Organisation und damit die Kultur von… …Führung und Zusammenarbeit, intern und mit Dritten. Die Compliance-Funktion sollte sich darauf einstellen und gestalten. Organisation, die Prozesse und die… …Com­pli­ance- Kultur sind die Handlungs­felder. Neben Risiken bieten Technologien wie Blockchain 1 auch Nutzen für die Vermeidung, Früherkennung und wirksame… …Reaktion darauf. Wie und welche Beiträge Compliance leisten kann wird auf Basis von drei Thesen dargelegt. 1 Compliance-Risiken durch die ­Digita­lisierung… …Beginnen wir mit einem Zitat: „Die detaillierte Konzeption eines CMS (Compliance-Management-­ Systems) einschließlich seiner Überprüfung und kontinuierlichen… …Aktualisierung richten sich stets nach den individuellen Bedingungen des jeweiligen Unternehmens und dessen Positionierung im Markt und Wettbewerb.“ 2 Durch die… …Herausforderungen auch Chancen – beim strategischen Ver­ständnis, der Ausrichtung eines Compliance-Programms und bei der Zusammenarbeit der verschiedenen Funktionen… …digitalisieren. Dazu kommt die Frage, wie mittels dieser Daten die Wertschöpfung im Unternehmen und die Wertschaffung für die Kunden neu organisiert werden können… …. Das hat Auswirkungen auf die Prozesse, das Geschäftsmodell, mithin auf die Organisation und eben die interfunktionale Zusammen­arbeit innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision erklärt: Standard 2070

  Der externe Dienstleister als Interne Revision seines Mandanten
  

  Oliver Dieterle, Michael Bünis

  …(IPPF) sind das verbindliche Rahmenwerk für die Interne Revision. Sie enthalten in Standard 2070 Regelungen für externe Dienstleister und zur Verantwortung… …von Unternehmen und externem Dienstleister für eine ausgelagerte Interne Revision. Der Beitrag beschäftigt sich mit den Anforderungen dieses Standards… …Aufrechterhalten einer funktionsfähigen Internen Revision hinweisen. (Standard 2070) Diese Verantwortung wird durch das Programm zur Qualitätssicherung und… …-verbesserung nachgewiesen, das die Übereinstimmung mit dem Ethikkodex und den Standards beurteilt. (Erläuterung) 1. Der Standard Der Standard definiert eine… …wahrscheinlich genau aus diesem Grund beauftragt wurde. Die Erläuterung zu Standard 2070 verknüpft diese Verantwortung mit dem Programm zur Qualitätssicherung und… …Qualitätsverbesserung (QSVP), das die Übereinstimmung mit Ethikkodex und Standards sicherstellen soll. Das Institute of Internal Auditors (IIA) legt über den Standard… …Geschäftsführung und des Auf- sichtsgremiums einer Organisation, wie die Aufgabe der Internen Revision wahrgenommen wird. Der Standard formuliert allerdings eine… …Interne Revision agiert, ist es wichtig, dass der externe Dienstleister die 1300er-Serie der Standards versteht … (und) dass das QSVP alle Aspekte des… …Betriebs und des Managements einer Internen Revision umfasst und in Übereinstimmung mit den verbindlichen Elementen des … IPPF und Best Practices des… …Dienstleister entsteht quasi eine virtuelle Interne Revision mit einem Leiter und Mitarbeitern. Und gleichzeitig wird diese virtuelle Interne Revision konkret…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Freiheit!

  Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und Interner Revision
  

  Thomas Schneider

  …ZRFC 4/18 164 Three-Lines-of-Defense-Modell | negative Freiheit | positive Freiheit Freiheit! Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und… …. Warum dies nicht sein muss, welche sinnvollen Möglichkeiten der Verknüpfung bestehen und wie auf dieser Basis Aufgaben im Rahmen der Einhaltung von… …Gesetzten und internen Vorgaben im Unternehmen anders verteilt werden können, zeigt der folgende Text auf. Thomas Schneider 1 Freiheitsbegriff Freiheit wird… …als die Möglichkeit verstanden, ohne Zwang zwischen verschiedenen Möglichkeiten auswählen und entscheiden zu können. Insbesondere der Handlungsfreiheit… …aber stark eingeschränkt. Schon das enge Zusammenleben und die arbeitsteilige Wirtschaft erfordern, dass der Freiheit des Einzelnen Grenzen gesetzt… …Möglichkeiten zwischen Teil- und Vollzeit zu wechseln, können hier als aktuelle Beispiele für die anhaltende Entwicklung dienen. Compliance im Sinne von Befolgen… …und Einhalten wird entsprechend als Einschränkung der Freiheit der Unternehmensangehörigen verstanden, wird doch die Handlungsfreiheit der Betroffenen… …durch entsprechende Gesetze und unternehmensinterne Vorgaben begrenzt. Würde die Compliance ihre Tätigkeit mit dem Begriff der Freiheit verknüpfen, würden… …die Reaktionen zwischen ungläubigem Kopfschütteln und höhnischem Gelächter schwanken. Allerdings kann eine bestimmte Definition von Freiheit eine andere… …Perspektive aufzeigen. Sir Isaiah Berlin entwickelte, aufbauend auf Arbeiten von Nietzsche und Simmel, die Unterscheidung in positive und negative Freiheit…

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