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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Prüfung von Start-ups und Ausgründungen durch die Interne Revision

  Eine Frage der Haftung oder eine risikobasierte Prüfung mit SWOT-Charakteristik?
  

  Dr. Gritt Ahrens, Nina Dill, Ralf Herold, Christian Knake, u.a.

  …BEST PRACTICE Start-ups und Spin-offs DR. GRITT AHRENS · NINA DILL · RALF HEROLD · CHRISTIAN KNAKE DR. STEPHAN STOCKINGER Prüfung von Start-ups und… …„d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ wurde das weite Themenfeld der Digitalisierung mittels sogenannter Use Cases definiert. Durch die… …Anwendung von Fallbeispielen soll der Begriff der Digitalisierung konkretisiert und für die Prüfungspraxis umsetzbar gemacht werden. Viele Unternehmen… …(Spin-offs), bei der es im Wesentlichen um die Entwicklung neuer Technologien und Geschäftsfelder mittels der ausgegründeten Tochterunternehmen geht. Der… …Beitrag beschäftigt sich mit Start-ups und Spin-offs aus Sicht der Internen Revision. Dr. Gritt Ahrens ist Leiterin der technischen Revision (Audit… …und Produkte der eigenen Produktpalette hinzugefügt werden. Das Resultat dieser eigentlich positiven Geschäftsentwicklung und Kreativität, hat im… …Spannungsfeld eines zunehmend komplexeren und restriktiven regulatorischen Geschäftsumfelds unmittelbare Auswirkungen auf die Risikoposition eines Unternehmens… …und damit auf die Aufgabenstellung der Internen Revision. In diesem Artikel wird aus risikoorientierter Prüfungssicht der Frage nachgegangen, wie die… …Interne Revision Start-ups und Ausgründungen in deren Dynamik und Innovationskraft effektiv hinsichtlich des wirtschaftlichen Risikos prüfend unterstützen… …kann (siehe Abbildung 1). 1.1 Start-ups Der Fokus von Start-ups liegt klar auf der kreativen und schnellen Ausgestaltung einer neuartigen Geschäftsidee…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance in Polen

  Was Führungskräfte einer Tochtergesellschaft wissen müssen
  

  Konrad Schampera, Agnieszka Poteralska

  …Regelungen und stellt eine Systematik neuer Pflichten und Herausforderungen für Führungskräfte im Bereich Compliance dar. 1 Einleitung: Best Practice oder… …verschiedener Interessengruppen eine wichtige ökonomische und wirtschaftliche Rolle spielen und infolge der Auferlegung verstärkter Informationspflichten… …von bestandsgefährdenden Entwicklungen ist in Deutschland ausdrücklich in dem Aktiengesetz (Art. 91 Abs. 2) vorgesehen und betrifft alle… …Aktiengesellschaften. In Polen besteht hingegen diese Pflicht nur in überwachten Sektoren (zum Beispiel Banken, Investitionsfonds, Pharmaunternehmen) und gegenüber… …Empfehlungen und Anregungen für börsennotierte Unternehmen zur guten Unternehmensführung enthalten. 2 Börsennotierte Gesellschaften erklären jährlich, ob und… …Unabhängig davon hat Compliance durch die in der Gesellschaft bewusster wahrgenommene Wirtschaftskriminalität und die damit einhergehende zivil- und… …strafrechtliche Haftung der Führungskräfte auch für den Mittelstand an Bedeutung gewonnen. 5 Es wird von den Unternehmen gefordert, sämtliche geltenden Ge- und… …Verbote zu kennen und zu beachten. Es ist eine Verpflichtung der Geschäftsführung sicherzustellen, dass dies auch erfolgt. Eine allgemeine Verpflichtung… …, Compliance-Systeme aufzustellen und zu beachten, besteht weder in Deutschland noch in Polen. Durch die laufend neu eingeführten und sich verändernden Regelwerke werden… …werden. 6 Es entwickelt sich auch in kleineren und mittleren Unternehmen * Konrad Schampera ist deutscher Rechtsanwalt und Managing Partner der polnischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Von der Regelkonformität zur Unternehmensethik

  Werte schaffen Mehrwert
  

  Birgit Depping, Michael Bünis

  …Unternehmensethik, die anerkannten Werten und ethischen Prinzipien verpflichtet ist, kann erheblich zur Schaffung und Sicherung von wirtschaftlichen Werten beitragen… …. Es bedarf allerdings einer wirksamen Steuerung, um eine Unternehmensethik, die über eine bloße Compliance hinausgeht, hervorzubringen und… …Unternehmens beitragen. 1. Werte, Moral und Ethik Birgit Depping, FCII CFSA CIA CFE, Prüfer Interne Revisionssysteme DIIR , Diplom-Ökonomin, ist als Senior… …menschlichen Denkens, Tuns und Lassens. 1 Er ist ein Entscheidungskriterium für das menschliche Handeln, hat also Einfluss auf das Verhalten. Werte sind… …langfristig wirksam, schwer veränderbar und prägen unsere individuellen Ziele. Werte sind zum Beispiel Vorstellungen über Eigenschaften eines Einzelnen oder… …Identifikation mit diesem Unternehmen. Bei der Beurteilung von Werten kann zwischen ethischen Werten (zum Beispiel Integrität und Verantwortung)… …, Kooperationswerten (zum Beispiel gegenseitiger Respekt und Loyalität) und Leistungswerten (zum Beispiel unternehmerisches Denken und Handeln) differenziert werden… …, Verantwortung, Professionalität, Excellence, Vertrauen, Fairness und Teamwork im Zeitablauf verändern. 1.2 Moral Moral stammt vom lateinischen Wort moralis (die… …Sitten betreffend). Unter Moral wird die Gesamtheit akzeptierter Normen, Werte und Grundsätze eines Menschen, einer Gruppe oder einer Gesellschaft… …Frage der Erreichung 1 Vgl. Szebel-Habig, A. (2008). 2 Vgl. Brink, A. (2018). 190 ZIR 04.18 Unternehmensethik MANAGEMENT der Unternehmensziele und nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Die Pläne der Großen Koalition zur Neuregelung der Unternehmenssanktion

  Verbandssanktion statt Bußgeld oder Strafe?
  

  Prof. Dr. Sascha Süße

  …sicherstellen wollen, dass „Wirtschaftskriminalität wirksam ­verfolgt und angemessen geahndet wird.“ 1 In diesem Zusammen­hang wird angekündigt: ­„Deshalb regeln… …Hochschule in der Akademie der Polizei Hamburg und befasst sich neben seiner Lehrtätigkeit schwerpunktmäßig mit Fragen des Wirtschaftsstrafrechts und der… …neue Dynamik für Deutschland – Ein neuer Zusammenhalt für unser Land, ­Koalitionsvertrag zwischen CDU, CSU und SPD, 19. Legislaturperiode (nachfolgend… …verhängte Bußgeld in Höhe von einer Milliarde Euro, das sich Medienberichten zufolge aus fünf Millionen Euro Geldbuße und 995 Millionen Euro Abschöpfung… …ist in einzelnen Gesetzen, etwa in § 125 WpHG und § 60c KWG, mittlerweile für bestimmte Verstöße gegen EU-Verordnungen eine öffentliche Bekanntmachung… …von ausgesprochenen Maßnahmen und Sanktionen vorgesehen. Auch das mit dem Gesetz zur Einführung eines Wettbewerbsregisters und zur Änderung des Gesetzes… …gegen Wettbewerbsbeschränkungen vom 18. Juli 2017 7 verabschiedete, beim Bundeskartellamt einzurichtende Wettbewerbsregister macht bestimmte Verfahren und… …. 11 Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass unter der derzeitigen Rechtslage die zentralen Sanktionsnormen die §§ 30, 130 OWiG sind und daneben… …Verharmlosung und sei kontraproduktiv im Hinblick auf die gewünschte Steuerungswirkung. 14 Die Befürworter eines Unternehmensstrafrechts heben daher hervor, dass… …strafrechtlichen Verantwortlichkeit von Unternehmen und sonstigen Verbänden (nachfolgend kurz Stellungnahme der BRAK), S. 5, abrufbar unter https://…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Process Mining in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Dr. Rainer Lenz, Jens Druckenmüller, Bastian Nominacher

  …Unternehmenswelt zunehmend – und mit ihr die Themen und die Praxis der Revisionsprüfung. Berufsständische Vorgaben empfehlen die Anwendung von Big Data Analytics… …Konzernrevision bei Villeroy & Boch. Jens Druckenmüller ist Manager in der Konzernrevision bei Villeroy & Boch. Bastian Nominacher ist Mitgründer und Co-CEO von… …Celonis. 202 ZIR 04.18 Die klassische Aufteilung größerer Revisionsabteilungen in IT-Revisoren und allgemeine Revisoren ohne IT-Bezug wird angesichts der… …konzipiert, dass sie ohne umfangreiche IT-Kenntnisse und tiefgreifende Datenanalysefähigkeiten schon nach kurzer Einarbeitungszeit eingesetzt werden können… …. Neben dem technologischen und fachlichen Wandel wird sich auch das Selbstverständnis der Internen Revision verändern, hin zu einer wahrnehmbar… …wohlwollenden, konstruktiven und partnerschaftlichen Zusammenarbeit mit den geprüften Einheiten. Vertrauen wird gestärkt, wenn Revisoren so objektiv wie möglich… …an Revisionsmandate herangehen und Prüfungsfeststellungen transparent und nachvollziehbar machen. Dabei unterstützen moderne Technologien: Ein gutes… …sie tatsächlich ablaufen. Jeder Prozess hinterlässt digitale Spuren im System – Process Mining fügt diese zusammen und rekonstruiert beziehungsweise… …visualisiert Prozesse End-to-End. Revisoren und Fachabteilungen haben dadurch Echtzeiteinblick in die Ist-Prozesse, können Ineffizienzen und Schwachstellen… …ausfindig machen und daraus Maßnahmen zur Optimierung ableiten. Process Mining bietet Auditoren neue Möglichkeiten, eine frische Perspektive, Dinge zu sehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Übersicht werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Straf- und Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und… …Steuerstrafrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden ­gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt… …Gewichts der Vorwürfe, ihrer Vorgeschichte und der weiteren Entwicklung des Sachverhalts gerechtfertigt war. § 626 BGB ffStichworte: Whistleblowing… …, falsch deklariert und zum Preis der Originalprodukte verkauft habe. Im Zuge der Ermittlungen wurde der Apotheker in Untersuchungshaft genommen. Gegen ihn… …ist aktuell ein Strafverfahren am Landgericht Essen wegen des Verdachts eines Verstoßes gegen das Arzneimittelgesetz, Körperverletzung und Betruges… …Strafanzeige gegen den Arbeitgeber (sogenanntes Whistleblowing) gestützt. Die Anzeige sei nach dem Gewicht der Vorwürfe, ihrer Vorgeschichte und angesichts der… …dies abgesprochen gewesen sei – wiederholt Arzneimittel und Waren aus dem Bestand der Apotheke für sich bezogen habe, ohne diese zu bezahlen. Die… …Informationen zum Zeitpunkt der Meldung wahr sind und dass die Informationen in den Anwendungsbereich der Richtlinie fallen. In Fällen, in denen sich der… …Gegenstands des Berichts Abhilfe schaffen (Art. 13 Richtlinienentwurf und Erwägungsgrund 60). Whistleblower sollen zudem einen besonderen institutionellen… …werden und für die breite Öffentlichkeit leicht zugänglich sind, weil potenzielle Whistleblower, die sich nicht sicher sind, wie sie sich melden sollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Jahrestagung, Forum Finanzdienstleistungen und Mitgliederversammlung 2018 Große Ereignisse… …werfen ihre Schatten voraus. Das DIIR-Forum Finanzdienstleistungen (26.–27. November) und die DIIR-Jahrestagung (27.–28. November) finden dieses Jahr… …erneut in München statt. Das Programm finden Sie auf der Homepage des DIIR, und dort gibt es auch alle Informationen zur Buchung und zum Tagungshotel. Als… …Westin Grand in München stattfindet. Neuer DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung“ Durch Beschluss des… …DIIR-Vorstands wurde im April 2018 mit dem Arbeitskreis „Interne Revision in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung“ der 37. DIIR-Arbeitskreis ins Leben… …, und die Interne Revision in dieser wichtigen Branche insgesamt weiter zu professionalisieren. Veröffentlichung des Jahresberichts für 2017 Der… …Jahresbericht des Deutschen Instituts für Interne Revision für 2017 ist veröffentlicht und unter www.diir.de/jahresberichte abrufbar. Auf 92 Seiten stellen… …Vorstand, Verwaltungsrat und Geschäftsstelle die Arbeit des vergangenen Jahres dar – mit ausführlichem Rückblick auf die wichtigsten Veranstaltungen. Auch… …die Arbeit der Arbeitskreise wird ausführlich vorgestellt, ebenso wie die Neuausrichtung der Akademie sowie die Aufgaben und Ansprechpartner der… …einzelnen DIIR- Abteilungen. Mittlerweile sind knapp 3.000 Firmen- und persönliche Mitglieder im DIIR zusammengeschlossen. Doch nicht nur quantitativ wächst…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …ZRFC 4/18 186 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Hans-Peter Fröhlich ist Stellvertretender Direktor am Institut der deutschen Wirtschaft (IW) in Köln… …. Nach dem Studium an der Universität des Saarlandes und der Georgetown University in Washington, D. C., mit anschließender ­Promotion begann Fröhlich… …seine Berufstätigkeit beim Institut der deutschen Wirtschaft in Köln. Dort forschte und publizierte er zehn Jahre lang zu einer Vielfalt an Themen im… …gesetzlichen Regeln sowie sonstiger gesellschaftlicher Normen und freiwilliger Verhaltenskodizes. Es geht nicht nur um das, was man tun darf, sondern auch um das… …, was man tun sollte – und wie man dies tut. Die Rede ist also von wertegeleitetem Handeln. Ein weites Feld, fürwahr! Damit sind sicherlich auch große… …Teile der Unternehmenskultur und namentlich auch der Führungskultur in einem Unternehmen angesprochen. Dabei mag der eine sich persönlich am Leitbild des… …ehrbaren Kaufmanns orientieren, der andere eher an Kants Kategorischem Imperativ und ein Dritter vielleicht an der christlichen Ethik. Am Ende geht es stets… …gekommen? Als kaufmännischer Geschäftsführer hatte ich sehr bald zahlreiche Berührungspunkte mit dem Thema. Das reicht von der externen und internen… …Rechnungslegung über den Datenschutz bis zur Gestaltung wichtiger Verträge und den Umgang mit Geschäftspartnern. Speziell in meiner Tätigkeit bei einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Buchbesprechungen

  Dr. Oliver Bungartz, Axel Becker

  …und internationale Standardisierung des Berufsstands der Internen Revision. Das Werk von Hubertus Eichler und Mathias Wendt gliedert sich in elf Kapitel… …Haftungsrisiken und Sanktionen dargestellt werden. Die Interne Revision im Zusammenhang des Three-Lines-of-Defense-Modells wird im zweiten Kapitel erläutert, wobei… …das Zusammenspiel der Internen Revision mit dem Internen Kontrollsystem, dem Risikomanagement und dem Compliance-Management analysiert wird. Das dritte… …Kapitel beschäftigt sich mit der Bedeutung und den wesentlichen Inhalten der Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision… …, wobei die Mindeststandards für eine angemessene und wirksame Interne Revision hervorgehoben werden. Hierbei wird auch auf die Mindestanforderungen an die… …Interne Revision in Banken und sonstigen Finanzdienstleistungsunternehmen (MaRisk) eingegangen. Beschreibung und Kriterien für die konkrete Ausgestaltung… …der Ansätze des Outsourcings, des Co-Sourcing und des Insourcings sind Gegenstand des vierten Kapitels. Das fünfte Kapitel greift… …und relevante Frageformen für Aufsichtsräte und Interne Revisoren beschrieben werden. Grundlagen eines systemischen Führungsverständnisses werden in 20… …Fragen des Aufsichtsrats an den Revisionsleiter im sechsten Kapitel verdichtet. Im siebten Kapitel folgen die Qualifikation und Auswahl zur Leitung der… …Internen Revision. Im achten Kapitel werden die Grundlagen, die Methodik und die Bewertung der Ergebnisse zur Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  School GRC

  …Start und seien Sie Teil des Teams im 14. Jahrgang des MBA in der Vertiefung Wirtschaftskriminalität und Compliance. Was erwartet Sie im Studium? Und für… …den gesetzlichen Anforderungen genügen und ethische Werte des Unternehmens aufzeigen. Anschließend muss es dafür sorgen, dass diese eingehalten werden… …sich aneignen, werden Sie aber auch wertvolle Kontakte zu Kommilitonen und Dozenten knüpfen können, von denen Sie bereits während des Studiums… …. Durch die nebenberufliche Ausrichtung des Studiums und die intensive Betreuung durch die School GRC steht Ihrem Abschluss nichts mehr im Weg. Weitere… …Informationen zum Studium und zur Bewerbung finden Sie auf unserer neuen Homepage: www.school-grc.de. Dr. Rainer Frank Dr. David Albrecht Lehrkräfte stellen sich… …Strafrecht und Compliance. Gründungspartner Dr. Rainer Frank ist Fachanwalt für Strafrecht, Compliance-Auditor (TÜV) und Partner der auf das… …Wirtschaftsstrafrecht spezialisierten Kanzlei FS-PP Berlin. 30 Berufsjahre im Strafrecht sind geprägt durch den Weg von der Individualverteidigung zur Beratung und… …Vertretung von Unternehmen des privaten Sektors und der öffentlichen Hand auf den Gebieten Strafrecht, Ordnungswidrigkeitenrecht und Compliance. Dr. Rainer… …Frank ist Ombudsmann/Vertrauensanwalt für rund 25 Unternehmen und Organisationen und nimmt in dieser Funktion vertraulich Hinweise auf Rechtsverstöße… …entgegen. Dr. David Albrecht ist Rechtsanwalt der Kanzlei FS-PP Berlin. Nach seinem Studium an der Universität Münster mit dem Schwerpunkt Steuer- und…

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