Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …„Interne Revision im Krankenhaus“ Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen 73 David Grottini / Prof. Dr. Gert Heinrich /… …IIA-Zertifizierungen + 2017 A. J. Hans Spoel- Silbermedaille des IIA + Das DIIR bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an + Aktualisierte Übersetzung von Standards und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Inhalt / Impressum

  …Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School of Governance, Risk &… …zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen… …Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …unbeeinflusste Aufgabenwahrnehüber das Format der Geschäftsordnung sowie darüber, wie diese wirksam und effizient genehmigt werden kann, berät. Er muss den… …Beauftragter entwirft basierend auf diesen Grundlagen die Geschäftsordnung. Das IIA stellt eine Mustergeschäftsordnung bereit. 1 Geschäftsordnungen enthalten… …korrigierender Maßnahmen. Erwartungen an die Pflege, Auswertung und Kommunikation der Ergebnisse eines Qualitätsprogramms, das alle Aspekte der Internen Revision… …kom men. Ein Interessenkonflikt besteht be reits, ohne dass tatsächlich un ethische oder nicht sach gerechte Aktivitäten er folgen. Er kann das… …Berichtslinien und das Entwickeln alternativer Prozesse. Beeinträchtigungen Die Bedrohungen von Unabhängigkeit und Objektivität sind auf Prüfer- , Prüfungs-… …lichkeiten des Revisionsleiters sowie der Art der Beeinträch ti gung ab. 2.2 Implementierung Unabhängigkeit Der Revisionsleiter muss den IIA-Ethikkodex und das… …, dass die Interne Revision ihren Aufgaben unabhängig nachkommen kann. Das Erreichen eines gemeinsamen Verständnisses kann zu Diskussionen über die… …Revisionsleiters, alternative Prüfungsleistungen für die zusätzlichen Verantwortungsbereiche und das Bewusstsein für die potenzielle Objektivitätsbeeinträchtigung… …Hindernisse. Wenn die Geschäftsleitung diese wichtigen Pflichten noch nicht wahrnimmt, soll der Revisionsleiter im Zeitablauf darauf hinwirken. Das IIA…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Wertesysteme in Unternehmen und ihr Assessment

  Birgit Depping

  …Das schriftlich fixierte Leitbild eines Unternehmens wird durch Leitlinien konkretisiert. Sie sollen ein gemeinsames Verständnis schaffen. Häufig gibt… …das Wertesystem der Internen Revision nach den oben genannten Grundprinzipien und dem Ethikkodex des IPPF aufgestellt und ausgerichtet ist. Nachfolgende… …durch das DIIR liegt bisher nicht vor. Auch gibt es den Begriff des Wertesystems in keiner deutschen Übersetzung des IPPF. 2 Das IIA hat zur Prüfung der… …bilden das Fundament der Unternehmenskultur. ßen können unter anderem sein: Objektivität, Fachkompetenz, Gesundheit und Loyalität. Beispielsweise muss sich… …sein. Gemäß Abschnitt 1.4 des Ethikkodex, sind „die legitimen und ethischen Ziele“ zu beachten und zu fördern. Das Handeln von Revisoren wird dabei durch… …bei ethischen Dilemmata, sondern stellt eine wichtige Basis für das gesamte Wertesystem dar. Die Unternehmensethik ist daher ein wichtiges Corporate-… …vier Gruppen eingeteilt werden: 1. „Taking things that do not belong to you“ (zum Beispiel das private Kopieren beim Arbeitgeber oder die private… …Vorteilsnahme vermieden werden sollte. Aus ethischer Sicht ist auch das Zulassen von falschen Eindrücken unzulässig. Wenn zum Beispiel aus Kostengründen eine… …beginnen, das heißt von oben nach unten authentisch vorgelebt werden. Erst dadurch entsteht eine umfängliche, wertorientierte Führung. Als Instrumente können… …der Praxis deutet sich in Unternehmen zunehmend ein Das Wertemanagement dient der aktiven Gestaltung und Steuerung der gelebten Werte in einem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Sonstige Nebent

  Begrenzung von Risiken durch Einbeziehung in die Pr
  

  Arbeitsgruppe „Nebentätigkeiten“ des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Hauptberufes wahrgenommene Tätigkeit faktische oder rechtliche Auswirkungen auf das Arbeits-/Beamtenverhältnis hat. Im Krankenhausbereich können Ärzte/Ärztinnen… …insbesondere folgende Sachverhalte: Das Ansehen des Krankenhauses könnte beeinträchtigt werden. Die Nebentätigkeit ist mit den Dienstaufgaben unvereinbar… …. Ein Verstoß gegen das Arbeitszeitgesetz könnte vorliegen. Die Unparteilichkeit des Antragstellers ist nicht gewährleistet (zum Beispiel… …erfolgt durch die unternehmensintern zuständige Stelle. Das Nutzungsentgelt hat sich zum einen nach den entstehenden Kosten zu richten… …: Das Trennungsprinzip erfordert eine klare Trennung zwischen der Vergütung für die Nebentätigkeit und einem etwaigen Umsatzgeschäft im Namen der… …Gesundheitseinrichtung, das heißt die Nebentätigkeit darf keinerlei Einfluss auf die Patientenbehandlung oder eine Beschaffungsentscheidung oder Ähnliches haben. Das… …. Unzulässig ist zum Beispiel die Annahme umsatzabhängiger Zuwendungen. Das Transparenz- oder Genehmigungsprinzip fordert die Offenlegung aller Nebentätigkeiten… …und aller der damit verbundenen Gegenleistungen. Das bedeutet, dass die Annahme eines Vorteils für den Vorteilsnehmer grundsätzlich nicht strafbar ist… …geschuldeten Leistungen und Gegenleistungen eindeutig ergeben. Das Äquivalenzprinzip besagt, dass Leistungen und Gegenleistungen in einem angemessenen Verhältnis… …Luxusrestaurants, Übernachtung in Luxushotels, überhöhte Honorare, First-Class- Flugtickets) sollten nicht in Anspruch genommen werden. 9. Fazit Das Prüffeld der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Nachhaltigkeit als Thema der Corporate Governance

  Familienunternehmen und Nicht- Familien unternehmen im Vergleich
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen und Nicht-­ Familien­unternehmen im Vergleich Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich* Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt… …anachronistisch wirkende Begriff der Nachhaltigkeit 7 zu nennen. 8 In der Literatur finden sich bisher zahlreiche Meinungen zur Nachhaltigkeit. 9 Erstmals wurde das… …, verantwortungsvollen Unternehmensführung. 19 Auch andere Themenbereiche wie das Controlling werden hierdurch tangiert. 20 Große Veränderungen haben sich in den letzten… …reporting) ergeben. 21 Aus rechtlicher Sicht ist als große Veränderung das CSR-Richtlinie- Umsetzungsgesetz zu nennen, das von bestimmten großen Unternehmen… …nichtfinanzielle Erklärung nach dem CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz, Zeitschrift für das gesamte Genossenschaftswesen, 2017 S. 112 ff. Nachhaltigkeit dient vielen… …Pre-Test ergab, dass das Ausfüllen des Fragebogens circa 20 Minuten dauern würde. Da kleinere Unternehmen nicht alle strukturellen Themen der Corporate… …. Dieses Kriterium wurde festgelegt, weil Corporate Governance eher ein Thema ist, das von jedem Unternehmen unabhängig von der Unternehmensgröße… …niedrig. Ein Grund für die zögerliche Rücklaufquote könnte das eher kompliziert erscheinende Thema und die Tatsache sein, dass sich nicht jedes Unternehmen… …Bereich Corporate Governance Um herauszufinden welche Trends am ehesten auf das Unternehmen wirken, wurde die Wichtigkeit beziehungsweise Intensität von… …Trends und deren Wirkung auf das Unternehmen abgefragt. Der wichtigste Trend ist dabei die Langfrist- statt Kurzfristorientierung mit 80 Prozent (sehr…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …IKS beim Einsatz sozialer Medien ARBEITSHILFEN DAVID GROTTINI · PROF. DR. GERT HEINRICH · ANDREAS SIEBLER Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz… …das Potenzial und den daraus resultierenden Nutzen. Klassische Werbeplattformen wie Printmedien oder Fernsehen finden bei vielen Käufergruppen immer… …Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften. Das IKS besteht aus… …Komponenten bestehen: Kontrollumfeld, Risikobeurteilungen, Kontrollaktivitäten, Information und Kommunikation sowie Überwachung des IKS. Das… …Interne Revision zu verstehen. Dabei ist zu beurteilen, ob das IKS sowohl angemessen ist als auch kontinuierlich funktioniert. 1.2 Soziale Medien Der… …Begriff soziale Medien (oder Social Media) beschreibt allgemein die Vernetzung von Benutzern sowie die Kommunikation und Kooperation über das Internet… …, werden durch das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) 4 in fünf Kategorien unterteilt. Im konkreten Fall des Einsatzes von sozialen… …gesamten IT-Betriebs und das Einbüßen wichtiger Geschäftsprozesse können zu erheblichen Schäden führen. R03: Beeinträchtigung durch wechselnde… …Prüfung der Geräte entfällt häufig. Wer das Gerät wann genutzt hat, ist nach einiger Zeit nicht mehr nachvollziehbar. Eine fehlende oder unzureichende… …kommen, wenn eine Webanwendung oder ein Webservice mit fehlenden oder unzureichenden Vorgaben und Standards entwickelt beziehungsweise erweitert wird. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Terrorismusfinanzierung durch Kryptowährungen

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …, dass Kryptowährungen zur Terrorismus-finanzierung beitragen. Das konkrete Vorgehen der unentdeckten Terrorismusfinanzierung durch den Einsatz von… …relevante Aussagen aus dem Inhalt extrahiert. Sie wurden dann paraphrasiert, verallgemeinert und in ein Kategoriensystem eingefügt. Das Kategoriensystem wurde… …. Dies ist vor allem auf das Diebstahlrisiko zurückzuführen. Aber auch die Kontrollen des Zolles an den Landesgrenzen sollten in diesem Zusammenhang nicht… …Kryptowährungen beschränkt sich daher auf den Transfer von inkriminierten Vermögenswerten und das Darknet. Unwahrscheinlich ist, dass mit Kryptowährungen Gelder in… …Übertragungen von Kryptowährungen benutzt werden, sind sinnvoll. Darüber hinaus ist es angebracht, mehrere Geräte gleichzeitig zu verwenden, um das Risiko unter… …Fachkenntnisse für die Verfolgung von Terroristen zu erwerben, die ihre Vermögenswerte mittels Kryptowährungen übertragen. Das Fehlen von Compliance-Mechanismen… …elektronische Spuren hinterlassen werden. Das Entdeckungsrisiko der elektronischen Spuren ist indes begrenzt, da normalerweise keine Rückschlüsse auf den… …und nicht für andere Zwecke wie E-Mails verwendet werden. Darüber hinaus reduziert die ausschließliche Nutzung öffentlicher WLAN-Netze das Risiko weiter… …notwendig wird, was mit höheren Risiken verbunden ist. Die Nutzung von Kryptowährungen kann das Misstrauen von Ermittlern wecken, allerdings sind diese im… …Zertifizierungen. Das 1x1 der Internen Revision Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Von Michael Bünis und Thomas Gossens 2., neu bearbeitete und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision

  Ein Leitfaden
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …vor? Einschlägige Rechtsvorschriften sind zum Beispiel das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB), die Betriebssicherheitsverordnung (Betr- SichV), die… …zu berücksichtigen sind (zum Beispiel Einbindung externer Dienstleister)? 3. Wird die Angemessenheit des IKS regelmäßig überprüft? 4. Wird das IKS bei… …Bedarf zeitnah angepasst? 5. Gibt es für das Thema Verkehrssicherung einen Regelkreis zur Einsteuerung neuer rechtlicher Vorschriften, der aktuellen… …zertifizierte Systeme und Standardsoftware? 8. Sind die Prozesse, Kontrollen und das IT-System dokumentiert? 9. Ist definiert, welchen Stellen die… …Dienstleister ist der gleiche Fragenkatalog wie bei der Übertragung an einen Betreiber zu beachten (siehe Abgrenzung Eigentümer und Betreiber oben). Das Wort… …Betreiber ist jeweils durch das Wort Dienstleister zu ersetzen. Die Fragen zu den ausgelagerten Dienstleistungen unter Dienstleistereinsatz zur… …durch das Unternehmen geregelt und ist ihm beziehungsweise der Geschäftsführung oder dem Vorstand kein Organisationsverschulden vorzuwerfen, sind… …6. Sofern die Checklisten maschinell unterstützt und auswertbar sind: Liegt ein zertifiziertes IT-System zugrunde, das alle Änderungen protokolliert?… …beauftragten Personals nachgewiesen? 10. Ist dokumentiert, dass das mit den Begehungen, Prüfungen und Kontrollen beauftragte Personal entsprechend den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Melden kontra Schweigen

  Was Entscheidungen von Korruptionsmitwissern beeinflusst
  

  Dr. Felix Schön

  …Das Dunkelfeld als Kernproblem Bei Korruption handelt es sich um ein Heimlichkeitsdelikt, das sich im Verborgenen abspielt und kaum sichtbare Spuren… …sich bei Korruption um ein Delikt, das ohne zielgerichtete Kontrollen kaum einzudämmen ist. Man zählt Korruption daher zu den Kontrolldelikten. Zumeist… …entdecken ist, sind Aufdeckungswahrscheinlichkeiten verschwindend gering. Das macht Korruption zu einem klassischen Dunkelfelddelikt. Dunkelziffern sind zwar… …Wirkungsmechanismen wirksam sind. Die wahrscheinlichere Folge sind jedoch wirkungslose Antikorruptionsmaßnahmen. Das ist zunächst unwirtschaftlich, weil Ressourcen… …zu kategorisieren ist die Beobachtung, dass aktives Meldeverhalten eine 9 Vgl. Schön, F., Situative Einflussfaktoren auf das Meldeverhalten bei… …. Bieten stattdessen Ereignisse am Arbeitsplatz wie das Verhalten von Vorgesetzten Anlass, Korruptionstätern zu schaden, liegt Rache, beruflich veranlasst… …Einstellungsfrage, es sei denn, der Zweck heiligt die Mittel. ZRFC 2/18 76 Detection Angst, Unsicherheit und das Beziehungsgeflecht zwischen Mitwisser, Täter und Tat… …Wirkungsweise übereinstimmen. Da die Expertenstichprobe das empirische Spektrum verfügbarer Meldungsempfänger abdeckt, liefern übereinstimmende Beobachtungen… …die Ergebnisse mit eigenen Erfahrungen, wissen Praktiker, dass sie richtig vorgehen, und andernfalls haben sie Anlass, das eigene Vorgehen zu überdenken… …Einflussfaktoren auf das Meldeverhalten bei Korruption, Frankfurt/M. 2016, S. 490 ff.…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen