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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

  Ungelöste Probleme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Céline Hürlimann

  …Terrorismusfinanzierung zurzeit noch leicht umgangen werden können. 1 Einleitung Um spezifische Methoden zu finden, die Finanzierung des Terrorismus zu begrenzen, wurden… …Force (FATF) und nationalen Behörden diskutiert. 1 Trotz aller Bemühungen ist die Geldwäscherei weiterhin ein massives globales Problem und die bisherigen… …(Schweiz) AG. Sie beschäftigt sich vorwiegend mit Angelegenheiten im Privat- und Strafrecht. 1 Vgl. Alexander, K., The international anti-money laundering… …kennen sie aber nicht. Ausgehend von diesen Erkenntnissen ergeben sich insbesondere folgende Hypothesen: 1. Die Compliance-Officer sind sich der Geldwäsche… …Unsolved Issues, in: Journal of Money Laundering Control, 2018, S. 1 ff.; Teichmann, F., Strafprozessuale Schranken und Hürden in der Kriminalitätsbekämpfung… …erschienen, S. 1 ff. Private Finanzinstitute sind nicht für die Strafverfolgungsaufgabe ­geeignet. Update: Risikomanagement. Digitale Risiken und Werte auf dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Identitätsfälschungen

  Herausforderungen für Banken und Finanzinstitute bei der Identitätsprüfung von Vertragspartnern
  

  Tamara Lawrence

  …gemeldet. 1 Folgend wird verdeutlicht, vor welchen neuen Herausforderungen Banken und Finanzinstituten bei der Identifizierung ihrer Vertragspartner stehen… …und welche Möglichkeiten derzeit bestehen, sich bestmöglich zu wappnen. 1 Verpflichtung zur Identifikation von Vertragspartnern gemäß § 11 GWG Die… …Feststellung der Kundenidentität zu Beginn einer jeden Geschäftsbeziehung ist für Banken und Finanzdienstleister eine Selbstverständlichkeit. Gemäß § 11 Abs. 1 S… …. 1 GWG müssen Banken ihre Vertragspartner und die für diese auftretende Personen vor Begründung der Geschäftsbeziehung beziehungsweise vor Begründung… …Kriterien vor: 1. Vor- und Nachnamen, 2. Geburtsort, 3. Geburtsdatum, 4. Staatsangehörigkeit, 5. Wohnanschrift oder eine Überprüfung der Identität… …Sonderfälle des § 8 Abs. 2 Satz 5 und 6 GWG). Die Überprüfung der Identität ist gemäß § 12 Abs. 1, Nr. 1 bis 5 GWG durchzuführen. Überdies gibt § 13 GWG die… …Compliance Abteilungen einer internationalen Großbank gesammelt. 1 Abruf bar unter https://www.prosecurity.de/… …dementsprechend begrenzt: 1. Prüfziffernberechnung der maschinenlesbaren Zeile (MRZ), 2. Abfrage der Dokumentennummer (gegebenenfalls wurde das Ausweisdokument… …bereits als gestohlen gemeldet), 3. optischer Abgleich mit bereits vorhandenen Formulartypen. Prüfung der fünf Sicherheitsmerkmale von Ausweisdokumenten: 1… …unter dem Druck, Regeln einhalten zu müssen, was ebenfalls einen erheblichen Vorteil darstellt. 4.1.1 Tipp 1: Sensibilisierung der zuständigen Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Der Entwurf eines Verbandssanktionengesetzes

  Das BMJV veröffentlichte am 23. August 2019 den Referentenentwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität
  

  Dr. Christian Schefold

  …Dimension, da Artikel 1 dieses Gesetzesentwurfs zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität den Entwurf eines Gesetzes zur Sanktionierung von… …Compliance, Revision und Recht ab. Dr. Christian Schefold 1 Einleitung Das E-VerSanG soll die Sanktionierung von (1) Verbänden wegen (2) Straftaten regeln… …, durch die (3 – Alt. 1) Pflichten, die den Verband treffen, verletzt worden sind oder (3 – Alt. 2) durch die der Verband bereichert worden ist oder werden… …Pflichten des Verbands oder • (mgl.) Bereicherung des Verbands (Individual-)Ordnungswidrigkeit Abbildung 1: Verbandsstraftat: Einschub zwischen… …Verantwortlichkeit von Unternehmen und sonstigen Verbänden, einem Verbandsstrafgesetzbuch (E-VerbStrG 2013) des Landes Nordrhein-Westfalen gegeben. 1 Dieser Entwurf… …bereits Grundüberlegungen des nun veröffentlichten E-VerSanG enthält. 1 Schefold, C., „Verbandsgesetzbuch – NRW will Entwurf in den Bundesrat einbringen“… …Koalitionspartners. 4 Was ist ein Verband? Nach den Begriffsbestimmungen in § 2 (1) Nr. 1 E-VerSanG sind grundsätzlich alle juristischen Personen des öffentlichen oder… …Auffangfunktion, um eine Sanktionierung (nicht Bestrafung) von Verbänden zu erreichen. Eine Verbandsanktion setzt eine, dem Verband nach § 1 E-VerSanG zuzuordnende… …Unternehmenskriminalität legt mit einem neuen § 21 (3) OWiG fest, dass in Bezug auf Verbände nun Ordnungswidrigkeiten gemäß § 30 (1) OWiG und § 130 OWiG auch… …Sanktionierung (§ 15 E-VerSanG) möglich. Bei den Geldsanktionen orientiert sich der Sanktionsrahmen des § 9 (1) E-VerSanG aller- Das E-VerSanG von 2019 ist der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Fristlose Kündigung eines Geschäftsführers wegen Verstoßes gegen unternehmensinterne Compliance-Richtlinien OLG Hamm (8. Zivilsenat)… …, Urteil vom 29. Mai 2019 – 8 U 146/18 (LG Essen) 1. Gibt ein GmbH-Geschäftsführer eine Zahlung auf eine – wie er weiß – fingierte Forderung frei, um damit… …verzögert und sich aus den Befragungen weiterer Ermittlungsbedarf ergibt. §§ 130, 133, 157, 314, 626 BGB; §§ 48 Abs. 1, 51 Abs. 3 GmbHG ffStichworte… …124 Abs. 1 Nr. 7 GWB; § 6e EU Abs. 6 Nr. 7 VOB/A ffStichworte: Öffentliche Auftraggeber, Unzuverlässigkeit, Bieter, Richtlinie 2014/24/EU… …jedem Zeitpunkt des Vergabeverfahrens“ (Art. 57 Abs. 5 RL 2014/24/EU bzw. § 124 Abs. 1 GWB) ausschließen können und nicht nur, nachdem ein Gericht sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 – 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 10. 2019 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …: www.diir.de 1. Profis aus der Praxis Unsere Referenten sind ausgewählte Experten in ihren Fachgebieten mit jahrelanger Revisionserfahrung und vielfach erprobter… …(Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen 16.–18.10.2019 Andreas Mayer 11.12.2019 Dr. Ulrich Hahn… …Röttger MS ® Excel im Revisionsalltag 06.–07.11.2019 Maria Drießen Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfung… …der Solvenzkapitalberechnungen nach Standardformel (Säule 1) und Schnittstellen zur Säule 2 + 3 • Seminare Führungskräfte ➞ Grundstufe Aufbau einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Einleitung

  Felix Krauß

  …1 Einleitung Die jüngste Weltfinanzmarktkrise, die im Jahr 2006 auf dem amerikanischen Immobilien- markt durch eine exzessive Kreditvergabe… …1 Vgl. auch The Financial Crisis Inquiry Commission (2011), S. 353; Rudolph (2010a), S. 23; Schäfer (2008), S. 812. Vgl. ferner allgemein zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IFRS 9

  Felix Krauß

  …(2011), Rn. 41-59. 15 Vgl. FN 1. 16 In der Konsequenz wurde IAS 39 als „Dauerbaustelle“ (Barckow (2016), Rn. 3) des IASB wahrgenommen. Für eine… …in § 255 Abs. 4 Satz 1 HGB definiert – ist, trotz des ähnlichen Namens, inhaltlich strikt vom beizulegenden Wert nach § 253 Abs. 4 Satz 2 HGB… …(2016), S. 368 f. 31 Vgl. FN 1. 32 Vgl. im Weiteren. 33 Vgl. Bieker (2008), S. 394. 34 Vgl. Strampelli (2011), S. 4 m.w.N.; Wüst (2010), S. 57-59… …(2019), S. 1; Schildbach (2008), S. 2381-2385; im Ergebnis ErwGr 2- 6 VO (EG) Nr. 1004/2008. 39 Vgl. IAS 39.50 lit (c) i.V.m. IAS 39.50D; IAS 39.50 lit… …gewährleisten, wurde es in drei Phasen unterteilt:46 1. Kategorisierung und Bewertung47 2. Wertminderungen 3. Sicherungsbilanzierungen48 Die verschiedenen… …, eine Verbesserung der bestehenden Regelungen anzustre- ben; vgl. G20 (2008), S. 1. Vgl. auch BBk (2019), S. 82; Lanfermann (2010), S. I. 46 Vgl. IFRS… …Schuldinstruments gemäß Tabelle 1. Tabelle 1: Ermittlung der fortgeführten Anschaffungskosten mit der Effektivzinsmetho- de65 Die neuen fortgeführten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …, Schweiz und USA Anteil an der Besetzung des Komitees; vgl. Laifer (1992), S. 469. Heute sind Vertreter aus 27 Ländern beteiligt; vgl. Ohler (2017), Rn. 1… …(2017), Rn. 1. 28 Das Baseler Regelwerk und die Mindestkapitalanforderungen gemäß der CRR Während das BCBS in seiner Anfangszeit eine möglichst… …, Rn. 12-14, Annex 1. 195 Vgl. hierzu BCBS (1988), Rn. 15-21, Annex 1. 196 Vgl. BCBS (1988), Rn. 22 f. Zu den qualitativen Anforderungskriterien für… …eine Zuordnung von hybriden Finanzinstrumenten vgl. BCBS (1988), Annex 1. Zum Beispiel konnten kumulative Vorzugsaktien dieser Kategorie zugeordnet… …werden; vgl. BCBS (1988), Annex 1. Die Anrechnung von nachrangigen Verbindlich- keiten war in den letzten fünf Jahren vor ihrer planmäßigen Tilgung um 20 %… …pro Jahr zu reduzieren; vgl. BCBS (1988), Annex 1. 197 Vgl. BCBS (1988), Rn. 24. Die Ausgestaltung der konkreten Vorschriften zum Kapitalabzug… …qualitativen Anforderungen an das Risikomanagementsystem nach § 25a Abs. 1 KWG als Neuerung von Basel II erstmals am 20. Dezember 2005 konkretisierten; vgl. das… …(2007), S. 134-138. 232 Vgl. FN 1. 233 Vgl. auch Bellarz (2016), S. 338. 234 Vgl. Paul (2015), S. 42 f. 235 Vgl. BCBS (2018d). Vgl. auch Wagner (2015)… …stattfindenden Anwendung kommuniziert; vgl. BCBS (2009a), S. 1; BCBS (2009b), S. 3. 34 Das Baseler Regelwerk und die Mindestkapitalanforderungen gemäß der CRR… …(2016a), S. 1; BCBS (2014d), S. 1. Eine weitere Überarbeitung wurde im Jahr 2018 veröffentlicht; vgl. BCBS (2018c). Auf EU-Ebene wurden Verbriefungen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Bilanzpolitik zur Beeinflussung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten

  Felix Krauß

  …. Kirsch (2017), S. 1 f. 666 Vgl. Küting/Kaiser (1994), S. 7. Zu den Interdependenzen zwischen Bilanzpolitik und Bilanzanalyse vgl. Kirsch (2017), S. 2… …, S. 251, 262; Jones (2000), S. 39 f. Vgl. auch Art. 3 CRR; § 10 Abs. 3 Satz 1 KWG. Vgl. zudem Laux (2012), S. 250, FN 7. Vgl. zum SREP FN 226. 98…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Regulatorische Maßnahmen zur Vermeidung von aufsichtsrechtlich motivierter Bilanzpolitik

  Felix Krauß

  …. Neus/Riepe (2018), Rn. 66; Bushman (2016), S. 133 m.w.N.; Flick/Neisen (2015), S. 234 f.; Menk/Warkentin (2014), S. 14; Bushman/Williams (2012), S. 1 m.w.N… …; Wehn/Zanthier (2012), S. 167. 1213 Vgl. Wehn/Zanthier (2012), S. 167; Brown/Dinç (2011), S. 1395 m.w.N. 1214 Vgl. Art. 92 Abs. 1 CRR. 1215 Vgl. auch… …(PDi, AR 1 , LGDi, AR 1 , HKvÄ GRvÄ und im Fall passiver latenter Steuern s) als Reaktion auf eine Änderung des beizulegenden Zeitwerts variieren… …Czerny/Grinschgl (2018), S. 291 f. 1262 Vgl. Vorbrink/Bakiev/Kessler (2014), S. 7. 1263 Vgl. BCBS (2019), 25.9 (1). Nach Waschbusch/Rolle/Biewer (2018), S. 107… …aufsichts- rechtliche Zuordnung zum Handels- bzw. Anlagebuch entscheiden könnten.1273 Nach Art. 104a Abs. 1 und 2 E-CRR II sollen Umgliederungen zwischen dem… …. 104a Abs. 1 E-CRR II. 1277 Vgl. BCBS (2019), 25.14. Transparenzfördernde Lösungsansätze 213 te Zustimmung durch die Aufsicht – führen…

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