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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Innovationen und Interne Revision

  Vorbereitungsstand und Selbsteinschätzung – Qualitative Erkenntnisse deutscher Revisionsabteilungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Ronja Krane

  …Christine Georgi und Herrn Alexander Schmidt für ihre Unterstützung im Rahmen der Datenerhebung. 2 Vgl. Deloitte (2018). 3 Vgl. Duden (2019). 4 Vgl. Kahn, K… …Prüfung von Innovationen durch die Interne Revision im Rahmen einer weltweiten Studie zu untersuchen und Aussagen über die Best-Practice-Ansätze von… …sich aufgrund ihres Qualifikationsprofils als zielführend positioniert sehen. Dieses Grundverständnis wurde im Rahmen einer Vorstudie geschaffen, in der… …insbesondere der Vorbereitungsstand der Revisionsabteilungen thematisiert wurde. Da sich dieses Themengebiet aufgrund seiner Komplexität nur bedingt im Rahmen… …sein, inwieweit die Interne Revision im Rahmen von innovativen Prozessen und Projekten als Partner eingebunden wurde beziehungsweise ist. Hierbei ist es… …Risikoberatung beteiligt. Oftmals war die Interne Revision an der Prozessgestaltung beteiligt und wurde projektbegleitend im Rahmen der Teilnahme an Meetings und… …teilnahmen. Auch im Rahmen der Durchführung von Risikomanagementworkshops waren Revisoren aktiv involviert. Nach der Implementierungsphase erteilte die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Persönliche Geschäfte und Geschäfte von Führungspersonen

  Dr. Christian Wagemann

  …Wertpapierfirma grundsätzlich europarechtsimmanent definiert. „Wertpapierfirma“ ist jede juristische Person, die im Rahmen ihrer üblichen beruflichen oder… …beteiligt ist; 4. eine natürliche Person, die im Rahmen einer Auslagerungsvereinbarung unmittelbar an der Erbringung von Dienstleistungen für die… …Risikomanagement (MaRisk) v. 14. 12. 2012, AT 9 Tz. 1. 15 16 17 Außerhalb einer Wertpapierfirma sind zum anderen Personen erfasst, die im Rahmen einer… …und Abs. 3 definierten materiellen und formellen Gestaltungserfordernissen genügen, insb. müssen Rechte und Pflichten im Rahmen einer schriftlichen… …der folgenden Kriterien erfüllt: a) die relevante Person handelt außerhalb ihres Aufgabenbereichs, für den sie im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit… …einen persönliche Geschäfte im Rahmen einer Finanzportfolioverwal- tung mit Ermessenspielraum, sofern vor Abschluss des Geschäfts keine diesbezügliche… …fallen zum einen die nach Art. 29 Abs. 2 DVO ohnehin ausgenommenen Geschäfte im Rahmen einer Finanzportfolioverwaltung und mit Organismen für gemeinsame… …widerrufen werden, ohne dass die zuvor erworbenen Finanzinstrumente zugleich veräußert werden.51 Aus organisatorischer Sicht können diese Ausnahmen im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 12 Haftung für die Angebotsunterlage

  Steinhardt

  …, WpÜG, §12 Rn. 12. 5 die BaFin im Rahmen des Gestattungsverfahrens nach §14 ergänzt.4 Abgese- hen von der skizzierten präventivenWirkung ist die… …wurde.7 Die im Rahmen des VerkProspG a.F. diskutierte Frage,8 welche Rechtsfolgen sich an einen Prospekt knüpfen, der entweder den zuständigen Stellen nicht… …, ist der Umstand, dass die BaFin deren Veröffentlichung gestattet hat.11 Der Grund hierfür liegt vor- nehmlich darin, dass die BaFin im Rahmen der… …stellen sind. Der Bundesgerichtshof stellt im Rahmen der Veräußererprospek- thaftungstatbestände auf die Verständnismöglichkeiten eines „durchschnitt-… …wesentlicher Bedeutung sind. Da als Anspruchsberechtigte nur die Wertpapierinhaber der Zielgesellschaft in Betracht kommen, ist im Rahmen des §12 entscheidend… …. Die Richtigstellung erfolgt dann entweder über §21 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 als echte Angebotsänderung oder im Rahmen der Pflichtbekanntmachung gemäß §23 Abs… …dem Bieter für die Angebotsunterlage Verantwortlichen sich nicht einfach auf die Angaben des Bieters verlassen können, sondern diese im Rahmen des… …derjenige, der das Angebot angenommen hat (auch im Rahmen des Sell Out gemäß §39c)74 oder der gemäß §39a im Rahmen des übernahmerechtlichen Squeeze Out… …Prospekthaftung ist im Rahmen von §12 zu berücksichtigen, dass sich ein Schaden nicht nur deshalb ergeben kann, weil – vergleichbar der übrigen Prospekthaftung –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Risiken digitalwirtschaftlicher Ökosysteme

  Dirk Drechsler

  …Unternehmen, die durch die Bedrohungen namens Spectre und Meltdown gna- denlos offengelegt wurden. Auch die Verbindung der Risiken untereinander im Rahmen eines… …dabei unter- stützt, Risikoeinschätzungen im Rahmen der Informationssicherheit durchzuführen, die sich im Kontext der operationalen und strategischen… …. IIC, 2016, S. 51). Die Endpunkte und die beiden zuletzt genannten Aspekte sind auf der Grundlage der (inter-)dependenten Systeme im Rahmen der… …Netzwerkcharakter der neuen Organisationsmodelle begründen eine aus- führlichere und vor allem frühzeitigere Behandlung, als das im Rahmen des COSO-Rahmenwerks der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Social Engineering Kill Chain

  Dirk Drechsler, Marco Dennis Schmid

  …Ereignissen2. Die Zunahme an (inter-)dependenten Beziehungen im Rahmen eines digital- wirtschaftlichen Ökosystems erfordert spiegelbildlich eine ebenso… …aus dem erwarteten Rahmen eines Unternehmens fällt. Sofern eine Modellierung zukünftiger Entwicklungen überhaupt nicht, teilweise oder fehlerhaft… …dere die Entwicklung von Szenarien, stellt sich mit großer Sicherheit in Unter- nehmen, denen es bereits im Rahmen des einfachen Risikomanagements… …Letztendlich erfordert der Umgang mit Komplexität ein adaptives Manage- ment und resiliente Systeme. Die zuvor geschilderten Sachverhalte lesen sich im Rahmen… …Innovation und Kreativität vollzieht sich die Ent- wicklung im Rahmen einer strukturierten Vorgehensweise. Die Zielsetzung be- zieht sich auf die Vermeidung… …zukünftiger Kontexte den gegebenen Rahmen kontrastieren, um neues Wissen und Einsichten zu generieren (vgl. Ramirez undWilkinson, 2016, S. 4). Für den Umgang… …An dieser Stelle empfiehlt es sich im Rahmen der COSO-Schritte Governance und Kultur sowie Strategie und Zielsetzung grundsätzlich das Risiko zu disku-… …Prävention, die Reaktion als auch das Monitoring von Ereignissen. Im Rahmen der Business Continuity (BC) Ansätze unterscheidetman ausgehend von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …die Akzeptanz der Innovation positiv, während das Attribut Komplexität einen negativen Einfluss hat. Die drei Attribute werden im Rahmen der Studie als… …Grundlage zur Kategorisierung der identifizierten Einflussfaktoren verwendet. 4. Datenerhebung und -analyse Im Rahmen der qualitativen Studie wurden insgesamt… …Anmerkungen zum Thema Agile Auditing zu geben. Die Rekrutierung von Testpersonen erfolgte sowohl online als auch offline. Im Rahmen der On- linerekrutierung… …Änderungen von Prioritäten und Verschiebungen von Inhalten, welchem ein detaillierter Auditplan auf Jahresbasis im Rahmen der traditionellen Auditmethodik… …Einsatz agiler Prinzipien im Rahmen des Agile Auditing ermöglichte es den Auditoren, dynamisch und flexibel auf die geänderten Rahmenbedingungen zu… …Transparenz über die Tätigkeiten der Kollegen sowie in Form von aufgebrochenen Silos. Die Akzeptanz von Agile Auditing hängt im Rahmen der Kompatibilität… …Revision wurde die Abhängigkeit vom Mindset im Rahmen der Komplexität als mitunter wichtigster Faktor genannt. Das (agile) Mindset ist die Grundvoraussetzung… …Rahmen der Komplexität, welche die Akzeptanz der agilen Auditmethodik negativ beeinflussen kann, wurden also drei Faktoren identifiziert: Die… …Anforderungen zu gefährden. In diesem Rahmen kann der Einsatz eines Hybridansatzes erforscht werden, welcher Elemente beider Auditmethodiken kombiniert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Zur Bedeutung von Vergütungsberatern in Deutschland

  Rechtsgrundlagen, kritische Diskussion zur bestehenden Reporting- und Forschungslücke sowie erste empirische Erkenntnisse
  

  Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski

  …Managementvergütung und zu weiteren Dienstleistungen), müssen deutsche Unter­nehmen keinerlei Angaben zum Einsatz externer Spezialisten im Rahmen der… …steht 10 . Dies ist beispielsweise der Fall, wenn der Vergütungsberater zuvor den Vorstand im Rahmen von Vergütungsverhandlungen beraten hat 11 . Einen… …Vergütungsberater in irgendeiner weiteren Verbindung zum Unternehmen steht 15 . In den USA verlangt die Securities Exchange Commission (SEC) seit 2006 im Rahmen des… …untersuchen zudem den Zusammenhang zwischen dem Einsatz von Vergütungsberatern und der Akzeptanz von Vergütungssystemen im Rahmen eines Vergütungsvotums (Say on… …dargelegt, freiwilliger Natur. Ein erster Schritt im Rahmen empirischer Untersuchungen für den deutschen Kapitalmarkt besteht zunächst darin, zu analysieren… …Unterdefinierter Schlüsselwörter (z. B. Vergütungsberater, Vergütungsexperten, Vergütungssystem) durchsucht. Wurden entsprechende Resultate im Rahmen der… …Inhaltsanalysen durchgeführt, inso- fern ist von einer verlässlichen Kodierung der Daten auszugehen. Daran anknüpfend wird im Rahmen einer multivariaten Analyse… …ist die im Rahmen der Inhaltsanalyse definierte dichotome Indikatorvariable, die den Wert 1 annimmt, wenn das entsprechende Unternehmen freiwillig über… …Unternehmenscharakteristika. Die Eigentümerstruktur (Variablen: Eigentümerkonzentration [BLOCK] und Streubesitzanteil [FF]) spielt eine bedeutende Rolle im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Risikomanagement und Managemententscheidungen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …durchführen“ IDW Pra- xishinweis 2/2017 S. 3 (TZ. 8). 634 Morlidge/Player 2009, S. 9. 197 6.2 Risikoidentifikation Im Rahmen von Controlling… …unsicheren Planannahmen zeigen ein Risiko, weil hier Planabweichungen auftreten können. Bestimmte Arten von Risiken lassen sich am besten im Rahmen eines… …abzielen. Eine hohe Bedeutung im Rahmen der Risikobewältigung hat der Risikotransfer auf Dritte, – mit dem wichtigen Spezialfall der Versicherung gegenüber… …Strategiebewertung.649 Analog ist die risikogerechte Bewertung von Investitionsprojekten im Rahmen der Entschei- dungsvorbereitung durch das Controlling möglich. Zu… …Risikobewusstsein und kein formalisiertes System zum Umgang mit Risiken. Eine Berücksichtigung von Risiken im Rahmen unterneh- merischer Entscheidungen findet nur… …Umweltschutz und Arbeitsschutz geachtet. Versicherungen werden eingesetzt, um Schäden überzuwälzen. Im Rahmen unternehmerischer Entschei- 659 In Anlehnung an… …Risikobewältigungsmaßnah- men im Rahmen der Risikoquantifizierung und der Risikoaggregation berücksichtigt? 3.4 Gibt es ein geeignetes und einheitliches Risikomaß, um… …Unternehmensstrategie konsistente Risiko- politik formuliert, die den Rahmen von Risikomanage- ment und risikoorientierter Unternehmensführung be- schreibt? 4.8 Verfügt… …(Eigenkapital- bedarf) und angemessene Fremdkapitalkonditionen ausgewertet? 4.10 Wird Risiko im Rahmen der Strategiefindung als we- sentlicher Aspekt bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 3/2019

  Mensch – Roboter – Unternehmung im Führungsprozess

  Wie wirken sich alternierende Prinzipal- Agenten-Beziehungen auf die Corporate Governance aus?
  

  Dr. Henrik Schalkowski, Dr. André Ortiz

  …Corporate Governance werden im Rahmen dieses Beitrags die Steuerungs- und Kontrollprozesse einer Unternehmung verstanden. Dabei ergreifen die verschiedenen… …PRB bzw. PARB zum Tragen kommt. Denn grundsätzlich bewegen sich sowohl menschliche Akteure als auch digitale Technologien weiterhin im Rahmen der… …Auftrag des Bundesministeriums für Wirtschaft und Energie (BMWi) im Rahmen der Begleitforschung zum Technologieprogramm PAiCE, 2018. c Offenbar relativieren… …Organisationstechnologien einprogrammiert sind, außer Kraft gesetzt. Schließlich können die tatsächlichen Handlungen der Akteure im Rahmen von PAB aufgezeichnet, in Echtzeit… …Betrachtung wurde im Rahmen dieses Beitrags ein zusätzlicher Erklärungsbeitrag zu Prinzipal-Agenten-Roboter-Beziehungen aufgezeigt. Für die Stakeholder von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Positionierung der Internal-Audit-Funktion im Unternehmen

  Nicolo Prien, Mewadee Meyer

  …einer neuen, börsennotierten Gesellschaft für konventionelle Erzeugung und globalen Energiehandel ab. 1 Im Rahmen eines Mitarbeiterwettbewerbs wurde für… …Digitalization & Technology Quality Management Audit Enabling Functions 2. Aufbauorganisation von Internal Audit bei Uniper Zunächst war im Rahmen des… …Ergebnis dann im Rahmen von durchgeführten Erfahrungsaustauschen validiert. Die Ausstattung und Verteilung auf die verschiedenen Qualifikationen wird… …Rahmen sämtlicher Auditaktivitäten. Das Internal-Audit-Führungskräfteteam hat sich von Beginn an das ambitionierte Ziel gesetzt, neue Ideen und neue… …Rahmen von Audits mit der konzerneigenen Ingenieursgesellschaft vorstellbar. Mögliche Einsatzgebiete hierfür könnten Audits in den Bereichen des…

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