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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Robotic Process Automation als Prüfobjekt

  Chancen und Herausforderungen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Roxana Meschke, Jan Grüne

  …Möglichkeit zur Effizienz- und Effektivitätsverbesserung in Unternehmen. Vor diesem Hintergrund ist Robotic Process Automation (RPA) häufig das Mittel der Wahl… …Internen Revision beziehungsweise zur Prüfung. 2 Vor dem Hintergrund der zunehmenden Verbreitung in Unternehmen ist das Konzept RPA von großer Bedeutung für… …darauf ab, das Thema RPA als potenzielles Prüfobjekt der Internen Revision zu diskutieren, die möglichen Chancen und spezifische Risiken aufzuzeigen und… …Handlungsempfehlungen zu geben. Hierzu wird im folgenden Kapitel zunächst das RPA-Konzept detailliert vorgestellt und weitergehend diskutiert, bevor in Kapitel drei die… …Automatisierungstechnologien wie RPA und KI. 06.19 ZIR 257 BEST PRACTICE Robotic Process Automation pitel vier skizziert den Prüfungsansatz, bevor das letzte Kapitel mit einem… …Verarbeitung von Transaktionen, zur Bearbeitung von Daten und zur Kommunikation mit anderen digitalen Systemen zu erfassen und zu interpretieren. Das Konzept RPA… …Geschäftsprozessautomatisierungssystem definiert, das Softwaretools verwendet, um mit bestehenden Anwendungen zu interagieren und Prozesse zu automatisieren. Die RPA-Software eignet sich… …digitalisiert und in das eigene IT-System übertragen. Auch lässt sich die manuelle Überführung von Daten von einem System (beispielsweise ERP) in ein… …einen manuellen Eingriff in das ERP-System erfordern, 258 ZIR 06.19 Robotic Process Automation BEST PRACTICE 2.3 Chancen RPA-Anwendungen können die… …Mitarbeiter zu versenden. Alle diese Aktionen können in Echtzeit vom Benutzer, der das Skript entworfen hat, oder von anderen Softwarerobotern überwacht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Aber von mir haben Sie es nicht …

  Informelle Möglichkeiten der Informationsgewinnung
  

  Thomas Schneider, Klaus Funk

  …gewonnen. Spontane Treffen in der Teeküche, das Gespräch beim gemeinsamen Weg zum Firmenparkplatz oder an der Haltestelle der Straßenbahn, in der Schlange in… …Smartphone herumspielen. Das ganze Verhalten zeigt dem anderen, dass der Kollege und seine Arbeit von wenig Interesse, wahrscheinlich von wenig Wert sind. Mit… …einem solchen Menschen beschränkt sich das Gespräch auf den unbedingt nötigen Informationsaustausch. Selbstverständlich wird der Compliance-Officer nicht… …selten unter Termindruck stehen, kann und darf dies dem Gesprächspartner signalisieren und das ehrliche, verbindliche Angebot eines späteren Gespräches… …sich das Geben und das Nehmen für alle Beteiligten in der Waage halten. Nun kann und soll der Compliance-Officer nicht als Gerüchtequelle auftreten… …ZRFC 3/19 111 welche er erhält, deshalb explizit klären, inwieweit diese zur Weitergabe zugelassen sind. Das sprichwörtliche Salz in der Suppe sind dabei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2019

  Nobody’s perfect – not even the GDPR …

  Frederick Richter

  …durchaus einmal zu Wort kommen lassen. Nichts ist besser, als das eigene Argument – von dessen Güte und Schlagkraft man überzeugt ist – anhand des… …Gegenarguments abzuklopfen. Wer hat Angst vor dem bösen Kritiker? Angesichts des starken Signals, das von der DSGVO weltweit ausgeht, und der Wucht ihrer Wirkung… …auf die Welt der ­Unternehmens-Compliance verwundert es doch immer wieder, wie empfindlich manche Protagonisten in Brüssel reagieren, wenn das… …nationalen Datenschutzrecht geben wird. Wohl aber muss ebenso gelten: Auch der größte Schritt ist meist nicht der letzte. Warum sollte die DSGVO das Ende des… …. Der Überprüfung müssen keine Reformschritte folgen, sie können es aber. Dem Vernehmen nach ist der Reformeifer in Brüssel, was das Datenschutzrecht… …Rechtsadressaten vor allem die Belastung mit ­bestimmten Nebenpflichten vorgebracht werden, der „Datenschutz auf dem Papier“. Ich will hier nicht das Lied derer… …sich freute. Mitnichten würde es jedenfalls das mit der DSGVO Erreichte in Frage stellen, nach einem intensiven Praxisjahr dezidiert Hand an kritische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Marktmissbrauchsrecht

  Oliver Knauth

  …nach Art. 14 MAR . . . . . . . . . . . . . . . . 40–95 3.5 Sanktionen bei Verstößen gegen das Insiderrecht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96–105… …Nr. L 173 v. 12. 06. 2014). 1 Einleitung Das Marktmissbrauchsrecht, d. h. die Themen Insiderrecht und Marktmanipulation, bilden die Ratio der… …erforderlich. Das Marktmiss- brauchsrecht ist damit eine wesentliche Grundlage für die tägliche Compliance-Arbeit und gehört zum elementaren Handwerkszeug des… …der Presse und damit zu einem massiven Reputationsschaden. Das gleiche gilt im Rahmen von Klagen von möglicherweise im Zusammenhang mit dem Vorwurf… …eines Marktmissbrauchs geschädig- ten Anlegern. Das Vertrauen der Kunden und der Anteilseigner in die Integrität des Instituts bzw. seiner Mitarbeiter… …Art. 23 Abs. 2 MAR; – Die Ladung und Vernehmung von Personen, § 6 Abs. 3 WpHG; – Das Betreten bzw. die Durchsuchung von Geschäfts- und Wohnräumen sowie… …Weltwirtschaftskrise von 1929 entstanden ist. In Deutschland wurde das Insiderrecht 1994, anknüpfend an die sog. EU-Insiderrichtlinie5 in den damaligen §§ 12 ff… …. Wertpapierhandels- gesetz (WpHG) verankert und zugleich ein gesetzliches Grundgerüst der zentralen Compli- ance-Anforderungen errichtet.6 Das Verbot der… …Marktmissbrauchsrechts erfolgten 2004 in Deutschland aufgrund der Umsetzung der ersten EU-Marktmissbrauchsrichtlinie (Market Abuse Directive oder „MAD“) durch das sog… …. Anlegerschutzverbesserungsgesetz.7 Hierbei wurde das Insiderhandelsverbot verschärft und das Verbot der Marktmanipulation er- weitert. Es wurden ferner die Pflichten zur Führung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Grundlagen des internationalen Klimaschutzes

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …1 KAPITEL I Grundlagen des internationalen Klimaschutzes 1. Anthropogene Klimabeeinflussung Während ich in der ersten Auflage noch ausführlich das… …02.07.2019 3 Anthropogene Klimabeeinflussung – Einzelne Fehler widerlegen nicht das ganze Richtige. Auch die Kli- maforschung ist nicht vollkommen… …wurde auch in Florida das Zika-Virus, gegen das es keine Therapie gibt, gefunden. Schwangeren Frauen rät das Tropeninstitut große Teile Asiens, Afrikas… …, geplante Schwangerschaften aufzuschieben bis man das Zika-Virus in einigen Jahren im Griff hat.9 Am schlimmsten vom Kli- mawandel betroffenen Ländern sind… …Rückstreuung der Sonnenstrahlung Langwellige Rückstrahlung der Erde Abb. 1: Aufbau des Klimasystems12 Das Klimasystem unserer Erde könnte man mit einem aus… …mehreren Teilsystemen bestehenden Kraftwerk mit vielfältigen Austauschprozes- sen vergleichen. Energieträger ist die Sonne. Das Zusammenspiel der… …Teilsysteme ermöglicht – trotz Außentemperaturen von –273,15 Grad Celsius im uns umgebenden Weltall – auf der Erde Leben. Das Klima unterliegt natürlichen… …spielt die Atmosphäre für unser Klima eine zentra- le Rolle. Das Gasgemisch ist eine Art „Schutzglocke“ und verhindert die Rückstrahlung langwelliger… …etc. Die durch das Sportereig- nis entstehenden Emissionen des Treibhausgases Kohlendioxid (CO2) lassen sich berechnen. Angenommen die Emissionen… …sinnvoller Beitrag zum Klimaschutz und zur wirtschaftlichen Entwicklung der Länder der Dritten Welt geleistet. Das Prinzip der Klimaneutralität +CO2 --CO2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Zusammenfassende Thesen

  Sarah Schwab-Jung

  …externen Gesetzen und unternehmensinternen Regelungen sicherzustellen und das Risiko für rechtswidriges und unethisches Verhalten der… …nutzen, um Risiken bereits vor ihrer Entstehung zu identifizieren und das Compliance-Risiko zu minimieren. 6. Ein auch in Zukunft immer bedeutenderes… …Verhinderung von Regelverstößen durch präven- tive Maßnahmen, zweitens das rechtzeitige Erkennen von Regelverstößen sowie drittens die angemessene Reaktion… …können, muss in einer dualis- tisch strukturierten SE das Aufsichtsorgan die Compliance-Verantwortung temporär ausüben und Aufklärungsarbeit leisten. In… …den steten Wandel des rechtlichen Umfeldes muss ein SE-Konzern flexibel auf die recht- lichen Änderungen reagieren und dementsprechend schnell das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 16 Annahmefristen; Einberufung der Hauptversammlung

  Steinhardt

  …Aktionäre der Zielgesell- schaft, die das Angebot nicht angenommen haben, das Angebot innerhalb von zwei Wochen nach der in §23 Abs. 1 Satz 1 Nr.2 genannten… …Veröffent- lichung (weitere Annahmefrist) annehmen. Satz 1 gilt nicht, wenn der Bieter das Angebot von dem Erwerb eines Mindestanteils der Aktien abhängig… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36–38 I. Überblick §16 regelt die Annahmefristen für das Angebot und die Einberufung der Hauptversammlung durch die Zielgesellschaft. Im Interesse einer… …§§186 ff. BGB. Das vom Bieter veröffentlichte Angebot kann nach allgemeinen zivilrechtlichen Grundsätzen nur innerhalb der Annahmefrist von den… …Zielgesellschaft über genügend Zeit verfügenmüssen, um in Kenntnis der Sachlage über das Ange- bot entscheiden zu können, und andererseits Ausprägung des in §3 Abs.4… …geregelt ist der Fall, dass Aktionäre der Zielgesellschaft das Angebot in dem Zeitraum zwischen Ablauf der ursprünglichen Annahmefrist und Beginn der weite-… …Annahmefrist um weitere zwei Wo- chen (weitere Annahmefrist). Dies gilt allerdings nur, wenn das Übernahme- angebot erfolgreich ist; für den Fall, dass der… …Bieter das Übernahmeangebot von einerMindestannahmeschwelle abhängigmacht, zeigt dies bereits Satz 2: Danach gilt Satz 1 nicht, wenn der Bieter das Angebot… …§§186 ff. BGB.8 Eine Veröffentlichung des Beginns und des Endes der weite- ren Annahmefrist schreibt das Gesetz nicht vor;9 entsprechende Veröffent-… …sicherstellen, dass diejenigen Aktionäre der Zielgesell- schaft, die demAngebot zunächst kritisch gegenüberstanden, das Angebot im Falle eines Kontrollwechsels…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzierung und Besteuerung des CO2-Emissionshandels

  Handelsrechtliche Bilanzierung des EU-Emissionshandels

  Katharina Völker-Lehmkuhl

  …trat am 10.5.1897 erst- malig in Kraft. Auch wenn die für die Bilanzierung relevanten Vorschrif- ten des dritten Buchs erst am 19.12.1985 durch das… …sind, die für das jewei- lige Jahr zugeteilten Rechte zur Tilgung ihrer Abgabepflicht aufgrund getätigter Emissionen abzugeben. Die Unternehmen haben… …sisgrundlagen des ganzen Systems. Die Rechte sind durch das geschaffene System nicht nur abstrakt veräußerbar, sondern werden auch tatsäch- lich gehandelt, so… …Bilanzierungsverbot könnte sich aus der Vorschrift des § 248 Abs. 2 HGB ergeben. Das dort kodifizierte Aktivierungsverbot für bestimmte unentgeltlich erworbene… …EU-Emissionshandels Bleibt festzuhalten, dass die Zertifikate grundsätzlich dem Umlaufver- mögen zuzuordnen sind und das Aktivierungsverbot des § 248 Abs. 2 HGB im… …. 5 des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) Finanzinstru- mente. § 7 Abs. 5 TEHG ist weggefallen. Dies bedeutet das Ende der großen Freizügigkeit im… …Vorgehensweise zwischen Handelsrecht und EStG, IAS/IFRS bzw. US-GAAP führt, kann das als Ver- einfachung gedachte Wahlrecht in der Praxis je nach Umfang der… …das noch zu erläuternde BMF-Schreiben vom 6.12.2005 ab, das Emissionsrechte dem Umlaufvermögen zuordnet. Die damaligen Argumentationen sind bei der… …Frage der Zuordnung Emissionsrechten zum Anlage- oder Umlaufvermögen immer noch relevant: Das Bundesfinanzministerium (BMF) führte im nicht… …Gegenstände auszuweisen sind, die bestimmt sind, dauernd dem Geschäftsbetrieb zu dienen. Das BMF verglich Emis- sionsberechtigungen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 13 Finanzierung des Angebots

  Steinhardt

  …Fälligkeit des Anspruchs auf die Gegenleistung zur Verfügung stehen. Für den Fall, dass das Angebot als Gegenleistung die Zahlung einer Geldleistung vorsieht… …des Anspruchs auf die Geldleistung aus diesem Grunde die notwendigen Mittel nicht zur Verfü- gung, so kann derjenige, der das Angebot angenommen hat… …, von dem Wert- papierdienstleistungsunternehmen, das die schriftliche Bestätigung erteilt hat, den Ersatz des ihm aus der nicht vollständigen Erfüllung… …das die Fi- nanzierung bestätigende Wertpapierdienstleistungsunternehmen unter be- stimmten Voraussetzungen zum Schadensersatz verpflichtet. Neben dem… …öffentlichen Angebotsverfahren verbundenen Beeinträchtigungen der Zielgesellschaft lassen sich nur rechtfertigen, wenn das Angebot nicht man- gels… …auf den maximalen Erfolg des Angebots ausgerichtet sein muss. Das bedeutet, dass sichergestellt sein muss, dass auch dann ausreichende Mittel zu… …Verfügung stehen, wenn sämtliche Wertpapier- inhaber der Zielgesellschaft, an die das Angebot gerichtet ist, für sämtliche ihrerWertpapiere dieses annehmen… …von solchen Aktionären zu berücksichtigen, von denen dem Bieter Zusagen vorla- gen, dass diese das Angebot nicht annehmen werden.11Dem ist grundsätzlich… …zuzustimmen, weil anderenfalls die übrigen Aktionäre ein Risiko tragen wür- den, dass das Angebot entgegen solcher Nichtannahmezusagen doch ange- nommenwird und… …Bezugnahme auf das Pflichtangebot der Porsche Automobil Holding SE an die Aktionäre der Audi AG; ausführlich zur Verwaltungspraxis der BaFin sowie den von der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Corporate Governance als Untersuchungsobjekt der Due Diligence – Teil B

  Werttreiber der Corporate Governance und Evaluierung der Aufsichtsratsarbeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …, inwieweit die CG im Rahmen der Due Diligence (DD) abgebildet werden und dann in die Bestimmung des Kaufpreises einfließen kann. Das beginnend in Teil A in ZCG… …Beratung durch das Aufsichtsorgan einschließlich seiner Unterstützung durch den (Konzern-)Abschlussprüfer. Diese Angaben sollen sich auf die aktuellen und –… …der Unternehmensführung, erforderlich. Auf der Grundlage dieser Informationen soll dem Analysten eine Einschätzung ermöglicht werden, ob das Verhältnis… …Kennzahlen (z. B. WACC, CFROI, EVA oder CVA) vorliegt 9 und ob diese dem Vorstand etwa durch das Controlling im Rahmen des internen… …verpflichtend vorzunehmen sind, sondern sollten auch über das (Konzern-) Lageberichts-Reporting nach § 289 Abs. 2 Nr. 1 bzw. § 315 Abs. 2 Nr. 1 HGB hinaus gehende… …Instrumentalspektrums, durch dessen Einsatz angestrebte Sicherheitsziele erreicht werden können (z. B. das Halten einer bestimmten Liquiditätsreserve, um die… …Untersuchungen zum Prozess der Zielrealisation ergänzen, um beurteilen zu können, ob die Einhaltung installierter Risikoregelungen durch das Management gesichert… …Risikomanagements auf externe, namentlich bekannte Dienstleister ausgegliedert wurden und welche Kosten dieses Outsourcing verursacht hat. Im Schrifttum wird für das… …sich an, in dieses Format, das der Dokumentation und der Prüfung des RMS durch die Interne Revision, den Abschlussprüfer nach § 317 Abs. 4 HGB und den… …Aktivitäten sowie die organisatorischen Zuständigkeiten enthalten, aufzunehmen. Ebenso wie das Instrument der Balanced Scorecard ist eine dergestalt erweiterte…

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