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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Agile Auditing: Die Lösung der Revision für steigende Anforderungen

  Empirische Studie zu Akzeptanzfaktoren und Hindernissen bei der Implementierung
  

  Dr. Achim Botzenhardt, Thilo Schommer

  …reagieren. Fast 90 Prozent der Unternehmen wendeten im Jahr 2016 bereits agile Methoden im IT-Kontext an und circa 40 Prozent nutzten diese in IT-nahen oder… …sogar IT-unabhängigen Bereichen. 2 Auch die Interne Revision sieht sich mit immer höheren Anforderungen an die zu erbringende Leistung, Qualität und… …erstellt wird, der sich an den vorhandenen Auditor-Ressourcen orientiert, erfolgt die Auditplanung im agilen Umfeld mit einem kürzeren zeitlichen Abstand zur… …Auditprozess Abb. 1: Vergleich traditioneller Auditmethodik mit agiler Auditmethodik [in Anlehnung an Deloitte (2017)] 162 ZIR 04.19 2.2 Begriffsabgrenzung Oft… …Methodenansätze zum Einsatz kommen. Der Begriff Auditing Agile (Projects) beschreibt keine Methode an sich, sondern vielmehr die Problemstellung, agile Projekte zu… …schlechter empfunden werden. Die Onlineumfrage richtete sich an Mitarbeiter der Innenrevision nationaler und internationaler Unternehmen unterschiedlichster… …erstreckte sich über einen Zeitraum von vier Wochen. Während dieser Zeit nahmen insgesamt 131 Testpersonen an der Onlineumfrage teil. Für die Analyse der… …darüber hinaus vom Grad der Unterstützung durch die agile Auditmethodik bei der Erfüllung von Anforderungen, die an die Interne Revision gestellt werden, ab… …höhere Anpassungsfähigkeit an die wachsende Schnelllebigkeit der Unternehmenswelt, um zeitnah Ergebnisse und somit Mehr- wert liefern zu können, zum… …Interviewpartner haben beschrieben, wie sich das gesamte Unternehmen bewegt, agil und flexibel wird und dass die Revision hier mithalten müsse. Sie dürfe nicht an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfungsansätze in der Transfusionsmedizin

  Ein Leitfaden zur Prüfung des Umgangs mit Blutprodukten am Beispiel von Erythrozytenkonzentraten
  

  Arbeitsgruppe „Transfusionsmedizin“; im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Datenmeldung an das PEI ist relevant, wie und durch wen die Daten auf Abteilungsebene (Kliniken, Einrichtungen) erhoben werden und wie der weitere Meldeweg im… …klinikintern genutzten IT-System übereinstimmt. Des Weiteren ist zu überprüfen, durch wen die Zahlen an das PEI gemeldet werden und ob dies vollumfänglich und… …, Instituten für Transfusionsmedizin etc. In der Regel wird in der stationären Einrichtung ein definierter Grundbestand an EK vorgehalten. Dabei ist… …klare Verantwortlichkeiten definiert sein, da zum Beispiel die Lieferung an unterschiedliche Orte und Empfänger erfolgen kann. Neben 172 ZIR 04.19… …Rechnung enthaltenen Posten in den Bestand der Klinik übergegangen sind. Erst dann ist aus Sicht der Revision die Freigabe der Rechnung zur Weiterleitung an… …OP-Sälen, sind ebenfalls nur unter der Einhaltung der zuvor beschriebenen Lagerungsbedingungen möglich. Nicht angewendete EK sind an das Blutdepot zur… …sich stark vereinfacht wie folgt darstellen: Wer fordert wann, wie und wie viele Blutprodukte an. Diese Fragen sollten neben weiteren Kennzahlen im… …Anforderung an den Lieferanten der Blutprodukte versendet. Im Rahmen von elektiven Eingriffen ist es von Vorteil, die bestehende Logistik des Hauses zu nutzen… …oder Bereiche häufig und dauerhaft eine hohe Anzahl an EK anfordern, ohne diese zu transfundieren. Sofern Richtwerte für Blutanforderungen definiert sind… …Behandlungsspektrums. Auf Grundlage dieser Dokumentation erfolgen die Kodierung und die Rechnungslegung an die Kostenträger. Dementsprechend kommt der Qualität 15 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor

  Eine Umfrage unter Revisorinnen und Revisoren
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. Teilweise orientiert man sich dabei an den Entwicklungen in privaten Unternehmen. Ein strukturierter Umgang mit Risiken erscheint auch für öffentliche… …eine empirische Befragung zum IKS in öffentlichen Institutionen vorgestellt, an welcher die Teilnehmer im Nachgang online teilnehmen konnten. Die… …Auswertung erfolgte im Rahmen eines Forschungsprojektes an der Hochschule Harz. Insgesamt konnte die Onlineumfrage eine Teilnehmerzahl von 102 Personen… …Organisation angaben. Auch der Bundesrechnungshof hat eine Interne Revision an unterschiedlichen Stellen als einen wichtigen Bestandteil einer Bundesbehörde… …Absicherung der Qualität und zum Umgang mit Beschwerden. Tabelle 2 zeigt die Ergebnisse. Jeweils circa die Hälfte der Teilnehmer gab an, dass ein… …auftreten. 6 Interne Revisionen haben sich in öffentlichen Institutionen nicht nur relativ weitgehend etabliert, sondern orientieren sich auch an den… …17 (19,3 Prozent) der Teilnehmer an, eine Schadenfalldatenbank in ihrer Organisation implementiert zu haben, aber nicht regelmäßig zu führen. Weitere… …Revisionssysteme im öffentlichen Sektor FORSCHUNG an, dass in ihrer Organisation regelmäßig eine Schadenfalldatenbank genutzt werde. 9. Interne Revision Die… …Interne Kontroll- und Revisionssysteme im öffentlichen Sektor 1. Interne Kontrollstrukturen sind weit verbreitet. Es fehlt allerdings häufig noch an einem… …orientieren sich auch an den Qualitätsstandards des DIIR. Die Erfüllung der sechs Mindestkriterien des DIIR Revisionsstandards Nr. 3 wird überwiegend positiv…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …wachsende Interesse an dem Thema und auch die steigende Wichtigkeit für den Berufsstand sah man auch an den Teilnehmerzahlen. Mehr als 300 Fach- und… …Führungskräfte nahmen in den zwei Tagen an mehr als 30 Programmpunkten teil. In den Fachsitzungen ging es unter anderem um Künstliche Intelligenz und Blockchain… …gewinnt in Deutschland weiter an Bedeutung. Mittlerweile gibt es 2.400 CIA-Zertifizierungen in Deutschland. DIIR-Kongress Der DIIR-Kongress 2019 findet vom… …deutschsprachigen Raum sind in diesem Jahr: Prof. Dr. Edgar Ernst, Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR). Er spricht zu Erwartungen an die… …, Anforderungen an den Einsatz von Künstlicher Intelligenz aus Sicht der Revision oder etwa Quality Assessment nach dem DIIR Revisionsstandard Nr. 3. Aber auch… …finden Sie unter https://www.diir.de/konferenzen. AMIR Der Bedarf an einer Internen Revision, die ihrer Organisation wirklichen Mehrwert liefert, wächst in… …Anwendungsleitfaden finden Sie auf www.diir.de. Jahresbericht 2018 Das DIIR konnte 2018 an die erfolgreiche Entwicklung der Vorjahre anschließen. Insbesondere das… …Angebot an Aus- und Weiterbildungen. Neben den Fachtagungen hat die DIIR-Akademie im Jahr 2018 ein überarbeitetes Seminarangebot vorgelegt. Der aktuelle… …Seminarkatalog beinhaltet das bislang umfangreichstes Aus- und Weiterbildungsangebot des DIIR und bietet auch Themen an, die fachübergreifend immer wichtiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …beziehungsweise der Übertragung von Cybersecurity-Risken auf Versicherungen. Sie entwickeln hierzu ein Modell, welches die optimale Zahl an Versicherungen für ein… …gewissen Grad an Basisattributen (technische Fähigkeiten, Erfahrung, Objektivität) haben müssen, aber zusätzliche Attribute wie Soft Skills brauchen, um eine… …transparent, da beispielsweise Analysten häufiger falsche Prognosen für das Unternehmen aufstellen. Dieser Effekt kann allerdings durch einen größeren Umfang an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2019 bis 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …07.–08.11.2019 Henning Heuter Alexander Kreutz-Peil Prüfung der Compliance-Funktion von Versicherungsunternehmen Prüfung der Einhaltung der Mindestanforderungen an…

• Drei Schritte zum effektiven und effizienten Risikomanagement nach DIN ISO 31000

  …Risikomanagement beziehungsweise eine Anpassung bestehender Prozesse an neue Gefährdungssituationen.Die zunehmende Bedeutung beziehungsweise Emanzipation des… …es ebendiesen noch an konkreten Hilfestellungen dabei, ein für die individuellen Anforderungen passendes, ganzheitliches Risikomanagementsystem… …verantwortlich ist. Quasi ein Risikomanagement vom „Pförtner bis zum Chef“. In diesem Sinne: Nehmen Sie sich dieses Buch zur Hand und machen Sie sich an die…

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• Restrukturierungserfolge trotz arbeitsrechtlicher Schranken

  …Staatsministerium der Justiz) einführend ein Grußwort an die vielen Teilnehmer. Darin betonte er die Notwendigkeit der frühzeitigen Verfahrenseinleitung… …seiner Erfahrung nach insbesondere auf folgende Aspekte an: Analyse und Vorbereitung der Beteiligungsrechte von Betriebsrat und…

• GoBD-Neufassung als Säule der Tax Compliance

  …. Anwendungsregelungen Die GoBD-Neufassung tritt an die Stelle des BMF-Schreibens vom 14. November 2014 (BStBl I S. 1450). Es ist auf Besteuerungszeiträume anzuwenden… …, Schätzungsmöglichkeiten und -methoden der Betriebsprüfung, Betriebliche Anforderungen, insb. an Buchhaltung und Rechnungswesen (z. B. an die ordnungsgemäße Kassenführung)…

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• Compliance-Verantwortlichkeit im Vorstand oft intransparent

  …Nur etwa neun der 80 größten an der Börse notierten Unternehmen haben einen General Counsel als formales Vorstandsmitglied, das sich ausschließlich… …23 Fällen berichtet der oberste Jurist, dessen Funktion unterhalb des Vorstands eingeordnet ist, direkt an den CEO (neunmal im DAX, 14-mal im MDAX)… …der Fälle nicht im obersten Führungsgremium einen eigenen Platz am Tisch hat, ist zumindest eine immens enge Anbindung an den Vorstand unbedingt sicher… …ausgeschöpft.Ob ein General Counsel direkt an den CEO oder beispielsweise den CFO berichtet, kann nach Ansicht von Heuschen nicht grundsätzlich als besser oder…

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