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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil III

  Empirische Untersuchung
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …nach (siehe Abbildung 1). Als Gründe, weshalb keine Notwendigkeit im Bestehen von Aus- und Weiterbildungen gesehen wird, nannten die Befragten, dass das… …Compliance-Schulungen und ihrer präventiven Wirkung von Fehlverhalten, ist das Empfinden einer Irrelevanz hierfür als sehr kritisch anzusehen. Befragte, die aufgezeigt… …an Unternehmen, die diese Schulungsart anbieten: Hauptadressaten der Präsenzschulungen mittels externer Anbieter sind das Exekutivgremium (84,62… …werden. Das Exekutivgremium sowie weitere Mitarbeiter und der Betriebsrat werden jeweils zu 65 Prozent adressiert. Hauptadressat der WBT sind die… …Häufigkeiten der Nennungen der Unternehmen ist zu erkennen, dass sich für das Exekutivgremium die Schulungsart mittels externer Anbieter besonders eignet und… …Compliance zu schulen. 71,91 Prozent bringen Fallspeispiele und Praxisfälle in das WBT mit ein. Der Vergleich innerhalb der drei Schulungsarten zeigt, dass… …Compliance-Schulung sein sollte. Sehr häufig hingegen fragen die Unternehmen das Thema Spezialgebiete der Compliance nach. Dieses wird von den untersuchten Anbietern… …. Bei einer Erhebung, die nicht das vollständige Angebot und nicht die vollständige Grundgesamtheit abdeckt, ist es generell problematisch, die… …Räumlichkeiten das Vorhandensein dieser, Kostengründe und eine bessere Koordinationsmöglichkeit sowie höhere Effizienz. Die meisten der Befragten sieht demnach… …Direktes Feedback 5,00% 10,00% 20,00% 20,00% Abbildung 9: Gründe für die Eignung von Präsenzschulungen mittels unternehmensintern Beauftragter Das wichtigste…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance und Korruption in Familienunternehmen

  Eine systematische Literaturanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Julia Barth, Anjuli Unruh

  …veröffentlicht. 5 Das Thema Wirtschaftskriminalität ist weltweit in das Bewusstsein der Gesellschaft gerückt und gewinnt durch die steigende Anzahl von… …unterschiedlich in Familien- und Publikumsgesellschaften. meidung von Reputationsschäden, prägt das Führungsverhalten, fördert das Vertrauen in die Mitarbeiter… …Management von Struktur, Strategie, Finanzierung und Personal. Gerade hier unterscheidet sich das unternehmerische Verhalten von Familienunternehmen deutlich… …ignorieren, schwächen das Familienunternehmen und dessen Fortbestand und gehen somit erhebliche Risiken ein. 10 Compliance ist als Teil der Good Governance… …finden. 12 „[Der Begriff Compliance] bedeutet in etwa Einhaltung, Befolgung, Übereinstimmung bestimmter Gebote.“ Das heißt zunächst nur, dass Organe und… …Struktur und das Rahmenwerk, damit die Ziele des Unternehmens, die Mittel zur Erreichung dieser Ziele und zur Überwachung der Leistung festgelegt werden… …können. 19 Zusammenfassend bezeichnet der Begriff Corporate Governance allgemein die Organisation der Unternehmensaufsicht. 20 Das Zusammenspiel von… …wurden und diese „anvertraute Macht“ missbraucht wird, was schadhaft für das Unternehmen ist. 2.2 Familienunternehmen Die Literatur bietet zum Begriff des… …. Das dadurch entstehende Definitionsdilemma stellt einen zentralen Pfeiler des Forschungsfeldes dar. 26 Auch werden die Begriffe Mittelstand, KMU und… …Definition wird auch hier bisher vermisst. Das Institut für Mittelstandsforschung Bonn nutzt in ihren Definitionen quantitative Kriterien und grenzt alle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance in öffentlichen Institutionen

  Neue Erkenntnisse oder langjährige Praxis?
  

  Prof. Dr. Niels O. Angermüller

  …Compliance-relevante Fragestellungen, da Compliance-Verstöße unter anderem durch Nutzung oder Manipulation von IT-Systemen entstehen können. Das Management von… …zum einen das Vertrauen der Bürger in die Organisationen negativ beeinflussen und zum anderen verantwortliche politische Akteure in Bedrängnis bringen… …Finanzmanagement, Hochschule Harz; Kontakt: nangermueller@hs-harz.de. 1 BaFin, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Protokoll zur Sitzung des Fachgremiums… …Aufgaben, obwohl ihr diese Rolle im Rahmen des Three-Lines-of-Defense-Modells nicht zukommt. Das wesentliche Merkmal einer zentralen Compliance-Funktion… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 2 beziehungsweise den Mindestanforderungen an die Governance-Organisation (MaGo) 3 verbindliche Vorgaben zur… …beeinträchtigen. Sinnvoll ist ein Eskalationsprozess bei Mängeln in Kontrollprozessen, bei Rechtsverstö­ 2 BaFin, Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Compliance traditionell auf die Korruptionsprävention. Das Bundesministerium des Innern stellt zum Beispiel auf seiner Homepage eine Sammlung von Fragen und… …Kontrollsystem. Dieses sollte zwingend durch die Behördenleitung in strukturierter Form etabliert worden sein. Das Wirtschaftlichkeitsprinzip gilt auch in der… …in öffentlichen Institutionen nicht nur wirtschaftliche Aspekte das Handeln leiten. Die Einhaltung gesetzlicher Regelungen ist zwingend, und… …Regelverstöße belasten das Ansehen der öffentlichen Verwaltung. Daher stellt sich die Herausforderung, auch in öffentlichen Institutionen Risiken und insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Ethik und Digitalisierung

  Ethische Zielvorstellungen im digitalen Umfeld verfolgen
  

  Birgit Depping

  …Depping* Das digitale Umfeld unserer Gesellschaft ändert sich in immer kürzerer Zeit. Viele Unternehmen setzen inzwischen digitale Technologien ein. Einige… …Unternehmen unterliegt, steigt enorm. Das Tempo der Veränderungen wird vom Kunden bestimmt. Anforderungen an das Personal müssen ständig kritisch hinterfragt… …das Wirtschaftsleben. Ideen werden weltweit über das Internet ausgetauscht. Der Kreativität werden dabei keine Grenzen gesetzt. Produkte werden auch… …nicht mehr von einem einzigen Hersteller als Ganzes erzeugt, sondern in viele mögliche Einzelteile zerlegt. Das Verhalten des Personals gegenüber internen… …, um die Aussagekraft der Ergebnisse zu verbessern. Eine derartige hohe Anzahl kann ohne KI nicht bewältigt werden. Das gesuchte Profil legt das… …identifiziert und aus dem Weiterbildungsprogramm herausgenommen. Die Anforderungen an das Personal verändern sich ständig. Die erforderlichen Eigenschaften sind… …Ausgestaltung des Verhältnisses zwischen Privatheit und Öffentlichkeit sind regelmäßig zu stellen und für das eigene Unternehmen zu beantworten. 4 Risiken der… …Digitalisierung Durch die Digitalisierung im eigenen Unternehmen und das digitale Umfeld entstehen neue Risiken. So birgt zum Beispiel das Auslagern von Projekten… …und Aufträgen an eine weltweite Internetgemeinde (Crowdsourcing) besondere Risiken. Das Thema IT-Sicherheit nimmt an Bedeutung zu. Dies gilt… …Unternehmen kann damit rechnen, Ewigkeiten zu bestehen. Die „Kraft der kreativen Zerstörung“ führt nach Schumpeter zu radikalen Erneuerungen. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Die Änderungsvorschläge zum Richtlinienentwurf der EU-Kommission zum Schutz von Hinweisgebern

  Ein (weiterer) Schritt in die richtige Richtung?
  

  David Johnson

  …, das heißt umfasst sind insoweit Arbeitnehmer sowie Selbstständige, Anteilseigner und Personen, die dem jeweiligen Leitungsorgan eines Unternehmens… …externen Meldekanälen sowie einem – wohl gemeinhin als Ultima Ratio zu qualifizierendem – öffentlichen Whistleblowing (das heißt eine Übermittlung oder… …Whistleblowings faktisch etabliert, das heißt etwaige Hinweise auf Compliance-relevantes (Fehl-)Verhalten sind demnach regelmäßig vom * RA David Johnson LL.M… …vom 23.04.2018 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden (COD 2018/0106) (nachfolgend auch: „Richtlinienentwurf“). 2 Vgl… …Schutz von hinweisgebenden Personen beraten beziehungsweise abgestimmt. Die nunmehr inkludierten Änderungsvorschläge 4 sind daher nun das maßgebliche… …Mandat für das Europäische Parlament für weitere Verhandlungen mit dem Europäischen Rat. 5 3 Summarischer Überblick zu einzelnen Änderungsvorschlägen… …Anwendungsbereich des Richtlinienentwurfs sollen demnach nicht nur hinweisgebende Arbeitnehmer unterfallen – erfasst werden sollen insoweit auch Mittler, das heißt… …gegebenenfalls das Entstehen einer gleichermaßen nur schwer überschaubaren sowie dem allgemeinen Rechtsempfinden abträglichen Einzelfallkasuistik. 3 Vgl. auch… …­erforderlich. Dem persönlichen Anwendungsbereich des Richtlinienentwurfs ist nunmehr auch das statuierte Erfordernis eines Handelns in gutem Glauben immanent –… …insbesondere etwaige mit einem unternehmensinternen Hinweisgebersystem assoziierte Vorteile, das heißt namentlich die Möglichkeit, (mutmaßliche) Gesetzesverstöße…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …des Staates“ erscheint. Es bestehen Bedenken, hierbei dem Kriterium der staatlichen Steuerung ein entscheidendes Gewicht dergestalt beizumessen, das ein… …Verkehrsmittelwerbung auf Flächen von Bussen etc. Aufgrund eines langfristigen Konzessionsvertrags hatte die M GmbH das Recht, den Gesamtbestand der ihr gehörenden… …. Um sich das Wohlwollen des A zu sichern und die geschäftlichen Beziehungen zur R AG nicht zu gefährden, beauftragten sowohl M als auch W die B in… …insgesamt 529 Fällen mit Verklebungen, die ihre Leistungen zu marktüblichen Preisen abrechnete. Hieraus entstand ein Gewinn von 348.267,24 Euro. Das LG… …, mit dem sich die Vorteilsgeber das Wohlwollen des A sichern wollten. Der BGH bejahte zudem die Amtsträgereigenschaft im Sinne des § 11 Absatz 1 Nr. 2 c… …Finanzierung des öffentlichen Personennahverkehrs vonnöten waren und das staatlich auszugleichende finanzielle Defizit reduzierten.“ Die R AG ist im Übrigen auch… …Gesamtbetrachtung als „verlängerter Arm“ des Staates. Der Senat äußert dabei Bedenken, dem Kriterium der staatlichen Steuerung Gewicht dergestalt beizumessen, das ein… …die Grenzen zulässiger Verteidigung. Ein solches Verhalten erfüllt den Tatbestand der Strafvereitelung, wenn dadurch das Strafverfahren gegen den… …vorzulegen. Da die vollständige Herausgabe unterblieb, ordnete das Landgericht unter Aussetzung der Hauptverhandlung die Beschlagnahme der Unterlagen bei dem… …Stehordner an den Vorsitzenden der Strafkammer heraus. Das Oberlandesgericht ordnete gleichwohl den Ausschluss des Beschwerdeführers als Verteidiger an, da…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Oliver Schieb, Dr. Martin Schmidt, Dr. Tobias Teicke

  …ethisch vertretbar handeln. In einer Einmannunternehmung ist das eine überschaubare Aufgabe – hier reicht der eigene innere Kompass. Hat das Unternehmen… …der Entwicklung. Das fand ich so spannend, dass ich nach meinem Praktikum das Angebot für eine Festanstellung angenommen habe. Ich bin seitdem mit einem… …Schiedsverfahren. Ich konnte mich schnell für das Thema begeistern und habe danach aktiv die Compliance-Projekte gesucht. Das haben mir meine damaligen Mentoren… …Kartellrechtsabteilung eines großen deutschen Unternehmens gewechselt, genauer gesagt in das Team „Beratung & Compliance“. Dort zu arbeiten hat richtig Spaß gemacht. So… …Wertschöpfungskette eines Unternehmens beeinflusst. Und das nicht nur organisatorisch und prozessual. Sondern vor allem auch die Menschen auf allen Ebenen – auch die… …. Letztlich geht es darum, wie wir unsere Wirtschaft organisieren, um auch die Gesellschaft zusammenzuhalten. Das ist ein spannendes Thema. Eine Nummer kleiner… …begeistern. Das geht aber nur dann, wenn man selbst 100 Prozent überzeugt ist. Wenn am Ende die Rechnung aufgeht und das anvisierte Ziel erreicht wird, ist das… …überzeugt, dass Compliance- Arbeit auch kommerziell sinnvoll ist. Mit Compliance kann man Geld sparen und verdienen. Das Gegenteil können nur Leute behaupten… …Unabhängigkeit zu bewahren und zum anderen dem Unternehmen dabei helfen, die richtigen Entwicklungsschritte zu gehen. Tobias Teicke: Das war in meinem Fall ein… …Projekt in eigener Sache: Die Abnabelung von der Großkanzlei – man könnte auch sagen: das Verlassen der Komfortzone, obwohl diesen Begriff wohl eher wenige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  School GRC

  …Healthcare-Compliance-Themen und bieten Ihnen auch das passende Netzwerk dazu an. Die Teilnehmer kommen aus diversen Branchen, unter anderem aus medizintechnischen Unternehmen… …: Forschung für die zivile Sicherheit“ hat das Institut für Kriminalistik zusammen mit seinen Partnern den Zuschlag für ein neues Forschungsprojekt erhalten… …ISIM als assoziierte Partner wird das Institut über eine Laufzeit von 30 Monaten zum Thema „Befragungsstandards für Deutschland – BEST“ forschen. Sowohl… …auseinandersetzen, nahezu nicht vorhanden. Das hier angestrebte Forschungsprojekt soll diese Forschungslücke schließen und ein „deutsches Modell“ als Standard… …wird das Projekt durch eine Feldstudie, diverse Experimente und eine Expertenbefragung. Ziel ist es, die Befragungspraxis in Deutschland theoretisch zu… …der Europäischen Union. Seit 2015 schreibt Irina Kummert als Meinungsmacherin für das Manager Magazin und thematisiert hier Fragen wie: ob und wenn ja…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  ZRFC in Kürze

  …fremden Daten werden von den Policen genauso abgedeckt wie Schäden unter anderem durch Betriebsunterbrechungen, Reputationsverlust, Folgekosten für das… …. TITANIUM Projekt: Wie kann Darknet-Kriminalität wirksam bekämpft werden? Die Europäische Kommission fördert das Forschungs- und Entwicklungsprojekt TITANIUM… …sieben europäischen Ländern zusammen arbeiten. Das Ziel ist die Entwicklung neuer forensischer Softwaretechnologien zur Erforschung und Bekämpfung von… …. Mithilfe der neu entwickelten Tools soll gerichtsfestes Beweismaterial gesichert werden. Das Darknet bietet sowohl Schutz für freie Meinungsäußerung wie auch… …Raum für kriminelle Aktivitäten. Hier setzt das TITANIUM Projekt an. Von höchster Bedeutung ist natürlich die Einhaltung von komplexen rechtlichen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Literatur

  …Aspekt kommt hinzu, dass die Steuerbehörden auch international immer intensiver zusammenarbeiten, der Informationsaustausch zunimmt und damit das beliebte… …für das Unternehmen. Das Tax-Compliance-Management-System, was die beiden Autoren empfehlen und ausführlich beschreiben, folgt dem Praxishinweis des… …der es um die Vertreterhaftung geht. § 9 OwiG ist analog für das Recht der Ordnungswidrigkeiten anwendbar. Im Anschluss werden die einzelnen Tatbestände… …testiert, kann man meinen, dass das Unternehmen alles tut, seine steuerlichen Pflichten zu erfüllen. Zu Recht verweisen Müller und Fischer hier aber darauf… …bei Unternehmen hingewiesen: Das Unternehmen muss seiner Berichtigungspflicht in Bezug auf abgegebene Steuererklärungen nachkommen. Die strafrechtlich… …Hinderungsgrund für die Strafbefreiung wäre. Insgesamt ist das ausführliche Buch ein Kompendium, was für Unternehmer und mit Steuern im Unternehmen betrauten… …Das Buch von Thomas Schneider, selbst tätig als Compliance-Officer und Stammautor dieser Zeitschrift, wendet sich explizit an erfahrene… …Hinweisen den Pfad zu wirkungsvoller Compliance. Das Vorwort macht neugierig, die weiteren Kapitel befriedigen diese Neugier. Dabei befasst sich der Autor… …ein Compliance-Manager nur eine Wahl: das Unternehmen zu verlassen. Das Verdikt des Managementautors Sprenger, dass Compliance – wie jede übertriebene… …im Kleinen ganz groß (bei Bagatellen) aber im Großen ganz klein (bei Großaufträgen mit relevanter Wirkung auf das Unternehmensergebnis) ist, entspricht…

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