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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  Mensch – Roboter – Unternehmung im Führungsprozess

  Wie wirken sich alternierende Prinzipal- Agenten-Beziehungen auf die Corporate Governance aus?
  

  Dr. Henrik Schalkowski, Dr. André Ortiz

  …praxisrelevanten Implikationen für die Stakeholder. Das vierte Kapitel schließt den Beitrag mit einem Fazit ab. 2. Theoretische und begriffliche Grundlagen Unter… …, das Beziehungsmuster Mensch-Roboter zu erläutern, werden Ergänzungsmöglichkeiten aufgezeigt. Zum einen erfolgt eine Prüfung, inwieweit in Analogie zu… …Beitrag gliedert sich wie folgt: Im Anschluss an das einleitende Kapitel werden im zweiten Kapitel die wichtigsten Grundlagen für ein einheitliches… …Verständnis von Corporate Governance im Kontext von sozio-technischen Systemen gelegt. Das dritte Kapitel umfasst die Theorieerweiterung zur Beschreibung von… …Roboterisierung mit ausgeprägteren KI-Anwendungen näher zu kommen, ist eine ergänzende Perspektive heranzuziehen, aus der heraus der Fokus auf das… …Beziehungsgeflecht erweitert werden kann. Denn naheliegend ist u. a. die Frage, ob sich der Prinzipal nicht des Roboters bedient, um wiederum das Wirtschaftssubjekt… …Organisationstechnologien immer mehr das Monopol menschlicher Akteure auf das Treffen von Entscheidungen und die Bewertung von Handlungen. Automatisierung in… …11 Vgl. Hirsch-Kreinsen, Das Konzept des Soziotechnischen Systems – revisited, Arbeits- und Industriesoziologische Studien 2/2018 S. 13–16. 12 Vgl… …. ebenda. 13 Vgl. Schalkowski/Ortiz, Der Einfluss von Blockchains auf die Corporate Governance, ZCG 2017 S. 211–125. 14 Vgl. Hirsch-Kreinsen, Das Konzept des… …kontrolliert und Abweichungen ggf. umgehend sanktioniert werden 15 . Ferner relativieren Organisationstechnologien immer mehr das Monopol menschlicher Akteure…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Die Conflict-Minerals-Verordnung der EU

  Eine Herausforderung für Unternehmen
  

  Anjuli Unruh

  …abzuschwächen. 10 2.4 Managementsystem Der Art. 4 der EU-VO befasst sich ausführlich mit den Pflichten in Bezug auf das Managementsystem der Unionseinführer… …unmissverständlicher Weise mit ihren Lieferanten und der Öffentlichkeit teilen. Das erfordert von den einführenden Unternehmen auch ein hinreichend und… …die eigens dafür benannten Mitglieder des gehobenen Managements abgeben. Das heißt, die Verantwortlichkeiten im Unternehmen müssen klar geregelt und… …. Zweitens die vorübergehende Aussetzung des Handels bei Weiterverfolgung der laufenden messbaren Bemühungen um Risikominderung. Und das, als letzten Schritt… …unternehmerischer Sicht ist für das eigene Unternehmen ein Lieferant nur solange tragbar, wie er sich an die vorgegebenen rechtlichen Regelungen hält und gleiche… …Normen und Werte vertritt. Das heißt, dass die Geschäftspartner ein gleiches Interesse an einer regelkonformen Mineralienlieferkette haben und so ihren… …messbaren Risikominderung im Risikomanagementplan vereinbart werden kann. Dieser Punkt wird vermutlich schwierig umsetzbar sein, denn das neben den direkt… …gewissenhaft einhalten. 13 Der Sec. 1502 des Dodd-Frank Acts liegt das Name-and-Shame-Prinzip zugrunde. Das bedeutet, dass wenn Unternehmen nicht glaubhaft… …übrig­ließen. Das verhaltende Interesse der Öffentlichkeit an diesen Berichten zeigt, dass gerade für Laien die Komplexität der Mineralienlieferketten wenig… …in der Lieferkette durch Compliance-Maßnahmen. Chilton und Safarty argumentieren, dass solche Gesetze besser Informationen liefern sollten, welche das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …das Management der Veränderung auf zwei Ebenen Der Zusammenhang zwischen ökologischer, sozialer und finanzieller Unternehmensperformance Von Florian… …Keidel, Cuvillier Verlag, Göttingen 2019, 321 S., 79,90 u. Das Thema Nachhaltigkeit hat in den letzten Jahren sowohl in der Forschung als auch in der… …Praxis immer stärker an Bedeutung gewonnen. Das Ziel der Arbeit ist es, den Zusammenhang zwischen ökologischer, sozialer und finanzieller… …Richtliniengeber hat das nachhaltigkeitsrelevante Handeln von Unternehmen durch Regulierungsmaßnahmen gefördert. Während zunächst die Regulierung der… …vernachlässigt. Hier setzt das in dem Beitrag entwickelte „CSR-Performance-Cycle“-Framework an und verdeutlicht, dass die nichtfinanzielle Berichterstattung kein… …Selbstzweck, sondern als Ergebnis eines funktionierenden CSR-Managements zu verstehen ist. Das Framework besteht aus neun spezifischen Schritten, die in zwei… …dem Tornado-Diagramm wird ein Instrument vorgestellt, das diesem Effekt entgegenwirkt und die Entscheider dazu motiviert, auch ungünstige… …, Werkzeuge und Best-Practices für eine erfolgreiche Strategie“, das am 17.–18. 3. 2020 in München im Hotel Excelsior stattfindet, wird näher beleuchtet… …, welchen Einfluss diese Technologie auf das eigene Business-Modell hat, wie man eine erfolgreiche KI-Strategie gestaltet und auf welche Best-Practices man… …aufbauen kann. Das Seminar richtet sich an Verantwortliche für strategische Unternehmens- und Geschäftsentwicklung und Digitalisierung sowie an operativ…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2019 – 31.12.2019

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Grundlagen Allgemein ➞ Grundstufe Crashkurs Interne Revision 19.11.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines… …erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Einführung in die Interne Revision Einführung in die Interne Revision… …Einführung in das systemische Denken und Handeln Emotionsmanagement – Wie bleibe ich Herr meiner Gefühle? 25.10.2019 Mag. Harald Mairhofer 04.–06.12.2019… …Assurance (CRMA) Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 04.12.2019… …Öffentliche Institutionen ➞ Grundstufe Die interne Revision als Innovator und Change Agent in öffentlichen Institutionen – Das Neue denken! Praxisseminar… …Anforderungen an das IKS im Kreditmeldewesen Kreditrisikomodelle – Quantifizierung des Credit Value at Risk 25.10.2019 Alexander Schmidt 21.–22.10.2019 Dr. Walter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 7 Zusammenarbeit mit Aufsichtsbehörden im Inland

  Klepsch

  …175Klepsch §7 WpÜGZusammenarbeit mit Aufsichtsbehörden im Inland §7 Zusammenarbeit mit Aufsichtsbehörden im Inland (1) Das Bundeskartellamt und… …, WpÜG, §7 Rn. 5; Noack, in: Schwark/Zimmer, KMRK, §7 WpÜG Rn.5; Linke, in: FrfKomm WpÜG, §7 Rn. 12. 5 Natürlich sind damit soweit das BKartA betroffen… …Außenwirtschaftsverordnung6 eingefügte Abs. 1 Satz 2 nur einen Informationsfluss von der BaFin an das BMWi vor7. Dem BMWi soll damit die von §53 Außenwirtschaftsverordnung… …die Kontrollerlangung und über die Angebotsunterlagen sind ohne Prüfung seitens der BaFin, ob das BMWi diese Informationen benötigt, zu übermitteln10… …Aufgabenerfüllung des jeweiligen Aufsichtsamts erforderlich ist.18 Dabei muss das übermittelnde Amt nicht be- reits von sich aus prüfen, ob aufgrund der bekannten… …Informationen ein Ein- schreiten der jeweils anderen Behörde, beispielsweise für das BKartA also ein Einschreiten der BaFin, notwendig ist. Es genügt, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 59 Rechtsverlust

  Santelmann

  …Aktiengesetzes und §271 des Aktiengesetzes, wenn die Veröffentlichung oder das Angebot nach §35 Abs.1 Satz 1 oder Abs. 2 Satz 1 nicht vorsätzlich unterlassen wurde… …beträgt und keine Mitteilung über das Erreichen, Überschreiten oder Unterschreiten einer der in §33 WpHG genannten Schwellen unterlassen wird (siehe im… …Norm §59 Satz 1 regelt den generellen Rechtsverlust bei Verstößen gegen die Vor- schriften über das Pflichtangebot, während Satz 2 hiervon Ausnahmen für… …ist insbesondere unter Gleichbehandlungsgesichtspunkten zu bedauern. Die hierdurch gegebene Lücke wird aber durch das Insiderrecht weitgehend… …Pflichten denkbar (etwa gegen das Verbot der anderweitigen Vorabveröffentlichung der Angebotsunterlage gemäß §35 Abs.2 Satz 2, §14 Abs.3 Satz 3), die nicht… …der Zielgesellschaft, das heißt mit dem Halten von mindestens 1034 Santelmann WpÜG §59 Sanktionen 17 EbensoHommelhoff/Witt, in: FrfKommWpÜG, §59 Rn… …Nicht- oder Zuspätübermittlung der Angebotsunterlage bedarf es für das Eingreifen des §59 Satz 1 keiner Untersagung des Angebots durch die BaFin.24… …Angebotsunterlage die Angaben enthalten, die erforderlich sind, um in Kennt- nis der Sachlage über das Angebot zu entscheiden. Insbesondere müssen die in §11 in… …BaFin das Angebot untersagt.26 Da die BaFin die inhaltliche Richtigkeit und insbesondere auch die Vereinbarkeit der Gegenleistung mit den Mindest-… …auch §59 Satz 1 nicht ein. Im Rahmen eines Beschlusses ist das Gericht aller- dings schon deshalb nicht an die (implizite) Feststellung mangelnder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil III

  Empirische Untersuchung
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …nach (siehe Abbildung 1). Als Gründe, weshalb keine Notwendigkeit im Bestehen von Aus- und Weiterbildungen gesehen wird, nannten die Befragten, dass das… …Compliance-Schulungen und ihrer präventiven Wirkung von Fehlverhalten, ist das Empfinden einer Irrelevanz hierfür als sehr kritisch anzusehen. Befragte, die aufgezeigt… …an Unternehmen, die diese Schulungsart anbieten: Hauptadressaten der Präsenzschulungen mittels externer Anbieter sind das Exekutivgremium (84,62… …werden. Das Exekutivgremium sowie weitere Mitarbeiter und der Betriebsrat werden jeweils zu 65 Prozent adressiert. Hauptadressat der WBT sind die… …Häufigkeiten der Nennungen der Unternehmen ist zu erkennen, dass sich für das Exekutivgremium die Schulungsart mittels externer Anbieter besonders eignet und… …Compliance zu schulen. 71,91 Prozent bringen Fallspeispiele und Praxisfälle in das WBT mit ein. Der Vergleich innerhalb der drei Schulungsarten zeigt, dass… …Compliance-Schulung sein sollte. Sehr häufig hingegen fragen die Unternehmen das Thema Spezialgebiete der Compliance nach. Dieses wird von den untersuchten Anbietern… …. Bei einer Erhebung, die nicht das vollständige Angebot und nicht die vollständige Grundgesamtheit abdeckt, ist es generell problematisch, die… …Räumlichkeiten das Vorhandensein dieser, Kostengründe und eine bessere Koordinationsmöglichkeit sowie höhere Effizienz. Die meisten der Befragten sieht demnach… …Direktes Feedback 5,00% 10,00% 20,00% 20,00% Abbildung 9: Gründe für die Eignung von Präsenzschulungen mittels unternehmensintern Beauftragter Das wichtigste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Verstehen Sie HANA?

  SAP-HANA unter Revisionsaspekten
  

  Roger Odenthal

  …. Verstehen Sie HANA? Nahezu zehn Jahre, nachdem SAP erstmals seine neue HANA-Technik vorgestellt hat, ist das Thema umfassend bei in- und externen… …Revisionsstellen angekommen. Die Berührungspunkte reichen von strategischen Risikoeinschätzungen für das SAP-Umfeld, über projektbegleitende Prüfungen, IKS- und… …Entwicklungsschmiede primär durch das Potsdamer Hasso-Plattner-Institut vorangetrieben wurde. Hierbei werden Tabellen mit großen Datenmengen komplett in den… …das Thema Betriebssicherheit eine zentrale Rolle. In diesem Zusammenhang waren früher Begehungen von Rechenzentren zur Kontrolle angemessener… …unabhängig von der Betriebsform bei den jeweiligen Auftraggebern für das SAP-Verfahren (Geschäftsführung, Buchhalter, Einkäufer etc.). Allerdings ändern sich… …tangieren, hängt von der jeweiligen Wechselstrategie des Unternehmens ab. Diese ist nicht immer leicht erkennbar, da sich das tatsächliche Vorgehen oft… …zugehörigen Protokollen als Arbeitspapiere ausgegeben werden. Das neue AIS wird unter anderem von folgenden Transaktionen begleitet: • SAIS: AIS-Workplace… …Berechtigungsobjekt S_SAIS eingeführt, welches den Zugriff auf Auditstrukturen und damit verbundene Prüffelder steuert. Das neue AIS eröffnet bei sachgerechter… …richtet sich der Blick auf die Fassade. Welchen Zugang eröffnet SAP den Anwendern für deren Tätigkeit? Vielen Prüfern ist bisher ausschließlich das SAP-GUI… …greifen einige Kolleginnen und Kollegen über die hieran eng angelehnte Browseroberfläche auf das SAP-Verfahren zu. Orientieren wir uns an viel genutzten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …, ob die Verträge an Börsen oder zweiseitig gehandelt werden und unabhängig von ihrer Laufzeit (das heißt, selbst Intraday- Verträge müssen gemeldet… …. Sie erleichtern eine zügige Einarbeitung in das Themengebiet und dienen als Standards, gegen die der Revisor die vorgenommenen Implementierungen im… …zentralen Dokumente. 2. Prüfungsgebiete 2.1 Überblick Dieser Leitfaden zur Prüfung der Implementierung von REMIT in Unternehmen beschränkt sich auf das… …unverbindlichen Charakter hin. Darüber hinaus lassen sich die sanktionsbewehrten REMIT-Vorgaben für die betroffenen Unternehmen als Compliance-Risikofeld sehen, das… …spezifiziert. 18 Die Registrierung ist verpflichtend für Anlagen ab 100 Megawatt. Für das verpflichtende Reporting der Transaktionsdaten von Transport- oder… …. ACER stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit der… …das Reporting bei ACER genutzt werden. Hierzu stellt ACER eine „Liste zugelassener Dienstleister“ zur Verfügung. 20 Eine Vielzahl von Dokumenten, die… …das Ausfüllen der Reportingtemplates ermöglichen und als Checklisten für die Prüfung der sachlichen Korrektheit von Einträgen dienen können, enthält das… …stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit sowie… …physischer Verluste infolge von Anlagenausfällen gegen das Verbot des Insiderhandels verstoßen werden (R16). • Es könnte eine verzögerte oder fehlerhafte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.2.2019 – 31.12.2019

  …15.08.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Crashkurs Interne Revision 19.11.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine… …eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der… …Internen Revision Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Die Ein-Mann-/Ein-Frau- Revision –… …Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Übergreifende Prozessanalyse in SAP® Übergreifende… …Rausch Einführung in das systemische Denken und Handeln 04.–06.12.2019 Rudolf Munde Emotionen im Griff – Souverän, auch in belastenden Prüfungsund… …CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil 3 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil 3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality… …Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR… …Revisionsstandard Nr. 3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 Das externe… …Revision als Innovator und Change Agent in öffentlichen Institutionen – Das Neue denken! Praxisseminar Vergaberecht für EU-geförderte Projekte Praxisseminar…

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