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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …in das Audit Universe (31 Prozent). Auch Co- beziehungsweise Outsourcing ist eine häufig genutzte Maßnahme (zwölf Prozent).] Digitalisierung… …. Der Beitrag von Ernstberger et al. (2019) gibt einen Überblick über (mögliche) Anwendungsfälle der Blockchain für das Rechnungswesen und die… …(DSGVO) stellen.] Seif, W.: Braucht das Land neue Männer, Expert Focus 10/2018, S. 754. [Seif (2018) diskutiert die Veränderungen des Anforderungsprofils… …Koloczek (2018) stellen konkrete Anwendungsfelder und Methoden der künstlichen Intelligenz beziehungsweise des Machine Learnings sowie das Vorgehen bei der… …Firms, European Accounting Review 3/2019, S. 513–540. [Xu, Dao und Petkevich (2019) untersuchen die Auswirkungen von politischer Korruption auf das… …den Prüfungsberichten haben und eher eine Going-Concern- Beurteilung erhalten. Damit zeigen die Ergebnisse, dass Prüfer das Risiko der… …, europäischer und internationaler Ebene. Der Beitrag umfasst das endgültige Offenlegungsrahmenwerk des BCBS als internationale Veröffentlichung. Die europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2019

  Tobias Günther: Die Bedeutung von Criminal-Compliance-Maßnahmen für die strafrechtliche und ordnungswidrigkeitenrechtliche Ahndung

  Rechtsanwältin Dr. Marlen Vesper-Gräske

  …gewonnen. Im Vergleich zu anderen Rechtsordnungen sind in Deutschland jedoch viele Fragen noch ungeklärt. Hieran wird nach aktuellem Stand wohl auch das… …. Vermeidemacht innehaben. Insofern plädiert der Verfasser für das Modell des Organisationsverschuldens bzw. der Ahndung von Organisationsdefiziten im Unternehmen… …Criminal Compliance allerdings nicht ausreichend, die Compliance-Bemühungen auf die Abwendung von Schäden für das eigene Unternehmen zu begrenzen… …. Notwendigerweise sei das Unternehmen selbst als „Gefahrenquelle“ zu sehen, welches Schäden bei Dritten herbeiführen könne. Um den aktuellen Haftungsrisiken aus den… …sollen durch regelmäßige Schulungs- und Kontrollmechanismen einer gut funktionierenden Compliance-Organisation zu verhindern sein, indem das Bewusstsein… …Criminal-Compliance- Maßnahmen gesehen, indem solche Maßnahmen das erlaubte Risiko bzw. die Grenzen für untreuetaugliche Pflichtverletzungen abstecken können. Für den… …Auswirkung von Criminal-Compliance-Maßnahmen auf das deutsche Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht noch die ausdifferenzierte Berücksichtigung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 49 Aufschiebende Wirkung

  Steinhardt

  …Begünstigung, hM etwa Kreße, in: MüKo AktG, §49 WpÜG Rn.4; Louven, in: Angerer/Geibel/Süßmann, WpÜG, §49 Rn. 3 jeweils mwN. 4 Anders das Kartellrecht, das in… …Rechtsposition bis zur endgültigen Klärung durch das Oberlan- desgericht Frankfurt am Main zu erhalten.7 Denn anderenfalls drohen dem potenziell Verpflichteten… …auszule- gen.9 Dies ist im Interesse eines zügigen Verfahrens als gewollt anzusehen. Dies gilt insbesondere im Hinblick auf die Tatsache, dass das… …nur vorläufig ge- hemmt ist. Das heißt, dass die angefochtene Verfügung mit dem Wegfall der aufschiebenden Wirkung rückwirkend (ex tunc) Wirksamkeit… …zukommt, besteht für die BaFin ein umfassendes Verwirklichungs- und Aus- nutzungsverbot. Das bedeutet, dass öffentlich-rechtliche Zwangsmittel nach §46 in… …allgemeinen Zivilrechts anzusehen sein. Jedenfalls wird man aber ein Verschulden ablehnen müssen. Hält das Beschwerdegericht den Widerruf abschließend für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Probleme im Zusammenhang mit der Vernehmung von Richtern als Zeugen vom Hörensagen in Wirtschaftsstrafverfahren

  Rechtsanwalt Christian Graßie, Rechtsanwalt Dr. Mayeul Hiéramente

  …wirtschaftsstrafrecht-lichen Umfangsverfahren immer virulenter. Das hat mehrere Gründe: So ist wiederholt zu beobachten, dass Staatsanwaltschaften in umfangreichen Verfahren den… …einzelnen Straf-prozesse. Das ist auch deshalb der Fall, weil sich bei komplexen Strafverfahren nach der erfolgten Urteilsverkündung regelmäßig noch eine… …Bundesgerichtshof wie folgt zusammengefasst wird: „§ 22 StPO will mit Rücksicht auf das Ansehen der Strafrechtspflege schon den Anschein eines Verdachtes der… …allgemein die Möglichkeit einer Voreingenommenheit besteht“. 2 Das Vorliegen des § 22 StPO hat zur Folge, dass der Richter sich jedweder weiteren Handlung im… …wird. 3 Zeitlich gilt der Ausschluss für das gesamte Strafverfahren, wirkt fort bis in das Vollstreckungsverfahren und ein mögliches… …zu § 22 Nr. 4 StPO bereits mehrfach entschieden. Für das gleichlautende Abgrenzungskriterium des § 22 Nr. 5 StPO kann nichts anderes gelten. § 22 StPO… …will mit Rücksicht auf das Ansehen der Strafrechtspflege schon den Anschein eines Verdachts der Parteilichkeit vermeiden [...]. Diese Möglichkeit ist… …und das Geschehen, zu dem er ausgesagt hat, für die Beurteilung des ihm vorliegenden Falles tatsächlich herangezogen wird. Denn bereits die Entscheidung… …, die eigene Aussage oder das genannte Geschehen nicht zu verwerten, kann von der Tatsache beeinflußt sein, daß der Richter als Zeuge ausgesagt hat.“ 9 Es… …Grundlage für eine etwaige Revision. 15 Ist erkennbar, dass diese das Beratungsergebnis nicht mehr richtig bekunden, kann dies zur Aufhebung des Urteils…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Die Umsetzung der CSR-Richtlinie in Deutschland

  Qualitative Aspekte der nichtfinanziellen Erklärung von DAX- und MDAX-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Lea-Victoria Jablowski

  …Ermessensspielräumen bei der Umsetzung des CSR-RUG aufgegriffen und die praktische Ausgestaltung anhand der DAX- und MDAX-Unternehmen untersucht. Das hohe Maß an… …, wesentlichen Risiken und den bedeutsamsten nichtfinanziellen Leistungsindikatoren zu machen. § 289c bzw. § 315c HGB sehen außerdem vor, dass für das Verständnis… …Wichtigste nichtfinanzielle Leistungsindikatoren Für das Verständnis erforderliche Hinweise und Erläuterungen zu den im Jahresabschluss ausgewiesenen Beträgen… …Grades der vermittelten Prüfungssicherheit, wobei zur Erlangung begrenzter Sicherheit das Prüfrisiko höher ist als bei einem Auftrag zur Erlangung… …hinreichender Sicherheit 15 . 3.3 Ausweis der nichtfinanziellen ­Erklärung Das CSR-RUG ermöglicht den berichtspflichtigen Unternehmen eine Darstellung der… …Geschäftsmodell. Angaben zu wesentlichen Risiken und deren Handhabung werden im Rahmen des NDS nicht bewertet. Diese Angaben wurden nicht in das Scoring einbezogen… …Ihnen das Rüstzeug, um Stiftungen und Nonprofits in organisatorischer, rechtlicher und finanzieller Hinsicht erfolgreich zu gestalten. Mit kontinuierlich… …Märkten, auf denen das Unternehmen tätig ist 0 Punkte 1 Punkt Ziele und Strategien 0 Punkte 1 Punkt Wichtigste Trends und Faktoren, die die künftige 0… …Nachhaltigkeitsaspekte. Das Ergebnis des ermittelten NDS-Scores zu Umwelt- und Arbeitnehmerbelangen zeigt einen überdurchschnittlich hohen Grad der Offenlegung. Im Bereich… …freiwilligen Berichtserstattung vor Inkrafttreten des CSR-RUG offengelegt wurden. Bereits in 2004 wurde durch das BilReG in § 289 Abs. 3 HGB bzw. § 315 ergänzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 5 Beirat

  Klepsch

  …das Bundesministerium der Finanzen bestimmt. An den Sitzungen können Ver- treter der Bundesministerien der Finanzen, der Justiz und für Verbraucher-… …schutz sowie fürWirtschaft und Energie teilnehmen. (2) Das Bundesministerium der Finanzen kann durch Rechtsverordnung, die nicht der Zustimmung des… …Mitgliedschaft, das Verfahren und die Kosten erlassen. Das Bundesministerium der Finanzen kann die Ermächtigung durch Rechtsverordnung auf die Bundesanstalt… …: Assmann/Pötzsch/Schneider,WpÜG, §5 Rn. 11. 15 Verordnung über die Zusammensetzung, die Bestellung der Mitglieder und das Verfahren des Beirats bei der Bundesanstalt für… …und effektiver Arbeitsweise gewähr- leistet11 werden. Die Mitgliedschaft entsteht durch Bestellung durch das Bundesministerium der Finanzen und dauert… …fachliche Eignung verfügen. Das Gesetz zählt hierzu besondere20 Kenntnisse auf demGebiet des Gesellschaftsrechts, des Bilanzwesens und des Arbeitsrechts… …entsendendenGruppen. Es können nur solche Emittenten vertreten werden, auf deren Übernahmen das WpÜG anwendbar ist. Das setzt auch unter Berücksichtigung der Neufas-… …, also einem organisiertenMarkt im Sinne von §2 Abs.7, zugelas- sen sind.27 Das folgt aus dem Zweck der Vorschrift, die betroffenen Kreise in die Praxis… …närsvereinigungen, Verbänden undGewerkschaften.28 §5 Abs.2 enthält eine Verordnungsermächtigung zugunsten des Bundesmi- nisteriums der Finanzen. Hiervon machte das… …Rechtsverordnungen, soweit die BaFin zu einem solchen Erlass kraft Subdelegation ermächtigt worden ist31. Das ist nach §1 Nr.2 BaFinBefugV für folgende Rechtsverord-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  Santelmann

  …werden, ist auch das Landgericht zu- ständig, in dessen Bezirk die Zielgesellschaft ihren Sitz hat. (2) Die Rechtsstreitigkeiten sind Handelssachen im… …justizverwaltungen übertragen. Durch Staatsverträge zwischen den Ländern kann die Zuständigkeit eines Landgerichts für einzelne Bezirke oder das gesamteGebiet mehrerer… …angerufenen Gericht von Amts wegen zu prüfen (vgl. zum Prüfungsmaßstab auch Rn.10). Falls das Gericht die Zuständigkeit ablehnt, ist die Klage unzulässig. Eine… …rügelose Einlassung des Beklagten vermag hieran nichts zu ändern.3 Auf Antrag des Klägers hat das angerufene Gericht sich für unzuständig zu erklären und den… …Rechtsstreit an das sachlich (und örtlich) zuständige Gericht zu verweisen (§281 Abs.1 Satz 1 ZPO).4 Die örtliche Zuständigkeit wird von §66 Abs.1 Satz 1 und 2… …2011, 21938. 10 Döhmel, in: Assmann/Pötzsch/Schneider,WpÜG, §66 Rn. 5. a) Bürgerlich-rechtliche Streitigkeiten Das Tatbestandsmerkmal der… …Deutschland, die vor das örtlich zuständige Landgericht in Frankfurt amMain gehören. §66 Abs.1 findet auch in Verfahren des einstweiligen Rechtsschutzes Anwen-… …rechtlichen Aspekten kein Bezug zum WpÜG zu erkennen ist, kann sich das Gericht für unzuständig erklären, falls sich die Zuständigkeit nicht aus anderen… …diesem in einem engen Zusammen- hang steht.12 Das Gesetz ordnet dies in §66 Abs.1 Satz 2 ausdrücklich für Schadensersatzansprüche an, die wegen §12 Abs.6… …an das örtlich zuständige Landgericht verweisen.19 Das Landgericht ist an die Verweisung gemäß §281 Abs.2 Satz 4 ZPO gebunden. Hatte der Kläger jedoch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Audit

  Personalentwicklung

  Rainer Billmaier

  …. In letzter Zeit taucht vermehrt das Thema „Talentmanagement“ in der betrieb- lichen Praxis auf. Unabhängig von der tatsächlichen Bedeutung und der… …Fluktuation reduzieren. Das zentrale Ziel einer Personalentwicklung ist es, die Kompetenz des Arbeit- nehmers mit den Anforderungen des Arbeitsplatzes in… …Planung Kosten/Nutzen Arbeitsergebnisse Transfer in die Praxis LernerfolgZufriedenheit Planen Lernen Umsetzen 62 5. Personalentwicklung 5.1 Das… …System der Personalentwicklung Das System der Personalentwicklung umfasst grundsätzlich drei Stufen: 1.) Analyse des betrieblichen und individuellen… …Tests. Die Umsetzung ist dann der Transfer des Gelernten in die Praxis. Dazu gehören sowohl die Bereitstellung der Möglichkeit, das Gelernte anzuwenden… …Organisations- einheiten vor? – Erfolgt hierzu eine regelmäßige Aktualisierung? 63 5.1 Das System der Personalentwicklung – Werden die Instrumente der… …und Ziele der Mitarbeiter und Vorgesetzten bei der Auswahl und Umsetzung der Fördermaßnahmen berücksichtigt? – Werden die Teilnahme, das Ergebnis und… …richtet sich immer nach den Unternehmenszielen: Aus- undWeiterbildung der Mitarbeiter sollen das Erreichen der Unternehmensziele zunächst sicherstellen und… …. Ausschlaggebend für die Auswahl sind dabei die Zielset- zung, die Möglichkeiten zur Transfersicherung und letztlich natürlich auch die Kosten. Das sind im Einzelnen… …sichergestellt? Die Off-the-Job-Maßnahmen umfassen dann den klassischen Bereich der Se- minare, Kongresse,Workshops, e-learning Tools oder auch das Selbststudium…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Moderne Interessenvertretung

  Lobbyismus als Bestandteil der Compliance-Organisation
  

  Dr. Bernd Federmann, Hartfrid Wolff, Johanna Trautner

  …, zu erkennen, wann das Ausmaß zulässiger Einflussnahme überschritten wird. Hinzu kommt die Vielzahl an Lobbyakteuren wie Inhouse-Juristen, externen… …LobbyControl, Abgeordnetenwatch und Transparency International. 3 Mit Urteil vom 18.06.2015 entschied das Verwaltungsgericht Berlin über eine Auskunftsklage von… …zivilrechtlich nichtig qualifiziert; das Erfolgshonorar verfällt an die Staatskasse. 11 Rechtsfolge kann zudem die Streichung aus dem Register sein. 12 Das LobbyG… …zur Anzeige einer Nebentätigkeit und Anzeige von Spenden oberhalb festgelegter Mindestbeträge). Schließlich enthält das Parteiengesetz relevante Normen… …Unternehmen sichergestellt werden sollen. 22 Auf EU-Ebene existiert seit 2008 das EU-Transparenzregister. Hier sind Organisationen eingetragen, die Einfluss auf… …die Rechtsetzung und Politikgestaltung der EU-Institutionen nehmen möchten. 23 Das Register enthält Angaben darüber, welche Personen mit EU-Beziehungen… …Zugangsausweise erfolgen. Die Maßnahme kann veröffentlicht werden. 25 Das Unternehmen kann sich jedoch exkulpieren, indem es nachweist, dass die Geschäftsleitung… …kein Verschulden für das unlautere Verhalten des mit Lobbyaufgaben betrauten Angestellten trifft und die Sanktionsmaßnahme daher unverhältnismäßig wäre… …. 26 Das soll zum Beispiel durch den Nachweis existierender unternehmensinterner Lobbyrichtlinien oder entsprechender Schulungsmaßnahmen gelingen. 27… …Betrachtung der Lobbytätigkeit ist wichtig. ZRFC 6/19 250 Management Das Thema „Lobbygesetz“ wird immer wieder hochkommen. berater eingetragen, was mit ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  DIIR

  …15.08.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Crashkurs Interne Revision 19.11.2019 Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine… …eines erfolgreichen Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Die… …Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Übergreifende Prozessanalyse in SAP® • Seminare Technische Revision 11.–12.12.2019 Hans-Willi Jackmuth… …Einführung in das systemische Denken und Handeln 04.–06.12.2019 Rudolf Munde Emotionen im Griff – Souverän, auch in belastenden Prüfungsund Kontrollsituationen… …. Joachim S. Tanski Dr. Ulrich Hahn Neu! Neu! Neu! Neu! Neu! Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments… …nach DIIR Revi sionsstandard Nr. 3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revi… …sionsstandard Nr. 3 Das externe Quality Assessment in der Internen Revision – Durchführung von Quality Assessments nach DIIR Revisionsstandard Nr. 3 Durchführung… …Das Neue denken! Praxisseminar Vergaberecht für EU-geförderte Projekte Risikoorientierte Prüfplanung – Mit „Bordmitteln“ vom Risiko zur Prüfung…

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