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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Die Revision des Beteiligungsmanagements im Krankenhaus

  Die Puzzlestücke zusammenfügen
  

  Kaspar Stubendorff, Birgit Döring, Jessica Fischer, Tim Hochmuth, u.a.

  …Beteiligungsmanagements im Krankenhaus Die Puzzlestücke zusammenfügen Das Thema Beteiligungsmanagement wird von deutschen Kliniken sehr unterschiedlich gehandhabt. Das… …erfolgen. Wenn sie doch stattfinden, fällt das Prüfungsurteil oft eher ernüchternd aus. Der folgende Beitrag stellt die Ergebnisse der Erhebung vor und… …Universitätsklinikum Carl-Gustav-Carus Dresden AöR. 22 ZIR 01.19 Was haben der Essenslieferant Delivery Hero, der Möbelversandhändler Home24 und das E-Commerce-Portal… …Beteiligungsstruktur. Auch kleinere Unternehmen sind heutzutage häufig durch Ausgründungen oder Zukäufe an anderen Gesellschaften beteiligt. Wie aber steht es um das… …fault/files/investors/Konzernabschluss%20und%20Bericht %20%C3%BCber%20die%20Lage%20der%20Gesell schaft%20und%20des%20Konzerns%202016_0_1.pdf (Stand: 15.03.2018). unter Krankenhäusern, scheint das… …Beteiligungsmanagement in diesem Sektor oftmals aufbauund ablauforganisatorisch nicht klar strukturiert zu sein. Dieser Artikel beschreibt, wie das Beteiligungsmanagement… …sich häufig die Aufmerksamkeit der Geschäftsführung des Mutterunternehmens weg von den Töchtern zurück auf das Kerngeschäft. Die Überwachungsfunktion ist… …Steuerungsfunktion. Es dient somit der Beteiligungsverwaltung, dem Beteiligungscontrolling und der Beteiligungssteuerung. 2 Aus Sicht der Internen Revision sollte das… …. Insgesamt haben 38 Kliniken geantwortet, was einer Rücklaufquote von 47 Prozent entspricht. Das Ergebnis ist zwar nicht repräsentativ, doch durch den hohen… …Rücklauf geben die Antworten einen guten Einblick in das Thema. In den folgenden Kapiteln werden die Umfrageergebnisse vorgestellt und analysiert. 3 3.2 Art…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Der Richtlinienvorschlag der EU-Kommission zum Schutz von Whistleblowern

  Ein Silberstreif am Horizont für hinweisgebende Arbeitnehmer?
  

  David Johnson

  …Qualifikation von Whistleblowing Nach arbeitsgerichtlicher Rechtsprechung kann das Whistleblowing durch einen insoweit hinweisgebenden Arbeitnehmer regelmäßig… …Whistleblowings auszugehen. 4 Diese Erkenntnis sollte jedoch nicht darüber hinwegtäuschen, dass ein Vorrang eines internen, das heißt gegenüber dem Arbeitgeber oder… …zutreffend mit einer dem arbeitsrechtlichen Dauerschuldverhältnis immanenten gegenseitigen Rücksichtnahme- beziehungsweise Loyalitätspflicht begründet, das… …hierzulande nur rudimentär. Für Unternehmen im Anwendungsbereich des Gesetzes über das Kreditwesen (KWG) normiert etwa § 25a Abs. 1 S. 6 Nr. 3 KWG eine… …arbeitsrechtlichen Sanktionen bestenfalls rudimentär. 11 Vor diesem Hintergrund ist das Bemühen der Arbeitsgerichtsbarkeit zur Entwicklung einer interessengerechten… …RL-Entwurf umfasst der persönliche Anwendungsbereich insbesondere Hinweisgeber aus dem privaten oder dem öffentlichen Sektor, das heißt Arbeitnehmer im Sinne… …des Art. 45 AEUV sowie Selbstständige, Anteilseigner und Personen, die dem Leitungsorgan eines Unternehmens angehören. Das Vorliegen einer entgeltlichen… …leicht zugängliche Informationen über das Verfahren und die näheren Details zu einem externen Whistleblowing zur Verfügung zu stellen. 4.3.4 Inhaltliche… …die zuständigen Behörden zu benennen, die zur Entgegennahme von Meldungen und zur Ergreifung etwaiger Folgemaßnahmen befugt sind. Das konkrete…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Revision im Mittelstand

  Effiziente Revisionsarbeit auch für kleine Revisionen durch IT-Unterstützung
  

  Günter Müller, Philipp Kiencke

  …oder Risikomanagement in Beschlag genommen. Doch weder das Risikomanagement noch Compliance können die unabhängige Überwachung durch die Interne Revision… …Prüfungen gesetzlich vorgeschrieben. Dies sind zum Beispiel externe Kontrollprüfungen beispielsweise durch Wirtschaftsprüfer. Darüber hinaus legen das… …Aktiengesetz im Allgemeinen sowie das Kreditwesengesetz und das Versicherungsaufsichtsgesetz für spezielle Branchen weitere Pflichten im Hinblick auf eine… …Unternehmens haben kann. Das gilt für stattfindende Revisionsarbeit genauso wie für nicht stattfindende Revisionsarbeit. Dass nicht stattfindende Revisionsarbeit… …, wenn das Unternehmen nicht aufzeigen kann, dass Prüfungen zur Prävention durchgeführt wurden. 3. Effektive Revisionsarbeit Um eine effiziente… …IT-Unterstützung des Revisionsprozesses Wie bereits erwähnt, sollte die meiste Zeit, die im Revisionsprozess zur Verfügung steht, für das eigentlichen Prüfen… …Farbe spiegeln das wider, was in der Praxis zu beobachten ist. 1 Anstatt mindestens die Hälfte eines Audits mit der Prüfungsdurchführung zu verbringen… …die effektive Nachverfolgung von Prüfungen fehlt häufig die Zeit, weil das Nachfassen und der Überblick über alle Aufgaben sehr aufwändig sind… …Laptop möglich sein, da Prüfungen außerhalb des eigenen Büros stattfinden. Zudem sollte das Programm umfassende Möglichkeiten von der Planung bis hin zum… …rechnen sich somit extern erworbene Bibliotheken, da die Erstellung einer solchen das Tagesgeschäft sehr lange beeinträchtigen würde. Der zweite Punkt ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Secondhand-Wissen

  Welchen Einfluss hat die Vernehmungsprotokollierung auf den Prozess der Wahrheitsfindung im Ermittlungsverfahren
  

  Friederike Rüffer, Dr. Antje Proske

  …1.1 Effizienz im Ermittlungsverfahren Die Ermittlung von Tatbeständen sollte für das optimale Kosten-Nutzenverhältnis mit so wenig Aufwand wie möglich… …Spuren-(re-)konstruktion ist abhängig davon, inwieweit die Ermittler es schaffen, „sich das Wahrgenommene erstmal unvertraut zu machen, die Unterstellung einer Normalität… …Secondhand- Wissens den Sachverhalt, den sie für wahr halten. Das beutet, dass ermittelte Informationen von einer im Verfahren beteiligten Person zur anderen… …Personen an das Protokoll einer Vernehmung, die von einem Kollegen durchgeführt wurde? Bezogen auf die Diskussion um die Einführung des § 136 Abs. 4 StPO… …nur um das bürokratische Sammeln von Informationen für den bürokratischen Worst-Case-Fall? Diese Fragen waren Gegenstand einer Masterarbeit an der… …im Sinne einer Abbildungsfunktion als das dem Menschen durch seine Sinne vermittelte Bild der Umwelt, welches die Grundlage für unser Verhalten bildet… …Theorie des Wahrnehmungszyklus. Demnach ist Wahrnehmung ohne Gedächtnis gar nicht möglich: „Das Gedächtnis stellt antizipierende Schemata (Ordnungsrahmen)… …physikalischen Gesetzmäßigkeiten orientierten. Das Vorwissen kann also den Prozess der Informationsverarbeitung beeinflussen. 16 2.1.1 Wenn unser Hirn die Wahrheit… …spricht Die schnellere Wahrnehmung von äußeren Reizen ist das Ergebnis eines konstruktiven Prozesses, der auf Erfahrung fußt. Erfahrungen gehen einher mit… …des konstruktiven Gedächtnisses. „Hier handelt es sich um Gedächtnisinhalte, die sowohl aus den Inputinformationen als auch aus Inferenzen – das sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Unter Federführung des gemeinsamen DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“ hat das DIIR den Prüfungsleitfaden zur Prüfung des… …Risikomanagementsystems durch die Interne Revision (DIIR-Revisionsstandard Nr. 2) überarbeitet. Das Dokument wurde nach Freigabe durch die Gremien des DIIR kürzlich auf der… …Ereignissen, die sich auf das Erreichen von Zielen positiv (Chancen) oder negativ (Gefahren, Risiken im engeren Sinne) auswirken]. Erweiterung der Definition… …bestandsgefährdender Entwicklungen, die sich meist aus Kombinationseffekten mehrerer Einzelrisiken ergeben, umfassen muss, und dass Prüfungsgegenstand das gesamte… …für das neue Datenschutzrecht und Revision von Tax-Compliance-Management-Systemen. Finanzwirtschaft in der digitalen Transformation Das DIIR-Forum… …grundsoliden und erfolgreichen Berichtsjahr 2017. Als absolutes Alleinstellungsmerkmal hob Bernd Schartmann das Angebot der DIIR-Akademie hervor, das in dieser… …entlastet. 2. DIIR-Datenschutztag Der Datenschutz wird als Thema für die Interne Revision immer relevanter und gleichzeitig auch immer komplexer. Das DIIR… …Prüfung der Datenschutzorganisation und den Leitfaden Interne Revision und Datenschutz. 2. DIIR Junior Auditors Day Das DIIR ist in der Nachwuchsarbeit… …stark engagiert. Dabei steht die Gewinnung von Talenten für die Revisionsbranche und für die Mitarbeit im Institut im Mittelpunkt. Daher hat das DIIR in… …. Annette G. Köhler zur Verfügung. DIIR-Seminarkatalog für das Programm 2019 In einer modernen Aufmachung und mit vielen zusätzlichen Informationen zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Bilfinger beendet das Monitoringverfahren

  Kurzinterview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Olaf Schneider

  …ZRFC 1/19 30 Deferred Prosecution Agreement | Monitor | Integritätskultur Bilfinger beendet das Monitoringverfahren Kurzinterview mit Olaf Schneider… …Auswirkungen auf das Compliance-System und die Praxis unter dem Monitor-Regime. Im Dezember verkündete der Monitor, dass er jetzt zufrieden ist mit dem… …Bilfinger durch das US-Justizministerium für zwei weitere Jahre verlängert. ZRFC- Chefredakteur Stefan Behringer befragte Olaf Schneider nach den neuesten… …Entwicklungen und wie es zu der positiven Entscheidung durch den Monitor kam. Herr Schneider, in Heft 1/2018 haben Sie über den Überwachungsprozess durch das… …Entscheidung gegeben? Wir haben all das geliefert, wozu wir uns im DPA verpflichtet und was wir mit dem Monitor vereinbart hatten. Wir verfügen heute über ein… …Monitor hat all dies sehr detailliert überwacht und unser Compliance-System zertifiziert. Ausschlaggebend war letztendlich aber auch das Vertrauen des… …amerikanischen Justizministeriums in die handelnden Akteure bei Bilfinger. Im Rückblick, was hat das Monitoringverfahren Bilfinger an Nutzen gebracht? Wir sind… …vielfältige Art und Weise verankert. Und das kommt unseren Stakeholdern zugute, Kunden genauso wie Mitarbeitern und Aktionären. Welchen Ratschlag geben Sie… …Unternehmen, die sich einem Monitoringverfahren unterziehen müssen? Aus unserer Erfahrung heraus sind drei Dinge ausschlaggebend. Erstens: Der Vorstand muss das… …Unterstützung gehören auch die entsprechenden Ressourcen, also Budget, Personal und Zeit. Bei Bilfinger zum Beispiel hat das Topmanagement in den vergangenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Thomas Gossens

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Lwowski H. D./Fischer G./Gehrlein M. (Hrsg.) Das Recht der Kreditsicherung Berliner Handbücher LWOWSKI… …• FISCHER • GEHRLEIN (Hrsg.) Das Recht der Kreditsicherung 10., völlig neu bearbeitete Auflage Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2018, 10… …., völlig neu überarbeitete Auflage, 1.171 Seiten, mit verschiedenen Abbildungen Preis Euro (D) 118,00, ISBN 978-3-503-17611-3 Das in der mittlerweile 10… …unterschiedlichen Instrumente der Kreditsicherung systematisch dar. Das Buch ist an der höchstrichterlichen Rechtsprechung ausgerichtet. Für mögliche… …Kreditsicherheiten stehen entsprechende Musterformulare zur Verfügung. Das Buch ist in 20 Kapitel aufgeteilt: Kapitel 1 beschreibt die allgemeinen Grundlagen des… …Einzelnen behandelt. Kapitel 6 beschreibt die Verwertung von Kreditsicherheiten im Insolvenzverfahren über das Vermögen des Sicherungsgebers. Die Inhalte der… …und neue Besicherungen im Insolvenzverfahren. Kapitel 7 erläutert das Themengebiet der Anfechtung von Kreditsicherheiten. Neben allgemeinen… …, Auswirkungen der Kreditrisikominderungstechniken und die Anforderungen an einzelne Sicherheitenarten dargestellt. Kapitel 9 behandelt das Spezialthema der… …Pfandgegenstände, der Sicherungsvertrag, die Bestellung des Pfandrechts, die gesicherte Forderung, das Rechtsverhältnis zwischen Verpfänder und Pfandgläubiger, der… …Schutz des Pfandrechts, das Ablösungsrecht, die Beendigung des Pfandrechts sowie die Verwertung des Pfandrechts. Kapitel 11 geht auf das Thema des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Das Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt

  Die bundesweite schwarze Liste, auf der kein Unternehmen landen will
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Bundeskartellamt | Wettbewerbsregister | Korruptionsregister | Selbstreinigung ZRFC 1/19 33 Das Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt Die… …bundesweite schwarze Liste, auf der kein Unternehmen landen will Dr. Yvonne Conzelmann* Das eingeführte Wettbewerbsregister beim Bundeskartellamt, welches auch… …Rücksicht auf die Einhaltung von Compliance genommen wird. Letztlich will kein Unternehmen auf dieser schwarzen Liste mit Namen verewigt werden. Das… …Bundeskartellamt in Bonn wird das Register in Form einer elektronischen Datenbank führen. Eine Vielzahl von Unternehmen werden von dem Wettbewerbsregister betroffen… …verbunden sind, und es wird kurz dargelegt, wer überhaupt Einblick in das Register nehmen kann. Aufgrund des bestehenden Schutzinteresses der jeweiligen… …Unternehmen kann es nicht angehen, dass jedermann das Register einsehen kann. 2 Historie und Zielsetzung Auf Länderebene gab es derartige Gesetze und auf deren… …geleistet werden. 2 Das Ziel war es gerade auch, es den Vergabestellen einfacher zu machen, nicht regelkonform agierende Unternehmen leichter zu… …getreten sind. Der Bundestag hat am 01. Juni 2017 das Gesetz zur Einführung eines Wettbewerbsregisters beschlossen und der Bundesrat hat dieses Gesetz am 07… …Compliance, 2017, 71001. 2 Pfannkuch, B., ZfBR, 2018, S. 342. ZRFC 1/19 34 Legal Das Ziel des Wettbewerbsregistergesetz ist es, den öffentlichen Wettbewerb zu… …schützen und mehr Transparenz zu schaffen, um Rechtsverstößen vorzubeugen. Das Ziel des Wettbewerbsregistergesetz (kurz: WRegG) ist es letztlich, den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Euleric, Benjamin Fligge

  …Bewusstsein für Risiken und der Effektivität des Risikomanagements. Das Risikobewusstsein wird durch das organisatorische Umfeld und die Berichterstattung… …das Management einen Anreiz, diese negativen Informationen zurückzuhalten. Sie können hierzu herausstellen, dass der Markt ein derartiges Zurückhalten… …Gruppen sollten das Risiko bewerten, wobei ein Teil erst das Gesamtrisiko angeben sollte (holistischer Ansatz), während der andere Teil zuvor… …Estimates, Accounting Review, 4/2018, S. 177–202. [Griffith (2018) untersucht das Verhalten von Prüfern in komplexen Situationen. Innerhalb von zwei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Die Conflict-Minerals-Verordnung der EU

  Eine Herausforderung für Unternehmen
  

  Anjuli Unruh

  …abzuschwächen. 10 2.4 Managementsystem Der Art. 4 der EU-VO befasst sich ausführlich mit den Pflichten in Bezug auf das Managementsystem der Unionseinführer… …unmissverständlicher Weise mit ihren Lieferanten und der Öffentlichkeit teilen. Das erfordert von den einführenden Unternehmen auch ein hinreichend und… …die eigens dafür benannten Mitglieder des gehobenen Managements abgeben. Das heißt, die Verantwortlichkeiten im Unternehmen müssen klar geregelt und… …. Zweitens die vorübergehende Aussetzung des Handels bei Weiterverfolgung der laufenden messbaren Bemühungen um Risikominderung. Und das, als letzten Schritt… …unternehmerischer Sicht ist für das eigene Unternehmen ein Lieferant nur solange tragbar, wie er sich an die vorgegebenen rechtlichen Regelungen hält und gleiche… …Normen und Werte vertritt. Das heißt, dass die Geschäftspartner ein gleiches Interesse an einer regelkonformen Mineralienlieferkette haben und so ihren… …messbaren Risikominderung im Risikomanagementplan vereinbart werden kann. Dieser Punkt wird vermutlich schwierig umsetzbar sein, denn das neben den direkt… …gewissenhaft einhalten. 13 Der Sec. 1502 des Dodd-Frank Acts liegt das Name-and-Shame-Prinzip zugrunde. Das bedeutet, dass wenn Unternehmen nicht glaubhaft… …übrig­ließen. Das verhaltende Interesse der Öffentlichkeit an diesen Berichten zeigt, dass gerade für Laien die Komplexität der Mineralienlieferketten wenig… …in der Lieferkette durch Compliance-Maßnahmen. Chilton und Safarty argumentieren, dass solche Gesetze besser Informationen liefern sollten, welche das…

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