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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Ein außergewöhnliches Jahr geht zu Ende – nicht nur für die Interne Revision Liebe Leserinnen und Leser, das Jahr 2020 liegt nun fast schon… …komplett hinter uns, und für die meisten ist es so ganz anders verlaufen, als wir es zum letzten Jahreswechsel erwartet oder erhofft haben. Sowohl privat als… …gefordert, flexibel zu reagieren, wenn sich die Umstände ändern. Agilität in der Internen Revision heißt für uns daher in erster Linie schneller und flexibler… …Broschüren Enquete 2020 und Risk in Focus 2021 zeigen, wie vielfältig die aktuellen Herausforderungen für die Interne Revision sind – aber auch wie… …Cloud-Dienstanbieter in der Lage, ein Internes Kontrollsystem für Multi- Cloud-Umgebungen zu entwickeln, dass von Prüfern beurteilt werden kann. Ein Großteil der… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de 06.20 ZIR 253…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …., Frankfurt am Main Jahrgang: 55 (2020) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für… …: Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 92,16 Jahresabonnement Journal: v (D) 70,68 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …. Januar 2020, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …, Mainhausen. Der Verfasser bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. In ihrem aktuellen Report to the Nations 1… …ausmachen und die USA mit 33,1 Prozent aller Fälle überdurchschnittlich vertreten sind, so ist der Fraud Report 2020 für die Interne Revision (IR) dennoch… …hier wie in der Vergangenheit mehr auf den weniger für Ausreißer anfälligen Median abstellt und damit „nur“ 115.000 Euro als durchschnittlichen… …, spricht jedoch vieles gegen eine solche Annahme. Auch in der Berichtsmethodik des Fraud Reports könnte ein Grund für den vermeintlichen Rückgang der… …überproportional angestiegen (zum Beispiel durch CEO-Fraud 9 oder Internet-Banking- Fraud). 10 Weitere mögliche Gründe für die temporär rückläufigen Fallzahlen und… …2020), Fraud Reports. 8 „The use of one’s occupation for personal enrichment through the deliberate misuse or misapplication of the employing… …betrügerische Auszahlungsszenarien mittels Scheinrechnungen von fiktiven Lieferanten oder für fiktive Leistungen. Vgl. ACFE (2020), S. 86. 12 Non-cash-Fraud… …Faktoren für Betrug in der Kirche sind demnach unter anderem • große, komplexe Vermögenspositionen (insbesondere Grundstücke), • Vertrauensdogma (positive… …auszugehen. Dazu kommt als Sonderaspekt für Befragungen kritischer oder sensibler Aspekte wie Fraud, dass solche Themen oft zu zusätzlicher Zurückhaltung… …Fraud-Angriffen gegenüber, was dem zweithöchsten Wert in den letzten 20 Jahren entspricht, 28 • Für 57 Prozent der befragten Unternehmen (n = 650) steigen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Prof. Dr. Gert Heinrich, Markus Tomanek

  …der Lage, ein Internes Kontrollsystem für Multi-Cloud-Umgebungen zu entwickeln. Es kann sowohl von Mitarbeitern der Internen Revision als auch von… …Risiken zu minimieren. Für jedes Unternehmen muss es ein Ziel sein, alle wesentlichen Risiken beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen zu identifizieren… …Möglichkeiten der Diensterbringung, beispielsweise Data Mining, Machine Learning und Internet of Things. Gleichzeitig entstehen neue Herausforderungen für Cloud-… …Für jedes Unternehmen muss es ein Ziel sein, alle wesentlichen Risiken beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen zu identifizieren, Maßnahmenempfehlungen… …unterschiedliche Clouds für unterschiedliche Anforderungen zu verwenden. Es wird zwischen drei Bereitstellungsmodellen unterschieden: Public, Private und Hybrid… …PaaS-Modell werden dem Cloud- Nutzer Softwaretools, etwa für die Anwendungsentwicklung, über das Internet bereitgestellt. In einem IaaS-Modell betreibt ein… …Entscheidet sich der Cloud-Nutzer für den Service eines SaaS-Dienstanbieters, der seinen Service auf der IaaS-Cloud eines weiteren Dienstanbieters aufbaut, ist… …Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften. Das IKS besteht aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten und… …sollen, dass Entscheidungen des Managements beachtet werden. Information und Kommunikation dienen dazu, dass die für die unternehmerischen Entscheidungen… …Kompendiums des Bundesamts für Sicherheit und Informationstechnik 5 zurate gezogen. Um ein transparentes und dienstleistungsgerechtes Mapping durchzuführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …, ist Internal Audit Manager und verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen der Internen Revision bei der STEAG GmbH, Essen. Unter Maßgabe… …Praxis häufig miteinander kombiniert werden: • explorative Ad-hoc-Analysen (ad-hoc) für freie und vertiefende Untersuchungen, • wiederholt genutzte… …idealtypisch für Datenanalyse, da eine homogene Systemlandschaft besteht. Alle inländischen Konzerngesellschaften laufen auf dem ERP-System SAP/SPE (Quellsystem)… …Kaufmännische Revisoren, ein IT-Revisor, ein Technischer Revisor, ein Datenschutzbeauftragter). Für den Aufbau von Datenanalyse-Know-how wurden im… …Faktor, den es also für die Projektplanung zu berücksichtigen gilt. 2.4 Scope Von Beginn an bestand der konzeptionelle Ansatz darin, sämtliche… …ERP-gestützten kaufmännischen Kernprozesse/Risikofelder datenanalytisch zu erfassen (vgl. Abbildung 1). 2.5 Softwareauswahl Für den Einsatz wurden die Lösungen der… …Anwenderfreundlichkeit der Software und das Vorhandensein von Analysewerkzeugen ausschlaggebend. GTAG 16 bietet eine Checkliste für die Auswahl einer geeigneten Software… …Audit Guide – Data Analysis Technologies (2011), S. 25, Appendix B: Ranking Matrix for Data Analysis Software Selection. analyse konnten schnell Dubletten… …identifiziert werden. Der Nutzen von Datenanalyseergebnissen wurde für die Fachabteilung sofort erkennbar. Anfängerfehler, dass auch solche Datensätze in die… …. Gerade dieses Beispiel zeigt exemplarisch eine der großen Herausforderungen auf, die für den tabellenorientierten Prüfungsansatz durch softwaregestützte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …jeweiligen Prüfer vor der Prüfungsankündigung nicht. Sie fragen sich daher, wieso sie für eine Prüfung ausgewählt wurden, wer die Prüfer sind, welchen Zweck… …erste Eindruck kann weitreichende Folgen für die Beziehung zwischen Prüfer und geprüfter Einheit haben und damit die Effektivität der Prüfung… …eine deutlich positivere Sicht auf das Management als die übrigen Probanden. Auch für die Interne Revision scheint es wichtig zu sein, einen positiven… …Fligge, M. Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg- Essen (Mercator School of Management) und… …ist für seine Masterarbeit mit dem DIIR Förderpreis 2019 ausgezeichnet worden. 1 Vgl. Eulerich, M. (2018). 2 Vgl. Eulerich, M. (2018). 06.20 ZIR 281… …Instituts für Interne Revision (DIIR) oder anderer berufsständischer Organisationen. Auch in der Forschung wurden Prüfungsankündigungen bisher vernachlässigt… …dargestellt, wobei ein X zeigt, dass der Autor/die Autoren den jeweiligen Inhalt für relevant halten. Die Tabelle zeigt, dass die Autoren Inhalte wie das… …Prüfungsziel beziehungsweise den Prüfungsgegenstand, den Zeitraum, das Prüferteam und die Anfrage benötigter Unterlagen für selbstverständlich halten. Diese… …bereitgestellt. Von der Option machen allerdings nur 11,11 Prozent der Revisionsfunktionen Gebrauch. Für eine gute Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und… …zugelassen werden (55,56 Prozent). Häufig zu finden ist dabei folgende Phrase: „Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne jederzeit zur Verfügung.“ Dies betont die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Datenanalysen, einen Erfahrungsaustausch zum Quality Assessment bis hin zu besonderen Herausforderungen für Bankenrevisionen und smarter Kommunikation. „Die… …virtuelle Tagung war eine äußerst gelungene Premiere für das DIIR“, sagte Geschäftsführerin Dorothea Mertmann zum Abschluss. „Unser Anspruch ist es, den… …Orientierungshilfe für die aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Nun liegt die Enquete 2020 vor, die insbesondere zeigt, dass die Interne Revision… …Intelligenz sind derzeit die Risiken mit der höchsten Relevanz für die Unternehmen. Die En- quete 2020 finden Sie ebenfalls auf der Homepage des DIIR. Benchmark… …Nutzer von einem genauen Benchmark profitieren. Sowohl für das Ambition Model als auch für die Scorecard gilt: Man kann Benchmarks nur für solche… …Informationen abrufen, die man auch selbst der Datenbank zur Verfügung gestellt hat. DIIRintern Für jede Interne Revision, die beim DIIR über eine persönliche… …gratulieren wir sehr herzlich. Und wir wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Risikomanagement-Schriftenreihe der RMA Risikosteuerung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Jahresabschlussprüfung so darzustellen, dass sie für Leser mit betriebswirtschaftlichen Kenntnissen, aber ohne Vorkenntnisse im Bereich der Prüfung leicht verständlich… …Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die Einschätzung der Risiken. Die Reaktion auf beurteilte Risiken ist Thema des dritten… …kurz gehaltene Lehrbuch ist für Studierende der Wirtschaftswissenschaften und für Berufspraktiker bestens geeignet. Die vielen praktischen Fallbeispiele… …vorgeschrieben, sondern auch von großer Wichtigkeit ist (Standard 2050), ist dieses Buch auch für Interne Revisoren sehr zu empfehlen, die sich über Ziel und… …Verständnis von Umfang, Zielen und Ergebnissen der Tätigkeiten von anderen Prüfungsdienstleistern haben. Für den Bereich der Abschlussprüfung kann das mit… …diesem Buch gelingen. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 288 ZIR 06.20…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Bestellung, Abtretung und Verwertung der Grundschuld, erleichtert die Arbeit in der Praxis. Das insbesondere für die Kreditrevision und den… …, Eigentumswechsel am belasteten Grundstück, Schuldübernahme, Gläubigerwechsel, treuhänderisch für einen anderen gehaltene Grundschuld, Befriedigung aus einer weiteren… …Grundschuld. Hierbei gehen die Ausführungen auf die für den Grundschuldgläubiger bedeutsamen Einzelfragen aus dem Zwangsversteigerungsverfahren, die in der… …„Kreditsicherung durch Grundschulden“ gehört zur Standardliteratur, die sowohl für Prüfer als auch für die Zielgruppe der Kreditsachbearbeiter unverzichtbar ist. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Literatur zur Internen Revision

  …Positionierung im Three Lines of Defense Modell soll die Interne Revision die Risiken des Unternehmens reduzieren. Dies hat einen wichtigen Stellenwert für jedes… …Revision das Risikomanagement verbessern kann und damit einen Wertbeitrag für das gesamte Unternehmen leistet. Ferner spiegelt die Studie allerdings auch die… …, S./Ulrich, P./Frank, V./Unruh, A.: Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand: Implikationen für die Corporate Governance, in: Zeitschrift für… …Corporate Governance (ZCG), 4/2020, S. 155 – 161. [Die Steuerung des Mitarbeiterverhaltens nimmt im Rahmen des Compliance-Managements für Unternehmen eine… …Studie unter 142 Unternehmen.] Cathomas, L.: Prüfung der Marktkonformität von Up- und Crossstream-Darlehen. Eine Checkliste für die ordentliche Revision… …Vergangenheit und jenen der Zukunft. Vor allem für den Internen Revisor verändern diese Technologien drei Aspekte: was wir prüfen (AI-Anwendungen), womit wir… …prüfen (Augmented Analytics) und wie wir prüund hoher Abstimmungsaufwand können die Folge sein. Welche Potenziale für ein erfolgreiches Zusammenwirken es… …Womit – der Welt von Data Science und Data Analytics als Prüfmethodik.] Kündig, M.: Prüfen von Algorithmen: Für die Interne Revision nicht nur Kür… …, sondern Pflicht, in: Expert Focus, 4/2020, S. 198 – 201. [Im Artikel von Kündig (2020) werden zwei Ansätze für das Prüfen von Algorithmen getestet: RuleFit… …wenigen Schritten zur erfolgreichen digitalen Transformation: Guidelines für Unternehmen, in: Expert Focus, 4/2020, S. 184 – 186. [Für die Interne Revision…

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