Suchergebnisse

• D&O-Versicherung muss auch im Insolvenzfall zahlen

  …Zahlungen geleistet. Er wurde deswegen vom Insolvenzverwalter der GmbH auf Ersatz dieser Schäden in Anspruch genommen. Die Gesellschaft des Geschäftsführers…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Fraud in der Kirche?

  Psychologische Aspekte und Präventionsmaßnahmen aus Sicht der Revision
  

  Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …Beteiligten hat. Diese positive Wirkung des kirchlichen Auftrages führt zu der Erwartungshaltung, dass dieser gleichzeitig vor betrügerischen Handlungen schützt… …, CISA, ist Leiter des Rechnungsprüfungsamtes der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau. Jens Buchholz, Kirchenrat, CFE, ist Prüfungsgebietsleiter und… …Mitglied des Kollegiums im Rechnungsprüfungsamt der Evangelischen Kirche in Hessen und Nassau. Herr Beck und Herr Buchholz sind Mitglieder im DIIR… …toren führen zu gegenteiligen Situationen. Die Forschungen des Wirtschaftskriminologen Donald R. Cressey zum Betrugsdreieck (Fraud Triangle) zeigen, unter… …und Unternehmen auftreten, die we- 8 Vgl. Cornell, R. M./Johnson, C. B./Hutchinson, J. R. (2012), S. 20. • Optimierung des Ergebnisses der kirchlichen… …Tätigkeit aus persönlichen Gründen (Darstellung des Vorstandes nach außen) • Persönliche vs. geschäftliche Transaktionen EINSTELLUNG und RECHTFERTIGUNG •… …keine vollständige Kompensation der Risiken statt. In der Kirche soll ferner eine Kultur des gegenseitigen Vertrauens herrschen. 9 Zu Recht möchten wir… …Examiners (ACFE) (2018), Tz. 1.310. bei wurden die finanzverantwortlichen Personen in Kirchen hinsichtlich des Auftretens sowie der Art von betrügerischen… …zugänglicher sind, wenn es schwierig ist, die Wahrscheinlichkeit beziehungsweise das Ausmaß des Betruges einzuschätzen und ihnen die Fähigkeiten fehlen, ihre… …auf eine betrügerische Handlung hindeuten können. 6. Zusammenfassung Im vorliegenden Aufsatz wurde der klassische Ansatz des Fraud Triangle nach Donald…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Fraud im Stadtwerk

  Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS)
  

  Jan Schmeisky

  …stattfindenden Massentransaktionen, zum Beispiel in Form von Stromverbrauchsabrechnungen und des in der Praxis häufig bei Stadtwerken wenig ausgeprägten Internen… …Vermeidung doloser Handlungen verantwortlich ist. Aus dieser Verantwortung des Führungsorgans folgt, dass jede Unternehmensführung prüfen muss, ob und… …insbesondere im Bereich der Grundversorgung, der Infrastruktur und des öffentlichen (Nah-)Verkehrs erbringen und bei denen die Kommune oder Gemeinde einen… …beherrschenden Einfluss auf die Unternehmenspolitik ausübt bzw. ausüben kann. Hinsichtlich des Begriffs „Stadtwerk“ sei zudem verwiesen auf den BGH-Beschluss vom… …des Begriffs „Fraud“ wird verzichtet und u. a. verwiesen auf den Fraud Tree der ACFE, abruf bar unter: https://www.acfe.com/fraud-tree. aspx (Stand… …Fälle im weiteren Verlauf des Artikels. 8 Vgl. hierzu insbesondere § 93 Abs. 1 S. 1 AktG, § 43 Abs. 1 GmbHG sowie ggfs. § 34 Abs. 1 GenG, wonach Vorstand/… …fraudulentes Handeln hindeuten. 11 Die Unternehmensführung muss sicherstellen, dass in den jeweiligen Abteilungen des Stadtwerks hinreichende Kontroll- und… …Tagesspiegel vom 06.06.2016. 22 Vgl. Urteil des LG Koblenz vom 13.11.2012, 4 HKO 9/12. 23 Vgl. SVZ vom 29.07.2015. 24 Vgl. Meyer zu Lösebeck, H., Prüfung der… …und steuerlichen Konsequenzen ebenfalls korrekt gezogen werden. Auch gilt das für die vergünstigte Abgabe von anderen Artikeln des Umlaufvermögens, die… …routinemäßiger Zyklen – ein hilfreiches Mittel für die Sicherstellung des Vorhandenseins von Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen sowie Waren. Ebenso ist das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …Prüfungsankündigung kritisch zu hinterfragen. 1. Einleitung Die Prüfungsankündigung ist ein fester Bestandteil des Prüfungsprozesses in der Internen Revision und… …stellt sich allerdings die Frage, wie Prüfungsankündigungen in der Praxis überhaupt aussehen. Aktuell gibt es keine Hinweise hierzu seitens des Deutschen… …(vgl. Abbildung 1). Während das Prüfungsziel beziehungsweise der Prüfungsgegenstand in jeder Prüfungsankündigung wiederzufinden ist, ist die Angabe des… …Teams (77,78 Prozent), des Zeitraums (66,67 Prozent) und der benötigten Unterlagen (48,15 Prozent) längst nicht so selbstverständlich wie angenommen. Auch… …Eindruck in der Literatur. Im Rahmen der Kommunikation des Anlasses der Prüfung wird häufig auf den Vorstand als Auftraggeber verwiesen. Ein typisches… …Beispiel ist: „Im Auftrag des Vorstandes (…) beabsichtigen wir, die oben genannte Prüfung in Ihren Bereich durchzuführen.“ Insbesondere in den Fällen, in… …auf den von der Unternehmensleitung genehmigten Prüfungsplan verwiesen: „Diese Prüfung ist Bestandteil des vom Vorstand (…) genehmigten… …bereitgestellt: „Den Entwurf des Prüfprogramms erhalten Sie hiermit anbei.“ In den meisten Fällen verweist die Interne Revision jedoch 48,15 % 44,44 % 44,44 %… …in einem Text verwendet werden, desto negativer wird die Stimmung des Lesers. 9 Dementsprechend entscheidet der Ton auch darüber, ob die Interne… …Unterschiede hinsichtlich des Tons der Prüfungsankündigungen lassen sich hierbei bereits bei den häufig verwendeten Wörtern erkennen (vgl. Abbildung 3). Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  School GRC

  …. Jürgen Gause, Erster Kriminalhauptkommissar und Leiter des Bereichs Internetermittlungen im Bundeskriminalamt beantwortet zusammen mit Achim Steiger… …, Kriminalhauptkommissar und stellvertretender Leiter des Bereichs Internetermittlungen alle Fragen zu den Themen Ermittlungen im Clearnet und im Darknet, Kryptowährungen… …Anschluss können Sie am 25. November 2020 von unseren BKA-Spezialisten alles rund Quelle: Gerd Altmann auf pixabay Alle Seminare sind fester Bestandteil des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Riskmanagement Change

  Wie lassen sich unternehmerische Risiken im Zusammenhang mit Veränderungen der Value Chain objektiv einschätzen sowie deren Wirkungen durch Hypothesentests quantifizieren?
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …aufgrund der Veränderung des Status quo ergeben können, hinsichtlich ihres grundsätzlichen Eintritts zu bewerten und zu vergleichen. Zum anderen sollen die… …Störche in ein Land locke, erhöhe ich die Geburtenrate bei der Bevölkerung des Landes“, eher nicht. 1 Eine solche Kette kann natürlich nicht allein mit… …quantitativen Methoden bewertet werden. 3. Kann die Wirkung des Faktors durch ein Ceteris Paribus tatsächlich isoliert werden? Es soll die Wirkung einer… …, zufällig auf die Variante A oder B zu schicken (Randomisierung). Die Messbarkeit, des weiter oben (prosaisch) formulierten Ziels, kann auf mehreren Ebenen… …Fällen liegen der Analyse absolute Häufigkeiten zugrunde. Die folgende Abbildung zeigt die beiden Kontingenztabellen der Daten, die sich im Rahmen des… …berücksichtigt, also kontrolliert spricht das gegen die Hypothese. Ist dann noch die werden muss. Streuung innerhalb der Gruppen möglichst klein, Des Weiteren… …Verlässlichkeit des A/B/C‐Tests. Die Statistik liefert mit dem ANOVA Verfahren (Analysis of Variance, Varianzanalyse) eine Möglichkeit, diese Frage zu beantworten… …die Frage nach der Verlässlichkeit des A/B/C-Tests. Die Statistik liefert mit dem ANOVA Verfahren (Analysis of Variance, Varianzanalyse) eine… …signifikant unterscheiden. Mit Hilfe des t-Tests können nun noch die drei Paarvergleiche durchgeführt werden, um zu sehen, bei welchen Konstellationen die… …sinnvoll operationalisiert werden. ZRFC 5/20 210 Prevention A/B Testing kann Effizienz und Effektivität ­steigern. des t-Tests, wenn drei oder mehr Gruppen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …des Revisors an, sich in die Tabellenstrukturen des SAP-Systems hineinzudenken. Das ist aber unabdingbar, denn in der Kommunikation über… …abgespeichert und in die Datenanalysesoftware importiert. Hier war schnell erkennbar, dass diese Vorgehensweise ineffizient war. Mit der Anschaffung des… …und die Funktionsfähigkeit des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems abgeleitet werden konnten. So konnten mit der Lückenanalyse fehlende… …Datenbeschaffung und die Durchführung der Analyse bereits teilautomatisiert (Automatisierungsgrad: „repetitive“). Eine weitere Skalierung des Ansatzes soll folgen… …Prüfungen eingesetzt“. Auch einige Merkmale des obersten Reifegrads wurden bereits erreicht: Die Datenanalyseexpertise der Revision ist unternehmensweit… …erbracht. Es wurden circa 200 Datenanalysen durchgeführt. Es ist gelungen, die Akzeptanz von Datenanalysen innerhalb des Unternehmens zu erreichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Compliance-Risiko in Deutschland

  Was Unternehmen wissen müssen
  

  Seyfi Günay

  …Seyfi Günay ist Seniordirektor für Finanzkriminalität und Compliance bei LexisNexis Risk Solutions. Er verantwortet die Vertriebsaktivitäten des… …Sorgfaltspflichten im Namen ihrer Kunden zu erfüllen. Dazu gehört sowohl die Identifizierung des Kunden als auch einer in seinem Namen handelnden Person. Dabei muss… …verschaffen. Dies gilt auch, wenn der Mitarbeiter oder Vertreter ohne Zustimmung des Unternehmens handelt und beim konkurrierenden Einkauf von Waren oder… …Person ihrer Pflicht nachgekommen ist, Rechtsverletzungen innerhalb des Unternehmens zu unterbinden und dazu ein effizientes Compliance-Management zu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. sowie Senior Manager bei Ebner…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  ZRFC in Kürze

  …Informationspflichten und den Vorgaben zur Datenschutzerklärung nach. Die gesamte Studie ist über die Wesbite des Bundesministeriums für Justiz und Verbraucherschutz…