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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …, z. B. hinsichtlich der Berücksichti­ gung der entscheidungsvorbereitenden Risikoanalyse. 1 Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 128 Prof… …(siehe Abbildung 1). Relevante Prüfungsfelder in DIIR RS Nr. 2 sind entsprechend: ■ Risikomanagement­Organisation und Risikokultur ■ Risikostrategie… …deutlich getrennt aufzeigt: 1. Die Prüfung von Organisation und Prozessen im Risikomanagement sowie 2. Die Prüfung der im Risikomanagement eingesetzten… …Bewertung Risikomanagement-Organisation Abbildung 1: Phasenmodell des Risikomanagements (aus DIIR RS Nr. 2, S. 11) 131 Prüfung des Risikomanagements… …„bestandsge­ fährdende Entwicklungen“ aus Kombinationseffekten von Einzelrisiken auftreten können. 10 wesentliche Aspekte des neuen DIIR RS Nr. 2: 1. Risiko… …sich sowohl auf (1) die betriebswirtschaftlichen Me­ thoden als auch auf (2) Organisation und Systemaufbau zu beziehen hat (organi­ satorisch nimmt der… …Abbildung 3: Risikoanalyse und Risikosimulation (inkl. Ratingprognose)13 Von einer „bestandsgefährdenden Entwicklung“ ist im Allgemeinen auszugehen, 1. wenn… …„Phasen“ des Ri­ sikomanagements (vgl. Abbildung 1): Auszüge DIIR RMS-Checkliste lfd. Nr. Prüfungsfeld Thema Frage Prüfungshinweise 1.1.3 Organisation… …fizierung (Teil 1), in Controller Magazin, Heft 2 (März/April 2019), S. 42–46. Gleißner, W./Füser: Praxishandbuch Rating und Finanzierung – Strategien für… …Risikomanagement­Score, in Risiko Manager, 12/2015, S. 1, 7–11. Gleißner, W./Wolfrum, M. (2017a): Risikotragfähigkeit, Risikotoleranz, Risikoappetit und…

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  Der Fall Euromicron AG – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer

  Marco Wolfrum

  …146 Der Fall Euromicron AG  – Beispiel für die Nutzlosigkeit von Risikomanagementtestaten durch den Wirtschaftsprüfer Marco Wolfrum 1. Die… …. 1 Wirtschaftsprüfer richten sich bei dieser Prüfung nach dem IDW PS 340. Laut diesem ist „das Risikofrüherkennungssystem i. S. v. § 91 Abs. 2 AktG… …, bestandsbedrohende Entwicklungen früh zu erkennen.3 Dies sind beispielsweise: 1 Zum aktuellen Stand der rechtlichen und betriebswirtschaftlichen Anforderungen an das… …. Letztere wäre völlig ungeeignet, da es erhebliche Un­ terschiede ausmacht, ob ein Risiko eine Wahrscheinlichkeit von 1 % oder 20 % auf­ weist. Das Risiko ist…

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  § 1 Zweck des Gesetzes

  Fetzer

  …1Fetzer Teil 1 Allgemeine Vorschriften §1 Zweck des Gesetzes Zweck dieses Gesetzes ist es, durch technologieneutrale Regulierung denWettbewerb im… …tungen zu gewährleisten. 1 1 RL 2009/140/EG des Europäischen Parlaments und des Rates zur Änderung der Richtli- nie 2002/21/EG über einen gemeinsamen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9–12 1. Verfassungsrechtliche Vorgaben… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17–34 1. Sachlicher Anwendungsbereich: Telekommunikation… …Telekommunikationsrechtsrahmen so umgestaltet, dass auch 2 Fetzer TKG §1 Allgemeine Vorschriften 3 RL 2002/21/EG des Europäischen Parlaments und des Rates über einen… …Explanatory memorandum zum VO-Entwurf, S. 4 f.; vgl. auch Erwägungsgründe 1 und 3 VO 2015/2120/EU. 1a 10 Richtlinie (EU) 2018/1972 v. 11.Dezember 2018 über… …elektronische Kommunikation (Kodex) zu sehen.10 Hiermit sollen Anreize für Investitionen in Hochgeschwindigkeitsbreitband- 3Fetzer §1 TKGZweck des Gesetzes… …. 2 16 Erwägungsgrund 1 Rahmen-RL. 17 KOM(2010) 245 final v. 28. 08.2010. 18 Vgl.Kirchner, CR 2011, 365, 366. netze und ein kohärentes… …spielsweise die Höhe von Terminierungsentgelten nicht mehr einzelfallbezogen er- mittelt. Art. 75 Abs. 1 Kodex sieht vielmehr vor, dass unionsweit einheitliche… …Terminierungsempfehlung.12 Anhang III des Kodex übernimmt deren wesentlichen Regelungsgehalt und ist für die Kommission gem. Art. 75 Abs. 1 UAbs. 1 lit. a Kodex bei der…

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  § 2 Regulierung, Ziele und Grundsätze

  Ruthig

  …1Ruthig §2 TKGRegulierung, Ziele und Grundsätze §2 Regulierung, Ziele und Grundsätze (1) Die Regulierung der Telekommunikation ist eine… …hoheitliche Aufgabe des Bundes. (2) Ziele der Regulierung sind: 1. die Wahrung der Nutzer-, insbesondere der Verbraucherinteressen auf dem Gebiet der… …Regulie- rungsgrundsätze an, indem sie unter anderem 1. die Vorhersehbarkeit der Regulierung dadurch fördert, dass sie über angemessene… …vergleichbarer Telemedien sind unabhängig von der Art der Übertragung zu berücksichtigen. Die medienrechtlichen Bestimmungen der Länder bleiben unberührt. 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4–15 1. Bundeseigene Verwaltung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16–20 1. Die Aufgabe: stufenweise Konkretisierung des Gesetzeszweckes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16–18 2… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21–29 1. Interessen der Nutzer (Nr. 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30–37 1. Vorhersehbarkeit der Regulierung durch Regulierungskonzepte (Nr. 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 2. Gewährleistung von… …Nutzen der Verbraucher (Nr. 3, 1. Alt.) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 4… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 VI. Das Verhältnis von Telekommunikations- und Kartellrecht (Abs.3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38–40 1…

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  § 3 Begriffsbestimmungen

  Fetzer

  …1Fetzer §3 TKGBegriffsbestimmungen §3 Begriffsbestimmungen Im Sinne dieses Gesetzes ist oder sind 1. „Anruf“ eine über einen öffentlich… …Unternehmen gegeben, wenn die Voraussetzungen nach §11 Abs. 1 Satz 3 und 4 vorliegen; 4a. „Betreiberauswahl“ der Zugang eines Teilnehmers zu den Diensten aller… …. 1); 8. „Endnutzer“ ein Nutzer, der weder öffentliche Telekommunikationsnetze be- treibt noch öffentlich zugängliche Telekommunikationsdienste erbringt… …Trinkwasser im Sinne des §3 Nummer 1 der Trinkwasserverordnung in der Fassung der Bekanntmachung vom 10.März 2016 (BGBl. I S. 459), die durch Artikel 4 Absatz… …oder einemwesentlichen Teil davon umfassen; 29. „Unternehmen“ das Unternehmen selbst oder mit ihm im Sinne des §36 Abs. 2 und §37 Abs. 1 und 2 des… …. 1 Satz 3 und 4; 32. „Zugang“ die Bereitstellung von Einrichtungen oder Diensten für ein anderes Unternehmen unter bestimmten Bedingungen zum Zwecke… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3–131b 1. Anruf… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98–98a 8 Fetzer TKG §3 Allgemeine Vorschriften 1 1 Gesetz zur Änderung telekommunikationsrechtlicher Vorschriften v. 18.02.2007, BGBl. I, 106. 2… …, §1 Rn.1 ff. 21. Teilnehmeranschluss… …DazuArndt/Fischer/Fetzer, Europarecht, 11.Aufl. 2015, Rn.181 ff., 247. 2 3 12 BT-Drs. 17/5707, S.48. 4 13 Ditscheid, in: Beck’scher TKG-Kommentar, 4.Aufl. 2013, §3 Rn 1…

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  § 4 Internationale Berichtspflichten

  Fetzer

  …, die diese benötigt, um Be- richtspflichten gegenüber der Kommission und anderen internationalen Gremien er- füllen zu können. 1 1 Eine vergleichbare –… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Zweck und Bedeutung der Norm… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5–12 1. Inhalt und Umfang der Informationspflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 I. Europarechtliche Grundlagen Art. 5 Abs. 1 Rahmen-RL1 verpflichtet die Mitgliedstaaten, sicherzustellen, dass die nationalen Regulierungsbehörden… …. III. Kommentierung 1. Inhalt und Umfang der Informationspflicht §4 TKG schafft für die BNetzA eine Ermächtigungsgrundlage zur Informationsanfor- derung… …Ordnungswidrigkeit nach §149 Abs. 1 Nr. 1 TKG dar. Sie kann nach §149 Abs. 2 TKG mit einem Bußgeld bis zu 10.000 Euro belegt werden. 3Fetzer §4 TKGInternationale… …BNetzA ihr Informationsverlangen mit einer Frist versehen. Dies ergibt sich aus §149 Abs. 1 Nr. 1 TKG, wonach eine Ord- nungswidrigkeit auch vorliegt, wenn…

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  Fetzer

  …Amtsblatt der Bundesnetzagen- tur sind auch technische Richtlinien bekannt zumachen. 1 2 3 4 1 Scheurle/Kaienburg/Lünenbürger/Stamm, in: Scheurle/Mayen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Zweck und Bedeutung der Norm… …wird diese allgemeine Pflicht um spezifische Transparenzpflichten. So verpflichtet etwa Art. 15 Abs. 1 Zugangs-RL die Mitgliedstaaten dazu, dass die…

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  § 6 Meldepflicht

  Fetzer

  …1Fetzer §6 TKGMeldepflicht §6 Meldepflicht (1) Wer gewerblich öffentliche Telekommunikationsnetze betreibt oder gewerblich öffentlich zugängliche… …Absatz 1 erforderlich sind, insbesondere die Handelsregi- sternummer, die Anschrift, die Kurzbeschreibung des Netzes oder Dienstes sowie den… …feststellen. 1 1 RL 97/13/EG des Europäischen Parlaments und des Rates über einen gemeinsamen Rahmen für Allgemein- und Einzelgenehmigungen für… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11–42 1. Meldepflicht (Abs. 1… …, DVBl. 2005, 143, 148. 14 Vgl. BT-Drs. 15/2316, S.60. Nach Novellierung von Art. 3 Abs. 1 Genehmigungs-RL3 müssen die Mitgliedstaaten nunmehr die… …Marktzugangskontrolle im Einzelfall abhängig gemacht werden. Durch Art. 3 Abs. 1 Genehmigungs-RL wird vielmehr die verbindliche Einführung der sog. „Allgemeinge-… …Verpflichtung aber auch der Information der auf demMarkt befindlichenWettbewerber.6 Eine Anzeigepflicht kannte bereits das FAG in §1a Abs. 1 FAG. Auch in §4… …grundsätzlich Gewerbefreiheit, es besteht jedoch – für das insoweit vergleich- bare stehende Gewerbe – nach §14 Abs. 1 GewO eine Anzeigepflicht. Die Ausgestal-… …Wirtschaftsrecht, 4. Aufl. 2015, §3 Rn.233; siehe auch OVG Bautzen, v. 16. 07.2001, Az: 1 B 113/01, NJW2002, 1361. 23 So im Ergebnis auch Tornow, in: Säcker, TKG… …gebührenfrei. Die nach §6 TKGMeldeverpflichteten sind jedoch gem. §142 Abs. 1 TKG ggf. dazu verpflichtet, einen Telekommunikationsbeitrag zu entrich- ten…

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  § 7 Strukturelle Separierung

  Fetzer

  …Diensten in anderen Sektoren besitzen, sind verpflichtet, 1. die Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Bereitstellung von öffentlichen Tele-… …Aufschlüsselung des Anlagevermögens und der strukturbedingten Kosten offen gelegt werden. 1 1 Die Vorschrift findet sich zukünftig unverändert in Art. 17… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7–27 1. Verpflichtete… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13–25 a) Nr. 1 „strukturelle Ausgliederung“… …partiell zutreffend: Zum einen hing die Anwendbarkeit des §14 Abs. 1 TKG-1996 davon ab, ob ein Unternehmen in einem anderen Markt als der Telekommunikation… …besondere Rechte verfügt.17 Der Anwendungsbereich von §7 TKG ist damit enger. Zum anderen können betroffene Unternehmen – anders als unter §14 Abs. 1 TKG-1996… …auferlegen.20 III. Kommentierung 1. Verpflichtete Der Kreis der Verpflichteten des §7 TKG entspricht dem des §6 TKG. Grundsätzlich fallen also alle, die… …besonderen Rechts ist wörtlich aus Art. 13 Rahmen-RL übernommen. Primärrechtlich findet er in Art. 106 Abs. 1 AEUVVerwendung. Ausschließliche Rechte sind… …§7 Allgemeine Vorschriften 23 Siehe die Definition der Wettbewerbs-RL in Art. 1 Nr. 5 RL 2002/77/EG der Kommission über den Wettbewerb auf den Märkten… …Mestmäcker/Schweitzer, EuropäischesWettbewerbsrecht, 3.Aufl. 2014, §19, Rn.66. 10 27 Siehe die Definition der Wettbewerbs-RL in Art. 1 Nr. 6 RL 2002/77/EG der…

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  § 8 Internationaler Status

  Fetzer

  …1Fetzer §8 TKGInternationaler Status §8 Internationaler Status (1) Unternehmen, die internationale Telekommunikationsdienste erbringen oder die… …den Regelungen der Konstitution der Internationalen Fernmeldeunion 1. allen Nachrichten, welche die Sicherheit des menschlichen Lebens auf See, zu… …dies von der Per- son, die die Verbindung anmeldet, ausdrücklich verlangt wird. 1 1 Weitere Informationen zur CEPT finden sich unter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 II. Kommentierung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–10 1. Personaler Anwendungsbereich (Abs.1)… …. 08.10.2001, BGBl. II, 1121, 1160. 15 So auch dieGesetzesbegründung BT-Drs. 15/2316, S.60. 8 II. Kommentierung §8 Abs. 1 TKG entspricht weitgehend §7… …TKG-1996.8 Die Vorschrift ist im Rahmen der TKG-Novelle 2012 unverändert geblieben. 1. Personaler Anwendungsbereich (Abs. 1) Die erste Alternative erfasst… …eingerichtet und betrieben werden, dass sie keine schädlichen Störungen verursachen können. 4. Besondere Verpflichtungen (Abs. 2) §8 Abs. 2 Nr. 1 TKG richtet…

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