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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Risikomanagementsysteme

  Warum RMS Fehlverhalten nicht verhindern
  

  Prof. Dr. Chris R. Schmidt, Dr. Sarah Bonau

  …Risikomanagementsysteme Warum RMS Fehlverhalten nicht verhindern Prof. Dr. Chris R. Schmidt / Dr. Sarah Bonau* Um einen umfassenderen und effektiveren Rahmen für die… …Rahmenbedingungen für das Unternehmensrisikomanagement verglichen. Mittels einer Lückenanalyse der Forschungsbereiche des Whistleblowings, des organisationalen… …wichtig, wenn es um Fehlverhalten geht. Whistleblower-Behauptungen sind eine Hauptquelle für die Offenlegung dieser Fehlverhalten, was sie zu einem… …Fehlverhalten vorzugehen und eine Kultur zu etablieren, die mehr als nur zur Aufdeckung fähig ist. 1 Konsequenzen für das Management werden schwerwiegender, wenn… …, engineering, and medicine, National Academies Press, 2018. 3 Schmidt, C. R., Exploration Of Mechanisms Used For Organizational Learning Related To… …Whistleblowing Claims In Institutions Of Higher Education At The State And The Institution Exploration Of Mechanisms Used For Organizational Learning, Pécs 2017. 4… …Belege dafür, dass Whistleblowing ein wichtiger Kontrollmechanismus für Beschwerden über Betrug, Diebstahl oder Fehlverhalten und ein wirksamer Mechanismus… …der Versicherungsbranche liegt, ist es mittlerweile zu einem allgemeinen Rahmen für Unternehmen geworden, um Risiken für Reputation, Betrieb und… …lernen und es vermeiden können. Mechanismen für die Wissenserzeugung (Erfassung von Hinweisgebermeldungen) und wirksame Präventionsmechanismen sind… …Konsequenzen, insbesondere bei kleineren Institutionen. 15 Wissenstransfer ist entscheidend, damit diese Institutionen sensibilisiert sind für niederfrequente…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Der irrlichternde 5. Strafsenat – Kein heimlicher Zugriff auf Alt-Emails nach § 100a StPO, zugleich eine Anmerkung zu BGH, Beschl. v. 14.10.2020 – 5 StR 229/19

  Rechtsanwalt Dr. Mayeul Hiéramente

  …Bürger für die WiJ Ausgabe 1/2021 Aufsätze und Kurzbeiträge 20 Nutzung eines E-Mail-Postfachs regelmäßig auf die Mitwirkung eines externen Providers… …. Der Zugriff erfolgte insoweit heimlich. Der 5. Strafsenat führt insoweit zunächst aus, dass die spezifische Gefährdungslage für die Freiheitsverbürgung… …Beschlagnahmemöglichkeit für zulässig erachtet habe. Insoweit werde die Anwendung von § 100a StPO nicht durch § 94 StPO verdrängt. Nachdem die Anwendbarkeit des § 100a Abs… …94 StPO zulässig sei, müsse dies erst recht für § 100a Abs. 1 StPO aF gelten. Zum anderen führt der Senat einen Umkehrschluss ins Feld. Aus den neu… …eingeführten Regelungen zur Quellen-TKÜ, die nur eine Überwachung der laufenden Telekommunikation zulassen, müsse man schließen, dass diese Begrenzung für die… …praktischen Relevanz der E-Mail-Kommunikation für Wirtschafts- und Privatleben – sprachlos zurück. 1 BVerfG, Urt. v. 16.6.2009 - 2 BvR 902/06; BGH, Beschl. v… …Eingriff in den Schutzbereich des Fernmeldegeheimnisses darstellt. 4 So richtig diese Bewertung ist, so wenig aussagekräftig ist sie jedoch für die Frage, ob… …§ 100a Abs. 1 S. 1 GG eine geeignete Rechtsgrundlage für einen derartigen Eingriff darstellt. So ist die strafprozessuale Vorschrift zwar für… …StPO enthält keine Pauschalermächtigung für Eingriffe in Art. 10 Abs. 1 GG, sondern erlaubt nur die Überwachung der Telekommunikation. Der Wortlaut des §… …100a Abs. 1 S. 1 StPO wird vom 5. Strafsenat in der Folge dann auch gänzlich ignoriert, obwohl dieser eine zentrale Stellschraube für die Beantwortung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …effektives nationales System zum Schutz von Whistleblowern geschaffen haben. Daher besteht ein konkreter Handlungsbedarf. Die Umsetzungsfrist für die RLE… …es nicht richtig in das Arbeitsverhältnis integriert wird und daher keine Verpflichtung für die Arbeitnehmer erwächst, ihnen bekannt gewordene Verstöße… …Sinnbild für den Whistleblower ein Schiedsrichter verwendet, der mittels einer Pfeife zur Ordnung ruft und auf die Einhaltung von Normen hinweist. 4 Oftmals… …Derzeit zeigen viele Mitarbeiter Verstöße noch nicht an, da sie Angst vor Repressalien haben. Diese Hemmschwelle soll durch einen besseren Schutz für die… …deutschen Recht keine allgemeingültigen und übergreifenden Schutzvorschriften für Hinweisgeber, weswegen diese sich vor negativen Konsequenzen fürchten, wenn… …sie Verstöße melden. Der persönliche Anwendungsbereich bestimmt sich nach Art. 4 RLE. Der Schutz soll nicht nur für Unionsbürgern gelten, sondern sich… …Nebenverpflichtung hergeleitet wird, gilt aber nur für erhebliche Schäden und Risiken und verlangt gerade, nicht jeden Verstoß unmittelbar zu melden. 23 Daher dürfte… …Zustimmung des Arbeitnehmers nach § 151 BGB in den allermeisten Fällen ausgeschlossen sein dürfte, da nicht lediglich eine Begünstigung für den Arbeitnehmer… …sprechen für die Einführung der konkreten Compliance-Regelung, was insbesondere bei einer entsprechenden gesetzlichen Verpflichtung des Unternehmens… …33 WphG und § 33 b WpHG, anzunehmen ist. Und wenn überdies die neuen Regeln für den Arbeitnehmer auch zumutbar sind.30 Die Umsetzung kraft einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Der Fall Wirecard und die Folgen

  Rechtsökonomische Analyse eines deutschen Gesetzesvorhabens
  

  Prof. Dr. Michael Drewes, Ass.-Prof. Dr. Florian Follert, Dr. Markus Widmann

  …unmittelbare Reaktion auf das Bekanntwerden entwickelten die Bundesministerien für Finanzen sowie für ­Justiz und Verbraucherschutz einen „Aktionsplan Wirecard“… …, der am 16.12.2020 in einen Regierungsentwurf für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz mündete und eine weitere Regulierung des… …beleuchten. Ziel des Beitrags ist es, die Diskussion bezüglich der Regulierung des Markts für Abschlussprüfungen um bislang wenig beachtete ­Aspekte zu… …Mitglied des Börsenindexes DAX von seinem Abschlussprüfer „darüber informiert, dass ein Testat des Jahresabschlusses für das abgelaufene Geschäftsjahr 2019… …Akteure wie die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), das Bundesfinanzministerium und die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young… …speziell aus diesem Fall zu ziehenden Schlussfolgerungen hypothetischer Natur bleiben. Eines scheint sich * WP Prof. Dr. Michael Drewes ist Professor für… …Ökonomie und Rechnungslegung an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management, Mannheim; Ass.-Prof. Dr. Florian Follert ist Assistant Professor für… …Professur für Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung an der Universität Trier. Die Autoren danken einem anonymen Gutachter sowie den Teilnehmern des… …Forschungs­seminars an der Privatuniversität Schloss Seeburg im Februar 2021 für wertvolle Hinweise und eine kritische Diskussion. 1 DGAP-News Wirecard AG vom 18.6.2020… …, 11:08 Uhr. 2 Vgl. Gros/Velte, Der Konzern 2020 S. 436–443. 3 Vgl. Ritzer-Angerer, Zeitschrift für Wirtschaftspolitik 2020, S. 89–119. c Die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  BVerfG beseitigt die Bagatellschwelle und öffnet DSGVO-Schadensersatzklagen die Tür

  Wird der Schadensersatz nach Art. 82 DSGVO zum Strafschadensersatz?
  

  J. Clemens Burgenmeister

  …des Trends zu DSGVO-Schadensersatzklagen zu befürchten. Für die Praxis kann sich daraus ein erhebliches, kaum absehbares Risiko entwickeln. Wie der… …entnehmen. Denn bei genauerer Betrachtung kommt das BVerfG im Ergebnis zu der Feststellung, dass es (1.) für die Anwendbarkeit des immateriellen… …Verkehrswert bemisst und der subjektive Wert, den das verletzte Rechtsgut für den Geschädigten haben mag, nicht monetarisiert werden kann, soll der immaterielle… …der immaterielle Schadensersatzanspruch nach Art. 82 DSGVO als Vehikel für eigene, kommerzielle Interessen von Prozessfinanzieren oder… …durch die Zivil- und Arbeitsgerichte weiter Anwendung und setzen für die Anerkennung immaterieller Schadensersatzansprüche nach Art. 82 DSGVO die… …Schadensersatzes angezeigt. 24 Eine lediglich individuell empfundene Unannehmlichkeit oder ein Bagatellverstoß ohne ernsthafte Beeinträchtigung für das Selbstbild… …den Betroffenen, ohne eine Erheblichkeitsschwelle, für den bloßen Verordnungsverstoß entschädigen. Daneben könnte noch ein behördlich zu verhängendes… …nach ErwG. 146 sollen die betroffenen Personen einen vollständigen und wirksamen Schadenersatz für den erlittenen Schaden erhalten; mehr jedoch nicht… …Hand liege, überrascht diese Feststellung jedenfalls. Um die erheblichen Risiken für die Verantwortlichen und einem potentiellen Missbrauch des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Lässt sich in einer GmbH eine ­Beschlussfassung im Umlaufverfahren auch ohne die… …längere Zeit vor der Antragstellung eingeholt wurde. Für die Klauselerteilung nach § 727 ZPO komme es nicht auf den Ausstellungszeitpunkt des vorgelegten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Sichtweise des Compliance-Managements im Mittelstand. Als Grundlage dient eine empirische Studie des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) aus dem… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Prof. Dr. Ingo Scheuermann ist Mitglied des Direktoriums des AAUF, Professor für… …AAUF und CFO eines Technologieunternehmens. Die Autoren danken Mona Kratt für Vorarbeiten im Rahmen des Beitrags. 1 Vgl. Ulrich/Fibitz, Aktuelle Themen… …Seibert, Zukunftsüberlegungen zur Corporate Governance, in: Bachmann/Grundmann/Mengel/Krolop (Hrsg.): Festschrift für Christine Windbichler zum 70… …Überwachungsansatz 12 böte hier bereits eine integrierte Sichtweise), bleibt abzuwarten. Der Impuls für mehr Integration ist aber zu begrüßen und ist gleichermaßen… …Kapitel 4 werden praktische Implikationen und ein Ausblick gegeben. 2. Forschungsdesign 2.1 Methodik Für die empirische Untersuchung der Combined Assurance… …. https://internerevisiondigital.de/ce/koordinierte-zusammenarbeit-der-governance-funktionen/detail.html (Abruf: 28.10.2021). c Bei 33 Prozent der Unternehmen ist eine Organisationseinheit oder ein Zuständiger für das Compliance-Management in der… …nutzen Compliance zur Erhöhung der Transparenz von Prozessen. Für 47 Prozent hat Compliance die Aufgabe der ­Haftungsreduktion. 16 Prozent geben an, mit… …verfügen oder zumindest einen Compliance-Verantwortlichen haben. Hierbei zeigte sich, dass bei 33 Prozent eine Organisationseinheit oder ein Zuständiger für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2021

  Quo Vadis datenschutzrechtlicher Schadensersatz

  Heiko Dünkel

  …verheißt Verbraucherinnen und Verbrauchern einen angemessenen und wirksamen Schadensersatz für den durch massenhafte Rechtsverletzungen im Internet… …Haftung für nicht-automatisierte (Verschuldensvermutung) und automatisierte (Gefährdungshaftung) Datenverarbeitungen spielte aber nur eine geringe Rolle in… …der Praxis. Ein entscheidender Aspekt für die künftige Schlagkraft der immer noch recht jungen Regelungen dürfte die Höhe des zugesprochenen Ersatzes… …sein. Nach ErwG. 146 sollte die betroffene Person einen vollständigen und wirksamen Schadenersatz für den erlittenen Schaden erhalten. Der Begriff muss… …vorherrschende Zurückhaltung bei immateriellen Schäden eine dämpfende Rolle spielen. Hinzu kommt: Gerade für digital weniger bewanderte ist vielleicht nicht immer… …Bruttovierteljahresgehalts immerhin 1.500 Euro für eine unterlassene Auskunft zugesprochen. In der lesenswerten Entscheidungsbesprechung zum Darmstädter Urteil von Wybitul/… …gewürdigt wird. Für den durch Verletzung der datenschutzrechtlichen Auskunftspflicht verlorengegangenen Überblick über sämtliche über ihn gespeicherten Daten… …zu einer Zahlung von 22,5 Millionen Dollar verpflichtet. Europa bleibt für die Plattformen derweil weiter ungefährlich.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Sichert sich die Geschäftsführung im Vorfeld neuer und durchaus aufwendiger Maßnahmen… …OHG-Geschäftsführer für entstandene Schäden aufkommen muss, hat das OLG Köln entschieden. Und was ist an Dokumenten alles einzureichen, wenn Grundstücke oder GmbH-… …Entscheidung über geschäftliche Maßnahmen des Unternehmens bringt für Geschäftsführer häufig auch die Prüfung mit sich, ob die Maßnahme rechtlich überhaupt… …für OHG- Geschäftsführer insoweit gelten. 1.2 Sachverhalt Die Parteien des Rechtsstreits sind Gesellschafter der im Familienbesitz befindlichen Brauerei… …eingeholt, ob für das Produkt eine Zulassung nach der Nove-Food-Verordnung erforderlich ist. Ferner hatte sich der Beklagte dazu anwaltlich beraten lassen… …. Das Landesamt für Natur, Umwelt und Verbraucherschutz NRW sah das Zulassungserfordernis weitaus kritischer und teilte dies der A auch so mit. Der Kläger… …wendet sich mit seiner Klage gegen die Gesellschafterbeschlüsse für die Verwendung des 2016 erwirtschafteten Jahresgewinns und die Entlastung des Beklagten… …Quelle für den Nachweis der Vertretungsberechtigung zu haben. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 2/21 • 81 teilen durch ausländische Gesellschaften kann… …Affairs vom 27.8.2014 für die Beschwerdeführerin vor, dazu ein Certificate of incumbency vom 3.9.2014, wonach den beim Registered Office hinterlegten… …Dokumenten zufolge seit 12.8.2014 X der Company‘s Director sei, ein gesiegeltes Notarial Certificate eines Notary Public für die British Virgin Islands vom…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Das Instrument der Hausdurchsuchung

  Ein Überblick über die Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Unsicherheiten für die potenziell kartellistischen Unternehmen verbunden und insbesondere, wenn es zu Hausdurchsuchungen kommt, wussten die betroffenen Unternehmen… …mehrmals beim selben Unternehmen angeordnet. Ein On-the-Job‑Lernen ist daher für das betroffene Unternehmen nicht möglich, und es kann sich nur im Vornherein… …Ländervergleich kommt dem liechtensteinischen Amt für Volkswirtschaft ein ausgedehntes Durchsuchungsrecht zu, da es sich auch auf private Räumlichkeiten… …Gründen die Motivation für Compliance in Unternehmen. 10 Der vorliegende Artikel präsentiert einen Überblick über Hausdurchsuchungen durch die… …sich Betroffene nicht hilflos ausgeliefert sehen, sondern können sich für den Fall der Fälle auf eine Hausdurchsuchung vorbereiten und sich in Compliance… …unvollständig beantwortet, kann das Unternehmen nach Art. 52 KG mit einer Geldbuße von bis zu 100.000 Schweizer Franken sanktioniert werden. Für natürliche… …., Justiz auf Sparflamme, Verfahren verzögern sich wegen Corona, Volksblatt vom 26.03.2020, S. 3. 9 Hasler D., Rechenschaftsbericht 2019, Ministerium für… …durchaus ein schwerwiegender Eingriff in verfassungsmäßige Rechte. 13 Das Sekretariat hat sich deshalb an strenge Regeln zu halten und benötigt für den… …das Eröffnungsschreiben gemäß Art. 27 KG übergibt. Diesem Dokument lässt sich insbesondere auch der Grund für die Hausdurchsuchung entnehmen. 16 Die… …die Hausdurchsuchung auf die für die Behörde relevanten Bereiche zu fokussieren und den übrigen Betrieb weniger zu stören. 18 Durchsucht werden alle…

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