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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Qualität des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2020
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank, Franziska Handschumacher

  …Berichtszeitraum 2020 Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank / Franziska Handschumacher* Der Beitrag präsentiert die Ergebnisse der fünften Untersuchung zur Qualität… …des Corporate Governance Reportings der DAX-Unternehmen für das Berichtsjahr 2020. In den ZCG-Heften 5/2017, 6/2018, 6/2019 und 6/2020 wurden die… …Ergebnisse zur Berichtsqualität hinsichtlich der Corporate Governance der Jahre 2016 bis 2019 veröffentlicht. An die vorangegangenen Beiträge anknüpfend wird… …DCGK und durch die Umsetzung des ARUG II. Wie in den Vorjahren konnte nachgewiesen werden, dass sich die Reportingqualität weiter verbessert hat. 2… …. Entwicklung des CG-Reportings im Kontext aktueller Reformen Die Umsetzung des ARUG II in deutsches Recht und die Neufassung des DCGK fordern von börsennotierten… …Gesellschaften eine umfassende Neukonzipierung ihrer Berichterstattung hinsichtlich der CG. Die weitreichendsten Anpassungen des CGR betreffen insbesondere den… …nunmehr obligatorischen Vergütungsbericht und die Erklärung zur Unternehmensführung (EzU), die den CG-Bericht als zentrales Berichtsinstrument ablöst. Die… …und Aufsichtsrat ab. 5 Dazu wurde mit § 162 AktG die Pflicht zur Veröffentlichung eines Vergütungsberichts zur Organvergütung eingeführt. 6 Im… …Vergütungsbericht sind jährlich die gewährte und geschuldete Vergütung der gegenwärtigen und früheren Mitglieder des Vorstands und Aufsichtsrats individualisiert und… …unter Namensnennung zu veröffentlichen. 7 Der Bericht ist auf der Internetseite der Gesellschaft dauerhaft zu- 1. Einführung Die Einführung des Gesetzes…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Tagungsbericht zur Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Wechselwirkungen von HinSchG-E und VerSanG-E“ vom 21.4.2021

  Rechtsanwalt Claus Erhard

  …Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Wechselwirkungen von HinSchG-E und VerSanG-E“ vom 21.4.2021 Die beiden Gesetze „zur Sanktionierung von… …Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden“ (HinSchG) stecken bislang im Entwurfsstadium fest und es bleibt weiterhin unklar, ob sie es in dieser… …Legislaturperiode noch über die Zielgerade schaffen werden. Für das VerSanG steht eine Verabschiedung durch den Bundestag noch aus – Ausgang derweil ungewiss. Doch… …17.12.2021 die Umsetzungsfrist der EU-RL in nationales Recht ab. Die Whistleblower-RL dient der Aufdeckung von Straftaten gegen EU-Recht. Politischer… …Streitpunkt ist, ob sich die nationale Umsetzung nicht (sinniger Weise) auch auf deutsches Straf- und Ordnungswidrigkeitenrecht beziehen sollte. Damit war es an… …einiges über die Erfahrungen und Erwartungen aus Unternehmen, der Justiz sowie der Rechtsanwaltschaft erfahren. Begrüßt wurden die rund 150 Teilnehmer von… …RA Dr. Stephan Beukelmann; die Moderation übernahm RA Dr. Maximilian Heim. I. Der erste Vortrag widmete sich den Wechselwirkungen, insbesondere dem… …ausgestattet mit jahrelanger Erfahrung u.a. aus der Compliance-Beratung als auch ganz konkret als (stellv.) Ombudsperson für über 20 Unternehmen. Die bisherige… …unternehmensintern eine Aufklärung anstießen und sich erst im zweiten Schritt an die Außenwelt wandten. Dieser Grundsatz soll durch den im Netz auffindbaren… …zukünftig gut beraten, ein Hinweisgebersystem (auch als Teil der präventiven Compliance zu verstehen) zu etablieren. Mitarbeiter als Hinweisgeber sind die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Noch viel Luft nach oben – Nachhaltigkeitsberichterstattung aus Sicht von Arbeitnehmervertreterinnen und Arbeitnehmervertretern

  Rainald Thannisch, Walter Vogt

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 1.1 Die Diskussion um eine nachhaltige Corporate Governance innerhalb der DGB- Gewerkschaften… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361 1 Einleitung 1.1 Die Diskussion um eine nachhaltige Corporate Governance innerhalb der DGB-Gewerkschaften VerantwortungsvollesWirtschaften ist… …mittlerweile in aller Munde und die Mes- sung von ‚Nachhaltigkeit‘ zur Bewertung des unternehmerischen Erfolgs längst bei den Stakeholdern und am Kapitalmarkt… …auf die ökologische Komponente der Nachhaltigkeit, und hier im Besonderen auf den Klimawandel fokussiert. Nach- haltigkeit umfasst allerdings mehr als… …Klima- und Umweltaspekte. Die soziale Dimension muss sich hier ebenso wiederfinden wie die Berücksichtigung guter Corporate Governance. Und hier setzt… …genau auch das Handlungsfeld für die Gewerkschaften an. Umnur drei Beispiele zu nennen: 348 Teil II Perspektiven der Stakeholder 885 In den… …Anwendungsbereich des Gesetzes über dieMitbestimmung der Arbeitnehmer („Mitbestimmungsgesetz“) fallen nach §1 I dieses Gesetzes alle Unternehmen, die in der… …Rechtsform einer AG, KGaA, GmbH oder eG betrieben werden und die regelmä- ßig mehr als 2.000 Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen beschäftigen („paritäti- sche… …Mitbestimmung“). Bei AG, KGaA, GmbH, eG und VVaG zwischen 500 und 2.000 Beschäftigten greift das Gesetz über die Drittelbeteiligung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat… …(„drittelbeteiligte Mitbestimmung“). Eine Ausnahme bilden die Unter- nehmen der Montanindustrie (Bergbau, Eisen und Stahl mit mehr als 1.000 Beschäf- tigten), für…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ungeklärte Rechtsfragen der Sanktionierung von Unternehmen nach der DSGVO

  Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel

  …Unternehmen nach der DSGVO Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel, Augsburg Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel* Die einander widersprechenden Entscheidungen der… …Landgerichte Bonn (29 OWi 1/20) und Berlin ((526 OWi LG) 212 Js-OWi 1/20 (1/20)) vom November 2020 bzw. Februar 2021 machen deutlich, dass die DSGVO die Frage… …unionsverfassungsrechtliche Grenzen gesetzt. Zudem zeigt die Entscheidung des LG Bonn, dass der Umsatz eines Unternehmens keine ausschlaggebende Bedeutung für die… …Sanktionsbemessung hat. I. Ungeklärte Rechtsfragen Die Geschichte der Sanktionierung von Unternehmen scheint sich zu wiederholen. Die Probleme der… …Unternehmenssanktionierung nach § 30 OWiG blieben solange unentdeckt, wie die Staatsanwaltschaften von der Norm nur sporadisch Gebrauch machten. Seitdem die Vorschrift… …vermehrt zur Anwendung kommt, wird die Liste offener Fragen beständig länger. Ähnlich verhält es sich mit Blick auf Art. 83 DSGVO. Zwar haben… …Literaturstimmen schon frühzeitig auf die handwerklich schlechten Formulierungen hingewiesen, die nicht einmal das Ziel der DSGVO prägnant formulieren, 1 erhebliche… …verhängt werden kann“. 3 Welch weitreichende Folgen diese Unklarheiten in der Praxis haben, machen aber erst die Entscheidung des Landgerichtes Bonn vom… …und Strafverfahrensrecht, Wirtschafts- und Medizinstrafrecht der ­Universität Augsburg und leitet die dortige Forschungsstelle Unternehmensstrafrecht. 1… …Antworten: Unter welchen Voraussetzungen kann ein Unternehmen für datenschutzrechtliches Fehlverhalten sanktioniert werden? Die Antwort hängt davon ab, ob Art…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …0 20 40 60 80 100 120 Anfangsrisiko Vermeidung Begrenzung Überwälzung Restrisiko 123 Abbildung 27 Die „Risikotreppe“ Quelle: Eigene… …. Risikovermeidung In der Literatur ist es üblich, die Phasen der Risikosteuerung in Form einer Treppe darzustellen (Abbildung 27). Sie beginnt mit der… …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …(„risk appetite“). Allerdings kann die Kommune die Schritte nicht nach freiem Ermes- sen wählen. Denn ihre Aufgabenerfüllung ist durch zahlreiche… …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …. ein Kulturfestival, verzichtet wird. Die damit einhergehenden Risi- kenwerden dann vermieden (Nr. 1 in Abbildung 28). 124 Kapitel 5 Risikosteuerung… …128 Gleichwohl bleibt eine solche Entscheidung nicht folgenlos, denn sie hat Aus- wirkungen auf die Zielsetzungen der Kommune. Mit den Maßnahmen war… …die Verfolgung kommunaler Ziele angestrebt, die nun nicht oder nicht in vollem Umfang erreicht werden können. Dabei wird unterstellt, dass andere… …das Einzelrisiko entfällt, bleiben insoweit Auswirkungen auf die gesamte „Risi- kolandkarte“. Ob dies hingenommen werden kann, hängt nicht zuletzt von… …der Bedeutung des betroffenen Ziels für die Kommune ab. In einer integrierten Risiken-Chancen-Betrachtung müssten – im Sinne von Opportunitätskosten –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Whistleblowing

  In Deutschland besteht Handlungsbedarf
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …. Yvonne Conzelmann* Dieser Beitrag befasst sich mit der neuen Whistleblower-Richtlinie. Die Richtlinie zum Schutz von Whistleblowern (im Folgenden RLE) 1… …erteilte, und anschließender Veröffentlichung im Amtsblatt der Europäischen Union in Kraft. Deutschland gehört zu den Mitgliedstaaten, die noch kein… …effektives nationales System zum Schutz von Whistleblowern geschaffen haben. Daher besteht ein konkreter Handlungsbedarf. Die Umsetzungsfrist für die RLE… …beträgt nach Art. 26 Abs. 1 RLE zwei Jahre. Damit bleibt Deutschland bis Oktober 2021 Zeit, die RLE in nationales Recht umzusetzen. Dr. Yvonne Conzelmann 1… …Einleitung Es bleibt abzuwarten, wie Deutschland die RLE innerhalb dieser Frist konkret umsetzen wird. Aktuell liegt noch kein entsprechender Gesetzesentwurf… …vor, weswegen noch nicht dazu Stellung genommen werden kann, wie die Umsetzung in Deutschland aussehen wird. Im Rahmen dieses Beitrags wird zunächst der… …Begriff Whistleblower dargestellt. Anschließend wird die RLE mit ihren wesentlichen Neuerungen näher erläutert. Danach wendet sich der Beitrag der Frage zu… …, wie ein Hinweisgebersystem arbeitsrechtlich umgesetzt werden kann, sprich wie die Arbeitnehmer dazu verpflichtet werden können, das geschaffene… …es nicht richtig in das Arbeitsverhältnis integriert wird und daher keine Verpflichtung für die Arbeitnehmer erwächst, ihnen bekannt gewordene Verstöße… …auch zu melden. Anschließend wird die Frage erörtert, ob ein Mitbestimmungsrecht des Betriebsrates besteht, wenn es um die Einführung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Sicherheitsmaßnahmen

  Dr. Michaela Matthes-Branscheid,

  …Die Arbeit als Vorstand einer Aktiengesellschaft ist in heutiger Zeit mit viel- schichtigen, in ihrer Herkunft höchst unterschiedlichen und in der… …Fokus der Öffentlichkeit. Das gilt insbesondere bei großen, bekannten Dax-Konzernen. Durch die veränderteMedienlandschaft sind sie in denmeisten Fällen zu… …durch- aus bekannten Gesichtern geworden, mit anderen Worten näher an die Öffent- lichkeit herangerückt. Ein guter Internetauftritt, die Präsenz in… …sozialen Netz- werken und auch die Verbreitung von Nachrichten über Twitter sind heute selbstverständlich und werden bisweilen sogar erwartet. Bei… …Vorstandsmitglie- dern oder „für den Vorstand“ bietet all dies eine größere Angriffsfläche. Insbesondere die vorangeschrittene Digitalisierung ermöglicht es heute… …fundierten Kenntnissen der Informationstechnologie Möglichkeiten zur Verfügung, durch das Eindringen in private Datenbestände Informationen zu erlangen, die… …Jahren wesentlich erweitert, als im Rahmen des RAF-Terrorismus die Gefähr- dung von gesellschaftlich exponierten Wirtschaftsvertretern durch Gewalttäter… …haftungsrechtlichen Risiken ein weiteres erhebliches Risiko: Die Gefahr, aufgrund ihrer beruflichen Tätigkeit Opfer von Straftaten gegen Leib, Leben oder Eigentum zu… …Kapitel XIII: Sicherheitsmaßnahmen 5 6 7 8 9 10 Es stellt sich daher die Frage, welche praktischen Maßnahmen vor diesem Hintergrund… …denkbar. Klassische Formen des Objekt- und Personenschutzes sind der Einsatz von Wachpersonal und bewaffneter oder unbewaffneter Personen- schützer, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Geschäftsführung, Leitung und Vertretung

  Dr. Lars Hettich, Dr. Jan Thomas Petersen

  …vgl.Wiesner, in: Münchener Handbuch AG, §22, Rn. 1. 4 Koch in: Hüffer/Koch, AktG, §77, Rn. 3. A. Einleitung – Definition und Abgrenzung Der Vorstand ist die… …Zentralfigur unternehmerischen Handelns in der Aktienge- sellschaft. Das Aktiengesetz definiert in den §§76 bis 78 AktG den Kernbereich seiner Aufgaben durch die… …Begriffe „Geschäftsführung“, „Leitung“ und „Vertre- tung“: – Die Geschäftsführung i. S. d. §77 Abs. 1 AktG umfasst jede tatsächliche und rechtsgeschäftliche… …Tätigkeit des Vorstands für die Gesellschaft und zwar unabhängig davon, ob sein Handeln das Innen- oder Außenverhältnis der Gesellschaft betrifft.1 Die… …Geschäftsführungsbefugnis definiert das Recht des einzelnen Vorstandsmitglieds zum Handeln für die Gesellschaft, also das rechtliche Dürfen. Auch wenn ein Vorstandsmitglied… …seine Geschäftsfüh- rungsbefugnis überschreitet, handelt es sichweiterhin umGeschäftsführung.2 Durch die Begriffe „Leitung“ in §76 Abs. 1 AktG und… …„Vertretung“ in §78 Abs. 1 AktG hat der Gesetzgeber zwei Teilbereiche der Geschäftsführung besonders hervorgehoben. – Bei der Leitung geht es um die… …Führungsfunktion des Vorstands. Die Unter- scheidung zwischen Geschäftsführung und Leitung hat Bedeutung zunächst im Verhältnis zu den beiden weiteren Organen… …Aufsichtsrat und Hauptver- sammlung. Indem§76Abs. 1AktGdie LeitungsaufgabedemVorstand zuweist, werden die anderen Organe von der Leitung der Gesellschaft… …ausgeschlossen. Die Unterscheidung zwischen Leitung und Geschäftsführung besitzt zudem Relevanz imVerhältnis zwischen demVorstand als Kollegialorgan und seinen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Verantwortlichkeit und Haftung

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Hopt, in: ZIP 2013, 1793, 1794, spricht im Hinblick auf die ARAG/Garmenbeck-Ent- scheidung von einem „Paukenschlag“, der einen „stillen See zurWallung… …gebracht“ hat. 2 3 Vgl. etwa die Siemens/Neubürger-Entscheidung des LG München I vom 10. 12. 2013 (DB 2014, 766), durch welche der ehemalige… …sind die Haftungsrisiken für Vorstandsmitglieder kontinu- ierlich gestiegen.2 Einerseits besteht auf Seiten der Aufsichtsräte die Tendenz, allein schon… …öffentlichen Auseinandersetzung in den Medien und sog. sozialen Netz- werken, während potenzielle Schadenssummen permanent steigen und gleich- zeitig die… …Haftungsmaßstäbe durch die Gerichte kontinuierlich verschärft wer- den.3 Vor diesem Hintergrund sollten Vorstandsmitglieder mögliche Haftungsrisiken und deren… …Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verlet- zen, der Gesellschaft zumErsatz des daraus entstehenden Schadens verpflichtet. Diese Regelung ist zwingend und… …kannweder durch die Satzung noch durch den Anstellungsvertrag abbedungenwerden.4 Voraussetzungen einer Haftung sind – eine Pflichtverletzung des… …. Die Pflichten des Vorstands gegenüber der Gesellschaft ergeben sich dabei aus einer Reihe von Sondervorschriften5 sowie insbesondere aus §93 AktG. Wäh-… …Sondertatbestände auf, die stets eine Pflichtverletzung darstellen. Weiter unterliegen die Vorstandsmit- glieder einer besonderen organschaftlichen Treuepflicht, als… …deren Unterfall6 §93 Abs. 1 S. 3 BGB die Verschwiegenheitspflicht der Vorstandsmitglieder präzi- siert. 1. Sorgfaltspflicht, §93 Abs. 1 S. 1 u. 2 AktG a)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Urteilsrisiken digitaler Audits

  Ein kritischer Blick auf digital unterstützte Urteilsmethoden
  

  Roger Odenthal

  …Odenthal ist Inhaber der Roger Odenthal & Partner Unternehmensberatung und seit vielen Jahren Referent der DIIR-Akademie. Die methodische Entwicklung im… …Prüfungsumfeld wird im Wesentlichen von dem Einsatz und den technischen Möglichkeiten digitaler Analysetechniken bestimmt. Über die tradierte Unterstützung in den… …Implikationen auf die Qualität prüferischer Beurteilungen sowie auf die Anforderungen und Erwartungen an eine wirkungsvolle Interne Revision kritisch zu… …hinterfragen. Dabei gäbe es durchaus Forschungs- und Klärungsbedarf zu einer Reihe interessanter Aspekte, die im Folgenden angesprochen werden. 1. Was noch zu… …zahlreichen Positionspapieren, Kongressen zu digitalen Entwicklungsperspektiven, Standards und DataLabs für die Zukunft. Ein Fokus richtet sich dabei auf… …und Prüfer, beobachten. Die primäre Aufmerksamkeit richtet sich in diesem Zusammenhang auf Daten (wahlweise in Form von Massendaten oder Big Data), auf… …eindeutig um einen werkzeugzentrierten Blick auf die Zukunft der Prüfung. Eine vergleichbar intensive Auseinandersetzung dazu, unter welchen Vorrausetzungen… …solche angestrebten Entwicklungen und Techniken die Prüfungsqualität befruchten, welche personellen Rückwirkungen sich für die Revisionsbereiche ergeben… …und ob die mit digitalem Audit verbundenen Anmutungen sich tatsächlich verifizieren lassen, steht demgegenüber noch aus. Gleiches gilt für die… …Beschäftigung mit den Erkenntnismöglichkeiten technischer und humaner prüferischer Urteilsbildung. Dieses gilt sowohl für die Prüfungspraxis als auch die…

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