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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  School GRC

  …Innenausstattung auf den neuesten Stand gebracht: Wir haben technisch aufgerüstet und für ein modernes Lernambiente gesorgt, damit Sie sich auch in Zukunft unter… …: Fotograf-IN Ricarda Hager Patrick Ulrich lehrt seit 2016 als W3-Professor für Unternehmensführung und -kontrolle (Corporate Management and Control) im… …Studienbereich Internationale Betriebswirtschaft an der Hochschule Aalen – Technik und Wirtschaft. Zudem leitet er das dortige Aalener Institut für… …Unternehmensführung (AAUF). Er ist Privatdozent an der Fakultät Sozial- und Wirtschaftswissenschaften der Otto-Friedrich-Universität Bamberg und Lehrbeauftragter an… …mehreren Universitäten und anderen Hochschulen. Seine Lehr- und Forschungsgebiete umfassen Governance, Risk und Compliance (GRC), Organisation, Strategisches… …Management und Digitalisierung. Er ist Autor von mehr als 320 Fachveröf- fentlichungen, darunter viele in der ZRFC. Als freiberuflicher Coach, Dozent… …, Unternehmensberater und Trainer unterstützt er seit 2007 Unternehmen in der Implementierung von Compliance-Management-Systemen. Einen besonderen Schwerpunkt seiner… …Tätigkeit stellen mittelständische und familiengeführte Unternehmen sowie Organisationen mit speziellen Eigentümerkonstellationen (zum Beispiel Stiftungen)… …dar. Patrick Ulrich widmet sich in Forschung und Transfer in besonderem Maße der ökonomischen Beurteilung und Wirkung von Compliance-Instrumenten. „Ich… …freue mich sehr auf die Tätigkeit im Herausgeberbeirat der ZRFC und hoffe auf eine beiderseitig fruchtbare Zusammenarbeit.“ Veranstaltungen: Was steht an!…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC 5/21 198 Service ZRFC in Kürze Corporate-Governance-Ranking der DAX- und MDAX-Konzerne: Abzüge in der (B-)Note Bereits zum vierten Mal erschien… …untersuchte gemeinsam mit dem Stimmrechtsberater IVOX Glass Lewis, wie sich die Unternehmen in Sachen guter Unternehmensführung schlagen und wo… …3,0 ab. Jens Wilhelm, der im Vorstand von Union Investment für Portfoliomanagement und Immobilien zuständig ist, bemängelt, dass „das vergangene Jahr“… …nicht genutzt worden ist, „um eine Schippe draufzulegen.“ Dabei werden Verbesserungsbedarfe vor allem in den Bereichen Ämterhäufung, Unabhängigkeit und… …Transparenz identifiziert. Das DAX-Ranking füh- ren die Allianz, Deutsche Börse, BASF und E.ON an, jeweils mit einer Note von 1–. Auf dem letzten Platz findet… …, angeführt von Aurubis und der Commerzbank. Die Schlusslichter bilden hier das neue MDAX-Unternehmen Encavis sowie Grand City Properties. Beide Unternehmen… …, Vorstand, Aufsichtsrat, Vergütung des Vorstands, Vergütung des Aufsichtsrats, Abschlussprüfung und schließlich Transparenz. Die Bewertung erfolgt auf Basis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Literatur ZRFC 5/21 239 Monika Roth Kunst und Geld – Geld und Kunst Schattenseiten und Grauzonen des Kunstmarktes Stämpfli Verlag, Bern 2020, 339… …Wirtschaftsdelinquenz und Kunstmarkt vorgelegt. Die wissenschaftliche Beschäftigung mit dem Kunstmarkt wird häufig als Nischenbeschäftigung angesehen. Allerdings handelt… …es sich beim Kunstmarkt um einen 70 Milliarden US-Dollar großen Markt und damit nach Einschätzungen des US-Kongresses um den größten unregulierten… …Gesellschaft. Hier treffen Kunst und Geld aufeinander, sakrale Andacht und profane Spekulation, Auktionsrekorde und Künstlerarmut.“ Dieses Biotop ist der Rahmen… …. Hinzu kommen Kunstraub und Hehlerei. Kunstwerke eignen sich auch als Wertauf bewahrung: 100 Millionen US-Dollar in Bargeld sind schwer zu transportieren… …von seinen vielen Beispielen und Anekdoten: So wird die Geldwäsche und Korruptionsaffäre um den ehemaligen Diktator von Äquatorialguinea Obiang oder die… …Tochter des ehemaligen Machthabers von Angola dos Santos, die als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf… …einfache Weise Zugang zu den Techniken der Geldwäsche und Korruption. Auch die Geschichte um das angebliche Leonardo-da-Vinci-Gemälde „Salvator mundi“ wird… …facettenreich geschildert. Hier haben Kunsthistoriker und andere Experten eine Gutachtenauseinandersetzung um die Eigenhändigkeit des Gemäldes geführt. 450… …zugeschrieben wurde. Es wird spekuliert, dass erst durch die aufwendigen Restaurierungen der Leonardo zutage kam. Üblich waren Gemeinschaftswerke und…

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• Viele empfinden Stress bei vollständiger Rückkehr ins Büro – Individuelle Lösungen finden

  …Das ist das Ergebnis einer Befragung der internationalen Unternehmens- und Personalberatung Korn Ferry unter 581 Professionals, das ursprünglich im… …„Unternehmen, die planen, nach dem Auslaufen der Homeoffice-Pflicht und dem Ende der Sommerferien alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wieder ins Büro zu holen… …, müssen sich auf echte Motivationshürden einstellen“, sagte jetzt Thomas Faltin, Experte für Organisationsentwicklung und Senior Client Partner von Korn… …Ferry. Die Menschen hätten sich daran gewöhnt, ihre Arbeitsabläufe anders zu organisieren und in der schwierigen Pandemie-Zeit die Vorteile erkannt. „Wer… …jetzt signalisiert, Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Rahmen der vor der Pandemie vorherrschenden Präsenzkultur wieder besser kontrollieren zu wollen… …, der muss sich auf Widerstand und Unverständnis der Mitarbeitenden einstellen“, so Thomas Faltin. Bedürfnisse und Lebensumstände fokussieren 85 Prozent… …die individuellen Bedürfnisse und Lebensumstände bei ihren Entscheidungen in den Fokus nehmen, rät Korn Ferry. Spezifische Rahmenbedingungen Sowohl… …ausgesprochen werden, da es auf die spezifischen Rahmenbedingungen des Unternehmens, der Position, der Jobs und der individuellen Bedürfnisse der Mitarbeiterinnen… …und Mitarbeiter ankomme. Individuelle Angebote unterbreiten Klar sei jedoch: Insbesondere die individuellen Bedürfnisse erfordern vielfach eine… …, regulatorischer und ethischer Verpflichtungen stellt das Personalwesen und seine oft sensiblen Arbeitsbereiche vor besondere Herausforderungen. Was beim Umgang mit…

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• Praxisleitfaden unternehmerischer Klimaschutz

  …emissionsmindernden Maßnahmen verpflichtet, viele möchten freiwillig mehr tun, um interne Strukturen, Prozesse und Entscheidungen klimaverträglich auszurichten. Wie… …Emissionsquellen in allen Unternehmensbereichen auf den Prüfstand gestellt werden und welche Reduktionsmaßnahmen wirtschaftlich überzeugen, zeigt die Autorin auf der… …wesentliche Emissionstreiber in Unternehmen, wie berechnet und analysiert man z. B. den CO2-Fußabdruck und -Bilanzen?– Welche Reduktionsmöglichkeiten gibt es –… …Geschäftspartner, Dienstleister und auch Kunden ein?Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, Lehrbeauftragter für Finanzkommunikation an der International School of…

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• Cyber-Sicherheit: Handlungsempfehlungen zur Abwehr von Angriffen

  …In Anbetracht der Bedrohungslage im Cyberraum und der wachsenden Bedeutung der Cybersicherheit ist es nach Einschätzung des Digitalverbands… …erforderlich, die IT- und Cybersicherheit als einen politischen Schwerpunkt zu etablieren. Deshalb haben die Bitkom-Arbeitskreise Sicherheitspolitik und… …Schäden in der deutschen Wirtschaft durch Diebstahl, Spionage und Sabotage mit einem Jahresvolumen von 223 Milliarden Euro ermittelt. Diese Summe sei mehr… …75 Prozent in den Jahren 2018/2019. Als Haupttreiber des Anstiegs gelten Erpressungsvorfälle, die meist mit dem Ausfall von Informations- und… …Produktionssystemen und der Störung von Betriebsabläufen verbunden sind. Sie sind oft unmittelbare Folge von Ransomware-Angriffen. Durch sie werden Computer und andere… …24 Prozent war dies per E-Mail der Fall. Die Studienautoren mahnen an, dass auch bei Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Homeoffice die Geräte… …außerhalb des Büros gesichert, die Kommunikationskanäle zum Unternehmen geschützt und die Belegschaft für Gefahren sensibilisiert werden müssen. Bitkom und… …der Verband Handlungsempfehlungen veröffentlicht. Die Maßnahmen und Vorschläge umfassen etwa die Vereinfachung staatlicher Zuständigkeitsstrukturen, die… …Bereitstellung von Echtzeitinformationen zur Cyber-Bedrohungslage und einen Paradigmenwechsel im Bildungssektor. Weitere Infos zu den Handlungsempfehlungen des… …Digitalverbands finden Sie hier. (ESV/fab) Cyber Security in der Risikoberichterstattung Herausgegeben von Dr. Carola Rinker Der digitale Wandel und…

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• ESG-Reporting: Bessere Vergleichbarkeit durch einheitlichen Standard

  …Das ist das Ergebnis einer Umfrage von „Duff & Phelps, A Kroll Business“. Nach Angaben des Dienstleisters für Governance und Risikomanagement sehen… …45 Prozent der befragten Bewertungsexpertinnen und -experten den Mangel an standardisierten und anerkannten Richtlinien für die Messung ESG-Kriterien… …, 32 Prozent) und der Task Force for Climate-Related Financial Disclosures (TCFD, 25 Prozent). Die Umfrage wurde in Kooperation mit der… …Non-Profit-Organisation International Valuation Standards Council (IVSC) durchgeführt. Ziel der Umfrage war es, herauszufinden, was Expertinnen und Experten in der… …Unternehmensbewertung als größte Hindernisse für eine effektive ESG-Berichterstattung wahrnehmen und wie sich Veränderungen anstoßen lassen. Fehlende Vergleichbarkeit… …verpflichtend werden, würden erweiterte Due-Diligence-Maßnahmen für Investitionen und Transaktionen an Bedeutung gewinnen – etwa Audits des CO2-Fußabdrucks von… …Unternehmen, Lieferkettenanalysen und Untersuchungen von Menschenrechtsverletzungen. Gleichgültigkeit der Unternehmensführung als weitere Hürde Den… …Unternehmensführung. Diesen Punkt nannten immerhin 21 Prozent, gefolgt von unzureichenden Überprüfungen von Greenwashing mit 17 Prozent und ein zu großes Maß an… …Regulatorik und Vorschriften mit 11 Prozent. Verbesserung der Unternehmensreputation als Hauptgrund Auch die Beweggründe für die Einführung von ESG-Maßnahmen… …schaffen und Greenwashing entgegenzuwirken, entwickelt die EU mit der EU-Taxonomie ein einheitliches Regelwerk. In der aktuellen Ausgabe der Zeitschrift für…

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• Cum-Ex-Ahndung: Bundesrat will Gesetzesänderung

  …. Diese Regelung führt laut Gesetzentwurf bislang noch dazu, dass insbesondere die Börsen und die Börsenaufsichtsbehörden der Länder konkrete Tatsachen, die… …ihnen vorliegen, nicht den Finanzbehörden mitteilen dürften, obwohl diese Tatsachen für die Aufarbeitung und Ahndung der Cum-Ex-Sachverhalte mitunter… …Daten an Finanzbehörden gewesen. Hemmnisse stellten in diesem Zusammenhang insbesondere die Tatbestandsmerkmale des zwingenden öffentlichen Interesses und… …deutlichen Absenkung der materiellen Hürden für einen Informationszugriff der Finanzbehörden insbesondere bei den Börsen und Börsenaufsichtsbehörden… …. 5 des Kreditwesengesetzes und § 8 Abs. 2 des Wertpapierhandelsgesetzes a. F. (dem heutigen § 21 Abs. 2 des Wertpapierhandelsgesetzes) bereits 2015 im… …Fallauswahl, automationsgestützte Fallbearbeitung und elektronische Steuerfestsetzung Autor: Christoph Schmidt Die Digitalisierung der Besteuerungspraxis… …nimmt immer konkretere Formen an. So hat auch die jüngste Krisenlage die Umsetzung neuer Anwendungen zu E-Government und digitalem Steuervollzug durch die… …Finanzverwaltung rasant beschleunigt. Welche Anforderungen des digitalen risikoorientierten Besteuerungsverfahrens Sie bereits in Beratung und Rechtsanwendung… …kennen müssen, beleuchtet das Praxisbuch von Dr. iur. Christoph Schmidt. Im Fokus: Besteuerungs- und Verfahrensgrundsätze, rechtliche Rahmenbedingungen… …und relevante Mitwirkungspflichten Risikoorientierte Fallauswahl und Herausforderungen elektronischer Risikomanagementsysteme Automationsgestützte…

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• IDW veröffentlicht Prüfungshinweis für die GoBD-Compliance

  …Belegarchivierung Damit bezweckt das IDW nach den Angaben vom 9.8.2021 vor allem die Einführung von Verfahren zur Digitalisierung von Belegen und Arbeitsabläufen… …28.11.2019 (GoBD) gerecht zu werden. IT-Prüfungen außerhalb der Abschlussprüfung Der IDW PH 9.860.4 (07.2021) basiert auf IDW PS 860, der die Grundsätze und… …Vorgehensweise festlegt, nach denen IT-Prüfungen außerhalb der Abschlussprüfung durchzuführen sind. Er konkretisiert die Prüfung der Einhaltung der GoBD und legt… …um die Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff… …, Wirtschaftlichkeit und Ordnungsmäßigkeit der IT spielt in zunehmend digitalen, datenintensiven Arbeits- und Organisationsstrukturen eine überragende Rolle. Über den… …Orientierungshilfen. Arten von Prüfungen mit allen relevanten Prüfungsaspekten Aktueller Rechtsrahmen und Prüfungsstandards, z. B. DSGVO/BDSG, IT-Sicherheitsgesetz… …, BAIT, VAIT, SOX, ISO-Standards, IT-Grundschutz, PCI, COBIT, COSO, IDW, ISA Prüfungsmethoden und -techniken, z. B. Stichprobenverfahren… …, computergestützte Audits, agile Methoden Praktische Umsetzung, u.a. der Stichproben, Betrugserkennung und Berichterstattung Zertifizierungsmöglichkeiten für… …Auditoren Ein umfassender Prüfungskatalog zeigt Ihnen auf dem neuesten fachlichen Stand, worauf es bei der Vorbereitung, der Durchführung und dem Abschluss…

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• Einflüsse der Organisationsstruktur auf die Implementierung der wertorientierten Unternehmenssteuerung

  …unterschiedlichem Ausmaß implementiert und angewandt. Daraus resultierende Folgen für den Unternehmenserfolg sind bisher nicht eindeutig bestimmt. In dieser Studie… …, Österreich und der Schweiz analysiert. Die Ergebnisse bieten Unternehmen in der Praxis eine Orientierung über die Eignung ihrer Struktur für die erfolgreiche… …Implementierung der wertorientierten Unternehmenssteuerung und deren Erfolgswirksamkeit.Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, Lehrbeauftragter für Finanzkommunikation…

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