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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Dr. Ingo Bäcker / Mathias Wendt* Kommt das geplante Verbandssanktionenrecht, dann wird die Bedeutung von unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im… …Falle von möglichen Compliance-Verstößen zunehmen. Die Durchführung solcher internen Untersuchungen wird mit der Aussicht auf eine Reduktion der durch das… …überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die Vorbereitung und Durchführung von internen Sonderuntersuchungen abgeleitet. 1. Einführung Im… …Rahmen des geplanten Verbandssanktionenrechts wird die Bedeutung von ­unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im Falle von möglichen Compliance-Verstößen… …. Diese Unternehmen werden dazu in vielen Fällen externe Unterstützung benöti- gen. Außerdem werden sie Wert darauf legen, dass die internen Untersuchungen… …in einer Art und Weise durchgeführt werden, die die bestehende Unternehmenskultur bzw. Compliance-Kultur nicht beschädigt, sondern stärkt. Im… …vorliegenden Artikel werden zunächst die Ziele einer internen Sonderuntersuchung und in diesem Zusammenhang der für mittelständische Unternehmen besonders… …Überwachung von internen Sonderuntersuchungen (Internal Investigation Governance) die wesentlichen Problemfelder von internen Sonderuntersuchungen aufgezeigt… …eine Auflösung des Arbeitsvertrags in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen, hat sich die Verfahrensweise mit der Implementierung eines… …Compliance-Verstöße besondere Bedeutung zu. Es handelt sich dabei um den Ernstfall, an dem sich die Wirksamkeit des etablierten CMS beweisen muss. Tritt das gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein

  Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich Dr. Dr. Fabian Teichmann / Nadia Fiechter* Dr. Dr. Fabian Teichmann Die Aufdeckung von langjährigen, länderübergreifenden… …Kartellen und deren negativen Auswirkungen auf die Wirtschaft zieht immer wieder die öffentliche und mediale Aufmerksamkeit auf sich. Das Instrument der… …Selbstanzeige fungiert für die Wettbewerbsbehörden als wesentlicher Bestandteil in der Verfolgung und Untersuchung von Kartellen. Die in der Schweiz als auch im… …potenziellen Immunität vor Geldbußen, welche in den letzten Jahren zunehmend in Millionenhöhe ausgesprochen wurden. Die souveränitätsbedingte Mehrspurigkeit der… …Einleitung Das Fürstentum Liechtenstein und die Schweiz pflegen eine sehr intensive und lebendige Partnerschaft. 1 In den beiden Wirtschaftsräumen agierende… …, bewies sich am Beispiel des Gasversorgungsmarktes. Die liechtensteinische Gasversorgung (LGV) konnte aufgrund von tieferen Bezugskosten an den… …Endkundinnen und Endkunden inklusive kleinere Haushalts- und Gewerbekunden weitergegeben, ohne dabei Konkurrenzdruck von Drittanbietern zu unterstehen. 3 Die… …Liechtenstein – offenbarte sodann ein Paradebeispiel eines Kartells mit grenzüberschreitendem Sachverhalt, für welches die europäi- * Dr. iur. Dr. rer. pol… …in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein ZRFC 1/21 33 sche Kommission die bislang höchste Sanktion von insgesamt 3,8 Milliarden Euro aussprach… …. Mit dieser Sanktionierung unterstrich die europäische Kommission die Bedeutung von einem internationalen kartellrechtlichen Vorgehen und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Werkzeuge des (IT-) Compliance-Managements

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Werkzeuge des (IT-)Compliance-Managements „Compliance ist ein kritischer Bereich der Besorgnis für die meisten unserer Kunden – und daher die allerwichtigste… …Produkteigenschaft. Tatsache ist, wenn die Software diesen Firmen nicht hilft, dass sie die Gesetze weiterhin einhalten, dann könnten einige ihrer Geschäftsführer im… …Gefängnis landen.“ Shai Agassi, in 2006 als damaliger Chief Technology Officer SAP292 In diesem Kapitel werden die folgenden Werkzeuge des… …weitreichende Ressourcen investiert und eine Standardisierung er- reicht, die es ermöglicht, mit ein- und derselben Terminologie zwischen Markt- partnern… …, Mitarbeitern und Regulatoren zu kommunizieren. Da kein Rahmenwerk in der Lage ist, die volle Bandbreite des Managementfel- des abzudecken, müssen verschiedene… …es sogenannte „Mapping-Doku- mente“ gibt, die die Inhalte der einzelnen Standards miteinander in Beziehung setzen. Über das Mapping können verschiedene… …und 27002 Ähnlich lautende Empfehlungen geben die Research-Unternehmen Gartner293 und Forrester294 sowie eine Studie des BSI, welche von der… …HiSolutions AG erstellt wurde295. In Deutschland wurden weitere Studien im öffentlichen Be- reich erstellt, die die Integrationsmöglichkeiten von Standards… …untersucht haben296. Im Kapitel 5 sind wir bereits auf die Vorteile des Mappings und entsprechende aktuelle Empfehlungen eingegangen. Abbildung 17 zeigt den… …Aufbau eines IT-Compliance-Management-Systems mit dem Einsatz der verbundenen Standards. Die regulatorische Datenbank ist über COBIT mit den Rahmenwerken…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  „Für den Datenschutz in der EU fehlt es an einer gemeinsamen Zielsetzung!“

  Prof. Dr. Alexander Roßnagel

  …. Alexander Roßnagel, seit 1. März 2021 Hessischer Beauftragter für Datenschutz und Informationsfreiheit. Die Fragen stellte Sebastian Schulz. PinG: Sehr… …Monaten sind Sie nun Hessischer Beauftragter für Datenschutz und Informationsfreiheit. Was hat Sie daran gereizt, noch einmal die Perspektive zu wechseln?… …zu beantworten und mich daran abzuarbeiten, Lösungsideen auch umzusetzen. PinG: Gewiss hatten Sie in der Vergangenheit schon mehrmals Einblicke in die… …Arbeit der Behörden. Und dennoch; was sind Ihre ersten Eindrücke im und von dem neuen Amt? Prof. Dr. Roßnagel: Mich beeindruckt die Praxisrelevanz der… …Arbeit. Sie fordert oft in schneller Taktung klare Entscheidungen, die Lebensumstände und Handlungsmöglichkeiten anderer Menschen, Unternehmen und Behörden… …unmittelbar beeinflussen. Insofern sind auch Reaktionen, Einflussnahmen und auch Widerstände unmittelbar zu spüren. Die Verantwortung für die Entscheidungen ist… …hoch und erfordert eine Berücksichtigung aller Umstände. Beeindruckt hat mich auch die Breite der Themen – vom Flughafen Frankfurt über den Deutschen… …Fußballbund bis zum Distanzunterricht in den Schulen. Ich habe eine gut arbeitende Behörde vorgefunden und fühle mich sehr gut unterstützt. Die Arbeit im Team… …funktioniert gut und macht Freude. PinG: Die Datenschutzaufsicht befindet sich aktuell in unruhigem Fahrwasser. Der Europäische Datenschutzbeauftragte erklärte… …Beauftragter für Datenschutz und Informationsfreiheit Struktur festgehalten werden. Dennoch ist die Zusammenarbeit zwischen den Aufsichtsbehörden zu verbessern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Risikomanagement bei einer Schweizer Gesundheitsversicherung

  Lessons Learned beim Aufbau eines entscheidungsrelevanten Führungsinstruments
  

  Dr. Cyrill Baumann, Prof. Dr. Stefan Hunziker

  …Krankenversicherer sind seit 2016 gesetzlich dazu verpf lichtet, ein Risikomanagement zu implementieren. Es wird als Maßnahme verstanden, die Risiken der… …Gesundheitsversicherung wird in diesem Beitrag aufgezeigt, wie Atupri die gesetzlichen Anforderungen als Chance genutzt hat, Risikomanagement zu einem… …entscheidungsrelevanten, strategischen Führungsinstrument zu etablieren. Zentrale Lessons Learned, die als Praxisempfehlungen formuliert werden, runden den Beitrag ab. Dr… …Krankenversicherer das Krankenversicherungsaufsichtsgesetz (KVAG), welches in Artikel 22 Absatz 1 vorschreibt, dass die Versicherer so organisiert sein müssen, dass… …sie insbesondere alle wesentlichen Risiken erfassen, begrenzen und überwachen können. Die Pflicht zur Implementierung eines Risikomanagements stellt… …auf die Rechnungslegung sowie auf die Versicherungs-, Kredit- und Marktrisiken (KVG-Solvenztest). Mit dem Inkrafttreten des KVAG wurden die… …Risikomanagementsystem zu konzipieren, welches einerseits in Bezug auf dessen Ausstattung und Kosten der Größe von Atupri entspricht und andererseits die… …Geschäftstätigkeiten unterstützt, zumal die Übernahme von versicherungstechnischen Risiken das Geschäftsmodell eines jeden Versicherungsunternehmens darstellt. Eine… …integrale – sämtliche Unternehmensrisiken umfassende – Sichtweise des Risikomanagements, die strikte Funktionentrennung gemäß dem Modell der drei… …Verteidigungslinien, die Integration der Geschäftsbereiche in die Risikobeurteilung sowie ein verständlicher Ansatz zur Bewertung der Risiken stellten sich dabei als…

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• Mobiles Arbeiten: Arbeitgeber müssen Homeoffice anbieten, wo es möglich ist

  …Bund und Ländern hatten die weitgehende Nutzung von Homeoffice-Möglichkeiten angesichts der pandemischen Lage in ihrem Beschluss vom 19.1.2021… …verankert. Mittlerweile ist auch die entsprechende Verordnung des Bundesarbeitsministeriums vom 21.1.2021 veröffentlicht. Diese Verordnung ist bis zum… …15.3.2021 befristet. Die für das Homeoffice relevante Maßnahmen in der aktuellen Sars-Cov-2-Arbeitsschutzverordnung lautet: Der Arbeitgeber hat den… …Ministerium auf eine im Januar 2021 veröffentlichte Studie des Institute of Labor Economics (IZA) unter dem Titel „Der Effekt von Heimarbeit auf die Entwicklung… …der Covid-19-Pandemie in Deutschland“. Demnach kommen die Autoren zu dem Ergebnis, dass eine Erhöhung der Homeoffice-Quote ein „sehr sinnvoller Weg wäre… …, um die Infektionszahlen zu drücken“. So würde beispielsweise eine dauerhafte Erhöhung der Homeoffice-Quote von angenommenen 25 Prozent um 10… …Prozentpunkte ab Ende Januar dazu führen, dass die Zahl der Neuinfektionen Ende Februar um gut ein Viertel niedriger wäre. Das IZA wird von der… …Deutschen-Post-Stiftung gefördert. Mobiles Arbeiten während und nach der Pandemie 20.01.2021 Homeoffice: Worum es geht und wo wir stehen (Teil 1) Die… …Pandemie von zuhause aus zu arbeiten, sofern dies möglich ist. mehr … Weitere Punkte aus der FAQ des BMAS: Die Entscheidung über die Eignung oder… …Homeoffice nicht zu. Betriebstechnische Gründe, die gegen eine Verlagerung ins Homeoffice sprechen, können auch in Betracht kommen, wenn die Betriebsabläufe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Zahlungsbericht – länderbezogene Berichterstattung

  PD Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 3.1 Überblick über die Berichtsinhalte… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 1 Einleitung und Zielsetzung Bereits vor der Einführung der nichtfinanziellen Berichterstattungspflichten nach §§289b ff. HGB sah sich die EU im… …Rohstoffgewinnung zu bekämpfen. Im Mittelpunkt der Forderung der Richtlinie stehen dabei solche Unternehmen, die in Ländern tätig sind, die über natürliche Ressourcen… …, die EITI-Grundsätze und -Kriterien umzusetzen und ihren Bürgern Rechenschaft über die Zahlun- gen abzulegen, die sie von den in ihrem Hoheitsgebiet… …die Bestimmungen der VO (EU) Nr. 995/2010 des Europäischen Parlaments und des Rates v. 20. 10. 2010 über die Verpflichtungen von Marktteilnehmern, die… …darauf aufbauend regulierende Maßnahmen durch die Mitgliedstaa- ten oder auf europäischer Ebene angesehen werden. Allerdings sind diese nicht in der… …auch in den Angabepflichten im Rahmen der Zahlungsberichter- stattung wider, die ein besonderes Interesse des EU-Parlaments und der Mit- gliedstaaten an… …Rechnungslegung die Möglichkeit der Ausweitung auf weitere Branchen diskutiert wurde.381 Ein konkreter Vorstoß in diese Rich- tung ist bislang jedoch nicht erfolgt… …Personenhandelsgesellschaften) und Unternehmen von öffentlichem Interesse, die in der mineralgewinnenden In- dustrie oder im Holzeinschlag in Primärwäldern tätig sind, seit dem… …„Base Erosion and Profit Shifting“ (BEPS) zurück und dient der Schaffung einer größeren Transparenz in Bezug auf die grenzüberschreitende Gewinnsteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz der ISO 27000- Normenfamilie

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Informationssicherheit.“ PWC, Information Security Breaches Survey 2010112 In diesem Kapitel werden die Sicherheitsstandards der internationalen Nor- menfamilie 27000 und… …ihre Verwendung sowie Nützlichkeit im Umfeld der IT- Compliance beschrieben. Die neusten Versionen der Standards ISO/IEC 27001 und 27002 stellen ein… …nahezu allen anderen wichtigen IT-Standards bzw. regulatorischen Anforderungen verbunden (gemappt) werden kann ist er für die praktische IT-Compliance von… …sehr großem Nutzen. Wir werden in die- semKapitel die Details der Anwendung beschreiben. 5.1 Entwicklung der Normenfamilie und Verbreitung Bei der ISO… …Art und Größe klare Leitlinien für die Planung, Umsetzung, Überwa- chung und Verbesserung ihrer Informationssicherheit. Im Jahre 2018 gab es weltweit… …rund 32.000113 zertifizierte ISMS in rund 60.000 Standorten114 In den folgenden Abschnitten erläuternwir, wie sich dieser Standard entwickelt hat. Die… …eingerichtet. Die verschiedenen Regierungen in dieser Zeitspanne strukturier- ten die Behörde mehrfach um, änderten die Aufgabenzuweisungen und lösten sie… …schließlich 2007 auf115. Für die Entwicklung der Informationssicherheit und IT-Compliance war diese Behörde sehr wichtig, denn 1987 wurde das Commer- cial… …die Sicherheitsprodukte von Herstellern zu entwickeln116. Das CCSC erledigte seine Aufgaben und über verschiedene Zwischenschritte wurde durch die… …als internationaler Standard ISO 17799 veröffentlicht118. Die Grundlagen für die erfolgreiche ISO-Familie 27000 sowohl für den Standard, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Vergütungsbericht – eine Komponente der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 1 Einleitung Seit der Finanzkrise 2008/09 hat die EU-Kommission durch verschiedene Initia- tiven das Finanz- und Rechnungswesen sowie die Corporate… …. EU-CSR-Richtlinie aus dem Jahre 2014266 und dem EU-Aktionsplan „Sustainable Finance“ trägt auch die Neufassung der EU-Aktionärsrechte-Richtlinie 2017/828 dieser… …. „Silodenken“), sondern sprechen sich zunehmend für eine integrierte Steuerung von finanziel- len und nichtfinanziellen Unternehmensinformationen aus. Die… …Berichterstat- tung über die Vergütung von Vorständen und Aufsichtsräten (Two-Tier-Sys- tem) bzw. des Verwaltungsrats (One-Tier-System) stellt ein klassisches… …Nachhaltigkeits- berichterstattung von Unternehmen ersichtlich,267 z.B. die Verknüpfung von Umwelt- und Sozialzielen in der variablenManagementvergütung. Den… …Startpunkt der Gesetzgebung zur nichtfinanziellen Berichterstattung bil- dete die europäische Regulierung der Corporate Governance-Berichterstattung 102… …. 802. 271 Vgl. Richtlinie (EU) 2017/828, S. 1. 272 Vgl. ARUG II, 2019, S. 2637. 273 Vgl. DCGK, 2019, S. 1. 274 Vgl. § 289f Abs. 2 Nr. 1a HGB. durch die… …auf die Finanzkrise ist die sog. EU-CSR-Richtlinie 2014/95² zu klassifizieren, welche für Geschäftsjahre ab dem 01.01. 2017 für bestimmte PIEs die… …EU-Aktionärsrechterichtlinie 2017/828271 vorgenommen. Die Richtli- nie wurde durch das Gesetz zur Umsetzung der zweiten Aktionärsrechterichtli- nie (ARUG II) Ende 2019 in… …nationales Recht überführt.272 Im Fokus der EU-Re- form standen neben der Implementierung eines zweifachen zwingenden Vergü- tungsvotums durch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Jahres- und Konzernabschluss – Ursprung und Kern der Unternehmensberichterstattung

  Philipp Bachmann, Matthias Paul Peitz

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 3 Regulatorische Anforderungen an die Aufstellungsfristen, Bestandteile, Prüfungspflicht und Offenlegung von Jahresabschlüssen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44 1 Einleitung Die Geschichte der Buchführung ist lang. Unbestätigten Quellen zufolge sollen Anzeichen für eine erste einfache Buchführung bereits… …, dass das Thema Buchführung schon lange relevant ist. Heutzutage existieren unterschiedlichste Zielsetzungen und Regelungswerke für die Führung von… …Büchern und die Aufstellung von Jahres- und Konzernabschlüssen. Nachstehende Ausführungen geben einen Überblick über die Funktionen und allgemeinen… …Einzelunter- nehmer, Personen- sowie Kapitalgesellschafen. 2 Funktionen der Berichterstattung nach HGB und IFRS Die Buchführungspflicht ist kodifiziert in §238… …Abs. 1 HGB. Begründet wird sie durch die Kaufmannseigenschaft i. S. d. §§1 ff. HGB. Demnach ist jeder Kauf- mann verpflichtet, Bücher zu führen und in… …diesen seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchfüh- rung ersichtlich zu machen. Kaufmann i. S. d. HGB… …zuteil, da ihm die Aufgabe zugewiesen wird, Grundlage für die Bemessung des aus- schüttungsfähigen Jahresüberschusses (Zahlungsbemessungsfunktion) und der… …informationsfunktion), der sich aus eigenem Interesse einen Überblick über die Lage seines Vermögens verschaffen soll, sowie der Information von Gläubigern und der… …Konzernabschlusses ist die In- formation von Stakeholdern über die Lage des Konzerns.4 Zudem dient der Konzernabschluss auch der Selbstinformationsfunktion und gewinnt…

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