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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Literatur

  …gesellschaftlichen Vorschriften, § 130 Abs. 1 OWiG und § 266 StGB ergeben. Die dem Datenschutz dienenden Grenzen für die Durchführung der Untersuchung ergeben sich aus… …Kontrolle verschlossener privater Unterlagen eines Mitarbeiters durch den Arbeitgeber geht, und § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG, wonach eine Interessenabwägung für das… …Beschlagnahmeverbot des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO mit weiteren Voraussetzungen in den § 97 Abs. 2 und 3 StPO erfasst. Für die Befragung der Ermittler als Zeugen ist der §… …Vertrauensver- ZRFC 2/21 94 Service hältnisses bekannt geworden sind, bei Nichtbestehen einer Entbindung von der Verschwiegenheitspflicht nach § 53 Abs. 2 S. 1… …00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Peemöller-ua_Anzeige_192x130_sw.indd 1 18.03.2021 08:07:33 Literatur ZRFC 2/21 95…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Gesetz zur St

  Angemessene Reaktion auf den Fall Wirecard? Eine Analyse des Gesetzentwurfs
  

  Sean Needham, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Bilanzkontrolle durch Reformen gestärkt werden müsse und die 1. Einleitung Die Vorgänge um die Machenschaften des ehemalige DAX-30-Mitglieds Wirecard AG belasten… …Singapur sowie nicht vorhandener Treuhandkonten mit Beträgen von mehr als 1,3 Mrd. Euro 1 , die mit dem Insolvenzantrag auch teilweise bereits eingestanden… …Autoren geben ihre persönliche Meinung wieder. 1 Vgl. KPMG, Bericht über die unabhängige Sonderprüfung Wirecard AG vom 27.4.2020, abrufbar unter… …. pdf?__blob=publicationFile&v=2 (Abruf: 30.12.2020), im Folgenden mit „RegE FISG“ ­bezeichnet. 5 RegE FISG, S. 1. 20 • ZCG 1/21 • Recht Gesetz zur Finanzmarktintegrität c Die BaFin… …geprägten Bilanzkontrollverfahrens. So soll zunächst nach § 18 Abs. 1 Satz 4 WpHG-E die BaFin bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben enger mit den für die… …RegE FISG, S. 89. 7 Vgl. RegE FISG, S. 90. 8 Vgl. RegE FISG, S. 90. 9 RegE FISG, S. 90. 10 RegE FISG, S. 1. c Die Rolle einer Prüfstelle wird primär auf… …§ 107 Abs. 1 Satz 5 WpHG-E i. V. m. § 108 Abs. 4 Satz 3 Nr. 5 WpHG-E jederzeit eine eigene Prüfung anordnen. Damit erwächst der BaFin künftig eine… …. 1 Satz 5 HGB oder die Konzernentsprechungen nach § 297 Abs. 2 Satz 4 und § 315 Abs. 1 Satz 5 HGB unrichtig abgegeben werden, wobei bei… …171 Abs. 1 AktG), nur folgerichtig. Der Prüfungsauftrag des Aufsichtsrats geht über die Rechtmäßigkeitsprüfung des gesetzlichen Abschlussprüfers hinaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Pr

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …153 167 168 Kapitel 7 Organisation und Prüfung 1. Organisatorische Grundlagen 1.1 Die Rolle der Führung Für die erstmalige Einrichtung eines… …. 4.4.1, Ziff. 1) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht aus dem Jahr 2017 ausdrücklich bis zur Ebene der Geschäftsleitung von anderen… …, der der Verwaltungsführung Verwaltungsführung Fachbereich/ Dezernat 1 Amt/Abteilung A Amt/Abteilung B Risikomanagement Fachbereich/ Dezernat… …sein [⇨ Anhang IV Ziff. 1]. Daher wird in der Literatur ein schrittweises Vorgehen empfohlen, indem z.B. Pilotbereiche definiert werden. Das Konzept… …dort erfassten Zieldefinitio- nen, im besten Fall aufbauend auf strategischen Zielen, zu optimieren.“ Quelle: KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1… …Mitarbeiterschaft, z.B. über das Intranet, zur Kenntnis gegebenwerden. Mögliche Inhalte einer Risikomanagement-Richtlinie (1) Risikomanagement-Grundlagen – Ziele… …Prüfung der Anlagen zum Jahresabschluss, zu denen der Lage-/Rechenschaftsbericht gehört (§108 Abs. 3 Nr. 1 GemORh-Pf). 164 Kapitel 7 Organisation und… …Bedarf erkannt, dass das Thema in Angriff genommen werden soll. 1 Level 1: Initial Es bestehen Anzeichen, dass das Unternehmen den Bedarf erkannt hat, das… …nutzen können (Tabelle 26). Tabelle 26 Prüfung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements JaNein Teilweise (= 0) (= 2)(= 1) Werden Chancen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Cybersecurity-Audits

  Bedeutung und Messung der Informationssicherheits-Awareness
  

  Dr. Achim Harald Botzenhardt, Maximilian Hermensmann, Prof. Dr. Jens Kaufmann, Christoph Möller, u.a.

  …zu implementierenden, IT-gestützten Test fachlich angemessen integrieren und quantifizierbare Ergebnisse in die Auswertung einfließen lassen können. 1… …effizientes Zusammenspiel der verschiedenen 1 st Line Operatives Management Definition, Umsetzung & Kontrolle von Informationssicherheitsmaßnahmen. Erfüllung… …Informationssicherheitsmaßnahmen durch die 1 st Line. Bereitstellung von IS-Awareness Schulungen und Trainings. Abteilungen beziehungsweise Akteure ist hierbei unerlässlich, um eine… …verschiedenen Akteure mit Blick auf die Informationssicherheit sowie den damit verbundenen Risiken im Unternehmen, wie in Abbildung 1 dargestellt. 3 rd Line… …Kontrollprozessen. Überprüfung der Effektivität der ersten beiden Linien im Rahmen von Cybersecurity-Audits. Abb. 1: Risikomanagement durch Three Lines Risk Ownership… …Areas: 1. Identify Targets/Identifikation von Zielen: Dieses Prüfungsgebiet adressiert unter anderem die Punkte Data Governance… …etwa 50 Prozent aller Verletzungen der Informationssicherheit auf Mitarbeiter zurückführen lassen. 1 Diese durch Mitarbeiter verursachten Fälle lassen… …Gefährdung dieser Informationssicherheit durch fahrlässiges, teilweise von Unwissenheit geprägtes Verhalten von Anwendern, be- 1 Vgl. Bailey, T. et al. (2018)… …beziehungsweise Messung der IS-Awareness müssen zwei grundlegende Fragestellungen betrachtet werden: 1. Welche Inhalte (Elemente/Kategorien) sind von Relevanz? 2… …Infrastructure Cybersecurity). 8 Vgl. NIST (Framework for Improving Critical Infrastructure Cybersecurity), S. 1 – 6. 9 Vgl. CIS (CIS Controls V7.1). 20 ZIR 01.21…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL)

  Dr. Rüdiger Schmidt

  …Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens, insb. Kap. 3.3, in diesem Sammelband. Inhaltsübersicht 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221 1 Einleitung In Europa gibt es erstmalig Vorgaben für das Format, in dem Jahresfinanzbe- richte bzw. die Bestandteile der Jahresfinanzberichte… …. ESMA (Hrsg.), 2015, S. 27–28. 581 Siehe Richtline 2013/50/EU, Art. 1 Nr. 3 Buchstabe b. 582 Siehe Richtline 2013/50/EU, Erwägungsgrund 26. Die… …Jahresfinanzberichts offenzulegen sind, ist kein Jahresfi- nanzbericht gem. §114 Abs. 1 WpHG zu veröffentlichen.591 Praktisch hätte dies bedeutet, dass Inlandsemittenten… …Änderung des HGB. Die ESEF-Anforderungen wurden imWesentlichen durch einen neuen Satz 4 in §328 Abs. 1 HGB in das HGB aufgenommen, so dass die Regelungen… …Delegierte-Verordnung 2019/815, Anhang II Nr. 1 und 3. lung des Vertrauens der Abschlussadressaten in die Richtigkeit der Angaben sowie mit der Rechtsauffassung der… …Europäischen Kommission.594 Darüber hi- naus werden durch die Änderung von §342b Abs. 2 HGB sowie §106 Nr. 1 WpHG und §107 Abs. 1 Satz 4 WpHG die ESEF-Berichte… …aus §328 Abs. 1 HGB auf die ESEF-VO zu erfüllen. Inlandsemittenten mit Sitz in einem anderen Land der EU oder des EWR haben gem. §114 WpHG einen… …Empfehlungen 616 Vgl. ESMA (Hrsg.), 2019, S. 1; Kumm, 2019, S. 255–256. 617 Für die Definition der Linkbasis siehe Delegierte Verordnung (EU) 2019/815, Art. 2… …die Wiedergabe des Abschlusses die Anforderungen von §328 Abs. 1 HGB an Form und Format erfüllt. Eine Wieder- gabe des Bestätigungsvermerks im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …melband. 711 Vgl. Delegierte Verordnung (EU) 2018/815, geändert durch die Delegierte Verord- nung (EU) 2019/2100. Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265 1 Einleitung Die scheidende Dekade ist vermutlich, wie keine Vorherige, gekennzeichnet von tiefgreifenden Veränderungen in der… …Herausgabe von „Definition of Material (Amendments to IAS 1 and IAS 8)“717 sowie der Leitlinien „IFRS Practice Statement 2 – Making Materiality Judgements“718… …seit 2017 ange- wendet werden. Nachgeschärft wurde mit „Definition of Material (Amendments to IAS 1 and IAS 8)“ die in IAS 1 enthaltene Definition von… …(„could reasonably expect to influence“).720Die Definition ist somit ebenfalls enger gefasst als bislang („could influence“). Die Änderungen an IAS 1 sind… …für kapitalmarktorientierte Unternehmen mit Sitz in der EU für Geschäftsjahre beginnend ab dem 1. Januar 2020 anwendbar.721 Ernüchternd dürften jedoch… …Verordnung (EU) 2018/815, S. 1, Erwägungsgrund 4. 728 Gesetz zur weiteren Umsetzung der Transparenzrichtlinie-Änderungsrichtlinie im Hinblick auf ein… …kapitalmarktorientierter Unterneh- men für Geschäftsjahre, welche am oder ab dem 1. Januar 2020 beginnen ver- pflichtend in einem einheitlichen elektronischen… …höheren Umsetzungsaufwand dürfte hingegen die für Geschäftsjahre, welche am oder ab dem 1. Januar 2022 beginnen erforderliche iXBRL-Etikettierung des… …(Amendments to IAS 1 and IAS 8), London 2018. IASB (Hrsg.), IFRS Standards Issued at 1 January 2020, London 2020. Richtlinien und Verordnungen Delegierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Mindestanforderungen an die Gesch

  Bedeutung f
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Prof. Dr. Christof Wiechers

  …Ausgestaltungsmöglichkeiten der Arbeit der Internen Revision eingegangen. Im vierten Abschnitt werden die Ausführungen zusammengefasst. 1. Einleitung Prof. Dr. Niels Olaf… …Mindestanforderungen an die Geschäftsorganisation von kleinen Versicherungsunternehmen nach § 211 VAG (MaGo für kleine VU) geschlossen. Diese traten am 1. April 2020 in… …Prämienvolumen unterhalb von fünf Millionen Euro verbuchten. 1 Die MaGo für kleine Versicherer sind, wie oben erwähnt, seit 1. April 2020 in Kraft. Eventuell… …als Maßstab für den Erfüllungsumfang der Anforderungen herangezogen. Im Rundschreiben 1 Vgl. auch Wiechers, C. (2020). wird ausgeführt: „Für die vom… …praktischen Revisionsarbeit einfließen. Die Möglichkeiten der Ausgestaltung der Aktivitäten der Internen Revision sind dabei (1) eigene Interne Revision, (2)… …Mindestkriterien für die Qualität einer Internen Revision ergeben sich daraus wie folgt: 1. Existenz einer offiziellen, schriftlichen und angemessenen Regelung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Vertrauen durch Integrität

  Ein Managementmodell zur Gestaltung und Sicherung der Unternehmensverantwortung
  

  Dr. Christine Butscher, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …Integritäts- und Compliance-Management ihrer Verantwortung gerecht werden können, zeigt der vorliegende Beitrag. 1. Einführung: Licence to Operate braucht… …können Unternehmen dieses Vertrauen sichern und erhalten. 1 Mit dem nachfolgend vorgestellten Modell für das Management der Unternehmensverantwortung… …. 1 Vgl. grundlegend v. a. Grüninger, Vertrauensmanagement – Kooperation, Moral und Governance, Marburg 2001. 2 Vgl. hierzu beispielsweise das Gesetz… …, Verfahren, Praktiken und Maßnahmen zu nutzen und ggf. zu adaptieren oder zu intensivieren. Abb. 1: IntegrityPRIME Model (eigene Darstellung) 2.3 Die Bedeutung… …Prinzipien sind konstituierende Elemente der Unternehmensi- Das nachfolgend vorgestellte Integrity PRIME-Model (vgl. Abb. 1) wurde im Rahmen eines… …Unternehmensverantwortung sind in Tab. 1 aufgeführt. Manager, Februar 2020, S. 30, abrufbar unter https://www.researchgate.net/publication/… …und Stakeholdern, ggf. auch Anpassung und Weiterentwicklung des Purpose und der Unternehmenswerte Tab. 1: Bausteine und zentrale Handlungsfelder für ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Die Compliance-Impfung

  Wie wir viralen digitalen Aktionismus vorbeugen und die digitale Transformation nachhaltig gestalten
  

  Dr. Andrea Schneider

  …Beschleuniger, der alle Wirtschaftszweige betrifft, und selten war das Veränderungstempo so hoch. 1 Für eine nachhaltige digitale Transformation sind die… …Europas deutlich unterscheiden. Dr. Andrea Schneider 1 Einleitung und Problemstellung Dieses Tempo führt dazu, dass sich viele europäische Unternehmen im… …aus Lehre und Praxis und arbeitet derzeit als Compliance & Risk Officer D/A/CH der Scania Finance Deutschland Gruppe (innerhalb der TRATON GROUP). 1 Vgl… …DSGVO, ffumfangreiche Verarbeitung von sensitiven Daten gemäß Art. 9 (1) DSGVO zu Herkunft, Politik, Religion, Gesundheit, sexueller Orientierung etc. und… …Risiken für die Rechte und Freiheiten der Betroffenen erfasst. 7 Grundlage hierfür ist das Verarbeitungstätigkeitenverzeichnis gemäß Art. 30 Abs. 1 DSGVO. 8… …, Notwendigkeit & Verhältnismäßigkeit, Abhilfemaßnahmen etc. • Abhilfemaßnahmen zur Bewältigung d. Risiken Abbildung 1: Überblick zum Ablauf der DSFA gem. Art. 35… …beratend unterstützen. Im abschließenden Schaubild wird der Ablauf der DSFA kurz dargestellt: (siehe Abbildung 1) 3 Verfahren zu neuen Produkten, Prozessen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Kronzeugen in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein

  Bonusprogramme im Kartellrechtsvergleich
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Optionen auseinanderzusetzen. Solch ein Aufwand ist nicht zu unterschätzen, könnte jedoch insbesondere im Kartellrecht lohnenswert sein. Nadia Fiechter 1… …Einleitung Das Fürstentum Liechtenstein und die Schweiz pflegen eine sehr intensive und lebendige Partnerschaft. 1 In den beiden Wirtschaftsräumen agierende… …Weiterbildung in International Competition Law and Compliance an der ZHAW School of Management and Law (Schweiz) absolviert. 1 Vgl. Regierung des Fürstentums… …, Compliance Kompakt, 2/2018, S. 1. 12 Vgl. Schöchli, U., Kronzeugen gegen Schweizer Kartelle, NZZ vom 17. 04. 2018, abruf bar unter https://www.nzz.ch/… …erhebliche Erleichterung. 21 15 Vgl. Art. 49a Abs. 2 KG i. V. m. Art. 8 Abs. 1 lit. a und b SVKG; vgl. auch Wettbewerbskommission WEKO, Verwaltungsrechtliche… …vollständig erlassen. 23 Für die Umsetzung der Wettbewerbsregeln in Liechtenstein ist gemäß Art. 2 Abs. 1 des Gesetzes vom 23. Mai 1996 zur Durchführung der… …RMA-05_Anz_192x65_sw.indd 1 13.01.2021 18:36:19…

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