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• Risikofrüherkennungssysteme gewinnen an Bedeutung – Darauf müssen Unternehmen und Prüfer achten

  …Abschlussprüfers an den Aufsichtsrat bislang ein Schattendasein gefristet habe, werde die Erweiterung der Berichterstattung die Grundlage für eine stärkere…

• Compliance-Management in der Corona-Pandemie – Darauf sollten Sie achten

  …werden. Richter, die entsprechende Maßnahmen anschließend zu beurteilen haben, halten sich streng an die gesetzlichen Formulierungen – es gibt keinen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Prof. Dr. Werner Gleißner* Überraschende Insolvenzen wie die der Wirecard AG haben zu ­Zweifeln an der Qualität der Risikofrüherkennungssysteme deutscher… …Insolvenzen und Unternehmensskandale wie der spektakuläre Fall der Wirecard AG führen zu Zweifeln an der Leistungsfähigkeit der Überwachungs- und… …Unternehmen werden im abschließenden Kapitel Verbesserungsvorschläge in Form von Thesen zusammengefasst. * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Professor an der… …Gleißner ist Honorarprofessor für „Corporate Risk Management“ und „Risikogerechte Bewertung und Managemententscheidungen“ an der TU Dresden und Vorstand der… …. Diese Anforderung findet man gespiegelt in den §§ 91 und 93 AktG. 9 Beide Paragraphen richten sich an die Vorstände, wobei aus Sicht der Aktionäre zu… …zu erkennen, und auch Risiken bei unternehmerischen Entscheidungen berücksichtigt. Genau an dieser Stelle können die in Abb. 1 dargestellten Organe bzw… …2017. 6 Zu den rechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement aus den §§ 91 und 93 AktG Romeike, Rechtliche Grundlagen des Risikomanagement –… …Entscheidungsvorlagen die mit diesen verbundenen Risiken zu benennen. 10 In Anlehnung an ECIIA/FERMA: Guidance on the 8th EU Company Law Directive, Article 41, S. 9 und… …Hervorzuheben ist insbesondere, dass in der Modifikation die klassische Trennung der einzelnen Verteidigungslinien aufgedritten Linie zu verbinden und an einer… …Institute of Internal Auditors (IIA), The IIA’s Three Lines Model – An update of the Three Lines of Defense, 2020, S. 4. 14 Eulerich, Corporate Ownership &…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Kommunikation zu Hinweisgebersystemen

  Vergemeinschaftung der Verantwortung
  

  Tahra Fahmi, Mira Arnoul

  …1 die Anforderungen an ein effektives Compliance-Management-System steigen. Jedes mittlere, Groß- oder börsennotierte Unternehmen wird sich… …zuletzt an Projekten eines DAX-30-Unternehmens und einer Großkanzlei, während sie im Master Governance, Risk und Compliance an der Steinbeis Hochschule… …Erwartungen an interne Hinweisgebersysteme Zu unterscheiden ist zwischen Erwartungen des europäischen und nationalen Gesetzgebers, des potenziellen… …Hinweisgebenden und nicht zuletzt den eigenen Erwartungen des Unternehmens an interne Hinweisgebersysteme. Um im Wettbewerb zu bestehen gilt es für Unternehmen, f… …rechtliche Anforderungen an interne Hinweisgebersysteme zu erfüllen und f die Vorteile für Hinweisgebende, interne Systeme zu nutzen, gegenüber externen… …Gesetzgebungsverfahren/Dokumente/RegE_Staerkung_ Integritaet_Wirtschaft.pdf?__blob=publicationFile&v=2) (Stand: 07.06.2021). 6 Der Begriff der potenziellen Hinweisgebenden ist in Anlehnung an… …festhalten. Eine individualvertragliche Vereinbarung einer Erstmeldeobliegenheit ist gegenwärtig in Einzelfällen denkbar, dürfte aber in Anlehnung an die… …Hinweisgebenden und enthält konkrete Anforderungen an interne Meldekanäle. Er ist weitestgehend identisch mit den Anforderungen an externe Meldekanäle. Vorgaben… …werden durch die gesetzlichen Mindestanforderungen an interne Meldekanäle reflektiert. Demnach dürfte allen Hinweisgebenden das Bestreben nach… …gelingt beispielsweise durch einen vertraglichen Kündigungsschutz. Somit gewinnt auch die Kommunikation an Glaubwürdigkeit. 10 Ein echter Vorsprung interner…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  NDPA vs. Grindr LLC

  Is the GDPR enforceable against US companies?
  

  Arve Føyen

  …24 th January issued an advance ­notification in which they threatened to impose an administrative fine pursuant to Article 58 (2) (i) GDPR against… …in which (in their opinion) many apps collect and share large amounts of sensitive information without Arve Føyen is an Attorney at Law in Oslo, Norway… …fine. The amount of the fine is based on an assumption based on open sources that Grindr’s gross annual turnover for 2019 was at least 100 million USD… …58 (2) (i) GDPR, [we] impose an administrative fine against Grindr LLC of 100,000,000 – one hundred million – NOK for – having disclosed personal data… …: “legalitetsprinsippet”) under EEA law and Norwegian administrative law requires that in order to impose an administrative fine, there must be a clear legal basis and… …Norwegian Personal Data Act Section 20 5 (“NPDA” – The Norwegian Act implementing the GDPR into Norwegian law), as an independent Data protection Authority… …authority to decide an administrative fine as notified to Gindr in their draft notification. Grindr may follow several paths in their defense against such a… …fine: 1. The notification is issued in the form of a draft, in order to give the target of the notification an opportunity for contradiction. Grindr may… …having taken Grindr’s defense into consideration) to issue an administrative fine according to its draft notification (or in a partially revised version)… …Norwegian law) Section 27, an administrative fine must be paid within four weeks of the final decision. 3. Grindr in any event and at all stages of the case…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Die Prüfung der Strategie durch die Interne Revision

  Eine methodische Annäherung
  

  Dr. Matej Drašček, Thomas Amling

  …annähern, ohne sich „oben“ untragbar zu machen? Dieser Artikel befasst sich mit einer methodischen Annäherung an die Prüfung der Strategie. Die Autoren… …darauf hin, dass nur 60 Prozent der Unternehmensführung 3 beziehungsweise Aufsichtsräte an den Mehrwert durch die Interne Revision glauben. 4 Es stellt… …Grundlage dieses Artikes ist der im Internal Auditor im Jahr 2019 erschienene Artikel „An Audit of Strategy“ (Draš ek, M./Rejc, A./Gavin, L.), der inhaltlich… …prüfen, wo sie über ein hohes Maß an fachlicher Qualifikation (Professional Proficiency) ver- 5 Vgl. CEB (2014): Reducing Risk Management’s Organizational… …Slowenien. Neben seiner Tätigkeit als Revisionsleiter der LON Bank d.d. in Kranj, Slowenien ist er Lehrbeauftrager an der Universität von Ljubljana, Autor… …zahlreicher Publikationen und Mitglied in zahlreichen Aufsichtsräten. Prof. Dr. Thomas Amling, CIA, CRMA, ist Professor für Betriebswirtschaftlehre an der HTWK… …Strategie, Innovation, Leadership und Change Management übersehen, vor allem weil es den Internen Revisoren an Ressourcen, Methoden und Prüfwerkzeugen mangelt… …im IPPF ist eine Hinwendung zu strategischen Risiken klar erkennbar. Beispielsweise mit dem Grundprinzip: „Richtet sich an Strategien, Zielen und… …den Auftrag relevant sind.“ Der Blick auf die gelebte Praxis zeigt ein anderes Bild. In der Enqete 2020 erreichte die Ausrichtung der Revision an den… …ungebührlichem Einfluss (unabhängig). 4,36 89,4 Richtet sich an Strategien, Zielen und Risiken der Organisation aus. 3,88 72,6 Ist geeignet positioniert und mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Die Implementierungsleitlinien

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 7)
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …identifizieren die Daten, die innerhalb des Auftragsumfangs benötigt werden, und sie kommunizieren den Umfang an das Management des zu prüfenden Bereichs. Sie… …Auftragszielen und -umfang an den Kunden und die Dokumentation des Eröffnungsgesprächs nachgewiesen werden. 2. Planungsüberlegungen (Standard 2201) Bei der… …Verhältnis zu einem relevanten Rahmenwerk oder Modell. • Möglichkeiten, wesentliche Verbesserungen an der Governance, dem Risikomanagement und den… …abschließenden Kommunikation an das Management dokumentiert sein. 3. Auftragsziele (Standard 2210) Für jeden Auftrag müssen Ziele festgelegt werden. Diese basieren… …priorisierten Bereiche für das Testing dokumentiert werden. Dies ist ein wichtiges Dokument zur Kommunikation von Zielen, Umfang und Hintergrundinformationen an… …. Ausreichend bezieht sich auf die benötigte Anzahl an Ressourcen, um den Auftrag mit berufsüblicher Sorgfalt auszuführen. Vor der bestmöglichen Zuordnung der… …zusätzliche Schulungen oder engere Überwachung angemessen sein. In Situationen, wo es der Internen Revision an Fachwissen zur Durchführung der Prüfung mangelt… …und Aufgaben an die Mitglieder des Teams zu kommunizieren. Sie können die Freizeichnung für abgeschlossene Arbeiten, die Namen der Prüfer und das Datum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …deutschen Regelung zu sein. Eingerichtete Systeme (beispielsweise Managementsystem, Verantwortlicher und Hinweisgebersystem) werden zu gegebener Zeit an eine… …Austria und IIA Switzerland, S. 25. 30 Vgl. § 4 Abs. 1 LkSG. 222 ZIR 05.21 Lieferkettengesetz REGELN eingeschätzt werden kann, bietet es sich an, das LkSG… …dann in Anlehnung an den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten erfolgen. 3.3 Prüfung des Managementsystems Im Rahmen der Prüfung des… …risikoorientiert, ob die Maßnahmen im Betrachtungszeitraum wirksam umgesetzt worden sind. Dabei betrifft die Prüfungsaussage die Wirksamkeit des Systems an sich und… …orientieren sich an den Komponenten des COSO-Würfels. Für die Prüfung des Managementsystems bietet es sich daher an, die Einzelmaßnamen zu prüfen. Die Interne… …Risikoanalyse intern an die maßgeblichen Entscheidungsträger, etwa die Geschäftsleitung oder die Einkaufsabteilung, kommuniziert wurden. 42 Schließlich ist… …. 44 Es bietet sich an, dass die Interne Revision ihre Kenntnis der Unternehmenstätigkeit und deren Risiken nutzt, um unabhängig von der im… …umweltbezogenen Erwartungen, die das Unternehmen an seine Beschäftigten und Zulieferer in der Lieferkette richtet. In der Verfahrensbeschreibung muss das Konzept… …. 48 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 46. 49 Vgl. § 6 Abs. 2 S. 2 Nr.2 LkSG. stäbe festlegen, die das Unternehmen an sich und an seine Zulieferer anlegt, um die… …durch das Gesetz auferlegten Pflichten zu achten. 50 Sie sollten sich an den in der Gesetzesanlage genannten Übereinkommen orientieren. 51 Verankerung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Implementierungsleitlinien

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 8)
  

  Michael Bünis

  …Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an… …helfen, die Auftragsziele zu erreichen. Sie wenden berufliche Skepsis an, um zu bewerten, ob eine Information ausreichend und angemessen ist, um eine Basis… …STANDARDS Die Implementierungsleitlinien Sie wenden ihre berufliche Erfahrung, Logik und Skepsis an und bewerten, ob Nachweise ausreichend sind, um… …oder Ihr bestehendes verbessern? W Externes-Quality-Assessment bietet Ihnen Zugang zu einem Pool an selbstständigen sehr erfahrenen Revisoren und…

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• eBook

  Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Praxisleitfaden für optimiertes IT-Risikomanagement
  

  978-3-503-19925-9

  Dr. Carola Rinker, Helmut Brechtken, Manuel Dinis, Dr. Dominique Hoffmann, u.a.