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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …55 3.2 Historische Entwicklung der IT-Compliance 50 Vgl. Paal, Boris/Pauly, Daniel/Ernst, Stefan: „DS-GVO, BDSG“, 2.Auflage 2018, Art. 1 DS-GVO, Rn… …. 1. 51 Vgl. Spencer Pickett, K. H.: „The Internal Auditor at Work: A Practical Guide to Everyday Challenges“, JohnWiley and Sons, 2004, S. 10–12. GVO… …Entwicklungslinien erkennen: 1. Regelungsbedarf durch neue Technologien. 2. Vertrauen der Anleger in Finanzzahlen, Märkte und Stabilität. 3. Regelungsbedarf durch… …Globalisierung. Zu 1. Regelungsbedarf durch neue Technologien (technischen Fortschritt) Der fortschreitende Einsatz neuer Technologien machte die Anpassung der… …dem 1. Januar 2020 die Fassung vom 14.November 2014 ersetzt. Mit der Neufassung der GoBD reagierte das Bundes- 62 3 Treiber von IT-Compliance… …Cloud zwingende gesetzliche Vorgaben entgegenstehen (bspw. §146 Abs. 2 S. 1 AO als steuerrechtliche Vorgabe)69. Cloud-Dienste und der Datenschutz – Ein… …beitung“) nur zulässig, soweit dies eine Vorschrift der DS-GVO oder eines ande- ren Gesetzes erlaubt oder anordnet. Zudem existieren in Art. 6 Abs. 1 DS-GVO… …(„Eigentümer“ der Daten) nach Art. 6 Abs. 1 lit. a) und Art. 7 DS- GVO, u. a. auch Datenverarbeitungen, die zur Durchführung eines Vertragsver- hältnisses oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Ãœberblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …79 69 70 Kapitel 3 Das Risikomanagementsystem im Überblick 1. Risikomanagement als Mehrkomponentensystem Üblicherweise wird das Risikomanagement… …an KGSt, Kommunales Risikomanagement, Teil 1: Das kommunale Risikofrühwarnsystem, Bericht 5/2011, S. 26 71 len ist. Insoweit bedarf das… …genbetriebsverordnung in Nordrhein-Westfalen herangezogenwerden: §10 EigVO NW Maßnahmen zur Erhaltung des Vermögens und der Leistungsfähigkeit (1) Für die dauernde… …Kontrollsystem, Bericht 8/2014; S. 11 ff. . Ein IKS ist nicht in einem Zug einzuführen und in der Organisationskultur zu verankern [⇨ Anhang IV Ziff. 1 –… …dieMinimalanforderung sein. (1) Unzuverlässig • Kontrollen nicht nachvollziehbar • Kontrollen auf zufälliger Basis • Keine Dokumentation (2) Informell • Kontrollen… …Abschätzung vertiefen. Beispiele für regelbasierte Datenauswertungen im Finanzbereich 1. Duplikatsanalyse: Finden sich ungewöhnliche Häufungen in… …Dokumenten aller Art einem bestimmten Muster. Am häufigsten tritt die Ziffer 1 auf, am seltensten die Ziffer 9. Weicht die Ziffernverteilung in einer… …5,1 4,6 Zi�ernhäufigkeiten nach Benford (in %) 3 4 6 7 8 9 1 2 5 93 3.Controlling Abbildung 19 Das Benfordsche Gesetz als Möglichkeit zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Das geplante Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)

  Eine kritische Diskussion aus Sicht der Internen Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …mit Blick auf die Prävention und schnellere Aufdeckung von Topmanagement-Fraud wirkungsvoll unterstützen könnte. 1. Einleitung Univ.-Prof. Dr. Patrick… …beherrscht. Nach der Veröffentlichung eines Referentenentwurfs für ein Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) 1 durch das BMF und das BMJV hatte die… …Tätigkeit des Vorstands und Aufsichtsrats bei den PIEs betreffen. 1 Vgl. zu den zentralen Reformansätzen nach dem RefE Gros, M./Velte, P. (2020), Der Konzern… …erweiterten Straf- und Bußgeldvorschriften für einen fehlerhaften Bilanzeid nach § 331a Abs. 1, 2 HGB-E (Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren und bis zu zwei… ….; Roth, M. (2004), AG, S. 1 ff. 5 Vgl. Velte, P. (2009), ZIR, S. 75 f.; zur Berichterstattung des Aufsichtsrats Velte, P. (2011), ZIR 2011 S. 299. 6 Vgl… …, S. 820. 17 Vgl. Velte, P. (2020), StuB, S. 824. 18 Vgl. COSO (2013), Internal Control – Integrated Framework, Executive Summary, S. 1. 19 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Aspekte eines Regelungswerkes unter Berücksichtigung interkultureller Unterschiede

  Handlungsvorgaben im internationalen Umfeld
  

  Birgit Depping

  …, was wir als gut oder richtig in einer Kultur empfinden, also über Moral. Birgit Depping 1 Moral und Ethik als Grundlage unseres Handelns Wie wir… …generell handeln sollen, sagt uns die Moral. 1 Die Ethik denkt über diese moralischen Vorstellungen grundsätzlich nach. Sie hinterfragt die Moral. 2 Eine… …führt Revisions- und Sonderprüfungen im In- und Ausland durch. Dieser Artikel gibt die persönliche Meinung der Autorin wieder. 1 Michalos, A., A pragmatic… …Prozent der Unterschiede zwischen Kulturkreisen erklären. Abbildung 1 nach Hofstede gibt einen Überblick über fünf Kulturdimensionen (siehe nächste Seite)… ….: Japan, Deutschland Femin.: Niederlande Mittlel: Deutschland Geringe: Dänemark Langfr.: Japan, China Mittel.: Deutschland Abbildung 1: Fünf Dimensionen… …dem eigenen Unternehmen stehen. Nachfolgend werden Handlungsempfehlungen gegeben, damit der Umgang mit einer anderen Kultur gelingt. (1.) Auf bau…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Künstliche Intelligenz

  Eine Technologie mit tiefgreifendem Einfluss auf die Corporate Governance?
  

  Dr. André Ortiz, Dr. Henrik Schalkowski

  …Bezug auf deren betrieblichen Einsatz. 1. Einleitung KI hat sich in den vergangenen Jahren an die Spitze der Schlagwörter gesetzt, die in der Diskussion… …etabliertes Technologiefeld begreifen, und ­Potenzialeinschätzungen zu tiefgreifenden technischen Entwicklungen 1 geht es für die Entscheidungsträger in den… …Governance. 1 Vgl. Ortiz/Schalkowski, Security follows Stra­tegy? Cybersicherheit und Automatisierung als doppelte Herausforderung für die Corporate Governance… …Entscheidungsregeln über eine Rückkopplung (Feedback-Lernen) an gemachte Erfahrungen anpassen 1950 1960 1970 1980 1990 2000 2010 2020 Abb. 1: Überblick zu… …, wodurch neue Anwendungsfelder erschlossen werden konnten (Abb. 1). 9 Zum Teil werden bereits etablierte Informations- und Kommunikations­tech­no­logien um… …Löw-Kunzweiler_Anzeige_192x130_sw.indd 1 20.09.2021 13:01:21…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Wie lange noch?

  Voraussichtliches Andauern von Aktivitäten und Geschäftskontakten
  

  Thomas Schneider

  …Lösungsmöglichkeiten. 1 Zukunft statt Vergangenheit Compliance ist notwendig, gleichwohl nicht umsonst zu haben. Wer kennt nicht den Ausspruch: Wer Compliance für teuer… …Amerikanern Vergleiche vor, wobei beiden Versuchsgruppen die gleichen Fragen gestellt wurden. 1 Ein Beispiel: ffWelche Stadt hat mehr Einwohner? Detroit oder… …, sodass bei letzterer Größe eine Durchschnittsverteilung sinnlos ist. Die Anzahl aller Gemeinden in Deutschland am 31. Dezember 2018 betrug 11.014. 1… …von Filmen beispielsweise 1,4, unabhängig davon, ob diese bisher 100.000 oder eine Million Euro eingespielt haben. 6 Die Abbildungen 1 und 2 zeigen… …. Abbildung 1: Algorithmen für Filme und deren Ergebnisse (Multiplikationsregel) Abbildung 2: Algorithmen für Filme und deren Ergebnisse (Potenzverteilung) 7… …25 00 85-275 ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Bungartz_Hb_IKS_Anz_192x130_sw.indd 1 13.01.2021 18:45:12…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Mitarbeitende als Wettbewerbsvorteil

  F
  

  Prof. Dr. Christian Lebrenz

  …Mitarbeitende den Wettbewerbsvorteil aufzubauen, wenig nachhaltig ist. 1. Einleitung In vielen Unternehmen bilden die Mitarbeitenden einen der größten… …die besten Köpfe ging als „War for Talent“ 1 in den allgemeinen Sprachgebrauch der Manager ein. Diesen Kampf um die besten Köpfe werden per Definition… …Professor für Human Resource Management an der Hochschule Koblenz, E-Mail: lebrenz@hskoblenz.de. 1 Vgl. McKinsey & Company,The War for Talent, Organization… …. Abb. 1). Der Übergang von Organisationskapital als kollektives Handlungswissen zu den geteilten Werten der Unterneh- 8 Hays, Zwischen Effizienz und… …Architektur Sozialkapital Bessere Mitarbeitende Unternehmenskultur Organisationskapital Abb. 1: Differenzierungsansätze für das Humankapital: Wechselwirkungen… …Brösel-Freichel-Mindermann_Anz_192x100_sw_kd.indd 1 20.09.2021 13:11:06…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Institute of Internal Auditors (IIA) und der Ansatz der Combined Assurance verglichen. 1. Einführung Aktuelle Unternehmenskandale, aber auch der Vergleich mit… …Verbesserungsbedarf besteht. 1 Mit der Neufassung des DCGK ist der Gesetzgeber hier bereits einen Schritt in die richtige Richtung gegangen. 2 Weitere gesetzliche… …AAUF und CFO eines Technologieunternehmens. Die Autoren danken Mona Kratt für Vorarbeiten im Rahmen des Beitrags. 1 Vgl. Ulrich/Fibitz, Aktuelle Themen… …. 6 ff. 10 Vgl. Otremba, GRC-Management als interdisziplinäre Corporate Governance, Wiesbaden 2016, S. 1 ff. 11 Vgl. Rückert/Prigge, Interne Revision… …Richtlinien/Normen Schutz der Reputation Transparenz von Prozessen Haftungsreduktion (Exkulpation) Erhöhte Wettbewerbsfähigkeit Kosten senken Sonstiges Abb. 1… …Unternehmensführung (vgl. Abb. 1). 3.2 Überwachungseinheiten im Unternehmen 88% 0% 20% 40% 60% 80% 100% [N=141] Nachdem die Probanden zu ihrer Auffassung des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2021

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …Abs. 1 BDSG verweist für Verstöße nach Art. 83 Abs. 4 bis 6 DSGVO auf das OWiG sinngemäß. § 41 Abs. 2 BDSG verweist für das dazugehörige Verfahren auf… …Frage zu klären. So hält die Konferenz der unabhängigen Datenschutzbehörden des Bundes und der Länder (DSK) den Verweis in § 41 Abs. 1 BDSG für… …sich bei den Wahrscheinlichkeitswerten bzw. den resultierenden Zuordnungen zu Marketinggruppen um personenbezogene Daten handele. Art. 4 Nr. 1 DSGVO… …Einschätzungen zu einer identifizierten oder identifizierbaren Person liefern“ Personenbezug i. S. d. Art. 4 Abs. 1 DSGVO aufweisen. Eine „Information“ über eine… …diesbezüglich auf die abschließenden Regelungen der DSGVO verwiesen. § 25 Abs. 1 S. 2 TTDSG verweist entsprechend auf die DSGVO. Werden bei der geschäftsmäßigen… …Dokumentation von Kontaktdaten nach § 28 Abs. 1 Nr. 18 IfSG i. V. m. den Corona-Schutzverordnungen bzw. -gesetzen der Länder durch Veranstalter und ggf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  RegTech

  Fluch oder Segen für die Compliance?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …, Compliance-Prozesse zu verbessern. Dr. Dr. Fabian Teichmann Marie-Christin Falker 1 Einleitung Die Regulierungsdichte in der Finanzbranche nimmt aufgrund verschiedener… …Datenmengen; anhand künstlicher Intelligenz werden die Möglichkeiten zur Nutzung dieser Daten verbessert. 1 Dadurch wird das Compliance-Management für… …International Management und Marketing von der Universität Kassel (Deutschland). 1 BaFin, Big Data trifft auf künstliche Intelligenz – Herausforderungen und… …Hauptgründe für die Entwicklung von RegTech: 1. Den „regulatorischen Tsunami“, welcher durch die globale Finanzkrise im Jahr 2008 ausgelöst wurde. Dieser führte… …. which.co.uk/news/2020/01/banks-denying-refunds-to-scamvictims-who-ignore-new-warnings/ (Stand: 09.12.2020). 9 Vgl. Fn. 4. 10 Vgl. Fn. 2. 11 Id. 12 Id. 13 Vgl. Fn. 1. 14 Vgl. Fn. 2. 15 Money Today, SupTech, 2020, abruf bar unter… …bei der Entscheidungsfindung, indem sie Handbücher digitalisieren. Compliance- 25 Vgl. Fn. 4. 26 Vgl. Fn. 18. 27 Vgl. Fn. 1, S. 175. 28 Vgl. Fn. 18. 29…

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