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• Corporate Governance

  …zu bieten, wo Fragen des Risikomanagements, der Organisation und der Compliance in Unternehmen entstehen können. Die 2. Auflage wurde umfassend…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Corona-App, Empörung, politische Angsthasen und das Datenschutzrecht

  Bemerkungen über eine „kritische Masse“ im Rechtsstaat
  

  Dr. Thomas Giesen

  …Gesundheitsämtern zu speichern und auszulesen, stieß auf reflex­artigen Widerstand der Technologiekonzerne, aber auch des CCC, der Gesellschaft für Informatik und der… …nutze, oder ob er sie nicht nutze. Was genau war der Grund dafür, dass die Freiwilligkeit im Sinn des Art. 7 DSGVO zunächst von so vielen verneint wurde?… …Schaut man in die Datenschutzfolgenabschätzung, die das RKI, dem Befehl des Art. 35 DSGVO folgend, am 16. 10. 2020 ausgearbeitet hat, 2 dann waren die… …verlernt. Selbst die Gefahrenabwehr – wichtigste Funktion des Staates – steht unter politischem Druck und hat sich um ihr gesellschaftliches Gefallen zu… …sorgen. Der Staat macht Stimmung und er beugt sich der Stimmung. Erkenntnis, Recht, Gehorsam, Verwaltungszwang sind zu Vokabeln aus dem Wörterbuch des… …Gesundheitsbereich oder für die Verwaltung von Systemen und Diensten im Gesundheitsbereich auf der Grundlage des Unionsrechts oder des Rechts des Mitgliedstaats… …weniger. Wesentlich ist aus Gründen des Datenschutzes nur, dass die Zweckbestimmung der Daten für die Bekämpfung der Pandemie gesichert ist und die Daten… …angestellten Argumente der TFA des RKI zur Datensicherheit durchaus überzeugend. Technik können wir ganz gut, meinen wir jedenfalls. 3. Wir haben eine wirkliche… …meint, genießt vollkommenen, durchaus effektiven Rechtsschutz. 7 Der Rechtsstaat garantiert den Schutz des Lebens und der körperlichen Unversehrtheit. Das… …– eben auf der Ebene des Datenschutzes – ist nicht der Ort, die Wirksam­ 7 Den Verwaltungs- und Oberverwaltungsgerichten kann man zwar – folgenlos –…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Literatur

  …umfassend dargestellt und in einem eigenen Standpunkt vertieft vermittelt. Im Fokus der Arbeit steht die arbeitsrechtliche Aussagepflicht des Mitarbeiters im… …herausgearbeitet, wie das Spannungsverhältnis zwischen der arbeitsrechtlichen Auskunftspflicht und der Selbstbelastungsfreiheit vor dem Hintergrund des Nemo-tenetur-… …Grundsatzes und des Fair-trial-Prinzips ausgeglichen werden kann. Frau Nienaber verfolgt damit ihr Anliegen, eine strafrechtliche Verurteilung eines… …auf eine Aussage zu lediglich diesem speziellen Problem des Mitarbeiters. Vielmehr geht die Autorin zunächst auch auf grundsätzliche Fragen ein. Neben… …der Beachtung des allgemeinen Persönlichkeitsrechts der Mitarbeiter abhängig ist. Außerdem wird die Weitergabe der Ermittlungsergebnisse an eine… …Beschlagnahmeverbot des § 97 Abs. 1 Nr. 3 StPO mit weiteren Voraussetzungen in den § 97 Abs. 2 und 3 StPO erfasst. Für die Befragung der Ermittler als Zeugen ist der §… …53 StPO maßgeblich, wonach eine zeugnisverweigerungsberechtigte Person im Sinne des § 53 StPO Aussagen über Tatsachen, die im Rahmen des zu schützenden… …aufzuarbeiten und neue Erkenntnisse auf diesem Gebiet zu gewinnen. Das Thema der Dissertation ist angesichts des anstehenden VerSanG hochaktuell. Mit dem Gesetz… …zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität fördert der Gesetzgeber interne Untersuchungen von Unternehmen, weshalb die Lektüre des Werkes für den… …Experten zu finden. Die Betonung der Social und Human Rights Compliance findet sich auch im einleitenden Kapitel des Herausgebers Josef Wieland an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  Identifikation von Cyber-Risiken

  Helmut Brechtken, Chris Lichtenthäler, Dominique Hoffmann

  …interne und externe Gefahren. Als Cyber-Risikenwerdenhier nachfolgendvorsätzlicheAngriffemit der Absicht der Schädigung des Angriffsziels („Target“) bzw… …oder weniger gut organisierte Kriminelle mit einem Interesse der eigenen Bereicherung auf Kosten des Targets. Cyber-Kriminalität ist aufgrund der… …Grenzenlosigkeit des Internets heute ein globales Phänomen (mit regionalen Hotspots). In den letzten Jahren konnte vermehrt eine arbeitsteilige „Arbeitsweise“ (sog… …Einsatzzwecke des Computers im Allgemeinen. Phishing stellt heute den primären Angriffsvektor für eine Vielzahl weiterer Angriffe dar und ist mit Abstand die… …Beispiele seien der Angriff auf das Atomprogramm des Iran im Jahr 2010 (mittels der APT „Stuxnet“), der Angriff auf den deut- schen Bundestag 2015, welcher… …Cyber- Angriff. Dieser wird über ein gefälschtes E-Mail (vermeintlich vom President, CEO oder Geschäftsführer des Unternehmens, daher der Name) gesendet… …und adressiert an einen hohen Angestellten in der Finanzbuchhaltung des Opfers eingeleitet. Im E-Mail wird meist die sofortige Durchführung einer… …und Anruf sehr starker Druck auf den Empfän- ger aufgebaut um diesen zum sofortigen Handeln zu bewegen. Meist ist der echte CEO des Unternehmens zum… …, Organigramm, E-Mail-Kommunikationsstil und Signaturen etc. lässt sich die meist sehr detaillierte Vorbereitung des Angriffs durch „Social Enginee- ring“, d.h… …. die Ausforschung des Targets über Telefon, Social Media etc., erkennen. Natürlich existieren auch weniger gut vorbereitete President-Fraud-Angriffe, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Hemmnisse bei der Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Integration forensischer Elemente in die Abschlussprüfung und die Untersuchungen der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Torsten Mindermann, Benedikt Hirthammer

  …strafbare Handlung entsteht dabei im Rahmen der Aufstellung, Feststellung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses. 10 Bilanzdelikte entstehen, wenn… …zurück. 2 Hinzu kommt, dass der großen Gruppe von Geschädigten meistens nur eine kleine Gruppe von Tätern aus der Leitungsebene des Unternehmens… …Prof. Dr. Torsten Mindermann ist Inhaber des Lehrstuhls für ABWL sowie Unternehmensprüfung und -besteuerung an der Universität Greifswald. Dipl.-Kfm… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung, 2007, S. 13; Schindler/Gärtner, Verantwortung des Abschlussprüfers zur Berücksichtigung von Verstößen (Fraud) im Rahmen… …Täter geben, sodass neben der Prävention die Aufdeckung ein wesentliches Element im Umgang mit Bilanzdelikten ist. 13 Da eine Rückgewinnung des Schadens… …Aufsichtsorgane betreffen, Systemprüfungen Musterbasierte Analysen Eingrenzung des Deliktbereichs, der Täterschaft und des Zeitraums Einzelfallprüfungen im… …der frühzeitigen Aufdeckung der Taten haben. 18 Naturgemäß kann eine Anpassung des IKS erst erfolgen, wenn die Taten aufgedeckt wurden. 19 Im Rahmen… …einem vagen Anfangsverdacht, der durch Hinweise aus dem Whistleblowersystem, aber Regel- und prozessbasierte Analysen Vollständige Aufklärung des… …Sachverhalts Befragungen Konkreter Anfangsverdacht Ermittlungen außerhalb des Rechnungswesens auch im Rahmen der Abschlussprüfung oder den Untersuchungen der… …Sachverhalten im Jahresabschluss, StuB 2000 S. 237. 15 Vgl. Kümpel/Oldewurtel/Wolz, Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers, ZRFC 2011 S. 198. 16 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4.2021 – 31.12.2021

  …Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie… …. Peter Wesel Prof. Dr. Nicole Ratzinger-Sakel Marco Wolfrum Dominik Turri Dr. Peter Wesel Revision des Personalbereichs – HR Auditing Kennzahlen… …Wesel Michael Bünis • Seminare Grundlagen Arbeitstechnik ➞ Grundstufe Systematische Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Trau… …prüferischer Urteilsfindung Systematische Prüfung des IKS der Aufbauorganisation und des Prozessmanagements Berichterstattung der Internen Revision –… …Revision – Projekte durch die IR zur Überwachung des Projekterfolgs begleiten Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projekte durch die IR zur… …Überwachung des Projekterfolgs begleiten 22.–23.4.2021 Online 4.–5.5.2021 Online 20.5.2021 Online 17.9.2021 Online/Präsenz 5.–6.10.2021 Online/Präsenz… …IKS II – Interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme – Aufbau, Gestaltung und fort laufende Überwachung integrierter IKS Revision des… …Prüfen einer Controlling- Abteilung: Controlling für Prüfer Revision des Einkaufs – Reduzierung der Beschaffungskosten Internationale Rechnungslegung –… …Lagerhaltung/ Bestandsführung – Entsorgung Revision des Finanz- und Rechnungswesens 9.–10.11.2021 Online/Präsenz 30.11.– 1.12.2021 Online Dr. Jochen Matzenbacher… …des Cybersecurity Management 30.–31.8.2021 Online/Präsenz Fraud Investigation Training 1.–3.9.2021 Online/Präsenz Durchführung forensischer Interviews…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Bankenwirtschaft: Die Institutsvergütungsverordnung im Wandel

  Überblick über die wesentlichen Änderungen anlässlich der Dritten Verordnung zur Änderung der Institutsvergütungsverordnung
  

  Prof. Dr. Gerd Waschbusch, Hannes Schuster

  …Institutsvergütungsverordnung im Wandel Nachdem zum Jahreswechsel 2020/2021 die wesentlichsten Regelungen zur Umsetzung des EU-Bankenpakets mit dem Risikoreduzierungsgesetz in… …der aufgezeigten Risiken durch geeignete Vergütungssysteme stellt einen der zentralen Bestandteile des Risikomanagements der Institute dar (§ 25a Abs. 1… …an bestimmte Mitarbeiter der Banken, während die längerfristigen Auswirkungen dieser Risiken nicht ausreichend berücksichtigt wurterentwicklung des… …Regulierungswelle weitere Köpfe wachsen.“ 10 Der nächste Kopf dieser Hydra wächst nun vor dem Hintergrund der Umsetzung des EU-Bankenpakets in das deutsche Recht. Die… …nur das Leasing- oder Factoringgeschäft betrei- * Univ.-Professor Dr. Gerd Waschbusch ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. Hannes Schuster, M. Sc., ist wissenschaft­licher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre, insb… …. Bankbetriebslehre der Universität des Saarlandes. 1 Vgl. Knab-Hägele/Jahn, Institutsvergütungsverordnung 4.0 final, abrufbar unter https:// www.hkp.com/article/709… …, zitiert nach o. V., Wie eine Hydra, Die Bank 3/2016 S. 68. 260 • ZCG 6/21 • Recht Vergütungsregulierung c Als Folge der Überarbeitung des… …bedeutenden CRR-Institute haben nicht vollumfänglich den besonderen Anforderungen des dritten Abschnitts der Institutsvergütungsverordnung zu entsprechen. Sie… …Satz 2, 18 Abs. 1 Satz 2 InstitutsVergV). (3) Die von den Ausnahmetatbeständen des § 1 Abs. 3 Satz 2 InstitutsVergV betroffenen nicht bedeutenden…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2021

  Ulrich Sieber, Marc Engelhart: Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies

  Rechtsanwalt Dr. Richard Hennecke

  …Prevention of Economic Crimes – An Empirical Survey of German Companies Duncker & Humblot, Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts für ausländisches und… …Titel „Compliance Programs for the Prevention of Economic Crimes“, die im Jahr 2014 in der Schriftenreihe des Max-Planck-Instituts veröffentlicht worden… …Umfrage 148 Unternehmen teil. Inhaltlich betraf der erste Fragebogen zunächst die Ausgestaltung des Compliance Programmes des jeweiligen Unternehmens. So… …wurde abgefragt, auf welche Compliance- Bereiche (Korruption, Datenschutz etc.) die jeweiligen Compliance-Maßnahmen abzielten, wer innerhalb des… …Motivation des Unternehmens zur Einführung von Compliance-Maßnahmen begründet werden kann. Der zweite Fragebogen, für dessen Anlass der NRW-Gesetzesentwurf zur… …Rahmenbedingungen begründet und zeigt sich auch darin, dass die aus Sicht des Unternehmens maßgeblichen rechtlichen Vorschriften durch das jeweilige Tätigkeitsfeld… …betrachtet. Zugleich werden die Einbindung des Managements in das Compliance-Management-System und die klare Kommunikation durch die Geschäftsleitung, der tone… …aufgedeckten Compliance-Vorfälle: In der Mehrzahl der Verstöße war das Unternehmen selbst Opfer des Verhaltens von Angestellten oder Dritten. Gegenstand von… …wirtschaftlichen Vorteil des Unternehmens dienen sollen. Grundsätzlich hatte der Großteil der befragten Unternehmen keine standardisierten Prozesse für Compliance-… …eher den Eindruck erweckt hat, dass die Sanktionierung der Einzelperson gegenüber der Sanktion des Unternehmens stetig in den Hintergrund rückt. In…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Literatur ZRFC 5/21 239 Monika Roth Kunst und Geld – Geld und Kunst Schattenseiten und Grauzonen des Kunstmarktes Stämpfli Verlag, Bern 2020, 339… …Seiten, 82,00 Euro, ISBN 978-3-7272-1991-7 Monika Roth, Mitglied des Beirats der ZRFC, hat nach fünf Jahren die zweite Auflage ihres Buches zu… …es sich beim Kunstmarkt um einen 70 Milliarden US-Dollar großen Markt und damit nach Einschätzungen des US-Kongresses um den größten unregulierten… …, ein einziges Gemälde lässt sich jedoch relativ leicht transportieren. Die Ausgangsthese des Buches ist mithin, dass der Kunstmarkt geradezu… …Tochter des ehemaligen Machthabers von Angola dos Santos, die als reichste Frau Afrikas gilt, bunt und detailreich erzählt. Damit erhält der Lesende auf… …facettenreich geschildert. Hier haben Kunsthistoriker und andere Experten eine Gutachtenauseinandersetzung um die Eigenhändigkeit des Gemäldes geführt. 450… …Intransparenz des Kunstmarkts. Hohe Preise werden durch Gerüchte und bewusste Manipulationen erzielt. Damit ist der Markt – obwohl im volkswirtschaftlichen Sinne… …GRC-Officer verantwortlich zeichnen soll. Die Autoren richten sich dabei insbesondere auch an kleine und mittlere Unternehmen. Die Eingangsthese des Buches… …Hinweisen aber auch mit interessanten Querverbindungen. So wird das historische Leitbild des ehrbaren Kaufmanns, wie es sich beispielsweise in den… …. Damit würde sich das Profil des Compliance-Beauftragten doch deutlich verändern. Eine Lücke besteht bei den Zertifizierungen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Die Europäische Aktiengesellschaft

  Dr. Jan Thomas Petersen

  …Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft Dr. Jan Thomas Petersen 303Petersen 1 1 Verordnung (EG) Nr. 2157/2001 des Rates vom 08. 10… …Statistik des European Trade Union Institute for Research (etui), http://ecdb. worker-participation.eu. 2 4 So z.B. in Deutschland §25 Abs. 1a, b, Nr. 1… …verletzen. Art. 7 Abs. 1; 64 Abs. 2 SE-VO seien daher dahinge- hend teleologisch zu reduzieren, dass sie nur in den anerkannten Fällen des Miss- brauchs der… …. Die Sitzverlegung hat dabei nach den Vorschriften des Art. 8 Abs. 2 bis 13 SE-VO zu erfolgen. Danach ist vor der Verlegung unter anderem ein… …der bei- den Systeme ist, wie sich aus dem Wortlaut des Art. 38 lit. b SE-VO ergibt, zwingend in der Satzung der SE zu treffen.6 I. Hauptversammlung… …Beschlüsse über: – die Bestellung derMitglieder des Aufsichtsorgans der dualistischen SE (Art. 40 Abs. 2 S. 1 SE-VO), – die Bestellung der Mitglieder des… …Holding-SE (vgl. Art. 32 Abs. 6 SE-VO) und – die Umwandlung in eine dem Recht des Sitzstaates unterliegende Aktienge- sellschaft (vgl. Art. 66 Abs. 4 SE-VO)… …. Im Übrigen richtet sich die Zuständigkeit der Hauptversammlung gemäß Art. 52 Abs. 2 SE-VO nach den auch für die AG geltenden Bestimmungen des deutschen… …SE Anwendung finden. Dies ist zu bejahen,9 da §52 Abs. 2 SE-VO allgemein auf die „Rechtsvorschriften“ des jeweiligenMitgliedstaa- tes verweist, unter… …306 Petersen Kapitel X: Die Europäische Aktiengesellschaft 13 12 Siehe hierzu unter E. 14 13 Dies folgt aus einer teleologischen Reduktion des Art…

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