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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hinweisgebersystem im international tätigen Mittelstand

  Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen vor dem Hintergrund der EU-Whistleblower-Richtlinie
  

  Paul Buchwald

  …besteht bspw. für Kreditinstitute (§ 25a Abs. 1 S. 6 Nr. 3 KWG) und Versicherungen (§ 23 Abs. 6 VAG). 3 Richtlinie (EU) 2019/1937 des europäischen… …Parlaments und des Rates vom 23.10.2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden. 4 Diese Pflicht trifft auch alle juristischen… …Personen des öffentlichen Sektors, einschließlich Stellen, die im Eigentum oder unter der Kontrolle einer solchen juristischen Person stehen. Die… …Recht ist. 13 Die Ausweitung des Anwendungsbereichs in nationalen Gesetzen der einzelnen Mitgliedsstaaten, über den in der WBRL genannten Regelungsinhalt… …, dass – auch nach Einrichtung des Hinweisgebersystems – weiterhin der eigene Vorgesetzte Ansprechpartner 17 und insbesondere in personalrechtlichen… …Angelegenheiten der Betriebsrat und die Personalabteilung weitere Anlaufstellen des Beschäftigten bleiben. Umso weiter das Hinweisgebersystem thematisch gefasst ist… …Entscheidungsträger des Unternehmens sollten sich die Frage stellen, ob es für das eigene Unternehmen sinnvoll ist, das Hinweisgebersystem nicht nur auf die eigenen… …. europa.eu/resource.html?uri=cellar:a4e61a49-46d2-11e8be1d-01aa75ed71a1.0002.02/DOC_1&format=PDF (Stand: 25.10.2020); vgl. Gerdemann, S., Revolution des Whistleblowing-Rechts oder Pfeifen im Walde?, RdA, 2019, S. 16,ff. 10 Vgl. Hauser, C. /… …Reputation des Unternehmens auswirken kann. Außerdem wird nicht nur die thematische, sondern auch die systematische Ausweitung effektiv zu kaum höheren Kosten… …Verfahren und Folgemaßnahmen gemäß Art. 9 WBRL einzuhalten sind. Dazu zählt unter anderem die sichere Ausgestaltung des Meldekanals, die Bestätigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Rahmen des geplanten Verbandssanktionenrechts wird die Bedeutung von ­unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im Falle von möglichen Compliance-Verstößen… …hervorgehoben, §§ 16–18 und 41 des Entwurfs des Gesetzes zur ­Stärkung der Integrität der Wirtschaft ­(VerSanG-E) 1 . Eine Durchführung solcher internen… …Untersuchungen wird mit einer Aussicht auf eine bis zu 50%ige Reduktion der durch das Gesetz unter bestimmten Voraussetzungen auf bis zu 10 % des Umsatzes erhöhten… …eine Auflösung des Arbeitsvertrags in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen, hat sich die Verfahrensweise mit der Implementierung eines… …Compliance-Verstöße besondere Bedeutung zu. Es handelt sich dabei um den Ernstfall, an dem sich die Wirksamkeit des etablierten CMS beweisen muss. Tritt das gegenwärtig… …Regeln sicherstellen sollen. Beim Aufbau eines CMS haben sich viele Unternehmen in der Vergangenheit an den ­sieben Grundelementen des IDW PS 980… …Durchführung von internen Sonderuntersuchungen kann als Bestandteil des Compliance-Programms angesehen werden. Unter Compliance-Organisation (4) werden die in… …insbesondere die Maßnahmen zur Kommunikation des Themas Compliance an die Gremien und an die Mitarbeiter eines Unternehmens bezeichnet. Unter… …Compliance-Überwachung und -Verbesserung (6) werden die Maßnahmen zur Überprüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des CMS verstanden. Von zentraler Bedeutung für die… …individuellen und kollektiven Wahrnehmung der Bedeutung der Compliance-Risiken sowie der Arbeitsweise und der Maßnahmen des Compliance-Managements. Gerade die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Schlussbetrachtung

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …des Jahres 2015 aufzublähen. Geschäfte mit Drittpartnern in Asien seien erfunden worden, um das Unternehmen erfolgreicher aussehen zu lassen als es… …Finanzministerium vor.230 „Angesichts der Vielzahl der Berichte der Bafin an das Finanzministerium habe es ein erhöhtes Risiko der Einflussnahme des Ministeriums… …Bundestag im März 2021.232 Bei der BaFin war mit der Sonderprüfung des Kreditgeschäfts vom 3.6.2017 bis 21.7.2017 bereits das Risikomanagement und das… …gegen den Aufsichtsrat als Kontrollgremium. Hierbei wird nach Bernd Ziesemer hauptsächlich die Besetzung des Gremiums als bedenklich dargelegt: „Der… …Interessenkonflikte von vorne herein nicht ausschließen kann. Auch vom Alter her ist die Struktur des Gremiums für deutsche Verhältnisse eher ungewöhnlich: Neben den… …beiden Oldies an der Spitze des Aufsichtsrats – beide bereits um die 75 Jahre alt – sitzen nur junge Manager mit einem Durchschnittsalter unter 50 im… …. Natürlich kann man einwenden, das innovative Geschäftsfeld des Konzerns, das es vor 25 Jahren noch gar nicht gab, erzwinge andere Führungsfiguren als in… …Nicolas Frühsorger der Nachrichtenagentur Reuters. Der bis in den Dax aufgestiegene Konzern war nach Aufdeckung des 1,9 Milliarden Euro großen… …. Vorstandschef Markus Braun trat zurück und hat sich ebenfalls der Staatsanwaltschaft gestellt. Bei einer Anhö- rung des Wirecard-Untersuchungsausschuss des… …fristlosen Entlassung untergetaucht.243 Christopher Bauer, einer der wichtigsten Helfer im dubiosen asiatischen Geflecht des Konzerns und Mitarbeiter bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2021

  Nachrichten vom 6.01.2021 bis 26.03.2021

  …Schierhorn von der BaFin aus. Das teilt der Informationsdienst des Bundestags hib [1] mit. Der Referatsleiterin für Marktmanipulationsverfolgung bei der BaFin… …dagewesenen Weise dazu gedrängt worden, von dem Instrument des Leerverkaufsverbots Gebrauch zu machen. Ein Anruf seitens der Staatsanwaltschaft München im… …, Leerverkaufsüberwachung und Directors‘ Dealings. Während die Bundesbank der Maßnahme des Leerverkaufsverbots auf Nachfrage der BaFin ablehnend gegenüber gestanden habe… …Analysemöglichkeiten einzubeziehen. Die Sitzungen des Wirecard-Untersuchungsausschusses fasst der Bundestag hier zusammen [3]. Quelle [1]… …insgesamt 49 Milliarden Euro zur Abfederung der Corona-Krise ermöglicht. Änderungen im Überblick Das KfW-Sonderprogramm inklusiv des KfW- Schnellkredits wird… …Euro). Die maximale Kreditobergrenze je Unternehmensgruppe von 25 Prozent des Jahresumsatzes 2019 wird beibehalten. Im KfW-Unternehmerkredit und ERP-… …Vorsitzende der EY-­ Geschäftsführung Hubert Barth [1] musste sich jetzt vor dem Untersuchungsausschuss des Bundestags kritischen Fragen stellen. Man wisse noch… …nicht genau, was passiert sei, fasst der Informationsdienst des Bundestags hib [2] die Aussagen Barths vom 22.3.2021 zusammen. Die Prüfenden hätten „nach… …Aussage verweigert hatten [3]. Nach einem Urteil des Bundesgerichtshofs vom Februar 2021 [4] waren die Zeugen nun von ihrer Schweigepflicht als… …Haltung zu erkaufen, fasst der Online-Dienst des Bundestags vorherige Zeugenbefragungen vom 18.3.2021 [5] zusammen. Auf der Sitzung waren vor allem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …. Konzernverantwortung und Konzernhaftung Der Regierungsentwurf des Verbandssanktionengesetzes weicht an mehreren Stellen vom Rechtsträgerprinzip ab und ermöglicht einen… …Gesetzgeber erkannt, der mit neuen Anforderungen etwa an Compliance, interne Ermittlungen und Risikomanagement durch den Referentenentwurf des… …die Institutionalisierung der Ethik auf der Ebene des einzelnen Unternehmens. Zugleich wird aber auch deutlich, welche Rolle die Individualmoral der… …mit Übersetzungskompetenz Praxis des Handels- und Gesellschaftsrechts Herausgegeben von Dr. Thomas Wachter, 5. Aufl., ZAP Verlag GmbH, Bonn 2020, 3581 S… …., 249 €. Das Nachschlagewerk „Praxis des Handels- und Gesellschaftsrechts“ ist mit fast 4.000 Seiten nicht nur dem Umfang nach ein wahrer Gigant. Auch… …Package“, „Transparenzregister“ und „Grenzüberschreitende Umwandlungen“ ergänzt. Des Weiteren sind u. a. eingearbeitet: CCdie Covid-19-Gesetzgebung und deren… …Identifikation von Ermessensspielräumen bei der Anwendung des DRS 20 auf die finanziellen Leistungsindikatoren im handelsrechtlichen Lagebericht. Anhand der… …Leistungsindikatoren durch die verständigen Adressaten des Lageberichts haben kann. Daneben bieten die systematisch dargestellten Ergebnisse einen umfassenden Überblick… …skizziert die ökonomischen, soziokulturellen und ökologischen Schattenseiten des Tourismus. Dabei lässt er Phänomene wie Overtourism, Kinderprostitution und… …rechtsvergleichender Basis nach seiner gesellschaftsrechtlichen Einordnung: CCWie verhält sich dieser Corporate Purpose zu den dogmatischen Grundbegriffen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Bestand des Unternehmens und seine nachhaltige Wertschöpfung sicherzustellen. Die Notwendigkeit entspre- chender Steuerungssysteme resultiert auch aus der… …Überblick über die besonderen deutschen Regeln der Unternehmensüberwachung zu geben. Mit der Neufassung des Kodex und Verlautbarung im Jahre 2020 wurden die… …Gesellschaften, jähr- lich eine Erklärung abzugeben, dass den Empfehlungen des Deutschen Corpo- rate Governance Kodex entsprochen wurde (bzw. in welchen Teilen… …ihrer Ge- samtheit das rechtliche Rahmenwerk als Ergänzung zu den Empfehlungen des Kodex bilden, und so die Erwartungen und Verpflichtungen zur… …der Unternehmensüberwachung sich in der vorliegenden Präzision des deutschen Rechts imWesentlichen immer wieder reaktiv, d.h. als Maßnahmen z.B. nach… …Deutschland hat im Jahr 2000 durch die Verlautbarung des Prüfungsstandards 340 zur Prüfung solcher Risikofrüherkennungssysteme einen Beitrag zur Ausgestaltung… …Deutschland einen wichtigen nächsten Schritt, indem einzelne Überwachungsaspekte des Auf- sichtsrats klarer herausgestellt wurden. Es ist davon auszugehen, dass… …das interne Kontrollsystem die Notwendigkeit der Spezifikation der Aufgaben des Aufsichtsrats und seiner Ausschüsse angetrieben hatten. Darüber hinaus… …diesbe- züglichen Aufgaben des Aufsichtsrats bereits vom allgemeinen Überwachungs- auftrag aus §111 Abs. 1 AktG umfasst waren, wurde durch das BilMoG in… …§107 Abs. 3 S. 2 AktG klargestellt, dass u. a. die Überwachung der Wirksamkeit des unternehmensweiten Internen Kontrollsystems (IKS), des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Ausübung von Aktionärsrechten auf ordentlichen Hauptversammlungen

  DAX-Unternehmen in Zeiten der Covid-19-Pandemie
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. Stephan Schöning

  …Ausübung des Antragsrechts- und Auskunftsrechts. Im Ergebnis ­zeigen sich die durchaus positiven Auswirkungen virtueller Versammlungen, aber auch einzelne… …Pandemie führte nicht nur zu einem gravierenden Einbruch der Wirtschaft und zu einem Wertverlust des Deutsche Aktienindex (DAX) um fast 40 % binnen vier… …9.3.2020 die ersten beiden Deutschen an den Folgen der Infektion verstarben, folgte innerhalb von wenigen Tagen die weitgehende Stilllegung des öffentlichen… …Eine Umfrage des DVFA (Deutsche Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management) unter den Mitgliedern im Mai 2020 zeigte diesbezüglich Bedenken… …. Hierzu werden zunächst die für Hauptversammlungen relevanten Bestimmungen des Covid-19-Gesetzes vorgestellt und dann anhand einer detaillierten empirischen… …ersten acht Monate des neuen Geschäftsjahres stattfinden muss. Auf ihr stimmen die eingeladenen Aktionäre über eine vom Vorstand vorgeschlagene… …Aufsichtsratsmitgliedern, die Verwendung des Bilanzgewinns, die Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat, die Bestellung des Abschlussprüfers, Satzungsänderungen und… …etwa bei der Siemens AG am 9.7.2020 die Beschlussfassung über die Abspaltung des Unternehmensteils Siemens Energy 9 oder auch finanzielle… …Präsenzveranstaltung vorgesehen, bei der die Aktionäre physisch anwesend sind. Mit der Änderung des § 118 AktG im Jahr 2009 10 sind bei börsennotierten… …Aktiengesellschaft zu partizipieren. Es ist unbestreitbarer Bestandteil des Mitgliedschaftsrechts und seine Verletzung daher genauso wie die Verletzung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Querdenker

  Ihre Ideologieelemente, Extremismus und Compliance
  

  Prof. Dr. Stefan Goertz

  …, nach Auffassung des Bundesamtes für Verfassungsschutz, viele Corona-Demonstrierende nicht mehr von Rechtsradikalen, Rechtsextremisten, Reichsbürgern und… …und Terrorismusforschung an der Hochschule des Bundes, Fachbereich Bundespolizei, in Lübeck. Studium Politikwissenschaft, Öffentliches Recht und… …die Beschränkungsmaßnahmen organisationsübergreifend zu beteiligen und bei Kundgebungen außerhalb des rechtsextremistischen Spektrums Präsenz in der… …würden. Die Heterogenität des Protestmilieus zeige sich insbesondere bei den Hygiene-Demos, die zunächst in Berlin initiiert wurden und später auch… …im Verlauf des Jahres 2020 jedoch eine Mischung aus Verschwörungstheoretikern, Impfgegnern bis hin zu bislang unpolitischen Personen etabliert. 5 Zu… …Absperrgitter um, liefen zu den Treppenaufgängen des Reichstages und besetzten diese kurzzeitig. Dabei schwenkten die Teilnehmenden schwarzweiß-rote Fahnen… …(offizielle Nationalflagge des Deutschen Reiches). Zeitweilig befanden sich bis zu 400 Personen auf der Außentreppe des Reichstages. Dabei kam es zu verbalen… …, Angehörige aus dem Spektrum der Neuen Rechten sowie der Reichsbürger und Selbstverwalter anwesend waren. 10 Ende des Sommers 2020 stellten die deutschen… …Ausmaß“ weiche. „Seit Beginn des Protestgeschehens stellen wir bei den zentralen Akteuren der Querdenker eine zunehmende Diffamierung staatlichen Handelns… …fest, die immer wieder in abwegigen Vergleichen mit der Diktatur des Nationalsozialismus und einer Verharmlosung des Holocaust gipfelt. Sie schüren mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Compliance-Managementsystem

  …solchenManagement-Systems. 2.2 Grundlagen des Compliance-Managements 2.2.1 Abgrenzung Grundsätzlich stehen alle Unternehmen vor der Herausforderung, ein angemes- senes und… …geltenden Vorschriften eingehalten werden. Auch wenn ge- wisse Grundideen undMaßstäbe für alle Unternehmen gelten wird die konkrete Ausgestaltung des… …Compliance-Managementsystems (CMS) immer unterneh- mensindividuell gestaltet sein. Dabei ist es immer wieder eine Herausforderung, die Verantwortlichkeiten und Inhalte des CMS… …Finanzbuchhal- tung und Arbeitsrecht beispielsweise auch das Nachhaltigkeitsmanagement. Eine eindeutige Abgrenzung des CMS eines Unternehmens ist somit oft eine… …Entwicklungen zeigen jedoch, 35 Grundlagen des Compliance-Managements dass dies zu kurz gegriffen ist. Die in den Compliance-Funktionen entwickelte Methodik… …zur Einrichtung des CMS kann und soll anderen Abteilungen dienen, die weitere relevante Rechts- und Risikogebiete verantworten. Die Verantwort- lichkeit… …Sinne der Gesamtver- antwortung des Vorstandes sowie eine vertikale Verantwortung zur Auswahl, Anleitung und Kontrolle vonMitarbeitern. Dem Aufsichtsrat… …kommt hierbei die Pflicht zur Überwachung der Rechtmäßigkeit, Ordnungsmäßigkeit und Zweck- mäßigkeit des Handelns des Vorstandes (vgl. §111 Abs. 1 AktG)… …10 Mio. Euro beschränkt, unabhängig von der Größe des Unternehmens. Eine solche Höchst- grenze lässt daher keine spürbare Sanktionierung zu, wie es… …. Durch das Ver- bandssanktionengesetz wird ein Rahmen für die Sanktionierung von Verbän- den für Straftaten ihrer Leitungspersonen unter Anwendung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …und damit Verbesserung des unterneh- mensweiten IKS legen können. 3.2 Grundverständnis eines IKS Unter einem Internen Kontrollsystem ist die Gesamtheit… …durch das eigene Personal oder böswillige Dritte verursacht werden können, zu verstehen. Die Ziele des IKS umfassen dabei die Dimensionen3 54 Interne… …Revision durchgeführt werden (vgl. hierzu IDW PS 261 n.F. Stand 15. 09. 2017: Tz. 19 ff.). Die Ausgestaltung des IKS steht in Abhängigkeit der Größe und… …Branche des Unternehmens, unternehmensspezifischer (interner oder externer) Anforde- rungen und der Präferenz der Unternehmensführung. Vorstand bzw… …: 182). Vor diesem Hintergrund erklärt sich auch die in der Praxis in Deutschland vorzufindende Bandbreite an Ausgestaltungen des Internen Kontrollsystems… …ausgebildet. Stufe 3 (standardisiert) Die Verantwortung für die Aufbau- und die Ablauforganisation des IKS ist für wesentliche Kernbereiche durch die… …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …und vgl. Bungartz 2017: 55 ff.). 3.3 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo Wie im vorangegangenen Abschnitt dargelegt, sind… …festzustellen, dass der Begriff „das IKS des Unternehmens“ eine undifferenzierte und stark vereinfa- chende Aussage ist. In Abwesenheit eines unternehmensweiten… …Füh- rung eines Unternehmens führen dazu, dass im Sinne eines ordnungsgemäßen 57 Wer bin ich und, wenn ja, wie viele? – Probleme des Status quo…

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