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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird

  Über die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle
  

  Stefanie Schlögl

  …Wirtschaftlichkeitsprüfungen WISSENSCHAFT STEFANIE SCHLÖGL Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird Über die transparente Anwendung von… …darin herauszuarbeiten, wie die Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle… …Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle im Hinblick auf die Erfüllung von Transparenz und… …Rechenschaftspflicht der öffentlichen Finanzkontrolle? (2) Welche Good-Practice-Beispiele gibt es im Hinblick auf die Erfüllung von Transparenz und Rechenschaftspflicht… …Prüfungsart hohe Anforderungen an die Transparenz der angewendeten Prüfungsmethodik, um die Erfüllung der Rechenschaftspflicht der öffentlichen Finanzkontrolle… …sicherzustellen. Bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen handelt es sich üblicherweise um komplexe, nicht standardisierte Prüfungsvorhaben, bei denen die Entwicklung von… …praxisorientiertes Modell für die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen… …Information) liegt Österreich seit vielen Jahren auf den letzten Plätzen. 1 Die negativen Folgen, die sich daraus für die Effizienz des Verwaltungshandelns… …Informationsdefizit der Konsumenten und Finanziers öffentlicher Leistungen“ zurückzuführen sei. 2 Auch die OECD stellte 2011 in einem Working Paper fest, dass die… …mangelnde Transparenz der im internationalen Vergleich qualitativ hochwertigen öffentlichen Leistungserbringung in Österreich ein wesentlicher Grund für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Combined Assurance im Mittelstand

  Eine empirische Studie aus der Perspektive des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …Ulrich / Prof. Dr. Ingo Scheuermann / Thomas Spitzenpfeil* Vor dem Hintergrund aktueller Unternehmensskandale, aber auch durch die Digitalisierung gewinnt… …die Diskussion um integrierte Ansätze der Corporate Governance unter dem Oberbegriff der Combined Assurance an Bedeutung. Wurde dies bisher vermehrt aus… …Jahr 2021 unter 141 Unternehmen. In der Studie wurden unter anderem die in der Literatur verbreiteten Ansätze Three Lines of Defense / Three Lines des… …Verbesserungsbedarf besteht. 1 Mit der Neufassung des DCGK ist der Gesetzgeber hier bereits einen Schritt in die richtige Richtung gegangen. 2 Weitere gesetzliche… …Unternehmen führen. 5 In der Unternehmenspraxis zeigt sich immer wieder, dass mehrere Problemlagen die Arbeit der internen und externen Überwachungsorgane… …erschweren: Zunächst ist hier ein noch immer nicht hinreichend großes Problembewusstsein von Entscheidern zu nennen. 6 Hinzu kommt die oftmals nicht… …ausreichende personelle wie budgetseitige Ausstattung von Com- pliance-Management, Interner Revision, Controlling und Risikomanagement. 7 Die oftmals… …, Instrumenten, Systemen und Prozessen bei. 8 Nicht zuletzt verwenden die verschiedenen Überwachungsfunktionen auch häufig unterschiedliche oder im Optimalfall nur… …teilweise integrierte IT-Systeme. Bezogen auf den Wunschzustand einer koordinierten und integrierten Zusammenarbeit aller unternehmerischen Funktionen, die… …unerwünschte Szenarien bei mangelhafter Koordination, die von unnötiger Doppel- bis sogar Mehrfacharbeit bis hin zum Übersehen wichtiger Themenbereiche reichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Aktionärsrechte auf virtuellen Hauptversammlungen

  Eine empirische Untersuchung von DAX-Hauptversammlungen von 2016 bis 2021 und der Auswirkungen der Covid-19-Gesetzgebung auf die Ausübung von
  

  Benjamin Ruppert, Prof. Dr. habil. Stephan Schöning

  …und der Auswirkungen der Covid-19-Gesetzgebung auf die Ausübung von Aktionärsrechten Benjamin Ruppert / Prof. Dr. Stephan Schöning*… …Aktionärsversammlungen fanden auch in diesem Jahr aufgrund der Covid-19-Pandemie virtuell statt. Die im Frühjahr 2020 verabschiedete gesetzliche Grundlage für virtuelle… …2021 wird der Frage nachgegangen, ob die Wahrnehmung der Aktionärsrechte durch die virtuelle Durchführung verändert wurde. Es zeigt sich ein ambivalentes… …Verschlechterung zu konstatieren. 1. Einleitung Ab dem Frühjahr 2020 waren Großveranstaltungen wie die Ausrichtung von Hauptversammlungen mit physischer Teilnahme… …von zum Teil mehr als 1.000 Aktionären aufgrund des Infektionsschutzes nicht mehr möglich. In Deutschland sollte die kurzfristig erlassene Pandemie-… …Gesetzgebung den Weg für die virtuelle Durchführung unter weitestgehendem Schutz von Aktionärsrechten nach dem Aktiengesetz bahnen. 1 Allerdings wurde vonseiten… …verschiedener Aktionärsvertreter die Kritik geäußert, die virtuelle HV würde Aktionärsrechte beschneiden. 2 Verschiedene Untersuchungen der letztjährigen… …. 3 Als Reaktion modifizierte der Gesetzgeber Ende 2020 die Regelungen durch ein Anpassungsgesetz und wandelte insbesondere die Fragemög- lichkeit in… …ein Fragerecht um. Vor dem Hintergrund, dass die Pandemie-Notfallgesetzgebung Ende 2021 ausläuft und Regelungen zur virtuellen Hauptversammlung neu… …erlassen werden müssten, ist es sinnvoll, die Ausübung von Aktionärsrechten auf den virtuellen Aktionärsversammlungen 2020 und 2021 zu analysieren. Aufbauend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2021

  Das Instrument der Hausdurchsuchung

  Ein Überblick über die Hausdurchsuchung als kartellrechtliche Zwangsmaßnahme
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Nadia Fiechter

  …Hausdruchsuchung | Kartellrecht | Wettbewerbsrecht | Liechtenstein | Schweiz ZRFC 3/21 121 Das Instrument der Hausdurchsuchung Ein Überblick über die… …wirksame Zwangsmaßnahme der Wettbewerbsbehörden der Schweiz als auch des Fürstentums Liechtenstein (Liechtenstein). Die Durchführung einer Hausdurchsuchung… …Hausdurchsuchung sowie die diversen damit einhergehenden Rechte und Pf lichten sind daher gesetzlich klar geregelt. Kartellrechtsverfahren sind generell mit vielen… …Unsicherheiten für die potenziell kartellistischen Unternehmen verbunden und insbesondere, wenn es zu Hausdurchsuchungen kommt, wussten die betroffenen Unternehmen… …davor nicht, ob und wann sie damit zu rechnen hatten. In der Praxis verschafft eine gute Compliance hierbei die geeignete Abhilfe, indem sie Unternehmen… …generell nicht gewartet, bis die Anwältin oder der Anwalt des betroffenen Unternehmens eingetroffen ist, und eine Hausdurchsuchung wird auch selten zweioder… …auf das hypothetische Eintreffen im Fall der Fälle vorbereitet werden. 4 Die Hausdurchsuchung hat sich als wirksames Instrument der schweizerischen… …Wettbewerbsbehörde (WEKO) seit deren Einführung am 1. April 2004 bei Untersuchung mutmaßlicher Gesetzes- 2 Strzyzowski, S., Wenn die Kripo klingelt, Die Wirtschaft… …, 2020, Abruf bar unter: https://www.die-wirtschaft.at/diewirtschaft/wenn-die-kripo-klingelt-192907 (Stand: 17.07.2020). 3 Strzyzowski, S., Wenn die Kripo… …klingelt, Die Wirtschaft, 2020, Abruf bar unter: https://www.die-wirtschaft.at/diewirtschaft/wenn-die-kripo-klingelt-192907 (Stand: 17.07.2020). 4 Vgl. Babey…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2021

  Strategie als Navigationsinstrument für Führung und Aufsicht

  Orientierungsebenen und Systemarchitektur für die Praxis
  

  Roman Stöger

  …14 • ZCG 1/21 • Management Strategie als Navigationsinstrument für Führung und Aufsicht Orientierungsebenen und Systemarchitektur für die Praxis… …, was gemeint ist, jeder meint aber etwas anderes.“ In diesem Beitrag werden die wichtigsten strategischen Orientierungsebenen, Systemelemente und ­deren… …Zusammenspiel für die Praxis dargestellt. Führung und Aufsicht verfügen damit über eine wirksame Methodik, das „Betriebssystem des Unternehmens“ zu prüfen, zu… …, Ola Källenius, mit einer Videobotschaft an die Belegschaft. 1 Seine dreiminütige Ansprache war ein Parcours durch die Begriffswelten des Managements… …Unternehmensführung seit Längerem charakterisiert: eine Gleichzeitigkeit, Echtzeitigkeit und Vielschichtigkeit von Themen, die weit über das hinausgehen, was früher… …unter Management verstanden wurde. Unternehmensführung bedeutet heute, die Themenkomplexität zu sortieren, ein Navigationssystem zu entwickeln und… …. Professionelles Navigieren bedeutet zunächst, sich Zeit für die richtigen Diskussionen zu nehmen. Eine Harvard-Studie zeigt aber, dass Top-Manager 72 Prozent ihrer… …Zeit in Meetings verbringen, lediglich 3 Prozent für Kunden und weitere 3 Prozent für die eigene Weiterbildung verwendet werden. 2 Strategie wird also… …massiv vom Tagesgeschäft absorbiert – und das strahlt selbstverständlich in die nächsten Führungsebenen aus. Der bekannte Spruch von Peter Drucker „Culture… …Praxis bestätigt diesen Befund und zeigt entsprechende Herausforderungen auf (siehe Abb. 1). 2. Die strategischen Orientierungs­ebenen In jeder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …nicht eingeschränkt wird. 1 Viele Vorstände schließen aus einer bestandenen Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …Anforderungen des IDW PS 340 n. F. (2020) geprüft werden müssen, wird zudem abgeleitet, dass die neuen Anforderungen, zum Beispiel zu Risikoaggregation und… …Risikomanagement von Unternehmen und Gegenstand des IDW PS 340 n. F. (2020) 1 Der Sachverhalt ist insbesondere für die Arbeit der Internen Revision wichtig, was… …nachfolgend näher erläutert wird. 1. Eine Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach IDW PS 340 ist kein (wissenschaftliches) Gutachten im Hinblick auf die… …Erfüllung von gesetzlichen Anforderungen an das Risikomanagement 2 und keine Garantie des Abschlussprüfers, dass die gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden… …erfüllt sind. 3 Auch kann man in Gutachten meist sehr 1 Siehe § 316 ff im HGB zur Abschlussprüfung. 2 Siehe dazu auch die Stellungnahme Angermüller, N. O… …Beispiel auch betriebswirtschaftlich interessante Themenfelder umfassen, für die es gar keine gesetzlichen Grundlagen gibt (zum Beispiel Effektivität von… …Risikobewältigungsmaßnahmen). 2. Eine Prüfung gemäß IDW PS 340 umfasst, wie der Standard auch klar formuliert, nur die Anforderung an das Risikofrüherkennungssystem gemäß § 91… …AktG. Andere gesetzliche Anforderungen sind nicht Prüfungsgegenstand und werden entsprechend nicht betrachtet. Dies betrifft einerseits zum Beispiel die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Der Newslettervertrag

  Die datenschutz- und vertragsrechtliche Einordnung von Newslettern und der damit verbundenen Verarbeitung personenbezogener Daten
  

  Timon Mertens

  …­Director Corporate Data Protection ­Bertelsmann SE & Co. KGaA in ­Gütersloh Die datenschutz- und vertragsrechtliche Einordnung von Newslettern und der damit… …beispielsweise die Datenschutzaufsichtsbehörden. Sie nutzen dieses Mittel, um – mal mehr, mal weniger – wissenswerte Neuigkeiten dem Kreis der Abonnenten bekannt… …(­DSGVO). Entsprechend muss jeder Absender eines Newsletters, neben anderen Pflichten, eine Rechtsgrundlage für die Verarbeitung der Abonnentendaten… …ermitteln. Der folgende Beitrag geht der Frage nach, ob die landläufig verwendete Rechtsgrundlage der Einwilligung gem. Art. 6 Abs. 1 a) DSGVO… …datenschutzrechtlich zwingend ist, welche Alternativen denkbar sind und unter welchen Voraussetzungen solche zulässig wären. Dabei werden auch die vertragsrechtlichen… …Aspekte ­kursorisch untersucht, sofern sie für die Einordnung von Newslettern relevant sind. I. Einleitung Historisch betrachtet gab es Newsletter in Form… …personenbezogenen Daten tatsächlich erforderlich ist: die bzw. eine Empfängeradresse und mehr nicht. Zweifelsohne hat die elektronische Post der Verwendung und… …Wechselwirkungsverhältnis zwischen Datenschutz- und Wettbewerbsrecht, da ihnen zumindest mittelbar auch immer eine werbende Funktion innewohnt. 2 Zum anderen haben die… …ganze Branche spezialisierter Unternehmen gebildet. 3 Durch die Auswertung und Messung von Newsletter-Öffnungen, Lese- und Klickverhalten, Verweildauer… …, Absprungraten und gegebenenfalls sogar kausal auf sie zurückführbaren Käufen (sog. Conversions) lassen sich kommerziell wertvolle Informationen über die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Hygiene-Compliance im Krankenhaus

  Ergebnisse einer Benchmark-Studie in der DACH-Region
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Mona Kratt

  …Benchmark-Studie in der DACH-Region Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Mona Kratt* Die Umsetzung der Hygiene-Compliance in Krankenhäusern wurde bisher nur… …der globalen COVID-19-Pandemie wird über die Einhaltung von Hygieneregeln unter dem Oberbegriff der Hygiene-Compliance diskutiert. 1 Diese Diskussion… …hingegen war die Öffentlichkeit aufgrund einiger Skandale bereits seit Längerem in Bezug auf das potenzielle Auftreten von sogenannten nosokomialen… …Infektionen in Krankenhäusern. Einer der Ausgangspunkte der Diskussion um die Einhaltung von Richtlinien zur Händedesinfektion sowie zur Flächendesinfektion in… …eine Infektion bezeichnet, die im Zuge eines Aufenthalts oder einer Behandlung in einem Krankenhaus oder einer Pflegeeinrichtung auftritt. 2 Auch wenn… …dies aus medizinischer Sicht nicht zu 100 Prozent korrekt ist, verbindet die Öffentlichkeit mit nosokomialen Infektionen am ehesten multiresistente… …Jahr gibt. 3 Für Deutschland werden analoge Zahlen in Höhe von 10.000 bis 15.000 Toten pro Jahr angenommen. 4 Die Quellen einer derartigen Infektion… …können exogen oder endogen sein und sind nicht immer leicht zu bestimmen. Es besteht jedoch die begründete Vermutung, dass auch eine nicht hinreichende… …Insofern ist ein möglicher Ansatzpunkt zur Verringerung von nosokomialen Infektionen die Erhöhung der Compliance-Quote zur Händedesinfektion und… …Flächendesinfektion seitens des Personals. Die Schulung, Beratung und Überwachung der Einhaltung dieser Standards obliegt gemäß den Richtlinien des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …2020 Entwicklungspotenziale für die Compliance in der Unternehmenspraxis und gibt Handlungsempfehlungen. Prof. Stefan Behringer 1 Einführung… …Arbeitssicherheit und Produktqualität, Datenmissbrauch, Steuerhinterziehung und weitere Vergehen. 3 Die Heterogenität der Delikte zeigt die Komplexität in der… …unternehmensinterner Regeln. 5 Häufig führt die Aufnahme von Ermittlungen gegen Unternehmen und deren Mitarbeiter zu wirtschaftlichen Schäden, die nicht nur aus hohen… …Geldbeträgen bestehen, sondern auch immateriell sein können, wie beispielsweise die Schädigung der Reputation des Unternehmens. 6 Durch die erhöhte… …durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft, da er über die von Unternehmen abzugebende Entsprechenserklärung… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF an der Hochschule Aalen. 1 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.)… …Wirtschaftskriminalit%C3%A4t (Stand: 17.11.2020). 3 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl… …Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.), Compliance kompakt, 4. Aufl., Berlin 2018, S. 34. 6 Vgl. Bundeslagebericht… …Begriff Compliance versteht man im unternehmerischen Kontext alle Maßnahmen, die zu einer Risikofrüherkennung und -minimierung führen und somit zur der… …CMS soll somit die Einhaltung aller Regeln ermöglichen und damit wirtschaftskriminelle Taten verhindern. Dabei hilft eine systematische Herangehensweise…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Irina Kummert

  …Compliance bewegt … ZRFC 2/21 91 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt… …und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Dr. Irina Kummert, Präsidentin Ethikverband der deutschen Wirtschaft e. V. Irina… …sie erfolgreich die Prüfung zur Qualifizierten Aufsichtsrätin an der Deutschen Börse AG. In ihren eigenen Worten: Was ist Compliance? Compliance steht… …für Regeltreue und basiert auf einem Katalog von Gesetzen, Richtlinien und Vereinbarungen, an die sich alle Mitarbeitende in Unternehmen, unabhängig von… …Finanzmarktkrise 2007/2008 fiel mir auf, dass in allen Talkshows und in den Medien über die Finanzmarktakteure und deren angeblich mangelnde ethischmoralische… …, in Form von persönlichen Gesprächen wollte ich in Erfahrung bringen, wie die Führungsetagen der Finanzindustrie über Ethik und Moral denken und schauen… …gesucht und Prof. Klaus-Jürgen Grün an der Goethe- Universität in Frankfurt am Main für meine Idee begeistern können. Das waren die Anfänge. Was motiviert… …garantiert immer noch, wie die Mechanismen von Ethik und Moral funktionieren und wie sie in Gesellschaft, Politik und Wirtschaft wirken. Ich schaue gerne… …hinter die Kulissen. Das tut gelegentlich weh, weil scheinbare Gewissheiten anfangen zu einem Vielleicht zu werden. Ich hinterfrage vor allem das, was… …Debatte um die Maßnahmen zur Eindämmung der Coronapandemie sowohl für die Verschwörungserzähler als auch für uns andere, sind ständig auf der Suche nach…

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