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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Der Leitfaden „HOAI“ unterteilt sich in folgende Bereiche: � Grundlagen � Prüfungsvoraussetzungen � Vorschriften der HOAI �… …Berechnungsbeispiele Sinn und Zweck des Leitfadens Dieser Leitfaden wurde entwickelt, da die Vorschriften der Honorarordnung für Architekten und Ingenieure (HOAI)… …komplex sind und die Architekten- und Ingenieurleistungen erhebliche Auswirkungen auf die Wirtschaftlichkeit der Baumaßnahmen haben. Auch hinsichtlich der… …Rechtssicherheit aufseiten des Auftraggebers und des Auftragnehmers kommt der Kenntnis der HOAI eine besondere Bedeutung zu. Der Leitfaden dient als Anleitung und… …Nach- schlagewerk für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Baurevision bzw. einer Internen Revision oder einer anderen Prüfinstanz, welche die… …Vertragsgestal- tung, -abwicklung und Abrechnung von Architekten- und Ingenieurleistun- gen prüfen sollen. Der Leitfaden erläutert die Grundlagen und Vorschriften… …der HOAI, erleich- tert dem Prüfenden die Einarbeitung in das Prüfungsfeld und die Durchfüh- rung einer effizienten sowie zielorientierten Prüfung. Er… …ist jedoch weder als juristisches Nachschlagewerk noch zur Klärung von Honorarstreitigkeiten gedacht. Nicht erfasst sind die Vorgaben der öffentlichen… …Auftraggeber zur Auswahl des Vertragspartners nach der Vergabeverordnung. Die Einleitungen zu den einzelnen Kapiteln unterstützen die Prüfenden beim Verständnis… …der vorgegebenen Fragen und versetzen sie in die Lage, situati- onsbedingte, eigene Fragestellungen zu entwickeln. Für die aufgrund der Fragen…

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• Prüfermarkt in Europa: Die Audit-Reform hat ihr Ziel verfehlt

  …Mit der EU-Abschlussprüfungsreform von 2014 sollte Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest Entities, PIEs) mehr Auswahl bei der… …Bestellung ihres Abschlussprüfers geboten werden, um auf diesem Weg die Prüfungsqualität zu erhöhen und das angeschlagene Vertrauen der Marktteilnehmer… …unterschiedlichen Regulierungen in den drei Ländern auf die Auswahlmöglichkeiten von Unternehmen bei der Bestellung ihrer PIE-Prüfer auswirken. Weiterhin Dominanz… …der Big Four Dabei stützt sich die Studie auf Zahlen aus 2020. Im Ergebnis beherrschen die Big Four weiterhin den Markt in Deutschland, in Frankreich… …gelingen kann, den Markt für Wettbewerber zu öffnen. Gemessen am Umsatz der börsennotierten Unternehmen, Versicherungen und Kreditinstitute wird die… …Marktkonzentration der Prüfungsgesellschaften besonders deutlich: Die Big Four haben im Vereinigten Königreich einen durchschnittlichen Marktanteil von 99 Prozent an… …den PIE-Prüfungen, in Deutschland liegt ihre Quote bei 95 Prozent, in Frankreich bei 66 Prozent. Entsprechend geringer fallen die Marktanteile der Next… …10 aus. Neue Reform erforderlich? „Die Bilanzskandale der letzten Jahre haben gezeigt, dass die Qualität der Abschlussprüfung und die Vielfalt auf… …dem Prüfermarkt erhöht werden müssen. Damit steigt der Druck, eine neue Audit-Reform in Angriff zu nehmen“, sagt Dr. Christoph Regierer, Sprecher des… …Management Boards von Mazars in Deutschland und Mitglied im Executive Board der Mazars Group. Vorbild könnte Frankreich sein: Im Vergleich zu Deutschland und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …27 2. IT-Governance Die maßgeblichen Grundlagen der IT-Governance aus den MaRisk sind in Tabelle 8 dargestellt. Tabelle 8: Grundlagen der… …IT-Governance27) Für die Prüfungspraxis empfiehlt sich die Erstellung eines übergeordneten, ganzheitlichen Governance-Papiers, welches die wesentlichen Elemente der… …Governance des Instituts umfasst. Dies ist regelmäßig Grundlage von exter- nen Prüfungen wie § 44 KWG-Prüfungen durch die Aufsicht, die die Umset- zung der… …Überwachung des Betriebs und der Weiterentwicklung der IT-Systeme einschließlich der da- zugehörigen IT-Prozesse auf Basis der IT-Strategie. Hierfür maßgeblich… …cherheitsmanagement (vgl. AT 4.3.2 MaRisk, AT 7.2 Tzn. 2 und 4 MaRisk), zur quantitativ und qualitativ angemessenen Personalausstattung der IT (vgl. AT 7.1 MaRisk)… …sowie zum Umfang und zur Qualität der technisch/ organisatorischen Ausstattung (vgl. AT 7.2 Tz. 1 MaRisk). Regelungen für die IT-Aufbau- und… …IT-Ablauforganisation sind bei Veränderungen der Ak- tivitäten und Prozesse zeitnah anzupassen (vgl. AT 5 Tzn. 1 und 2 Ma- Risk). Grundlagen der IT-Governance •… …. AT 4.3.2 MaRisk, AT 7.2 Tzn. 2 und 4 MaRisk) • Regelungen zur quantitativ und qualitativ angemessenen Personalaus- stattung der IT (vgl. AT 7.1… …MaRisk) • Regelungen zum Umfang und zur Qualität der technisch-organisatori- schen Ausstattung (vgl. AT 7.2 Tz. 1 MaRisk) 27) Vgl. Tz. 3 BAIT. 2… …. IT-Governance 28 Verantwortung der Geschäftsleitung Damit hebt die Aufsicht die Verantwortung gem. § 25a KWG der Geschäfts- leitung hervor, denn die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Projekte, Anwendungsentwicklung

  Axel Becker

  …85 7. IT-Projekte, Anwendungsentwicklung In diesem Kapitel werden die Anforderungen aus den MaRisk und BAIT im Zusammenhang mit der Verwaltung und… …Steuerung von IT-Projekten und der Anwendungsentwicklung vorgestellt. In AT 7.2 Tz. 3 MaRisk wird gefordert, dass IT-Systeme vor ihrem erstmali- gen Einsatz… …Regelprozess der Entwicklung, des Testens, der Freigabe und der Implementierung in die Produktionsprozesse zu etablieren.65) Diese An- forderungen gelten gemäß… …Kritikalität der unterstützten Geschäftsprozesse und die Be- deutung der Anwendungen für diese Prozesse zu beachten. IT-Aufbau- und Ablauforganisation Vor… …wesentlichen Veränderungen in der Aufbau- und Ablauforganisation so- wie in den IT-Systemen hat das Institut die Auswirkungen der geplanten Ver- änderungen auf… …die Kontrollverfahren und die Kontrollintensität zu analysie- ren.66) Die Anforderungen an Organisation und Steuerung von IT-Projekten in der BAIT… …heitsbeauftragten), • Projektdokumentation (z.B. Projektantrag, Projektabschlussbericht), • quantitative und qualitative Ressourcenausstattung, • Steuerung der… …Projektrisiken, • Informationssicherheitsanforderungen, • projektunabhängige Qualitätssicherungsmaßnahmen, • Aufarbeitung der gewonnenen Erkenntnisse (Lessons… …Learned). Vorgehensmodelle bei IT-Projekten definieren einen standardisierten Projek- tablauf. Dazu wird der Projektablauf in unterschiedliche Phasen… …verlegt. Bei- spiele für Vorgehensmodelle in der Softwareentwicklung sind das V-Modell68) und Scrum.69) Beispielsweise kann die Entscheidung über den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …23 Erster Teil: Grundlagen 1. Einführung Naturgemäß stehen im Mittelpunkt der Betrachtung des bankwirtschaftlichen Schrifttums traditionell die… …Zinskosten/-erlöse. Das unbefriedigende traditionelle Vorgehen, Zinserfolge einzelner Leistungsarten/Geschäftsarten anhand der auf Schichtenbilanzen aufbauenden… …Teilzinsspannenrechnung zu ermitteln, führte zur Entwicklung von verschiedenen Opportunitätszinsmethoden,1 deren Gemeinsam- keit in der Verwendung von Marktzinsen anstelle… …fiktiver interner Verrechnungszin- sen der Teilzinsspannenrechnung liegt. Wissenschaft und Praxis haben in den 1980er Jahren versucht, den Erkenntnisstand… …der in dustriellen Kostenrechnung, wie er insbesondere im System der Grenzplan- kostenrechnung2 zum Ausdruck kommt, auf Dienstleistungsunternehmen zu… …über- tragen.3 Soweit da bei auf Kreditinstitute abgestellt wird, wurden jedoch regelmäßig bankspezifische Fragen der marktzinsbezogenen… …(Automatisierung, Mechanisierung) gewachsene Bedeutung der sog. indirekten Leistungsbereiche6 und die einhergehende Kos- tenstrukturverschiebung (zunehmend… …der für den Einsatz in Bankbetrieben vorgeschlagenen Vorgangs- kalkulation8 und der Standardeinzelkostenrechnung9 zukommt. Die Notwendigkeit, die… …vorgenannten Kostenrechnungs systeme kritisch zu diskutieren, ergibt sich ande- rerseits aus der Feststellung, dass ein großer Teil des bankwirtschaftlich… …ausgerichte- ten Schrifttums die Behandlung der Betriebskosten/-erlöse10 kaum einer kritischen Betrachtung unterzieht,11 sondern vielmehr unterstellt, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Berechnungsbeispiele

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …59 5 Berechnungsbeispiele Die Honorartafelwerte der HOAI 2021 blieben gegenüber denen der HOAI 2013 unverändert. Folglich treffen die Beispiele… …auf Honorarermittlungen im Geltungsbereich beider Fassungen zu. 5.1 Berechnungsbeispiel innerhalb der Tafelwerte Zu berechnen sind die Honorare für… …Architektenleistungen (§ 34) der Leis- tungsphasen 1 bis 4 für ein Bürogebäude mit Tiefgarage. Büro- und Verwaltungsgebäude sind laut der Objektliste der Anlage 10.2 zu… …§ 35 (6) in die Honorarzone III oder IV einzuordnen. Zur genauen Ermittlung der Honorarzone wird anhand der folgenden Tabelle eine Punktebewertung… …vorgenommen. Aus den ermittelten 27 Punkten ergibt sich die Einordnung in Honorarzone III. Das Objekt wurde der Honorarzone IV zugeordnet. Vereinbart wurde… …aus Gründen der Wirtschaftlichkeit der Mindestsatz. Bewertungsmerkmale nach § 35 (2) Gewichtung der Bewertungsmerkmale nach § 35 (4) Zuordnung in… …Honorarzonen gemäß § 35 (6) Anforderung an die Einbindung in die Umgebung max. 6 Punkte, hier 3 Ibis 10 Punkte Anzahl der Funktionsbe- reiche max. 9… …Berechnungsbeispiele 60 Die Kostenberechnung weist folgende Beträge aus: Es handelt sich trotz der Gliederung der Kostenberechnung in Tiefgarage und Labor- und… …Aus Kostengruppe 400: 12.880.000 € zu 25 % = 3.220.000 € der sonstigen an- rechenbaren Kosten Übersteigender Betrag zur Hälfte: (5.021.115 € –… …500 580.000 € Berechnungsbeispiel außerhalb der Tafelwerte 61 zwischen den aufgeführten Werten von 15.000.000 € und 20.000.000 € liegen, steht dem…

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• DCGK: Neufassung veröffentlicht – Fokus auf ESG-Themen

  …Nach einem umfassenden Konsultationsverfahren hat die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) dem Bundesministerium der… …Einschätzung der Regierungskommission DCGK schafft der neue Kodex größere Klarheit in wichtigen Fragen. Ökologische und soziale Themen haben demnach an Gewicht… …gewonnen und sollten dementsprechend in Unternehmen berücksichtigt werden. Beispielsweise soll der Vorstand die mit den Sozial- und Umweltfaktoren… …verbundenen Risiken und Chancen für das Unternehmen sowie die ökologischen und sozialen Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit systematisch identifizieren und… …bewerten. Die Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats umfassen künftig insbesondere auch Nachhaltigkeitsfragen. Verankerung der gesellschaftlichen… …Verantwortung Nachdem in den seit 2009 geltenden Fassungen der Präambel der Kodex die Unternehmensführung dem Unternehmensinteresse verpflichtet sah, war bereits… …mit der Kodexreform 2020 die gesellschaftliche Verantwortung der Unternehmen besonders thematisiert worden. Mit der Kodexreform 2022 wurde die Aussage… …zur gesellschaftlichen Verantwortung nachjustiert, weil in der Zwischenzeit die Erwartungen an die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsfaktoren sehr… …Maßnahmen sind, die ökologischen und sozialen Zielen dienen, heißt es in der Begründung zur neuen Empfehlung A.1. Dementsprechend sollen in der… …Begründung und eine Mark-up-Fassung mit den Änderungen zum Kodex 2020 finden Sie hier. Der neue Kodex wird mit der Bekanntmachung durch das Ministerium im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Planung von Versicherungsprüfungen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …Versicherungen maßgeblichen konzeptionellen risikopolitischen Entscheidungen, das Controlling der unternehmens-/kon- zernweiten Umsetzung dieser Entscheidungen… …oder die Abwicklung der mit bestehenden Versicherungen zusammenhängenden Verwaltungsaufgaben (Ermittlung/Meldung der Prämienbemessungsgrundlagen… …Abwicklungsprüfungen zu beginnen. Die Prüfungspläne sind bei derartigen Untersuchungen primär durch Auswertung der gesetzlichen Rahmenbedingungen des Versicherungs-… …vertragsgesetzes (VVG), der allgemeinen und spezifischen tarifbezogenen Versicherungsbedingungen sowie der in der jeweiligen Police zusätzlich ge- troffenen… …Einzelvereinbarungen zu erarbeiten. Prüfungsschwerpunkte bilden i. d. R. Probleme, die aufgrund firmen-/fachbereichsspezifischer Besonderhei- ten bei der Umsetzung der… …Regelungen zu erwarten sind. Die Ordnungsmä- ßigkeit der Prämien- und Courtageabrechnung sowie der Prämienrückver- gütungen bzw. Gewinnbeteiligungen sind… …führen, wenn aufgrund der Firmen-/Konzerngröße sowie der auf dem Gebiet der Versicherungen bestehenden Führungs-/Delegationsverhältnisse der… …auszurichten. Risikopolitisch orientierte Versicherungsprüfungen befassen sich mit der Einbindung der unternehmerischen Entscheidungen über die Eindeckung/… …Entgelt [Versicherung]). Prüfungen auf diesem Gebiet setzen eine grundsätzliche Klärung der Risikobereitschaft der Unterneh- mensführung sowie der… …firmen-/konzerninternen Möglichkeiten der Risiko- eigenvorsorge/-abdeckung voraus. Auf dieser Basis ist dann insbesondere zu untersuchen, ob den Entscheidungsträgern…

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• Governance im öffentlichen Sektor deutlich ausbaufähig

  …Das ist das Ergebnis einer Untersuchung von PwC Deutschland und der Zeppelin Universität Friedrichshafen, die am 8.9.2022 auf der Tagung… …„Zukunftssalon Public Corporate Governance“ vorgestellt wurde. Demnach erfüllt keiner der untersuchten Kodizes alle einschlägigen Anforderungen hinsichtlich… …wichtiger Schritt in die richtige Richtung“, sagt Marco Galioto, Partner Öffentlicher Sektor bei PwC. Denn obwohl PCGKs sowohl in der Gesamtkonzeption als… …auch in der Umsetzung der Public Corporate Governance eine besondere Rolle spielten, verfügten von den mehr als 2.000 deutschen Gebietskörperschaften… …Einführung neuer PCGKs oder die Evaluierung bestehender Regelwerke angesichts der aktuellen Krisenlage ein wichtiges Instrument, um eine reflektierte… …Führungskultur zu fördern. Qualitätsdefizite bei Entsprechenserklärungen Ein besonderer Schwerpunkt des PCGK-Reports 2022 liegt auf der repräsentativen Analyse… …der Umsetzungsqualität des Comply-or-explain-Prinzips. Dies besagt, dass Empfehlungen des PCGK grundsätzlich befolgt (comply), erforderliche… …schwer: Nur 38 Prozent der Städte oder Stadtstaaten stellen laut Studie entsprechende Erklärungen zur Verfügung. Dagegen sieht es auf Landes- und… …Bundesebene etwas besser aus: 55 Prozent der landeseigenen Gebietskörperschaft und jedes bundeseigene Unternehmen veröffentlicht Entsprechenserklärungen… …. Allerdings weisen alle Entsprechenserklärungen Defizite hinsichtlich ihrer Struktur und Gestaltung auf: „Keine der analysierten Erklärungen erfüllt alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Buchbesprechungen

  Diplom-Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen Gründer, T. (Hrsg.) IT-Outsourcing und Digitalisierung in der Praxis Vorgehen – Steuerung – Kontrolle –… …„IT-Outsourcing und Digitalisierung in der Praxis“ widmet sich aktuellen Themen mit Bezug zum IT-Outsourcing. Mit der neu bearbeiteten und aktualisierten Auflage… …rückt der Herausgeber die Digitalisierung in den Kontext von Arbeitsteilung und damit von Outsourcing. Mit dem Buch legt der Herausgeber eine kritische… …Thema IT-Outsourcing zu gewähren. Der Herausgeber weist bereits in seinem Vorwort daraufhin, dass Outsourcing eine gute Sache ist, wenn es gut gemacht… …wird. Was unter einem erfolgreichem IT-Outsourcing verstanden und wie ein erfolgreiches IT-Outsourcing von der Planung bis zur Kostenkontrolle umgesetzt… …den Aspekt der erfolgreichen Zusammenarbeit zwischen Anwenderunternehmen und IT-Dienstleistern, was diese ausmacht und worauf es dabei ankommt. Das Buch… …gliedert sich in diese Kapitel: I. Strategie, Erfolgsvoraussetzungen, Wirtschaftlichkeit, II. Service-Modelle in der IT, III. Risikomanagement, Organisation… …Autoren aufgezeigt, • worauf es in der Zusammenarbeit mit IT- Dienstleistern ankommt, • was messbare IT-Services auszeichnet und worauf zum Beispiel in… …verbessern, • welche Sicherheitsaspekte bei Verlagerungen von IT-Services in die Cloud zu beachten sind, • welcher Bedeutung Identity Management in der Cloud… …zukommt, • was rechtlich zu beachten ist, auch im Governance-Kontext, • welche Aspekte bei der Gestaltung von Leistungsscheinen, SLAs und Berichtswesen…

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