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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Welchen Beitrag kann eine starke Risikokultur zur nachhaltigen Unternehmensausrichtung leisten?

  Sonja Wiese, Alexander Kulawik

  …der verantwortungs- volle und nachhaltige Geschäftspraktiken in den Vordergrund gerückt sind. 1 Risikokultur als Basis einer verantwortungsvollen… …aufgeworfen. Um das Vertrauen zu stärken, müssen Unternehmen nachweisen, dass sie im Interesse der Verbraucher und des Marktes arbeiten“, erklärt die Financial… …Denkweise in der Finanzbranche erforderlich ist, damit die Gesellschaft zukünftigen Risiken und Herausforderungen erfolg- reich begegnen kann.2 Durch diese… …Veränderungen der gesellschaftlichen Erwartungen haben Unter- nehmen begonnen, zusätzlich zu den traditionell offengelegten Zielen ihre Werte – meist in ihren… …stalten sollen. Einenwesentlichen Beitrag hierzu leistet die Risikokultur. Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht BCBS definiert Risikokultur als „die… …Gesamtheit der Normen, Einstellung und Verhaltensweisen einer Bank in Bezug auf Risikobewusstsein, Risikobereitschaft und Risikomanagement sowie Kon- trollen… …, die Risikoentscheidungen gestalten“.3 Die Risikokultur stellt einen der Grundpfeiler einer Organisation dar. Denn Risikokultur umfasst die Werte und… …Verhaltensweisen in einem Unternehmen, die letztendlich die Entscheidungen des Managements und der Mitarbeitenden prägen. Somit ist eine angemessene Risikokultur… …Mitarbeitenden ermöglicht, in einem angenehmen Arbeitsumfeld effektiv und sicher zu arbeiten. Insbeson- dere in der Finanzindustrie ist Risikokultur darüber hinaus… …Bestandteil der regulatorischen Anforderungen und unterliegt somit der regelmäßigen Über- prüfung durch die Aufsichtsorgane. Das Financial Stability Board (FSB)…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Die DSGVO und die Machtregulierung

  Frederik Richter

  …„Die Waldman Debatte“ – Aus Sicht der Stiftung Datenschutz Richter PinG 02.22 59 Aus Sicht der Stiftung Datenschutz Die DSGVO und die… …­Machtregulierung Frederick Richter, LL. M. In den Privacy News der vergangenen Ausgabe fand sich ein bemerkenswertes Interview. Von Professor Ari Ezra Waldman sind… …zur Unterstreichung einiger Thesen möchte ich nutzen. Der prozessorientierte Ansatz der DSGVO Viele der professionellen Datenschützenden schätzen die… …Compliance-Streben das große Ganze aus dem Blick gerät: Ein effektiver Schutz der strukturell schwachen einzelnen Person gegen die strukturell starke Organisation. Es… …ist unter der DSGVO ohne Weiteres eine kommerzielle Organisation mit datenbasiertem Geschäftsmodell denkbar, die aufgrund extremer Marktmacht und… …eminentem Netzwerkeffekt eine überkritische Masse an personenbezogenen Daten aggregiert und ausbeutet und die dies zugleich unter Einhaltung der DSGVO tut… …dieser Beispielsbildung eine enge Interpretation der im ersten Satz des ErwG. 43 beschriebenen Konstel­lation zugrunde. Doch ist durchaus denkbar, dass… …freiwillig einwilligen, wegen der schieren ­Attraktivität des Angebots und trotz bewusster Wahrnehmung des Ungleichgewichts. Frederik Richter Vorstand der… …: Unfasslich weit sind die Spitzen der globalen Digitalwirtschaft nicht entfernt von diesem Theoriekonstrukt. Die von Strukturalisten und Detailliebhabenden… …begrüßte Prozessorientierung der DSGVO mag somit tatsächlich Gefahren bergen. Falls dies so ist, würde der Datenschutz als Machtregulierung versagen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.8.2022 bis 31.12.2022

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere… …der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils erfahrene Revisionspraktiker aus den… …, Budgetierung – Grundlagen und praktische Anwendung Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Einführung in die Interne… …Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision • Seminare Kaufmännische Revision ➞ Grundstufe Jahresabschlussanalyse –… …Einführung in die Grundlagen und praktische Anwendung Prüfen einer Controlling- Abteilung: Controlling für Prüfer Revision des Einkaufs – Reduzierung der… …Kontrollsystems mittels prozessorientierter Prüfungs­instrumente Berichterstattung der Internen Revision – Arbeitsergebnisse verständlich und wirksam darstellen und… …übergeben Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Königsdisziplin Follow-up: Erfolgsfaktor einer modernen Internen Revision – Informativer… …Intensiv-Workshop zur Steigerung der Effektivität und Effizienz des Follow-up-Prozesses Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision –… …Projektbegleitung zur Sicherung des Projekterfolges Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision – Projektbegleitung zur Sicherung des Projekterfolges Roger… …der Prüfungspraxis – Mit effizienter Datenanalyse schneller zum Prüfungsziel Revision der Logistik: Ermittlung Materialbedarf – Wareneingangsprozess –…

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• Mitbestimmungsnovelle: Experten sehen Fortschritte

  …Dabei geht es speziell um die Mitbestimmung der Arbeitnehmenden bei grenzüberschreitenden Umwandlungen, Verschmelzungen und Spaltungen. Die… …Sachverständigen bewerteten den Gesetzentwurf überwiegend positiv und brachten Vorschläge für eine Weiterentwicklung der Mitbestimmung im europäischen Kontext ein… …. Das berichtet der Informationsdienst des Bundestags (hib). Hintergrund zum Gesetzentwurf Mit dem Gesetzentwurf soll eine EU-Richtlinie umgesetzt… …werden, in der es um Änderungen der Gesellschaftsrichtlinie in Bezug auf grenzüberschreitende Umwandlungen, Verschmelzungen und Spaltungen geht. Artikel… …1 des Entwurfs enthält ein neues Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmenden bei grenzüberschreitendem Formwechsel und bei grenzüberschreitender… …Spaltung (MgFSG). Artikel 2 ändert das Gesetz über die Mitbestimmung der Arbeitnehmer bei einer grenzüberschreitenden Verschmelzung (MgVG). Das MgFSG… …soll für die Ausgestaltung der Mitbestimmung in Gesellschaften deutscher Rechtsform, die aus einem grenzüberschreitenden Formwechsel oder einer… …entspricht, der die Unternehmensmitbestimmung im EU-Staat des Wegzugs auslöst (Vier-Fünftel-Regelung). Stellungnahmen aus der Anhörung Nach Angaben von… …Rüdiger Sick von der Hans-Böckler-Stiftung hatten sich 2020 mindestens 307 Unternehmen mit jeweils mehr als 2.000 Beschäftigten der paritätischen… …gewählt, etwa Stiftungen oder GmbH & Co. KG, 113 weitere die Mitbestimmung rechtswidrig ignoriert, wobei die Frage nach der Compliance zu stellen sei. Vier…

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• Erster Prüfungsstandard für die nichtfinanzielle Berichterstattung

  …Vor diesem Hintergrund hat das IDW den Entwurf eines Prüfungsstandards für die Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung im Rahmen der Abschlussprüfung… …(IDW EPS 352 (08.2022)) verabschiedet. Der Hauptfachausschuss (HFA) des IDW sprach eine Empfehlung zur Anwendung des Entwurfs aus. Separates… …Prüfungsurteil Der IDW EPS 352 (08.2022) baut auf dem IDW PS 350 n.F. (10.2021) zur Prüfung des Lageberichts auf und stellt Besonderheiten bei der freiwilligen… …inhaltlichen Prüfung einer im Lagebericht enthaltenen nichtfinanziellen Erklärung dar. Abweichend von der bisherigen Praxis schreibt IDW EPS 352 (08.2022) dafür… …ein separates Prüfungsurteil vor. Dabei gibt der Abschlussprüfer das Prüfungsurteil sowohl zur Übereinstimmung mit den einschlägigen deutschen… …gesetzlichen und europäischen Vorschriften als auch mit den von den gesetzlichen Vertretern des Unternehmens in der nichtfinanziellen Erklärung dargestellten… …umfassenden Interpretationen veröffentlicht wurden. Demzufolge geben die gesetzlichen Vertreter ihre Auslegungen solcher Formulierungen und Begriffe in der… …Gasen zu kombinieren. Der IDW EPS 352 (08.2022) enthält entsprechende Anforderungen an die Prüfung und die Berichterstattung im Bestätigungsvermerk… …. Auftakt für weitere Prüfungsstandards Der Entwurf bildet den ersten IDW-Prüfungsstandard zur Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung nach §§ 289 b… …ff. HGB. Es besteht die Möglichkeit zur Stellungnahme bis zum 31.1.2023. Weitere IDW-Prüfungsstandards zur Abdeckung einer Prüfung außerhalb der…

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• EU-Taxonomie: Bundesregierung kündigt Stellungnahme an

  …Wie der Informationsdienst des Bundestags hib mitteilt, steht dabei folgender Punkt zur Diskussion: In der Taxonomie werden Investitionen in die… …Atomenergie und bestimmte Investitionen in die Erdgasnutzung als nachhaltig und damit als förderungswürdig bezeichnet. Eine Vertreterin der Bundesregierung… …erklärte jetzt in einer Sitzung des Finanzausschusses, die Frist zur Stellungnahme sei bis zum 21.01.2022 verlängert worden. Die Haltung der Bundesregierung… …zur Atomenergie sei unverändert ablehnend. Erdgas sei eine wichtige Brückentechnologie beim Kohleausstieg. Einige Einschätzung seitens der Fraktionen… …Die CDU/CSU-Fraktion erklärte, man wolle alles tun, um die Klimaziele zu erreichen. Energie müsse aber auch bezahlbar bleiben. In der EU müsse jedes… …voranzubringen. Eine Aufnahme der Atomkraft in die Taxonomie werde abgelehnt. Man wisse aber auch, dass es dazu auf europäischer Ebene ein differenziertes Bild… …gebe. Erdgas könne als Übergangstechnologie in die Taxonomie aufgenommen werden. Die Fraktion Bündnis 90/Die Grünen verwies darauf, dass es in der… …Technologie wirtschaftlich abgesichert werden. Erdgas hätte man in der Taxonomie nicht unbedingt gebraucht. Auch die FDP-Fraktion teilte die Auffassung, dass… …die Atomenergie nicht nachhaltig sei. Die Taxonomie insgesamt sei aber sehr wichtig. Auch die Aufnahme von Erdgas in die Taxonomie sei angesichts der… …Möglichkeiten der digitalen Berichterstattung Teil 2 beleuchtet die Sicht der unterschiedlichen Stakeholdergruppen. Erfahrene Repräsentanten verdeutlichen die…

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• Viertes Corona-Steuerhilfegesetz veröffentlicht - Homeoffice-Pauschale verlängert

  …Zu den Maßnahmen zählen die Verlängerung der Homeoffice-Pauschale bis Ende Dezember 2022, Steuerfreiheit von Sonderleistungen der Arbeitgeber bis… …zu einem Betrag von 3.000 Euro, verbesserte Möglichkeiten zur Inanspruchnahme der degressiven Abschreibung auch für im Jahr 2022 angeschaffte… …Wirtschaftsgüter. Außerdem plant die Bundesregierung, die erweiterte Verlustverrechnung bis Ende 2023 zu verlängern. Der Höchstbetrag beim Verlustrücktrag soll… …Umfang. Der Entwurf sieht auch eine Verlängerung der bis zum 31.12.2021 befristeten Steuerbefreiung der Zuschüsse des Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld… …werden, die nach dem 29.2.2020 beginnen und vor dem 1.7.2022 enden. Das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz hat der Bundestag hier veröffentlicht. Die… …unterstützt Sie mit aktuellen Best Practices, nützlichen Umsetzungstipps und Checklisten. Mit der Rubrik „Report“ behalten Sie aktuelle Rechtsprechung und neue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Identitäts- und Rechtemanagement

  Axel Becker

  …75 6. Identitäts- und Rechtemanagement Das Identitäts- und Rechtemanagement hat alle Vorgaben der Informations- sicherheit und der MaRisk… …, insbesondere der internen Kontrollen (wie Identi- tätsprüfung), des Funktionsumfangs (Prinzip der minimalen Berechtigun- gen) und fachliche Vorgaben (wie die… …nungsberechtigungen und sonstigen eingeräumten Kompetenzen innerhalb angemessener Fristen. Die Fristen orientieren sich dabei an der Bedeutung der Prozesse und, bei… …IT-Berechtigungen, dem Schutzbedarf der verarbeite- ten Informationen. IT-Berechtigungsvergabe Gemäß AT 7.2 Tz. 2 sind Prozesse für eine angemessene… …Zusammenfassung von Berechtigungen in einem Rollenmodell ist dabei möglich. Die Eignung der IT- Systeme und der zugehörigen Prozesse ist regelmäßig von den fachlich… …Identitäts- und Rechtemanagement hat die Anforderungen nach AT 4.3.1 Tz. 2, AT 7.2 Tz. 2 sowie BTO Tz. 9 der MaRisk zu erfüllen. Jeg- liche Zugriffs-, Zugangs-… …allen Veränderungen der System- und Anwendungslandschaft des Ins- titutes beteiligt ist? • Wie ist sichergestellt, dass das Identitäts- und… …Aufgabentrennungen (eine Person darf niemals alle Rechte im Institut vergeben)? • Werden alle Aktivitäten der Administratoren lückenlos erfasst und doku- mentiert? •… …bewerten, zu dokumentieren und anschließend von der fachlich verantwortlichen Stelle zu genehmigen.59) 6.2 Berechtigungskonzepte legen den Umfang und die… …Nutzungsbedingungen der Berechtigungen für die IT-Systeme (Zugang zu IT-Systemen sowie Zu- griff auf Daten) sowie die Zutrittsrechte zu Räumen konsistent zum ermit-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Risikoorientierte Pr?fungsplanung

  Axel Becker

  …17 Risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder der BAIT und der MaRisk in Bezug auf IT-Themen analog zu den weiteren… …Prüffeldern der MaRisk innerhalb der risikoorientierten Prüfungsplanung zu berücksichtigen. Es ist zu empfehlen, die Prüffelder in die regelmäßig… …Berücksichtigung in der Pla- nung hinterfragt werden. Risikobewusstsein schärfen Ein zentrales Ziel der BAIT ist, das Risikobewusstsein in den einzelnen Insti-… …tuten zu schärfen. Unter dem Begriff IT-Risiko versteht die Aufsicht alle Ri- siken für die Vermögens- und Ertragslage der Institute, die aufgrund von… …Mängeln entstehen, die das IT-Management bzw. die IT-Steuerung, die Ver- fügbarkeit, Vertraulichkeit, Integrität und Authentizität der Daten, das in- terne… …Kontrollsystem der IT-Organisation, die IT-Strategie, -leitlinien und -Aspekte der Geschäftsordnung oder den Einsatz von Informationstechnolo- gie betreffen.14)… …Das Risikobewusstsein sollte sich auch in den Prüfungspla- nungen der Internen Revisionen widerspiegeln. Risikoorientierte Planung Dabei ist es… …angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren, zu prüfen.16) Für die risikoorientierte Bewertung der Internen Revision sind mehrere Schritte… …erforderlich. Die BaFin stellt in dem Anschreiben zu den BAIT die herausragende Bedeu- tung der IT als Basisinfrastruktur für sämtliche bankfachlichen, aber… …Prüfungsplanung 18 an die einzelnen, in den BAIT aufgeführten Bereiche anzupassen. Ob hierzu die exakte Gliederung der BAIT übernommen wird oder bestehende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Risikoinventur neu denken?! - Alle Risikoaspekte gemeinsam betrachten

  Thorsten Schneeloch, Viola Uphoff

  …Inventur wie gehabt: Relevante und wesentliche Risiken Bei der Risikoinventur von Kreditinstituten handelt es sich – ähnlich wie bei der Inventur von… …Industrieunternehmen – um eine Bestandsaufnahme. Jedoch steht nicht der Lagerbestand im Mittelpunkt, sondern eine Auseinandersetzung mit bestehenden und ggf. aus der… …Strategie resultierenden Risiken – also auch ein Messen, Zählen, Wiegen. Der Prozess der Risikoinventur führt zur erforder- lichen Transparenz über das… …Gesamtrisikoprofil des Instituts. Die daraus resul- tierenden Erkenntnisse über die Wirkungsformen und -zusammenhänge der (wesentlichen) Risiken bilden eine wertvolle… …Basis für die Ergebnis-Risiko- Steuerung. Zur Beurteilung der Wesentlichkeit soll regelmäßig (mindestens jährlicher Rhythmus) und anlassbezogen ein… …Gesamtrisikoprofil des Instituts mit Ein- schätzung der relevanten Risiken erhoben werden. Idealerweise wird der Risi- koinventurprozess leicht vorgelagert bzw… …Risikosituation beeinflussen können. Die Erkenntnisse der Umfeld- und Unternehmensanalyse aus dem Strategieprozess fließen in den Risikoinventurprozess ein und… …finden eine entsprechende Be- rücksichtigung. Auch potenzielle Risikoausweitungen oder neue Risiken, die aus der Geschäftsausrichtung resultieren können… …, müssen bei Bedarf im Rah- men der Risikoinventur angemessen einbezogenwerden. Über den Risikoinventurprozess mit der Risikoidentifikation und -bewertung… …Risikoinventurprozess Quelle: eigene Darstellung 92 Teil 3 „Messen, zählen, wiegen“ – aber richtig: Identifikation und Bewertung Im Rahmen der Risikoidentifikation…

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