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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Eingangsgespräch diesbezüglicher Druck aufgebaut wer- den, erinnern Sie sich an Ihre interne Unabhängigkeit. 3.1.2 Mögliche Schwierigkeiten beim Eingangsgespräch… …bzw. die Über- lebenswahrscheinlichkeit des Unternehmens zu erhöhen. Bei diesem Ziel ist nicht von Anfang an klar, wer „Recht“ hat und wer sich… …destens Ihre Führungskraft als weiteren Gesprächsteilnehmer des Eingangsgesprächs an Ihrer Seite zu haben. Dies ist umso wichtiger, je höher die… …Unternehmen maximal zwei Stufen betra- gen. Ggf. werben Sie um die Teilnahme des Revisionsleiters. Wenn möglich, sollte die gleiche Anzahl an Personen aus dem… …mitnehmen sollten. Beharren Sie jedoch auf die Anwesenheit mindestens eines Prüfers an Ihrer Seite, damit dieser Sie bei der Protokollierung des Gesprächs… …Hofnarr, S. 41–42. 3.1 Eingangsgespräch auf Managementebene 75 mit umgehen Sie, dass Ihre Position von Beginn an untergraben wird, oder Unklar-… …Teilnahme weiterer Prüfer an der Prüfung sollte dargestellt werden, welche Person welches Thema prüfen wird. Falls der Revision nicht bekannt ist, welcher… …, sollte die Interne Revision versuchen, von Beginn an eine wertschätzende Arbeitsatmosphäre zu schaffen. Dies erreichen Sie z. B. dadurch, dass das… …ein angebotenes Getränk an und trinken Sie auch im Laufe der Besprechung davon. Dies ist ein einfaches Signal: Vielen Dank für die Gast- freundschaft… …zur aktuellen Prüfung dar. Auch wenn die Vorgehensweise der Prüfungsdurchführung schon bekannt ist, bietet es sich an, die zugrunde liegende Struktur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Abstimmung

  Silvia Puhani

  …schnell Revisoren assimiliert werden, wenn sie in den Fachbereich wechseln? Gruselig schnell! Wer die Borg aus Star Trek kennt, wird sich an diese… …Einwand wie folgt:  Der Gesprächspartner formuliert seinen Einwand.  Sie hören aktiv zu. Zeigen Sie Ihr Interesse an einer offenen Diskussion. Ver-… …, ohne etwas zu sagen. Lassen Sie Ihre Frage weiterhin im Raum stehen und blicken Sie Ihren Gesprächspartner erwartungsvoll an. Nutzen Sie diese… …. Falls Ihr Gesprächspartner unfair wird, weil er sich unbedingt aus der Affäre ziehen will, vertagen Sie das Gespräch oder versuchen Sie, einen an- deren… …Sie genau?“ Gehen Sie zurück auf „Los“ und fangen Sie Schritt für Schritt noch einmal an. Stellen Sie die Fakten dar, wie Sie sie verstanden haben… …ein Forscher. Orientieren Sie sich an den Fakten dieser internen Vorschrift: PL: „Diese Vorschrift ist Bestandteil des Anweisungswesens. Hier im… …Vorschrift nicht gefällt. Es gibt auch viele An- weisungen, die mir persönlich nicht gefallen, dennoch halte ich mich daran und be- folge sie. Auf dieser… …unzweifelhaft. Es besteht eine gültige interne Vorschrift, die sinnvoll und notwendig ist und an die Sie sich zu halten haben. Sie haben natürlich die… …Sie die Situation transparent dar und sprechen Sie unterschwellig seine Kompetenz an.  Alternative 1: Deeskalierend und transparent PL: „Für mich… …gehen, benötige ich hierfür einen an- deren kompetenten Ansprechpartner aus Ihrem Fachbereich.“  Alternative 3: Fokus auf Auswirkungen PL: „Was…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …werden? ► Typisches Revisionsberichtswesen Falls Sie vollkommene Freiheit in Ihrer Berichterstattung haben, halten Sie sich an das typische Berichtswesen… …des zu lösenden Problems einzeln dargestellt. An- schließend werden wesentliche Erkenntnisse hervorgehoben und eine abschließende Kernaussage (die… …. Wenn Sie beim Aufbau des Berichtes von den Ergebnissen ausgehen, werden Sie Ihr Prüfungskonzept, an welchem sich alle Informationen aus- richten, in… …stellen Sie entlang des roten Fadens in der richtigen Reihenfolge die einzelnen Themen dar. Jetzt kommt Fleisch an die Knochen. Wenn der erste grobe… …nicht füllen. Wie lässt sich das ändern? Denken Sie an den sogenannten Elevator Pitch. Stellen Sie sich vor, der Vorstand ruft Sie an, oder Sie treffen… …von dieser Management Summary bauen Sie eine Story auf. Überlegen Sie, welcher rote Faden Sie an allen wichtigen Themen vorbeiführt. Versuchen Sie… …. Und da die Details so wichtig sind, führen Sie alles, was Sie Schritt für Schritt geprüft und herausgefun- den haben, auch akribisch im Bericht an. Nur… …nachvollziehen und sich an Ihrer guten Prüfungsdokumentation erfreuen. Das ist hervorragend! Nur unterscheiden sich die Ziele von Prüfungsdokumentation und… …Ursachenvermutung erhalten werden, nicht jedoch in einer größeren Runde oder auf offiziellem Wege. Fertigen Sie Gesprächsnotizen an und versichern Sie sich des… …bereitet das Löschen von Tex- ten große Probleme. Ich hänge an ihnen. Wenn die Texte deutlich zu lang sind, habe ich mir deshalb angewöhnt, sie nicht zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …„herunterhandeln“.  War Ihr Gesprächspartner vielleicht einverstanden, aber es mangelte an der Durchführung, d. h., er hatte nur keine Zeit oder Ressourcen? Z. B… …Fachbereiche werden nicht unaufgefordert zu- gesandt, sondern müssen von den Revisoren mühsam und zeitaufwendig an- gefordert und eingetrieben werden. Die… …auf Gegenliebe, sondern Widerstand stoßen, ist nicht verwunderlich. Offener oder verdeckter Widerstand ist bei Veränderungen an der Tagesordnung und… …rechtzuerhalten bzw. zu vertiefen. Die Maßnahmenverfolgung bietet Ihnen gleich- zeitig die Gelegenheit, an interessanten Themen dranzubleiben… …unkommentierten Fristüberschreitungen im Follow-up. Das ist kein einfaches Thema, da die Interne Revision an einer positiven und vertrauensvollen Zusammenarbeit… …reich) – immer zuerst Kooperation und Vertrauen an. Bestätigt der Fachbereich die- ses Vertrauen, beantwortet die Revision dies ihrerseits mit Vertrauen… …Kooperation an!  Wenn die Kooperation erwidert wird, stellen Sie das Vertrauen auf Dauer! Wenn nicht kooperiert wird, bestrafen Sie sofort und… …ganz generell. Ein Unternehmen funktioniert nur auf Basis von Regeln und Kooperation. Falls sich ein Mitglied nicht an die Vereinbarungen hält, muss es… …Reaktion lenken Je klarer die formalen und inhaltlichen Anforderungen an eine Erledigungsmeldung sowie ihr Prozess formuliert sind, umso eindeutiger kann… …nichts an seiner Lage ändert, wird er seine Ressourcen weniger in Diskus- sionen und mehr in Lösungen stecken. So wie Sie als Revisor im Fachbereich Ihre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Fazit

  Silvia Puhani

  …Interne Revision diese Zeit. Sie ist dauerhaft im Einsatz und beobachtet laufend das Unternehmen. Wo immer sie auch ansetzt, werden sich an den betrach-… …teten, aber auch an anderen Stellen Wirkungen zeigen. Und da sich die Umwelt, der Kontext und mit ihr die Organisation laufend wandeln, gibt es keinen… …der Theorie“. Dies könnte entmutigen, hört sich doch die Theorie so einfach an, während gleichzeitig die Um- setzung in die Praxis oft so unsagbar… …eigener Sache, am Ausprobieren und an Ihren nachhaltigen Prüfungserfolgen. Seien Sie gewiss, die Welt ist bunt. Sollten Sie der Meinung sein, die…

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• Unternehmen erwarten Verschärfung der Bilanzkontrolle

  …(Enforcement) – und besitzt ein neues, umfangreiches Instrumentarium an Rechten. Damit soll sie das Enforcement schneller, effizienter und transparenter… …; 2017: 43 Prozent). 44 Prozent der Befragten haben 2022 die Zuständigkeiten zwar nicht klar definiert, geben aber an, diese seien gut eingespielt (2017…

• DCGK: Neufassung veröffentlicht – Fokus auf ESG-Themen

  …Einschätzung der Regierungskommission DCGK schafft der neue Kodex größere Klarheit in wichtigen Fragen. Ökologische und soziale Themen haben demnach an Gewicht… …zur gesellschaftlichen Verantwortung nachjustiert, weil in der Zwischenzeit die Erwartungen an die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsfaktoren sehr… …Entsprechenserklärungen. Zeitschrift für Corporate Governance Unternehmen professionell führen und überwachen Hohe Stakeholder-Erwartungen an unternehmerische…

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• Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 03 2022

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Immer schön sustainable bleiben

  Wolfhart Fabarius

  …Spannung gesorgt. Für die EU Sustainability Reporting Standards (ESRS) liegt ein erster Schwung an Entwürfen vor. Die Kommentierungsfrist läuft bis Anfang… …und Investoren ein. Das Spannungsfeld zeigt sich anhand der Verfügungsund Kontroll­rechte und auch darin, wer in welcher Weise an der Entwicklung der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Inhalt / Impressum

  …Unternehmen an Bedeutung. Der Beitrag analysiert auf Basis der Einladungen zur Hauptversammlung, wie deutsche Unternehmen aus der DAX-Familie Nachhaltigkeit –… …Governance 120 Dr. Denis Gebhardt ZCG Prüfung Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung 124 Sean Needham / Björn Schildhauer / Prof. Dr. Stefan Müller… …Aspekte zu den Themen Umwelt, Soziales und Governance. Diese Berichtserfordernisse beeinflussen die Corporate Governance, da sich das ­Management auch an… …diesen Kriterien messen lassen muss. Der Beitrag stellt die ­aktuellen Herausforderungen und Anforderungen an das ESG-Reporting dar und zeigt die damit… …Veröffentlichung eines ersten Satzes an Entwürfen der EU Sustainability Reporting Standards (ESRS) im Rahmen einer öffentlichen Konsultation mit einer… …. Henning Zülch, Handelshochschule Leipzig (HHL) Chefredakteur: Dr. Joachim Schmidt Redaktion: Wolfhart Fabarius Zuschriften bitte an: Redaktion ZCG Herrn… …Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver­öffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle…

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