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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  „My word is my bond“

  Christian Hunt

  …hinter dem Konzept der ESG. Beide erkennen die Notwendigkeit von Strukturen an, dass die Menschen sich an das halten, was sie sagen. Unter Kaufleuten des… …19. Jahrhunderts einigten sich Käufer und Verkäufer auf einen Preis. Beide hielten sich an ihren Teil der Abmachung, nachdem sie eine ent- sprechende… …ESG-Standards entwickelt, um sicherzustellen, dass Unter- nehmer des 21. Jahrhunderts an die Notwendigkeit erinnert werden, Betrieb, Expansion und Handel… …ein fremdes Land reisen und es sich herausstellt, dass die sozialen Normen, an die wir von zu Hause gewöhnt sind, dort nicht existieren. Diese Logik… …daraus zu machen. In beiden Fällen hat die Unternehmensführung an den bisherigen Praktiken festgehalten. Beide Firmen meldeten Konkurs an, und obwohl Kodak… …länger es bereits existiert. Denken wir zum Beispiel an Unternehmen, deren Kerngeschäft umweltschädlich ist. Im Gegensatz zu Tech-Start-ups, die sich… …der Dynamiken verstärken, die ich oben beschrieben habe. Denken Sie an die letzte reguläre Sitzung, an der Sie teilgenommen haben. Was ist das Erste… …. Diese Reflektion stellt ebenso sicher, dass Sie die Sitzung mit einer Erinnerung an die letzte Sitzung beginnen. Dies lässt entsprechend erwarten, dass… …, dass die natürliche Tendenz, an Bekanntem und Gewohntem festzuhalten, unge- wollt in die Art und Weise, wie wir Unternehmen führen, etabliert wird. Das… …und Stammesinstinkten Die zweite Triebkraft menschlicher Entscheidungsfindung, die ich an dieser Stelle untersuche, besteht darin, dass wir stark von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  Inkonsistentes Abschöpfungsrecht

  Rechtsanwalt LOStA a.D. Folker Bittmann

  …des Justizfiskus zu überführen. So ließ sich vermeiden, aus dunklen Quellen stammende Vermögenswerte an rechtskräftig Verurteilte zurückgeben zu müssen… …Vermögenszufluss bei unmittel­bar beteiligten Akteuren als „für” die Taten an. Der Bun­des­gerichtshof legte sich nicht auf eine Rechtsgrunglage fest, sondern… …Rechtsprechung des BGH jedenfalls nicht „durch” die Tat erlangt, und zwar selbst dann nicht, wenn sie von Anfang an Teil des Tatplans waren. 6 Wird derart vor… …Beginn Erlangtes wie von Anfang an vorgesehen an untergeordnete Beteiligte abgegeben, so können sie es ebenfalls nicht „durch” die Tat erlangt haben, wie… …es an sich im Fall der Beuteteilung der Fall ist. Bejahte man hier stattdessen die Variante „für” die Tat, so verwandelte sie sich aus dem einen Teil… …eines Alternativverhältnisses unversehens zu einem (noch dazu entgrenzten) Auffangtatbestand für den Fall, dass die an sich phänomenologisch in Betracht… …Beachtung. Das ändert aber nichts an den gesetzlichen Bestimmungen selbst und am Vorrang der konkreten Begründung vor der allgemeinen Zielsetzung des… …Hintermann seinen Teil entnahm? Kommt es dann darauf an, ob er auf der Fahrt selbstständig agierte und damit eigenen, wenn auch nur zwischenzeitlichen… …Gewahrsam an der gesamten Beute einschließlich seines später entnommenen Anteils ausübte, sie also komplett „durch” die Tat erlangt hatte oder ob er im Sinne… …platzierten und vom Ablageort entnommenen Beute an weitere Beteiligte, die in einem in der Nähe abgestellten Kraftfahrzeug warteten. 13 aa) Betrachtet man § 73…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  „Vermögenssicherungsmaßnahmen, drohende Existenzvernichtung und Rechtsschutzmöglichkeiten“

  Rechtsanwalt Dr. Yannic Hübner

  …Grundlagen kurz vorgestellt (I.) und sodann Verteidigungsansätze vertieft, wobei unter Anlehnung an Hassemer zwischen dem „formellen” Verteidigungsprogramm… …differenzieren. Ordnen die Staatsanwaltschaft oder deren Ermittlungspersonen eine Vermögenssicherungsmaßnahme eigenständig, d.h. ohne richterlichen Beschluss, an… …machte und an die Verteidigerpraxis appellierte, diskursiv auch über informelle Strategien zu reflektieren. 50 Hiervon zu unterscheiden ist die Möglichkeit… …Reformgesetzgeber betont in der Gesetzesbegründung jedoch ausdrücklich, dass durch die Streichung des Verweises die Anforderungen an den Sicherungsgrund nicht… …abgesenkt werden sollten. 63 Es mutet vor diesem Hintergrund nahezu befremdlich an, dass das OLG Stuttgart 64 bei seiner Bestimmung des Sicherungsbedürfnisses… …nichtsdestotrotz eine ziemlich aushöhlende Tendenz an den Tag legt: Im Einzelnen gebe der Wortlaut nicht länger vor, dass die Vollstreckung ohne den Arrest gefährdet… …über dieses Erforderns vorschnell hinwegsetzen. 4. (Defizitärer) Pfändungsschutz An vierter Stelle des „formellen Programms” komme ich zur Durchsetzung… …somit als unvollständig. 5. Verhältnismäßigkeit Mit zunehmender Dauer gewinnt eine vollzogene Sicherungsmaßnahme zugleich an grundrechtlicher Tragweite… …durch die Bindung an den Verhältnismäßigkeitsgrundsatz gerade keine inhaltliche Änderung eintreten sollte. 72 Je nach Grad der vorliegenden Gründe sollte… …bietet es sich des Weiteren an, einen entsprechenden Aufhebungsantrag mit dem Hinweis zu verbinden, dass der Staatsanwaltschaft die Darlegungslast der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der betrieblichen Versicherungen

  Allgemeine Ausführungen und Fragen zum betrieblichen Versicherungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Hans Gladow, Tobias Hübner, u.a.

  …Ermittlung der Schadenquote), die An- zahl der Schadenfälle sowie ggf. Objekte und Ursachen. Weitergehende Untersuchungen, gestützt auf Daten des Schadencon-… …schadenar- mem Vertragsverlauf vertraglich zugesichert werden und Gewinnbeteili- gungen als vertraglich zugesicherter Anteil an den Überschüssen einer… …Interesse des Versicherungsnehmers an Prämienrückerstattungen besteht in der Verbesserung der Preis-/Leistungsrelation für den Versiche- rungsschutz. Zum… …Richtlinien vor, die das Meldeverfahren an die eigene Ver- sicherungsabteilung, die unternehmenseigene Makler- oder Versiche- rungsgesellschaft bzw. an einen… …zeitnahe Information über die Veräußerung einer versicherten Sache gewährleistet? Nach § 95 VVG gehen mit dem Erwerb des Eigentums an der versicherten… …Versicherungsarten entstehen. Zur Vermeidung bietet sich u. a. der Abschluss einer Allgefahrenversicherung an. � Werden die Versicherungsverträge im Hinblick auf… …Rechtsform der Versicherungsgesellschaft wird eine Prämien- oder Beitrags- rechnung an den Versicherungsnehmer gestellt. � Prüfungsschwerpunkte Das… …Versicherungsberater (berechnet ein Beratungshonorar an den Versicherungsnehmer) eine sinnvolle Alternati- ve zum Versicherungsmakler ist? 2.5 Schadenbearbeitung Im… …von dem Eintritt Kenntnis erlangt – unver- züglich an den Versicherer zu melden. Außerdem muss er über alle Sachver- halte informieren, die zur… …Schuldanerkenntnisses, In- formation über den Schaden an den eigenen Versicherer) zu ergreifen sind. � Sind für Versicherungsarten mit erfahrungsgemäß häufigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Notwendigkeit der Implementierung eines Tax CMS

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …Geschäftspartner als auch von institutionellen An- legern. V. Sinkende Kreditwürdigkeit Die Kreditwürdigkeit des Unternehmens bei Banken sinkt in Folge der Bericht-… …Bedeutung, so treffen doch große institutionelle Anleger, wie z.B. Fondgesellschaften, Investitionsentscheidungen an Hand der Bewertung durch die… …Compliance-Verstößen abgeben sollen. Auf Grund der schlechten Vorbildfunktion der Unternehmens- leitung neigen die Mitarbeiter dazu, Zweifel an dem Sinn des eigenen… …führt auch zur Wertschöpfung. Eine an Rechtstreue und an Werten orientierte Führung des Unternehmens bringt un- mittelbare wirtschaftliche Vorteile. B… …Hinterziehung von Körperschaft- und Gewerbesteuer gem. §370 Abs. 1 Nr. 1 AO in Folge der gewinnmindernden Geltendmachung der im Jahr 2002 an eine… …. Art und Umfang des IKS richten sich nach der individuellen Komplexität des Unternehmens.131 Die Überprüfung erfolgt an Hand des IDW PS 261: Feststellung… …Buchführung Betrauten abgrenzen. Dele- giert der Geschäftsführer die Buchführungsaufgaben an Mitarbeiter innerhalb des Unternehmens, muss er sich umfassende… …Haftung nach §69 AO ist an folgende Voraussetzungen geknüpft: – der Haftendemuss dem Personenkreis der §§34, 35 AO angehören, – Pflichtverletzung durch… …auf die Eintragung im Handels- register nicht an. Eine einmal begründete Haftung des Geschäftsführers bleibt auch nach Beendigung seiner Tätigkeit… …nicht vollständig an das Finanzamt abgeführt hat.142 In diesem Fall wird er nicht als Haftungsschuldner für eigene Steuerschulden, sondern für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Ein vom Patienten selbst ausgefülltes unzutreffendes ärztliches Attestformular zur Befreiung von der Maskenpflicht stellt ein unrichtiges Gesundheitszeugnis dar, wenn es vom Arzt unterzeichnet ist.

  Rechtsanwältin Kathie Schröder

  …Gesundheitszeugnisses nach §§ 278 Abs. 1 aF, 279 aF StGB gegeben. I. Sachverhalt Nach den erstinstanzlichen Feststellungen nahm der Angeklagte an einem Autokorso zur… …, da er nach den Urteilsfeststellungen zum Tatzeitpunkt lediglich an einem Autokorso teilgenommen habe. Angesichts des Fehlens weiterer Feststellungen… …... Mit der Eintragung meines Namens und meiner Adresse bestätige ich, dass ich nicht an einer Krankheit leide ...”, aus welcher sich ergibt, dass… …Verhandlung und Entscheidung an eine andere kleine Strafkammer des Landgerichts Hannover, allerdings nur dann, wenn – bei Vorunterzeichnung – ein unrichtiges… …Anforderungen an ein Gesundheitszeugnis gegeben. Gegenstand eines Gesundheitszeugnisses können i.S. der o.g. Beschreibung des Gesundheitszustands eines Menschen… …Passus „To whom it may concern” – übersetzt: „An den, der ein berechtigtes Interesse daran hat” - nicht entgegen. Wie das Landgericht Frankfurt in der o.g… …Senat an, dass es sicherlich richtig ist, dass ohne eine Pandemie, die auf einem Virus beruht, das überwiegend über Aerosole verbreitet wird, das… …besitzen daher Urkundenqualität (Fischer, StGB, 69. Aufl. 2022, § 267 Rd. 22). Im Übrigen kommt es für die Frage der Beweiseignung darauf an, ob das Dokument… …der Fall. Auch die aus § 278 Abs. 1 aF StGB folgenden besonderen Anforderungen an das „Ausstellen” eines Gesundheitszeugnisses dürften vorliegen. Unter… …Demonstrationszwecken durchgeführten Autokorsos, an dem der Angeklagte teilgenommen hat. Insoweit ist aus den Urteilsgründen nicht ersichtlich, wo sich der Angeklagte zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Die Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes in der Unternehmenspraxis

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Dr. Alexandra Albrecht-Baba, David Wilbers

  …HOCHTIEF Aktiengesellschaft bereits implementiert hat, sind zunächst die relevanten gesetzlichen Anforderungen zu identifizieren. 14 Zur Annäherung an die… …Auffangtatbestand der Regelungsgehalt aller Abkommen, die in der Anlage zitiert sind und die von der Bundesrepublik Deutschland ratifiziert worden sind, an die… …und zur Erbringung der Dienstleistungen erforderlich sind, 16 das heißt von der Rohstoffgewinnung bis hin zur Lieferung an den Endkunden. Der… …Bundeswirtschaftsministerium für inakzeptabel. 19 Letztlich entschied man sich dafür, abgestufte Anforderungen an die Präventionsmaßnahmen zu definieren. 20 Mittelbare… …sind die Anforderungen an die zu ergreifenden Maßnahmen. 14 Vgl. Gehling C. / Ott N. / Lüneborg C., Das neue Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz –… …menschenrechtlichen und umweltbezogenen Risiken priorisierend darzustellen sowie die Erwartungen an die eigenen Beschäftigten und Zulieferer in der Lieferkette… …künftig ändern. 4.1 Annäherung an das Thema Menschenrechte Im ersten Schritt bietet sich eine Bestandsaufnahme an. Unternehmen mit einem Verhaltenskodex… …Methodisch angelehnt an die Compliance-Risikoanalyse wurden im Rahmen der menschenrechtlichen Risikoanalyse im ersten Schritt die Länder analysiert, in denen… …lohnt es sich daher, die vertragliche Ausgestaltung des Themas Menschenrechte zu erörtern und in Anlehnung an typische Compliance-Themen Musterklauseln zu… …oder „denken Sie immer an die Einhaltung der Menschenrechte im beruflichen Alltag“ – ist den Adressaten wenig geholfen. Hier gilt es, konkret zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision und Nachhaltigkeit

  Erste Ergebnisse für die deutsche Praxis zum Mehrwert von Prüfung und Beratung
  

  Annika Bonrath, Vanessa Lopez Kasper, Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Zudem greifen Nachhaltigkeitsberichte darüber hinaus einen Kritikpunkt an der traditionellen Finanzberichterstattung auf [Lev und Zarowin (1999)… …Governance (ESG), dar. (siehe Abb. 1) Die Liste an potenziellen Risiken, welche sich aus diesen drei Dimensionen ableiten lässt, ist grundsätzlich sehr lang… …und der Hinzunahme von Stakeholder-orientierten Zielset­zungen in die Unternehmensführung entfernt. Daher ist der Bedarf an Prüfung beziehungsweise… …Rechte der Stakeholder · Wirtschaftliche Leistung · Finanzielle Ziele Abb. 1: Komponenten der Nachhaltigkeit [in Anlehnung an COSO (2013); IIA (2021)]… …Einsatzgebiete der Revision offensichtlich. Zur Vermeidung des Eindrucks, dass der Nachhaltigkeitsbericht als Marketingmittel an- gesehen wird, und um den… …Tab. 1: Primäre Risiken aus dem Themengebiet der Nachhaltigkeit [in Anlehnung an IIA NL (2010); COSO (2013)] Risikoart Reputationsrisiken… …der Nachhaltigkeitsvorschriften an deren Einhaltung scheitern. Die Risikobereiche, die direkt oder indirekt aus Regulierungsmaßnahmen resultieren, sind… …Revision im Rahmen der Nachhaltigkeitsberichterstattung Das Thema Nachhaltigkeit sowie die Nachhaltigkeitsberichtserstattung gewinnt zunehmend an Relevanz… …Nachhaltigkeitsbericht erstellt oder dieser in Planung ist, und nur 21,1 Prozent der Befragten gaben an, dass ihr Unternehmen derzeit keinen Nachhaltigkeitsbericht… …Bereich ESG/Nachhaltigkeit als sehr gering bis mittelmäßig an. Zum Vergleich: Die Reife im Bereich ESG/Nachhaltigkeit für das Gesamtunternehmen bewerten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Richtig Befragen will gelernt sein

  Zu den Möglichkeiten der Befragungsausbildung in Wirtschaft und Polizei
  

  Lisa Marie Kluth, Lisa Stegemann

  …unternehmensinternen Ermittlungen in den letzten Jahren stetig zu. Dies zeigt sich unter anderem an Entwicklungen wie der EU-Whistleblower-Richtlinie, welche im Rahmen… …Unternehmen und Kommunen vorsieht. Damit einhergehend stellt sich die Frage nach dem Bedarf an entsprechend qualifiziertem Personal. Doch wie können sich… …Lehrveranstaltungen, die sich dem * Lisa Marie Kluth ist Sozialwissenschaftlerin (B. A.) und Studentin der Kriminalistik (M. A.). Sie arbeitet seit 2019 an dem… …BMBF-geförderten Forschungsprojekt „Befragungsstandards für Deutschland (BEST)“ an der Steinbeis-Hochschule Berlin | School of Governance, Risk & Compliance (School… …Fachbereich Kriminalwissenschaften an der FHöVPR M-V. 1 Zur besseren Lesbarkeit wird bei Personenbezeichnungen sowie personenbezogenen Hauptwörtern das… …ergänzend eine teilstandardisierte Umfrage, welche sich an die Lehrpersonen der ermittelten Seminare richtete (Erhebungszeitraum April bis Juli 2020). Von 42… …Lehrveranstaltungen vorgestellt werden. Die teilstandardisierten Fragebögen, die sich an die Lehrpersonen richteten, wurden in enger Zusammenarbeit der beiden… …anzutreffen sind, kommen die wirtschaftsseitigen Seminarteilnehmer aus unterschiedlichen Bereichen. Hierbei fällt zunächst auf, dass an einem Drittel der… …gegeben sein soll. Andererseits fehlt es bis dato an detaillierten und rechtsverbindlichen Vorgaben zur genauen Ausgestaltung beziehungsweise Durchführung… …(Spannweite = 3–2). Möglicherweise ist diese Bewertung Ausdruck dafür, wie sehr Konzepte und Standards, an welchen sich künftig auch außerbehördliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Dritter Teil: Due Diligence

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Parteien, die an einer un- abhängigen Beurteilung des Zielunternehmens interessiert sind (z. B. Vorstände von Fondsgesellschaften) vollständig oder… …teilweise an externe Berater und Gutach- ter wie Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwälte, Umweltgutachter oder IT- Spezialisten vergeben, wobei für… …DD-Analysen sollte sich ebenfalls an den Grundsätzen ordnungsmäßiger UB (GoUB) orientieren.9 In die- sem Zusammenhang werden folgende Schritte erforderlich: •… …und zu analysieren, bietet sich der Einsatz spezifischer Checklisten11 an, die nach dem Beispiel von Tabelle 56 auch branchenbezogen zu strukturieren… …sind. In den schriftlichen Bericht an den Auftraggeber sollte im Einzelnen Anlass, Aufbau und Ablauf der DD und die Beurteilung der vorgelegten… …lassen. Zum anderen wird der Auftraggeber an dem Urteil des Analysten der DD interessiert sein, ob die geplante Unternehmensakquisition oder… …tems, wobei insbesondere die Bereiche des Finanz- und Rechnungswesens im Zentrum des Interesses stehen.17 In diesem Zusammenhang bietet es sich an, zur… …Aufbau- und Ablauforganisation sowohl die Sanierungsprüfung i. w. S. als auch die Sanierungsprüfung i. e. S. an den Mindestanforderungen der im Folgen- den… …Sanierungsprüfung sollte in schrift- licher Form erfolgen und sich an den Grundsätzen zur ordnungsgemäßen Be- richterstattung orientieren, die in IDW PS 450 n. F… …Zahlungsunfähigkeit und der Überschuldung36 Zweifel an einer positiven Fortführungsprognose ergeben sich immer dann, wenn eine wesentliche Unsicherheit besteht, dass…

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