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• Cyber Security in der Risikoberichterstattung

  …sich in Form eines Sammelbands dem Themenkomplex Cyberrisiken und Berichterstattung über Cyberrisiken. Hierbei verfolgt die Herausgeberin das Ziel, allen… …IT-Infrastruktur sowie den Empfehlungen zur Verbesserung der Cyber Security – von besonderem Interesse sein.Dem Autorenteam ist es gelungen, das Thema Cyber Security… …Revision eignet sich das Buch zum Wissensaufbau und zur Wissensvertiefung sowie als sinnvolle Unterstützung bei der Prüfungsplanung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Untersuchungen in Deutschland 2022

  Ein Blick aus Corporate-Governance-Sicht
  

  Tim Ahrens, Dr. Marcel Michaelis

  …Hinweisgeberschutzgesetzes spricht als eine der Abhilfemaßnahmen von internen Untersuchungen – jedoch ohne den Begriff näher zu definieren. Das von der Vorgängerregierung… …geplante Verbandssanktionengesetz dagegen e­nthielt Vorgaben für die Durchführung interner Untersuchungen, schaffte es aber nicht über das Entwurfsstadium… …internen Aufbauorganisationen zur Durchführung interner Untersuchungen sowie deren Verbreitung und Gründe für das Outsourcing von Untersuchungshandlungen an… …das deutsche Recht geprägt sind. Der überwiegende Teil (83,5 %) der Unternehmen hat jedoch Niederlassungen im Ausland. Insgesamt lässt sich an den… …Einbettung in das Organisationsgefüge des Unternehmens erhoben. Sämtliche antwortenden Unternehmen gaben an, dass die Untersuchungen grundsätzlich durch… …Konzernsicherheit Aufsichtsrat Andere 5,48% 5,48% 10,96% 10,96% Die durch das Untersuchungsteam gesammelten und ausgewerteten Informationen gehen vor allem an die… …untersucht. 20,55% 38,36% Interne Untersuchungen werden durch das Team der Mu ergesellscha bearbeitet. Es gibt teilweise selbstständige lokale Teams. Ist dies… …nicht der Fall oder besteht eine erhöhte Risikoeinstufung, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale Team durchgeführt. Interne Untersuchungen… …bei ausländischen Töchtern werden durch das zentrale Team und lokale Teams gemeinsam bearbeitet. Keine Tochterunternehmen im Ausland. Abb. 2: Verteilung… …der Durchführung interner Untersuchungen bei ausländischen Tochterunternehmen Die bestehenden Kenntnisse über das jeweilige Unternehmen fördern die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Governance

  Axel Becker

  …das Infor- mationsrisiko und das Informationssicherheitsmanagement, der IT-Betrieb und die Anwendungsentwicklung angemessen mit Personal ausgestattet… …sind. Dies ist aus Sicht der Aufsicht wichtig, damit das Risiko einer qualitati- ven oder quantitativen Unterausstattung dieser Bereiche frühzeitig… …Prozesse zeitnah angepasst werden. Es ist sicherzustellen, dass diese Regelungen wirksam umgesetzt werden. 2.3 Das Institut hat insbesondere das… …Informationsrisikomanagement, das In- formationssicherheitsmanagement, den IT-Betrieb und die Anwendungs- entwicklung quantitativ und qualitativ angemessen mit Ressourcen aus-… …Der Internen Revision kommt die Aufgabe zu, im Rahmen von Prüfungen das Vorhandensein und die Funktionsweise der IT-Governance zu prüfen. Hierbei ist… …zur Qualität der technisch-organisatorischen Ausstattung. Bei der Um- setzung des Grundsatzes der IT-Governance orientiert sich das Institut an den… …. IT-Governance 31 Angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung Weiterhin sorgt das Institut dafür, dass das Informationsrisikomanagement, das… …ist es das Ziel, eine ange- messene technisch-organisatorische Ausstattung für die Mitarbeiter des Ins- tituts bereitzuhalten. Vorgaben zur quantitativ… …qualifiziertes Personal am Markt akquiriert. Weiterhin bildet das Institut Nachwuchskräfte aus. • Das Institut hat im Rahmen der Aus- und Weiterbildung die… …IT-Sicherheit durchgeführt. Hierfür hat das Institut ausreichend Budgets sowie Schulungs- und Fortbildungszeiten zur Verfügung (vgl. Ausführungen in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Wege zur Klimaneutralität: Portfolio- und Risikosteuerung in der Commercial Real Estate Finanzierung

  Dr. Ernst Eichenseher, Anke Welslau

  …beschlossen. Das erste deutsche Klimaschutzgesetz5 folgte keine zwei Jahre später (am 24. 6. 2021) mit neuen Vorgaben zur schrittweisenMinde- rung von… …: https://www.bmuv.de/fileadmin/Daten_BMU/Bilder_Sharepics/mehrklimaschutz/sektorziele_ emissionen.pdf, abgerufen am 27.6. 2022 Konkret fordert das novellierte Klimaschutzgesetz eine Reduktion der Treib- hausgasemissionen um weitere… …Wärmepumpen sowie der Anschluss von 1,6 Millionen Gebäuden an das Fernwärmenetz einen bedeu- tenden Beitrag zum Energieträgerwandel und der damit verbundenen… …hausgasemissionen und Endenergieverbrauch von Gebäuden bis 2030 mit For- cierung der sogenannten Renovierungswelle und zum anderen – im Hinblick auf das langfristige… …Niederlande mit ihrer Vorgabe aus dem Jahr 2018, das ab Januar 2023 Bürogebäude über einen EPCmit „C“ oder besser verfügen sollten.11 Noch sind allerdings die… …Bewertungsgutachten oder Kreditunterlagen enthalten. Insofern ist es erforderlich, diese vorhandenen Informationen für das Bestandsportfolio datentechnisch zu erfassen… …, fehlende Informationen auf Basis von geeigneten Indikatoren abzuschätzen oder vom Kunden abzufragen. Insbe- sondere für das Neugeschäft sollte die… …weiteren Schritt als zentrale Komponente eines internen Green- oder Klimarisiko-Scoring-Modells verwendet werden, das weitere Aspekte wie Wasserverbrauch… …, öffentliche Ver- kehrsanbindung usw. umfasst. Ein Beispiel für ein solches Green ScoringModell ist in Abbildung 3 dargestellt. Liegt der CO2-Verbrauch für das… …dem ESG Projekt Auch wenn die Klimaziele klar vorgegeben sind, z.B. durch das deutsche Klima- schutzgesetz, sind die Erreichung der Ziele und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Benedikt Hirthammer

  …verhindert werden kann.1143 Da zum Schutz der Kapitalgeber die Unternehmensleitung, das Aufsichtsorgan und die weiteren Elemente aus dem System der… …eine Zuordnung dieser Instrumente zu den Bilanzpositionen erfolgt. 5.1. Das System der Unternehmensüberwachung Für die internen und externen Elemente… …der Unternehmensüberwachung solle das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Kapitalmärkte gestärkt werden.1147 Zudem ist zu berücksichtigten, dass jede… …Form der Aufdeckung die Möglichkeit beinhaltet, potentielle Täter abzuschrecken und somit auch einen Teil zur Prä- vention beiträgt.1148 Nur durch das… …, ist bereits 1931 entstan- den.1150 Zu den internen Überwachungsorganen zählen die Unternehmenslei- tung und das rechtsformabhängige Aufsichtsorgan… …, während die Abschlussprü- fung und das Enforcement die externen Elemente darstellen.1151 Zudem beste- hen verschiedene Verknüpfungen zwischen den einzelnen… …Elementen, da der 145 5.1. Das System der Unternehmensüberwachung 1152 Vgl. Janke (2008b), S. 59–60. 1153 Vgl. Schindler/Haußer (2019), S. 1632… …nicht dadurch geschmälert, dass das Unternehmen bei der Erstellung des Jahresabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater unterstützt wird… …weitere Bestandteile eines CMS implementiert werden, um das Risiko weiter zu reduzieren.1159 Handelt es sich um prozessintegrierte Überwachung, so ist dies… …das von der Unternehmensleitung implementierte pro- zessunabhängige Überwachungsorgan im Unternehmen und stellt einen we- sentlichen Bestandteil des IKS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Neue Besen kehren gut

  Die Pläne der neuen Bundesregierung aus den Bereichen Compliance und Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …im Gesetzgebungsverlauf ergeben. 2 Grundlegende Vereinbarungen zu Compliance und Corporate ­Governance Das Wort Compliance findet sich lediglich zwei… …Mal im Koalitionsvertrag. Zunächst sollen Hochschulen und das gesamte Wissenschaftssystem stärker dazu verpflichtet werden, Compliance-Prozesse zu… …Pläne der Ampelparteien für die neue Legislaturperiode. * Prof. Dr. Stefan Behringer leitet das Kompetenzzentrum Controlling am IFZ Institut für… …bleibt zu hoffen, dass der Gesetzgeber hier mit Augenmaß vorgehen wird. 2.2 Unternehmenssanktionen Das zum Ende der Großen Koalition im Streit… …Sanktionen, könnte dies dazu führen, dass das Reputationsrisiko für Unternehmen deutlich erhöht wird. Dies wird sicherlich die Bedeutung der… …Tatbestand widmet sich zumindest ein eigenes Kapitel in dem Koalitionsvertrag, das zudem noch deutlich länger als die Ausführungen zur allgemeinen Compliance… …1/22 9 der Bekämpfung von Schwarzarbeit besser ausüben. Das Transparenzregister soll in seiner Qualität verbessert werden, sodass die wirtschaftlich… …Berechtigten möglichst vollständig erfasst werden. Zudem soll das Transparenzregister mit anderen in Deutschland bestehenden Registern digital vernetzt werden… …Gleichstellungspolitik wird das Ziel ausgegeben, dass in diesem Jahrzehnt die Gleichstellung zwischen Mann und Frau erreicht werden soll. Ein Anliegen ist dabei, dass… …darauf, dass das Diversity Management gestärkt werden soll. Schwerpunkte dabei sollen der Mittelstand und der öffentliche Dienst sein. Hier scheinen die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  AG Medizinstrafrecht im DAV/IMR (Hrsg.), Aktuelle Entwicklungen im Medizinstrafrecht

  Rechtsanwältin Dr. Karolina Kessler

  …. StGB dar. So sei es eine Ausprägung des allgemeinen Persönlichkeitsrechtes, selbstbestimmt über den Tod entscheiden zu können. Zudem umfasse das Recht… …Ärzteschaft im Hinblick auf die Suizidassistenz kritisch. Es folgt das Thema Lebensschutz zwischen erlaubtem Fetozid und Totschlag. Duttge beleuchtet in diesem… …unterschiedlichen Besonderheiten der Verfahren. So könne bspw. das Unternehmen etwa Opfer einer Straftat geworden oder selbst auf unterschiedliche Weisen von dem… …Ermittlungsverfahren betroffen sein. Im Hinblick auf das zum Zeitpunkt des Vortrags geplante Verbandssanktionengesetz (VerSanG-E) erörtert Leimenstoll die denkbare – zu… …Rahmen für diese Entwicklungen bilde das Recht, insbesondere das Verwaltungsrecht, aber auch das Strafrecht. Hilgendorf verweist auf zwei Problemfelder… …besonders datenintensiv, das europäische Datenschutzrecht jedoch restriktiv, sodass Europäischen Anbietern nicht genügend Daten zur Verfügung stehen könnten… …, dass das Recht die Digitalisierung der Medizin nicht verhindern, sondern fördern solle. Prof. Dr. Karsten Scholz stellt in seinem Beitrag „Erfahrungen zu… …Interessen bei der Verordnung oder Beratung und hat in der Tat durch das Inkrafttreten des Gesetzes zur Bekämpfung von Korruption im Gesundheitswesen… …zusätzliche Bedeutung erlangt. Als Unterfall des Zuwendungsverbots wird das Beteiligungsverbot durch Scholz näher beleuchtet und auf die verfassungsrechtlichen… …kurz auf das Beeinflussungsverbot ein und kommt zu dem Ergebnis, dass die mehrfachen Änderungen der Norm diese unübersichtlich gemacht haben und sie für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  IT-Betrieb

  Axel Becker

  …Geschäftsstrategie und IT-Strategie sein. 90) Vgl. Erläuterungen zu 8.2 BAIT. 8.3 Das Portfolio aus IT-Systemen bedarf der Steuerung. IT-Systeme sollten regelmäßig… …aus der ITIL und hat das Ziel, standardisierte Methoden und Verfahren zur Durchführung von Änderungen an IT-Systemen zu definieren… …Informations- grundlage für das Change-Management ist die CMDB. In den Erläuterungen zu 8.5 werden einige Handlungsempfehlungen für eine sichere Umsetzung von… …IT-Systeme (insbesondere auch das Netzwerk und die vor- und nachgelagerten IT-Systeme), auch im Hinblick auf mögliche Sicherheits- oder Kompatibilitätsprobleme… …Änderungen oder der nachgelagerten Kontrolle).92) In 8.6 der BAIT werden die Anforderungen an das Incident-Management (Störungsmanagement) konkretisiert… …auch die Angemessenheit der Bewertung und Priorisierung, ist zu überwachen und zu steuern. Das Institut hat geeignete Kriterien für die Information der… …dauerhaft sichere Datenlagerung geeignet sind. Für die Nutzung von Da- tensicherung in Form von Cloudlösungen ist auf das Merkblatt der BaFin so- wie die… …umfasst, die bzw. der kein Cloud-Anbieter ist, aber in erheblichem Maße auf einen Cloud-Anbieter zurückgreift, um eine Funkti- on wahrzunehmen, die das… …die hierzu erfassten Bestandsangaben re- gelmäßig sowie anlassbezogen aktualisiert werden? 3 Führt das Institut folgende Bestandsangaben: • Bestand und… …. nicht mehr vom Hersteller unterstützten IT-Systemen berücksich- tigt (Lebenszyklus-Management)? 7 Hat das Institut die Prozesse zur Änderung von IT-Sys-…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  „Vermögenssicherungsmaßnahmen, drohende Existenzvernichtung und Rechtsschutzmöglichkeiten“

  Rechtsanwalt Dr. Yannic Hübner

  …Frankfurt am Main. Der Vortragsstil wurde beibehalten. Aus Gründen der besseren Lesbarkeit wird in der Regel das generische Maskulinum verwendet; weibliche… …Banken von außerordentlichen Kreditkündigungsrechten Gebrauch und stellen offene Kredite fällig (mit entsprechenden weiteren Konsequenzen für das… …der Beschlagnahme sind stets einzelne tatverstrickte Vermögensgegenstände (etwa durch die Tat erlangte Juwelen, das konkret erlangte Bargeld oder das… …Vermögensarrest bezieht sich demgegenüber auf das Vermögen als Ganzes. Die §§ 111e ff. StPO ermöglichen also die Pfändung beliebiger Teile des pfändbaren Vermögens… …AUFSÄTZE UND KURZBEITRÄGE II. Verteidigungsansätze: Das formelle Programm Vor diesem Hintergrund sollen im Folgenden Verteidigungsansätze bei… …Vermögenssicherungsmaßnahmen zur Sprache gebracht werden, beginnend mit dem „formellen Programm” – das heißt, der Darstellung, Konkretisierung und Kritik am geschriebenen… …anhand dessen, ob die Vermögenssicherungsmaßnahme angeordnet werden „kann” oder gar „soll” (§§ 111b Abs. 1, 111e Abs. 1 StPO). Das Bundesverfassungsgericht… …redlichem Verhalten wäre das Vermögen des Täters unmittelbar um den vorenthaltenen Sozialversicherungsbeitrag gemindert gewesen. 59 Hinsichtlich des Wortlauts… …von § 73 StGB, der das Erlangen als tatsächlichen Vorgang begreift, 60 scheint dies problematisch. Da die Einziehung von Taterträgen indes nicht als… …Strafe begriffen wird, dürften vom Verteidiger geltend gemachte Bedenken mit Blick auf das Bestimmtheitsgebot nicht durchdringen. Für die Situation des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Rechte, Pflichten und Haftung des Geschäftsführers

  Prüfungsansätze der Internen Revision
  

  Joanna Dulska

  …Geschäftsführers anwendbaren Gesetze sind neben dem Gesetz betreffend die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG), unter anderem auch das Handelsgesetzbuch… …(HGB), die Insolvenzordnung (InsO) und nicht zuletzt das Europäische Recht. Nicht zu vergessen sind die Vorschriften des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB)… …Gesellschaftervertrages ist die Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen der bekannteste Vorteil einer GmbH, das heißt, das Privatvermögen der Gesellschafter… …gewinnen (zum Beispiel durch die Akquisition be- 3 In Bezug auf das Risikomanagement kann man hier aber auch die Frage aufwerfen, inwiefern ein Konzern seine… …Tochtergesellschaft, erreichen. 4 Mit der Annahme der Bestellung als Geschäftsführer wird die GmbH durch den Geschäftsführer vertreten. Das heißt, alle Geschäfte, die… …Compliance zu sorgen. Diese Pflichten bringen – im Falle der Verletzung – das Risiko mit sich, doch persönlich zu haften. Denn laut § 43 GmbHG gilt: „Die… …für den Geschäftsführer das A und O und Grundlage 7 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ (2013), Prüfung von Tochterunternehmen, ZIR… …Maßnahmen und angemessene Überwachungsaktivitäten sicherstellen (siehe 3.2), dass die von ihm vertretene Gesellschaft sich als Ganzes an das relevante… …, 244 (253); OLG Celle, NZG, 2008, 669. 10 Das Drei-Linien-Modell des IIA, Eine Aktualisierung der Three Lines of Defense, https://www.diir.de/fileadmin/… …Ansätze: • Wie stellt der Geschäftsführer sicher, dass sich die von ihm vertretene Gesellschaft an das Recht und nationale und internationale Gesetze hält?…

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