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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Die Interne Revision im Rahmen von Digitalisierungsprojekten

  Anforderungen aus Sicht einer Non-Profit-Organisation
  

  Lutz Ansorge, Steffen Sandrock

  …zweitens das Erkennen von Bedürfnissen unserer internen Kunden, die sie aktuell nicht abdecken können, da ihnen zum Beispiel der Zugang zu Informationen… …begrenzten Ressourcen versuchen wir, diese zu bündeln und Synergien zu erzielen. So haben wir zum Beispiel zur abgestimmten Steuerung unserer… …Prüfungsaktivitäten entwickelt, die auf das Thema Digitalisierung abzielen. Halten Sie dies für erforderlich, zum Beispiel als projektbegleitende Prüfung, als… …von Diensten oder Waren berücksichtigen, im Weiteren auch die direkt resultierenden Kosten, wie zum Beispiel Kosten der Qualitätssicherung… …und nie nur in den einzelnen Campus Unternehmen. Mit dem Verbundprojekt KobeLU – Kontextbewusste Lernumgebung – haben wir zum Beispiel ein System… …Leistungsträgern verwendet. Aber auch bei anderen Themen waren wir sehr aktiv, wie zum Beispiel mit digitaler Rechnungsverarbeitung mit integrierter KI… …Ergebnis nicht ganz so imposant, da haben wir Fehler gemacht, die zum Teil vermeidbar waren. Wir haben zum Beispiel zwei Apps entwickelt – eine App zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …Phänomene ► Beispiel: Der Fachbereich bittet um Erläuterung der Maßnahme Kurz vor Erledigungstermin (also viel zu spät) fragt der Fachbereich bei Ihnen nach… …. ► Beispiel: Fachbereich stellt die Maßnahmenvereinbarung nachträglich infrage Im Follow-up behauptet der Fachbereich über eine ehemals akzeptierte… …fernöstlichen Kampfsportarten, um mit dieser Energie zielführend umzugehen.153 ► Beispiel: Maßnahme mit Vorgänger vereinbart In Zeiten hoher Fluktuation, d… …153 Vgl. 3.3.4 Beispiel: Stresssituationen „entschleunigen“ (allgemein). 6 Follow-up 302 vereinbart haben, der die betreffende Abteilung oder… …sein. ► Beispiel: Der Fachbereich drängt Sie, die Maßnahme zurückzuziehen Was, wenn es in Ihrem Unternehmen Usus ist, zunächst Maßnahmen zu… …konkretes Beispiel eine Anpassung der Leitlinien revisionsintern zu erwirken, oder sich selbst eigene Leitlinien setzen. Dazu können Sie mit den zuständigen… …noch nicht herumgesprochen hat, wie Sie Ihre Arbeit handhaben. ► Beispiel: Erledigungsmeldung erfolgt nicht unaufgefordert Zum Erledigungstermin… …Beispiel: Geänderte Vorgehensweise – Maßnahme interessiert nicht mehr Der Fachbereich behauptet in seiner „Erledigungsmeldung“, die jetzige Situation sei… …begründet und belegt wurde. ► Beispiel: Umgehungsversuche – trotz gegebener Versprechen Legen Sie zukünftig besonders viel Wert auf die echte Vereinbarung… …gemeinsam überstandene Prob- leme. Und hier hatten Sie beide ein gemeinsames Problem. 6 Follow-up 306 ► Beispiel: Fachbereichsleiter nicht bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …vorgesehen umgesetzt wird, sodass (in diesem Beispiel) das IKS tatsächlich seine Funktion erfüllt. Vor Abgabe Ihres Berichtes lesen Sie nochmals alles… …kann Ihre Effizienz enorm steigern. 5.1.4 Reaktionsmöglichkeiten für auftretende Phänomene ► Beispiel: Schreibblockade Sie sitzen vor einem leeren… …keinesfalls, bereits auf Anhieb den perfekten Bericht zu schreiben. Erst das Skelett (mit Pulsschlag), und dann das Fleisch. ► Beispiel: Sie haben… …. ► Beispiel: Sie möchten sämtliche Details in den Bericht übernehmen Vielleicht bestätigt Ihre Erfahrung den Spruch „der Teufel steckt immer im… …notwendigen Rückhalts durch das Revisionsmanagement. ► Beispiel: Schwierigkeiten beim Kürzen Wer kennt das nicht? Nachdem Sie lange um Formulierungen… …Formulierungen, um die Sie lange gerungen haben. Dieses „Problem“ werden Sie bei fremden Texten nicht haben. ► Beispiel: Ihre Revisionskollegen liefern… …. Sprechen Sie ihn darauf an (analog zu 3.3 Beispiel: Prüfer verhält sich nicht zieldienlich), ohne gleich Vorwürfe zu erheben. Versuchen Sie zu verstehen… …neuen Termin. Machen Sie hierbei klar, wie wichtig und dringend die pünktliche Zuliefe- rung ist. ► Beispiel: Die zugelieferten Berichtspassagen… …Kooperation erhalten Sie, wenn Sie sich von Ihrer Seite aus koopera- tiv verhalten. ► Beispiel: Sie merken, in Ihrem Kopf bilden sich Feindbilder Während… …, sich nicht auf dieses Niveau zu begeben, und einen sehr professionellen und objektiven Bericht schreiben. ► Beispiel: Sie wollen es allen recht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Compliance und Repression

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sicherlich. Zudem funktioniert Compliance auch nur, wenn es repressive Elemente hat. Wissenschaftlich zeigt sich das zum Beispiel in der auf Gary S. Becker…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Buchbesprechungen

  Marco Allmann

  …diesem Teil vorgeschlagenen Prüfungshandlungen, zum Beispiel Prüfung der Einhaltung von Obliegenheiten im Bereich der Schadenbearbeitung, lassen sich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Integrierte Strategie, integrierte Steuerung, integriertes Reporting: ESG und Nachhaltigkeit in der internen Qualitäts- und Risikosteuerung

  Jan Köpper

  …hierzu an:5 1. Szenario (Beispiel: 1,5-GradCelsius-Pfad) a. Darstellung einer hypothetischen Entwicklung von Ereignissen und deren Folgen. b… …Szenarioausprägungen. 2. Szenario-Bausteine (Beispiel: Kurs der Klimapolitik) a. Bilden die Grundlage für die Szenarioentwicklung und greifen die wesent- lichen… …. 3. Szenarioindikator (Beispiel: CO2-Preis) a. Übersetzen die Szenariobausteine in konkrete Maßnahmen und Entwick- lungen, die in die… …Zukunftmodelliert werden sollen. b. Output dieses Schritts ist eine Übersetzung der Bausteine in konkrete Wirkketten undMaßnahmen. 4. Szenarioparameter (Beispiel… …wechselseitigen Einflüssen. 5. Sensitivitätsanalyse und Bewertungsindikatoren (Beispiel: CO2-Intensität und Reduktionsziele) a. Prüft die Sensitivität eines… …eines Objekts oder einer Branche von dem Einfluss der Eingangsvariablen anhand konkreter Bewertungsindikatoren. 6. Risikotreiber (Beispiel… …betroffenen Finanz-KPIs. 7. Vulnerabilität (Beispiel: Delta integrierte Bonität vs. Eindimensionale Bo- nität) a. Ist die finale Ebene der Wirkkette und… …auch in der Nachhaltigkeitssteuerung ein positives Beispiel der Kontextualisierung sein. Zugleich können kritisch zu be- wertende Branchen und… …branchenspezifischen Wirkungsschwerpunkten zu bringen sind, stellt sich oft die Frage der Priorität. Ein Beispiel dafür sind klimakompatible Finanzierungen im Bildungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Phänomene ► Beispiel: Das Revisionsmanagement verzichtet auf eine Teilnahme In Abhängigkeit von der Hierarchie und der Unternehmenskultur haben Sie folgende… …► Beispiel: Allgemeiner Umgang mit unfairen persönlichen Angriffen FB: „Sie sind ein perfektionistischer Erbsenzähler!“ 3.1 Eingangsgespräch auf… …Beispiel: Der Gesprächspartner lässt sich gehen oder wird aufbrausend Kalkuliert eingesetzte Wutanfälle, lautstarke Killerphrasen oder Attacken im emoti-… …gießen.39 ► Beispiel: Der Fachbereich setzt Sie durch Informationswünsche unter Druck Sie merken, Sie können viele der Fragen des Bereichsleiters entweder… …kurz erscheint, können Sie pauschal antworten. PL: „Ich werde sehen, was ich machen kann.“ ► Beispiel: Fachbereich lehnt Prüfer ab oder äußert… …Bereichsleiter, dass Sie dies zunächst intern besprechen wollen und wieder auf ihn zukommen werden. ► Beispiel: Sie sollen Gründe für personelle Konsequenzen… …sie auszugleichen. ► Beispiel: Sie werden sachlich angegriffen – falsches Thema, falscher Zeitpunkt FK: „Was fällt Ihnen ein, mit diesem Thema zu… …. [PAUSE] Also, der nächste Punkt ist ...“ ► Beispiel: Thema erst vor Kurzem übernommen Falls der Leiter des Fachbereichs Folgendes vorbringt: FB: „Ich… …, gibt es ohnehin kein Problem. Was meinen Sie?“ ► Beispiel: Das Geschäft wird eingestellt Es kann auch passieren, dass der Gesprächspartner Sie… …Vorstand, dass seine Wünsche wie geplant umgesetzt werden.“ ► Beispiel: Unterstellung eines unfairen Agierens der Revision FK: „Sie glauben also, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Entwicklungslinien der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Strukturbeitrags in den Zinsfristen- und in den Liquditätsfristentransformationsbeitrags zu entnehmen. Er setzt sich aus dem im Beispiel negativen… …Kapitalwertbe- rechnung bei einer wie im Beispiel vorzufindenden gekrümmten Zinsstrukturkurve zu beachten sind. Angenommen, bei Existenz eines vollkommenen Geld-… …Verhalten, das definitionsgemäß die Existenz eines Strukturbeitragsbarwertes aus- schließt. Das bedeutet indessen nicht, dass im Beispiel bei Anlage zum… …Beispiel würde 3 Ausschließlich um die Darstellung kurz zu halten, wird in diesem Teil auf die bei Berücksichti- gung von Geld-/Brief-Differenzen… …fristenkongruentem Verhalten (Abschluss strukturkongruent refinanzierter Gegengeschäfte) realisiert er im Beispiel im Zeit- ablauf Zinsüberschüsse, die dem… …der Forward-Rates bei im Zeitablauf konstant bleibender Zinskurve. Das bedeutet am Beispiel eines einzelnen Kreditgeschäfts, dass sich der Treasurer… …Konditionsbeiträgen sei zunächst am einfa- chen Beispiel des Falles b) der Zahlungsreihe –1.000 (t0) +1.050 (t1) erläutert. Der Treasurer erwirbt eine Investition mit… …strukturkon- gruente Refinanzierung die Geld-Brief-Differenzen korrekt abbildet; der korrekte Margenbarwert liegt im Beispiel deshalb höher: 2… …tA (T i R ) / ( i) .-= + ´ +å Ein Beispiel erläutere das EVA-Modell, wobei zunächst aus Vereinfachungsgründen von einer flachen Zinsstrukturkurve (2… ….-= ´ + - + Im Beispiel gilt: WS(1) = 1000 × (1,03 – 1,02) = 10; WS(2) = 676,47 × (1,03 – 1,02) = 6,76; WS(3) = 343,23 × (1,03 – 1,02) = 3,43; Summe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Pr

  Ein komplett unbekanntes Terrain?
  

  Dr. Claudia Kappler, Max Andrej Scherer

  …Performance Indicators, KPI), • Ergebnisse (zum Beispiel Vergleich mit Zielen, Entwicklungen im Zeitverlauf), • wesentliche Risiken und deren Handhabung, •… …berichten sein. Weitere Entwicklungen werden nicht lange auf sich warten lassen und zu weiterem Aufwand führen. Kontrovers wird zum Beispiel die Idee der… …ausreichend bekannt? Beispiel: Ist ein gründliches Verständnis über den EU-Emissionshandel (EU Emissions Trazur praktischen Einhaltung von internen Regeln zu… …durchzuführende Prüfungen wie zum Beispiel Gesellschafts- oder Standortprüfungen integriert werden. Je nach Struktur des Unternehmens bietet es sich an, die… …Berichterstattung (zum Beispiel Control Approach oder Equity Share Approach) gewählt und werden sie konsistent angewendet? • Deckt das interne Regelwerk die externen… …Regelwerks an die Organisation angepasst? Beispiel: Sind die Vorgaben in den internen Governance-Dokumenten von den betroffenen Organisationseinheiten… …Einhaltung des Nagoya-Protokolls zu betonen? Ist eine konstruktive und abgestimmte Vorgehensweise der einzelnen Prozessbeteiligten sichergestellt? Beispiel… …sicherzustellen, dass alle Aktivitäten der Organisation (zum Beispiel Investitionen in Anlagen, Akquisitionen) in Einklang mit den vorgegebenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Der Beratungsauftrag der Internen Revision

  Mehr Wert geht nicht
  

  Michael Bünis

  …sind, wissen, wie wertvoll es für das Unternehmen ist, in den frühen Phasen eines Projekts Einblicke zu erhalten. Zum Beispiel kann die von der Internen… …Zielunternehmens bereits in einem frühen Stadium der Verhandlungen berücksichtigen. Ein weiteres Beispiel für Beratungsdienste ist die Einbindung der Internen… …. Ein Beispiel für die Beratung durch die Interne Revision ist es, dass sie Wege aufzeigt, wie die erste Linie verbesserte Managementkontrollen umsetzen… …erfahren, wie zum Beispiel Personalabbau oder neue Geschäftsprozesse, kann es gewünscht sein, dass die Interne Revision beratend tätig wird. Beispiele sind… …gehören zum Beispiel spezifische Regularien in ihrer Branche, Risikobeurteilungen, Risikovermeidung oder die Gestaltung von Kontrollen. Auf Bitte des… …Moderationscharakter gehören zum Beispiel die Moderation des Risikobeurteilungsprozesses oder einer Task Force zur Gestaltung von Prozessen oder Kontrollen in einem zu… …der internen Kontrollen oder die Moderation einer Untersuchung nach größeren Betriebsunterbrechungen. Ein weiteres Beispiel ist die Unterstützung von… …kombiniert werden. Jeder Auftrag, der sowohl eine Prüfungskomponente, wie zum Beispiel die unabhängige Beurteilung eines Prozesses, als auch eine… …Beratungskomponente, wie zum Beispiel Consulting, enthält, ist ein gemischter Auftrag. Bei jedem Auftrag muss darauf geachtet werden, dass Unabhängigkeit und… …Beratungsaufträge, wie zum Beispiel Systementwicklungsprojekte, Due-Diligence- Untersuchungen und strategische Initiativen, bereits bei der Erstellung des…

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