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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Compliance bewegt

  Dr. Achim B�llesbach

  …zunehmend auch in Verbindung mit Integrität gebracht. Dann hilft Compliance, Kolleginnen und Kollegen neben dem rechtlich Erwarteten auch das ethisch Richtige… …nutzbar gemacht werde können. Das Thema Com- pliance war mit dieser Fragestellung eng verbunden, zumal das Datenschutzrecht schon damals ein fester… …. Alstom hat im Frühjahr 2021 den damals weltweit agierenden Wettbewerber Bombardier Transportation übernommen. Das Unternehmen wurde wesentlich aus… …Deutschland heraus gesteuert, wo es seine Zentrale hatte. Das bedeutet also, dass neben bedeutsamen Produktions- und Projektstandorten die maßgeblichen… …Corporate-Funktionen hier angesiedelt waren. Die Integration ist ein großer Change-Prozess für die neue Alstom. Damit einher geht für Compliance nicht nur das Ausrollen… …der Gestaltung, wie Integrität und Compliance zueinanderstehen und zusammenwirken. Hier wäre auch das Stichwort ESG zu nennen. Ethisch korrektes und… …auch nachhaltiges Handeln, das auch menschenrechtliche und ökologische Imperative berücksichtigt, ist aus einer zeitgemäßen Unternehmenskultur nicht mehr… …Compliance-Abteilung wenig Mehrwert bringt. Was raten Sie einem Berufseinsteiger? Womit soll sie/er sich befassen, um einen gelungenen Einstieg in das Berufsfeld… …Compliance zu erreichen? Wie das Recht selbst, bietet Compliance eine enorme Bandbreite an Themen. Die eigene Rolle hängt sehr vom Compliance- Verständnis des… …Arbeitgebers ab. Zudem definiert sich die Rolle über die durch die Geschäftsrisiken existierenden Compliance-Bedürfnisse und der Bedeutung, die das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  IT-Governance (Teil 1)

  Die sinnvolle Rahmung digitalwirtschaftlicher Gesch
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …beleuchtet der erste Teil den Bezug dazu. 1. Geschäftsmodelle und ­Technologie Als OpenAI das textbasierte und auf dem maschinellen Lernen fußende Dialogsystem… …genialen Antworten auch eine nicht unerhebliche Masse an falschen Ergebnissen präsentiert werden. Das ist bei Prototypen üblich. Da aber die Vorstellungen… …fachlicher Kompetenz korrelieren sollte. Das betrifft die Vertreter der unternehmerischen Aufsicht und des Managements gleichermaßen. Jedes Unternehmen muss… …1993 4 in die Diskussion gebrachten wirtschaftlichen Ökosystems, das aus den Medien und diversen wissenschaftlichen Abhandlungen heutzutage besser als… …Geschäftstätigkeit (Digital Transformation of Business) und die digitale Kommunikation (Digital Communication) zu berücksichtigen hat. 6 Außerdem sieht das WEF in… …bedeutet das für die digitale Variante: 9 c Analyse der Rahmenbedingungen (Identifikation von Technologien und Trends, dominierenden Marktstrukturen und… …Größe dafür Sorge tragen, dass das Management der Informationstechnologie im Sinne des Unternehmensinteresses angemessen behandelt wird. Das betrifft auch… …angemessen und ausbalanciert berücksichtigt. Aus diesem Grund beschäftigt sich das nächste Kapitel mit den Anforderungen des DCGK und den sich daraus… …explizite Behandlung dieser Themen als Teil des Kodex existiert nicht. Anders formuliert gibt es keine einheitliche Definition von IT-Governance. Das betrifft… …normativen Leitbilds des Aktienrechts formuliert der DCGK mit dem Unternehmensinteresse eine Begrenzung für den Vorstand und dessen Ermessen, das sich nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  School GRC

  …. Ebenfalls graduiert wurden die Teilnehmenden der Zertifikatslehrgänge CCE, CIE und DAS (Diploma of Advanced Studies). In gewohnt festlicher und auch heiterer… …auch viele Anstöße für eine Umsetzung in unserem Unternehmen gegeben. Ich hoffe das erworbene Wissen gewinnbringend in den weiteren Auf bau und die… …Bundesrat hat am 12. Mai 2023 nach vielen Anläufen das deutsche Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) verabschiedet, welches im Juni in Kraft getreten ist… …. Gemeinsam mit Business Keeper/EQS haben wir vor etlichen Jahren das Seminar „Kommunikation mit Hinweisgebern“ konzipiert, das die praktischen Bedürfnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Harmonisierung im finanziellen Rechnungswesen

  Lehren für die nichtfinanzielle Berichterstattung
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …oberitalienischen Mönch Luca Pacioli 1 in Venedig 1494. Hier wird zum ersten Mal das System der doppelten Buchhaltung beschrieben. Allerdings wird lediglich eine… …Informationsasymmetrie. 4 Das Unternehmen ist dafür verantwortlich, die Informationen zur Verfügung zu stellen, auch um die Leistungen des Managements beurteilen zu können… …für Investoren transparent gemacht werden, welchen Einfluss das Unternehmen auf seine Umwelt hat. Dadurch können externe Stakeholder… …Centers für Controlling c Investoren, aber auch andere externe Stakeholder verfügen über einen geringeren Wissensstand als das Unternehmen selbst. b… …Nichtfinanzielle Berichterstattung Rechnungslegung • ZCG 4/23 • 185 sichtigung nachhaltiger Investments zu unterstützen. 8 Hier entsteht aber genau das analoge… …Problem der Informationsasymmetrie, das schon die Genese der Regelungen und Praktiken der finanziellen Rechnungslegung getrieben hat. Investoren, aber auch… …andere externe Stakeholder wie potenzielle Arbeitnehmende, Kundinnen und Kunden oder Lieferanten verfügen über einen geringeren Wissensstand als das… …Berichterstattung abzuleiten. 2. Die Harmonisierung der finanziellen Rechnungslegung 1973 wurde das International Accounting Standards Committee gegründet, das 2001… …Integration möglichst vieler verschiedener Ansätze der Rechnungslegung und damit genau das Gegenteil von Harmonisierung. Es wurden möglichst viele… …kapitalmarktorientierten Unternehmen ab Januar 2005. Außerdem begannen die US-Organisation FASB (Financial Accounting Standards Board) und das IASB ihr Konvergenzvorhaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  ZRFC in Kürze

  …sein. Hier stellen das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) 68 Prozent und die Angaben zur EU-Taxonomie 45 Prozent der Unternehmen vor große… …Gesetz, das Whistleblower vor möglichen Repressalien wie beispielsweise Mobbing, Kündigung oder Klagen schützt. Die Ampelkoalition möchte mit dem neuen… …einige Modifizierungen, die die Unionsparteien eingebracht haben. Alles in allem sieht das Gesetz einen größeren Anwendungsbereich vor, der über die… …zu schaffen. Hinweisgeber sind somit gezwungen, ihre Identität offenzulegen, um unter das schützende Gesetz zu fallen. Zwar sind externe Meldekanäle… …Forschung eindeutig zeigen, dass die Gewährleistung von Anonymität zu mehr und besseren Meldungen führt, wird das Gesetz an dieser Stelle abgeschwächt“… …entstehe eine Regelungslücke, die zudem der EU-Richtlinie widerspreche. Das Streichen dieser Regelung könne „gravierende Auswirkungen auf Whistleblower haben… …weitere Abschwächung erfährt das Gesetz durch die festgelegte Maximalstrafe von 50.000 Euro, halb so viel, wie ursprünglich vorgesehen, mit der Unternehmen… …bei Verstößen künftig rechnen müssen. Auch das Versprechen, Hinweise über grobe Vorschriftenverstöße oder grobes Fehlverhalten, welches nicht eindeutig… …Konsequenz sollten Whistleblower vor einer Meldung eines solchen Missstandes wohl besser eine juristische Bewertung der Situation einholen, ob das Gesetz… …Mechanismen, Standardisierung und Digitalisierung im Compliance-Management oder das Verhältnis von ESG und Compliance-Funktionen im operativen Geschäft sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …finanzwirtschaftliches Grundlagenwissen, das für alle unternehmerischen Entscheidungsträger, insbesondere Geschäftsführer und Risikomanager, von Bedeutung ist. Dabei geht… …es vor allem um die Auswirkungen makroökonomischer Faktoren auf das Risikomanagement, insbesondere hinsichtlich der Identifikation von Finanzzyklen und… …deren Auswirkungen auf das Unternehmen. Es wird argumentiert, dass ein gutes Frühwarnsystem stets die wirtschaftliche Situation einer Marktwirtschaft, in… …Betriebsunterbrechungsrisiken – Das Business-Continuity-Managementsystem als integraler Bestandteil der betrieblichen Resilienzstrategie c Strategische Frühaufklärung – Ein… …sich bereits Implikationen erkennen, fragt Prof. Dr. Veith Tiemann in der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) 3/23. Durch das KI-Tool ChatGPT3… …als ein möglicher Sanierungsbaustein zur Sicherung von Unternehmen und Beschäftigung Das Sanierungsinstrument der Mitarbeiterbeteiligung ist in der… …Unternehmenskrise mitunter neu diskutiert, aber bislang selten umgesetzt. Das verwundert aus Sicht der Autoren, bieten sie doch in der Krise eine Option… …Vorangehen versteht, das in Zeiten hoher Unbestimmtheit drei Wirkungen im Blick hat: auf die Menschen in der Organisation, auf die Organisation als Ganzes und… …auf das Umfeld der Organisation. Die 3., völlig neu bearbeitete Auflage dieses weithin beachteten Buchs bietet eine breite Palette an Denkanstößen… …insolvenzrechtlichen Nebengesetze in der gewohnten wissenschaftlichen Tiefe kommentieren. Die wesentlichen Schwerpunkte der Neuauflage berücksichtigen u. a. c das ESUG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …nüchterne und vorsichtige Herangehensweise, die im Compliance Geschäft notwendig ist, abgestellt. Ungewöhnlich ist auch, dass das Buch mit einer Einleitung… …beginnt, in der es darum geht, was das Buch ist – und was es nicht ist. Dabei wird dem zweiten Teil viel mehr Raum gewidmet als üblich. Die… …zeigen ziemlich klar auf, dass es nicht um die übliche Ratgeberliteratur geht. Dieses Buch liefert untypische Denkanstöße. Weil das so ungewöhnlich ist… …, regt der Band von Jüttner tatsächlich zum Nachdenken an. Zunächst fällt die Definition auf. Compliance- Management wird als das Management von… …verhaltensorientiert-präventiven Ansatz, den er als „compliance in action“ bezeichnet. Zu Recht weist der Autor auf das mangelhafte empirische Fundament des Compliance- Managements… …nicht. Ziel des Buches ist es also, Compliance zu hinterfragen und dabei auch liebgewordene Weisheiten der Compliance Community infrage zu stellen. Das… …Ansätzen liegt, kann der Autor allerdings nicht schlüssig zeigen). Ein interessantes Muster dabei ist das von Jüttner so bezeichnete Legal Engineering, also… …das vermeintlich juristisch abgesicherte Ausnutzen von rechtlichen Grauzonen. Die Beispiele des Autors machen dieses Phänomen deutlich, wenn er anführt… …, dass Paketversender systematisch ihre Zustellfahrzeuge in der zweiten Reihe parken. Ohne diese Praxis wäre das Geschäftsmodell der betroffenen… …Unternehmen nicht mehr durchführbar. Bei den Compliance-Management-Systemen beklagt der Autor die weit verbreitete – durch die Betriebswirtschaftslehre in das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 4/2023

  ZCG-Nachrichten

  …verteilten Partnern erhöhen das Risiko von Sicherheitsvorfällen, vor allem aufgrund mangelnder Transparenz 1 Cyber-Sicherheitsrat Deutschland, Risiko…
• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Einführung

  Wolfhart Fabarius

  …11 1. Einführung GPT steht für Chatbot Generative Pre-trained Transformer. Es handelt sich um ein textbasiertes Dialogsystem, das auf maschinellem… …, um unsere Systeme zu ver- bessern und sicherer zumachen. ● Obwohl wir Sicherheitsvorkehrungen getroffen haben, kann das System ge- legentlich falsche… …, ob die Quelle seriös ist. Bei Fragen an ChatGPT ist das anders: Die Antworten kommen wie aus einem Guß, ohne dass die Quelle angezeigt wird. Dafür… …Textantworten liefert. In einfacher Sprache klingt das dann so: Google und ChatGPT sind beides Systeme, die dir helfen können, Antworten auf deine Fragen zu… …ChatGPT könnte dann weitere Optionen nennen, einen Fehler einräumen oder auf der ursprünglichen Ant- wort beharren. Das Datenuniversum von ChatGPT reicht… …als unumstößlich, obwohl das Vorhaben im weiteren Verlauf des Gesetzgebungsverfahrens schei- terte. Beispiel: das Verbandssanktionengesetz in… …, das die KI im weiteren Verlauf auf die Frage „Wie viel ist 5 plus 4“ die Antwort „10“ gibt. Lösche ich dieses Chatfenster, starte ein neues und frage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Einblicke in die Welt eines Chatbots

  Wolfhart Fabarius

  …von OpenAI, das auf der GPT-3.5-Architektur basiert. ChatGPT ist ein bahn- brechendes Werkzeug, das es Benutzern ermöglicht, auf eine völlig neue Weise… …Entwickler, ein Forscher, ein Student oder einfach nur ein neugie- riger Benutzer sind – dieses Buch wird Ihnen helfen, die Faszination und das Potenzial von… …Kalifornien ansässiges Forschungsunternehmen, das sich auf künstliche Intelligenz (KI) spezialisiert hat. Es wurde 2015 von Elon Musk, Sam Altman und anderen… …sichere und verantwortungsvolle Weise voranzutreiben, um das Potenzial der KI für die Gesellschaft zumaximieren. 16 2. Einblicke in die Welt eines… …Codex, die auf der OpenAI-Plattform gehostet werden. ChatGPT ist ein KI-Modell, das auf der GPT-3-Architektur von OpenAI basiert. Es ist ein Teil der… …: ● Google Brain: Google Brain ist ein Forschungsteam innerhalb von Google, das sich auf die Entwicklung von KI-Technologien konzentriert. Google Brain… …Watson ist ein KI-System, das für die Verarbeitung großer Datenmengen und die Analyse von komplexen Informationen eingesetzt wird. IBM Watson ist in… …, You’remy faithful companion, my friend, my guide, I’ll always treasure you, in every turn and tide. 18 2. Einblicke in die Welt eines Chatbots Das… …„Lieber ChatGPT“. Liegt das nun daran, dass es „der Chatbot“ heißt? Aber es bliebe auch die Option „die KI“. Wir werden nun einiges darüber erfahren, wie… …offizielle Quelle in Büchern, Zeitschriften oder Online- Portalen angegeben werden, da es sich um ein maschinelles Sprachmodell han- delt, das auf Algorithmen…

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