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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …Baden-Württemberg und Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Europäische Bankenregulierung“. Markus Luhmer ist Head of Group Internal Audit der Deutsche Pfandbriefbank AG… …ZAG: „Im Fall von Auslagerungen auf ein anderes Unternehmen kann die Interne Revision des Instituts auf eigene Prüfungshandlungen verzichten, sofern die… …Revisionstätigkeit kann übernommen werden durch • die Interne Revision des Auslagerungsunternehmens, • die Interne Revision eines oder mehrerer der auslagernden… …beteiligt, stellt sich aber grundsätzlich die Frage, inwieweit es sich hierbei wiederum um eine Auslagerung im Sinne des § 25b KWG handelt. Im Folgenden wird… …Tätigkeit, oder im Falle einer großen Vielzahl an gleichen Vorgängen eine gewisse Anzahl an Vorgängen, durch die Übertragung ohne eigenes Zutun des Instituts… …Revisionstätigkeit und hier insbesondere auf das Element der Sammelprüfungen sind folgende Kernelemente des Revisionsprozesses zu betrachten: 1. Jahres- und… …Mehrjahresprüfungsplanung, 2. Risikoanalyse des Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts, 3. Detailplanung der Prüfung und Festlegung des Prüfungsprogramms, 4. Beschaffung der… …Unternehmen übertragen wird. Teil der Definition ist, dass eine Tätigkeit ohne eigenes Zutun des Instituts erfolgt. 3.2 Risikoanalyse des Prüfungsfelds… …beziehungsweise -objekts Gleiches gilt für die Analyse des Risikos des gemeinschaftlich geprüften Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts. Neben sachlichen Gründen… …des Prüfungsprogramms Basierend auf den Risikoeinschätzungen der Teilnehmenden ist dann eine gemeinsame Detailplanung der Prüfung zu erstellen. Ob dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …hier mögliche Schadenersatzansprüche gegen den Franchisegeber, Nichtigkeit des Franchisevertrags oder Reputationsverluste des ganzen Franchisesystems… …(Stand: 10.05.2023) und Berechnungen des Autors. 274 ZIR 06.23 Vorvertragliche Aufklärung MANAGEMENT chisenehmer stecken kann. Belege hierfür sind die seit… …Jahren bis heute nicht abreißen wollenden Rechtsstreite, in denen Franchisegebern die Verletzung ihrer vorvertraglichen Aufklärungspflicht im Sinne des §… …juristischen Absicherung des Aufnahmeprozesses [unter anderem durch den Network Governance Kodex 4 vom Deutschen Franchiseverband (DFV), Deutschen… …Genossenschafts- und Raiffeisenverband (DGRV) und Zentralverband Gewerblicher Verbundgruppen (ZGV), den Ethikkodex 5 des DFV und die Richtlinie „Vorvertragliche… …Aufklärungspflichten“ 6 des DFV] noch zu wenig Früchte zu tragen, sodass sich die Frage nach zusätzlichen Instrumenten zur Stabilisierung des Aufnahmeprozesses stellt… …7.6 des „Network Governance Kodex – Exzellente Unternehmensführung in kooperativen Unternehmensnetzwerken (2010). 5 Vgl. Kapitel 3.3 des „Ethikkodex des… …Aufklärungspflichten“ des DFV (2012). 7 Vgl. https://de.statista.com (Stand: 10.05.2023) und Berechnungen des Autors. 8 Im Zeitraum von 2008 bis 2022 wurden 26 deutsche… …Franchisenehmer in sein System aufnehmen, die eventuell ihrer Sache nicht gewachsen sind und damit die Reputation und sogar die Existenz des bestehenden… …Franchisenehmer. 9 Vgl. https://scholar.google.de (Stand: 10.05.2023) und Darstellung des Autors. 10 Vgl. Frenzel, L., in: Flohr, E./Gramlich, L. (Hrsg.) (2009)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Risk in Focus 2024: Hot Topics für die Interne Revision Am 19. September 2023 hat das DIIR zusammen mit 16 anderen… …sich Interessierte von den Seiten des IIA herunter laden: https://www.theiia.org/en/internalaudit-foundation/latest-research-andproducts/risk-in-focus/… …essenziell, einen ausgewogenen Ansatz zu wählen, der sowohl die Vorteile nutzt als auch die Risiken im Blick behält. Das Ziel des DIIR Fachbeitrags Nr. 4 ist… …CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Patrick Barten, European Investment Bank • Daniel Maier, NOVENTI Health SE • Jan Pospisil, Deutsche Lufthansa AG •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechung

  Carsten Rilinger

  …Herausgeber des Buches, einen Querschnitt der aktuellen Entwicklungen im Risiko management in einer Zeit der tiefgreifenden Umbrüche und Veränderungen… …anzubieten. Es werden Lösungsansätze zu Fragestellungen bezüglich der Zukunftsfähigkeit, Robustheit und Resilienz des Risikomanagements sowie verschiedener… …ebenfalls skizziert, ebenso wie praktische Herangehensweisen der Risikoquantifizierung zur Bestimmung des Gesamtrisikoumfangs. Das kurzweilige Werk enthält… …neuen Imperativ: „Sei resilient!“. Die auf acht Seiten geballte Aneinanderreihung von Trend- und Modebegriffen des Risikomanagements kann hier sicher dem… …bekannten Gartner- Hype-Cycle Konkurrenz machen. Dem Format des Werks geschuldet, lädt der kurze Beitrag ein, auf die Suche zu gehen, ob sich die durch… …Dettling vielfältig beschriebenen Schlagworte wirklich in ein tragfähiges Konzept des Resilienzmanagements als neues Risikomanagement überführen lassen… …Regelbetriebe“. Der bis hierhin überwiegende Blick aus der Vogelperspektive auf verschiedene Aspekte des Risikomanagements wird durch Max mit seinem Beitrag zur… …des Gesamtrisikoumfangs – weniger ist mehr“ ab. Den nach Bockslaff in der Praxis vorkommenden Buchbesprechungen LITERATUR methodischen Schwächen in der… …Arbeit der Krisenstäbe soll unter anderem mithilfe des neuen ISO-Standards 22361 entgegengewirkt werden. Bockslaff stellt diesen Standard prägnant vor und… …begleitet ihn kritisch. Wolfrum schließt in seinem Beitrag das Werk gekonnt ab, indem er für den Bereich der Risikoinventur und der Quantifizierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …örtlich zunehmend mit denen des klassischen Fremdpersonals. Ob Freelancer, Soloselbständige, Arbeitnehmerüberlassungen oder Dienst- und Werkverträge, mit… …jeder Art des Einsatzes von Fremdpersonal gehen unterschiedliche Risiken einher, die Unternehmen zu bewerten und zu steuern haben. Das Buch bedient sowohl… …zum Einsatz von Fremdpersonal nur schwer herumkommen. Die Rolle der Internen Revision im Zusammenhang mit der Prüfung des Einsatzes von Fremdpersonal… …Beteiligungsrechte des Betriebsrats, 7. Teil – Work on Demand – Trends der Arbeitsflexibilisierung, 8. Teil – Compliance-Strategie Arbeitnehmerüberlassung –… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatz abteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1 1 Der Autor bedankt sich bei… …einem Mitglied des DIIR für die Unterstützung bei der Rezension. 288 ZIR 06.23…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 – 31.12.2023

  …beim DIIR und unserem Partner, dem IIA. Vertrauen Sie auf Erfahrungen aus über 60 Jahren, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließen. Sie… …Projektbegleitung zur Sicherung des Projekterfolges • Dr. Thomas Fernandez Seminare Kaufmännische Revision ➚ Aufbaustufe Prüfung Accounting & Treasury Prozesse •… …11.12.2023 Online ➚ Aufbaustufe Revision des Compliance-Management-Systems • Seminare IT-Revision & Digitalisierung ➞ Grundstufe Purchase 2 Pay in SAP S/4HANA… …Distributed-Ledger-Technologie die Arbeitswelt Ihrer Mandanten und die Revision verändern wird ➚ Aufbaustufe Prüfung des SAP®-Berech tigungs konzepts – Inklusive kurzer Exkurs S/4…

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• Blockchain und digitale Währungen

  …dem Autor auch weitere relevante Experten als Interviewpartner zu einzelnen Aspekten des Themas zu Wort.Das Buch ist eine inhaltliche Fortsetzung des… …unter Berücksichtigung des CO2-Fußabdruckesein.Das Buch gibt einen spannenden Einblick in die aktuellen Entwicklungen und einen interessanten Ausblick auf…

• Messbarkeit von Compliance-Zielen bislang oft unterbewertet

  …COBIT-Framework der ISACA Mapping von Standards als Instrument des integrierten Anforderungsmanagements IT-Compliance-Management – Organisationsformen, Methoden…

• Große Defizite beim Nachhaltigkeitsreporting – Inflation, Volatilität und Klimawandel sind größte Risiken

  …einige der Kernergebnisse des PwC Global Investor Surveys 2023. Gefragt nach den größten potenziellen Bedrohungen für ihre Portfoliounternehmen in den… …, wie Unternehmen nachhaltigkeitsbezogene Risiken und Chancen managen. Die Adressierung des Klimawandels ist für 44 Prozent einer der wichtigsten…

• LkSG: Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  …Seit 2022 ergänzt ein Kurzkommentar zum Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG) das umfangreiche Sortiment des Erich Schmidt Verlags, Berlin. Das… …Ziel der Verfasser des Kurzkommentars ist es, fundiert und praxisnah über die neuen Vorgaben zu informieren und bestehende Fragen zu beantworten. Die… …einer zum Thema hinführenden Einleitung beginnt die Kommentierung, die sich an den sechs Abschnitten des LkSG orientiert.In der Einleitung weisen die… …eigenen Aktivitäten und denen ihrer Geschäftspartner zu beachten und zu schützen. Zudem sollen die in den Anwendungsbereich des LkSG einbezogenen… …Entstehungsgeschichte des LkSG und Entwicklungen auf EU-Ebene ein.Die Kommentierung der einzelnen Paragrafen beginnt jeweils mit allgemeinen Informationen, beispielsweise… …zu §1 Ausführungen zum Anwendungsbereich des LkSG, bei dem der Begriff des Unternehmens, die Berechnung der Arbeitnehmerzahl und die Anwendung bei… …Anwendungsbereich des Gesetzes auch juristische Personen des öffentlichen Rechts, wie Gebietskörperschaften des Bundes, der Länder und der Gemeinden, umfasst.In den… …zur Umsetzung der Sorgfaltspflichten zur Verfügung stehen. Auch werden Handlungsmöglichkeiten des Bundesamts bei Auslandssachverhalten beschrieben und… …die Vereinbarkeit des LkSG mit dem Völkerrecht geprüft.Der Kurzkommentar greift alle Abschnitte des LkSG auf, kommentiert wesentliche Inhalte und ist… …somit insbesondere für Juristen und Fachbereiche geeignet, die sich juristische Klarheit über Details einzelner Inhalte des LkSG verschaffen wollen. Dies…

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