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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die Interne Revision als zentrale Governance-Funktion

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …verändert haben. Das Institut of Internal Auditors (IIA) hat das Regelwerk, welches weltweit für alle Mitglieder des Berufsstands der Internen Revisoren gilt… …Tätigkeit der Internen Revision hilfreich sein kann. Kreditinstitute haben eine Pflicht zur Einrichtung einer Interne Revision. Sie ist damit Teil des… …Risiken bedeutsam, was einen Unterschied zu anderen Unternehmensgruppen darstellt. Digitalisierung im Geschäft von Banken ist auch Gegenstand des Beitrags… …von Orgeldinger. Er befasst sich mit Implikationen des neuen Trends Robo-Advising in der Vermögensverwaltung. Dabei geht er auch darauf ein, was die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision e. V., Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Thomas Berger, Sprecher des Vorstandes des DIIR Schriftleitung… …Jahresabonnement eJournal: https://www.esv.info/ZIR-ejournal Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter: https://www.esv.info/zir-print Alle… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR… …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 128 + Mitgliederversammlung des DIIR 2024 + DIIR-Jahrestagung Finanzen und Industrie 2024: Die Zukunft der Internen Revision… …. Juni 2024 + Seminarprogramm des DIIR für das zweite Halbjahr 2024 + Informationen zu den IIA-Zertifizierungen Literatur Buchbesprechungen 130 Michael…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Inhalt / Impressum

  …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen… …Rawpixel.com/stock.adobe.com (links); © Steffen Kögler/stock. adobe.com (mittig); © Annika/stock.adobe.com (rechts) Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des… …Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr, Seite ISSN: 1867-8386… …Die Schlüsselrolle des Risiko­managements in Familien­unternehmen 103 Wege zum nachhaltigen Erfolg Alice Timmermann / Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Einrichtung interner Meldestellen nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Neue Aufgaben für die Interne Revision?
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …RevisionssystemeDIIR ; Kontakt: nangermueller@ hs-harz.de. Ingo Sorgatz, Bundesministerium des Innern und für Heimat, Experte für Interne Revision und… …EU-Whistleblower-Richtlinie in Gestalt des Hinweisgeberschutzgesetzes (HinSchG) in nationales Recht umgesetzt worden. Die nach diesem Gesetz behörden- und unternehmensintern… …und diskussionswürdige Problemstellungen im Zusammenhang mit diesem noch neuen Instrument aufzeigen. 1. Genese des HinSchG, rechtlicher Überblick… …, interne und externe Meldestellen Bei dem am 12. Mai 2023 mit Zustimmung des Bundesrats beschlossenen und am 2. Juli 2023 in Kraft getretenen Gesetz für… …der Europäische Rat darin, dass jene Personen auf Gefährdungen des öffentlichen Interesses als Erstes aufmerksam werden. 5 Sie dienen somit der… …Handlungen fallen nicht unter das Gesetz. Gleichzeitig fehlt der Verweis auf grundsätzliche Prüfpflichten des Hinweisgebenden. 15 Unternehmen ab 50 Mitarbei… …Repressalien, Beweislastumkehr im Sinne des Hinweisgebenden bei Repressalien, Bußgeldanspruch bei Repressalien sowie den Ausschluss von Verantwortung (§§ 35–37… …Gesetzen nur bedingt gegeben. Vor Inkrafttreten des HinSchG galt es, den Einzelfall gerichtlich zu entscheiden. Dabei wurden staatsbürgerliche Pflichten und… …sich um interne Meldungen bemühen, und es bestand kein absoluter Kündigungsschutz. Eine Abwägung im Sinne des § 626 BGB war notwendig. 26 Wie sich zeigt… …während der jahrelangen Genese des HinSchG die Frage, wo eine interne Meldestelle anzusiedeln sei. In vielen Behörden erschien es naheliegend, hiermit die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Die Schlüsselrolle des Risikomanagements in Familienunternehmen

  Wege zum nachhaltigen Erfolg
  

  Alice Timmermann, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Risikomanagement | SEW | Familienunternehmen | ERM ZRFC 3/24 103 Die Schlüsselrolle des Risikomanagements in Familienunternehmen Wege zum… …Familienunternehmen weist ebenfalls einige spezifische Merkmale auf. Es besteht Grund zu der Annahme, dass Familienunternehmen das Potenzial des Risikomanagements nicht… …Globalisierung sind künftige Risiken nicht nur vielschichtiger, sondern auch weitreichender. 1 Das Management von Risiken ist mithin essenziell zur Sicherung des… …Fortbestands des Unternehmens, insbesondere durch strategische Früherkennung. 2 Dies spiegelt sich jedoch weder in der Risikomanagementforschung, 3 die sich mit… …bestehen die wesentlichen Aufgaben des Risikomanagements in der Bereitstellung von Risikoanalysen bei der Vorbereitung von * Alice Timmermann ist… …. Patrick Ulrich ist Prodekan der Fakultät Wirtschaftswissenschaften, W3-Professor für Unternehmensführung und -kontrolle und Sprecher des Direktoriums des… …2018, S. 2 2 Vgl. Krömer, B., Auf bau und Ablauf des Risikomanagements – Teil A, ZCG, 1/2017, S. 22 f. 3 Vgl. Hiebl, M. R. W. / Duller, C. / Neubauer, H… …wird noch nicht umfassend wahrgenommen; vgl. Ulrich, P. / Scheuermann, I., Bewertung des Risikomanagements, ZRFC, 4/2018, S. 128 und S. 130. 5 Vgl. IFERA… …letztlich die mit zahlreichen Vorteilen einhergehende Planungssicherheit und trägt langfristig zur Steigerung des Unternehmenswertes bei. 8 Dies steht im… …von anderen Unternehmen durch den Einfluss des Unternehmers und damit der Familie auf das Unternehmen. Das Engagement ist langfristiger Natur, und das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Prüfungen der Eidgenössischen Finanzkontrolle

  Nachhaltigkeit ist kein Trendthema
  

  Brigitte Christ

  …stellvertretende Direktorin der Eidgenössischen Finanzkontrolle (www.efk.admin.ch) und Präsidentin des Netzwerkes Risikomanagement (www.netzwerkrisikomanagement.ch)… …Fokus, wenn sie aus einer Risikowarte prüfenswert sind. Natürlich ist das Thema in der öffentlichen Verwaltung nicht nur auf Stufe des Bundes relevant… …Bewirtschaftung des Büromaterials nachhaltig wäre, würde zu kurz greifen. Wie verhält es sich tatsächlich mit der Nachhaltigkeit, wenn man die diversen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Der Zufall

  Entscheidungskriterium der Compliance
  

  Thomas Schneider

  …geben? Kann würfeln sinnvoll sein? 1 Der Doge von Venedig Ein Blick in die Geschichte, genauer auf die Auswahl des Staatsoberhauptes, bietet einen… …Repräsentanten wählten, gab es bereits in den Stadtstaaten des antiken Griechenlands. Allerdings bestand immer die Gefahr der Errichtung einer absoluten… …Gegensatz zu den umliegenden Staaten. Erfolgreich war das Verfahren aufgrund der Verbindung von Wahl und Zufall. Wählbar waren alle Mitglieder des Großen… …versucht, die Auswirkungen zu begrenzen, wozu Instrumente des Risikomanagements eingesetzt werden. Der Zufall bleibt ein unvermeidbarer, gleichwohl… …unerwünschter Begleiter des Unternehmertums. Die Compliance folgt der allgemeinen Perspektive. Zielgerichtetes, zweckrationales Handeln erscheint nur möglich… …Compliance-Aktivitäten auf. Im weiteren Text wird diese Vorgehensweise kritisch hinterfragt, um darauf auf bauend Vorteile aufzuzeigen, die die bewusste Nutzung des… …­reduzieren. für Unternehmen im Allgemeinen und auch für die Compliance im Speziellen aufweisen kann. 3 Zufallsverfahren im Management Die Komplexität des… …Wahlverfahrens des Dogen übersteigt sicherlich die Entscheidungsfindung im Unternehmen. Osterloh und Frey konnten in Experimenten allerdings nachweisen, dass… …vorherigen, konventionellen Vorauswahl, das heißt um sogenannte fokale aleatorische Verfahren, ein – vergleichbar mit der Wahl des venezianischen Dogen. Berger… …Beispiele des Fehlverhaltens von Unternehmensleitern: Bilanzfälschungen bei Enron, die Entwicklung von Wirecard oder die Entwicklung bei Signum, dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Leistungskennzahlen in der Internen Revision

  Messen, was oft nicht messbar scheint
  

  Michael Bünis

  …CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Die Leistung einer Internen Revision zu messen… …Internen Revision beziehen (zum Beispiel Soll-Ist-Abgleich der Stunden eines Auftrags, Prozentsatz der Abarbeitung des Revisionsplans, Anzahl der Tage… …zwischen Ende des Fieldwork und Herausgabe des Berichts, Prozentsatz der umgesetzten Revisionsbeanstandungen oder Zeitgerechtigkeit von auf… …rung in der Internen Revision in Jahren und die Anzahl regelmäßiger fachlicher Weiterbildungsstunden, die sie während des Jahres erworben haben.“ 1 In… …vereinbarten Maßnahmen: Diese spiegelt eher die Leistung des Managements als die Leistung der Internen Revision wider. • Anzahl der als mit hohem Risiko behaftet… …eingestuften Feststellungen: Diese spiegelt eher den Reifegrad des Unternehmens oder seines Risikomanagements als die Leistung der Internen Revision wider. •… …finden sich im Onlinerevisionshandbuch des DIIR 4 und im Buch „Das 1x1 der Internen Revision.“ 5 7. Fazit Die Etablierung von Leistungskennzahlen für die… …Ziel Revisionsplanung Erledigte Revisionsaufträge Einhaltung des Budgets Reaktion auf kurzfristige Anforderungen zur Planänderung… …Lieferung einer Erklärung zur Einhaltung des Qualitätssicherungsund Verbesserungsprogramms der Internen Revision Lieferung einer Gesamtaussage zur Wirksamkeit… …des Risikomanagementsystems Pflege eines aktuellen Revisionshandbuchs (Verfahren und Methoden) Ergebnis eines externen Quality Assessments der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Digitale Transformation in der Vermögensverwaltung

  Robo-Advising und KI: Eine kritische Analyse
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …und KI: Eine kritische Analyse Dr. Jörg Orgeldinger* Nach den Finanzrevolutionen des letzten Jahrhunderts – der Theorie der effizienten Märkte in den… …, Algorithmenvoreingenommenheit und Vorschriften müssen berücksichtigt werden. Dr. Jörg Orgeldinger 1 Einführung Der Aufstieg des Robo-Advising in der Vermögensverwaltung vereint… …des Robo-Advising, erkunden Technologie, Vor- und Nachteile und Herausforderungen, beleuchten den Auf bau von Anlageportfolios und diskutieren die sich… …entwickelnde Regulierung. Robots sind ein Beispiel für die Leistungsfähigkeit der KI bei der Demokratisierung des Zugangs zu hochwertiger Finanzberatung, indem… …berücksichtigen sind; in Abhängigkeit von der Qualität des Inputs, Transparenz, Datensicherheit, dynamische Märkte und sich ändernder regulatorischer… …Registrierung bei einem Robot ist unkompliziert und erfordert die Eröffnung eines Verrechnungskontos bei der Partnerbank des Anbieters und die Überweisung des… …der Vermögensallokation, des Portfoliomanagements und der Finanzplanung zu bewältigen. Kernfunktion ist die Optimierung der Vermögensallokation durch… …Schwellenwerte erleichtern. Durch die Automatisierung des Anlageprozesses mittels fortschrittlicher Algorithmen und Datenanalysen bietet Robo-Advising eine… …ein Prozent und 1,5 Prozent des von ihnen verwalteten Gesamtvermögens beträgt. Wenn ein Anleger beispielsweise eine Million US-Dollar verwaltet, würde… …und berücksichtigt, dass Menschen ihre Risikotoleranz oft überschätzen, insbesondere Männer mit postsekundärer Bildung. Anhand des Fragebogens wählt der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Implementierung einer Kreislaufwirtschaftsstrategie in der Kunststoffindustrie

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Adrian Neuhart

  …: 213 Millionen Tonnen weltweit) soll in den kommenden Jahren über dem globalen Wachstum des Bruttoinlandsproduktes liegen. 2 Der mengenmäßig größte… …Kreislaufwirtschaft und entsprechenden Anforderungen von Kunden und Stakeholdern (License to Operate) ist der Ausbau des Recyclinggeschäfts eine wichtige strategische… …OMV-Gruppe und ein führendes und innovationsorientiertes Unternehmen im Bereich des Kunststoffrecyclings. 5 Der Ausbau der Recyclingaktivitäten bildet ab, dass… …die Interne Revision, welche auf Basis der Standards des Institute of Internal Auditors arbeitet, auch wichtige Pro- 4 Ebenda. 5 Vgl. BloombergNEF… …einfach zu recyceln sind. Im Bereich des Recyclings wird zwischen mechanischem und chemischem Recycling unterschieden. Beim mechanischen Recyc- 8 Vgl… …Selbstverpflichtung der Polyolefin Circular Economy Platform sieht unter anderem vor, 50 Prozent des gesammelten PO-Abfalls zu rezyklieren. 17 Das Global Commitment der… …, Erfolgs faktoren und Risiken im Bereich des Recyclings unterscheiden sich erheblich von der Neukunststoffproduktion. Für die Zwecke von internen Audits… …Neukunststoffen. Bei Kunststoffen aus erneuerbaren Rohstoffen und chemischen Rezyklaten können dagegen aufgrund des nachhaltigen Images aus Endkundensicht… …betriebswirtschaftlichem Fachwissen. Aufgrund der Neuartigkeit des Gebietes wird ein iterativer Prozess sinnvoll sein. Als wesentliche Informationsquellen kommen… …insbesondere Experten- und Stakeholder-Interviews, Analyse von Ankündigungen und Zielen von Wettbewerbern, Analyse des regulatorischen Umfelds, der internen…

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