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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Verteidigung ohne Grenzen? Herausforderungen der Unternehmensverteidigung in staatenübergreifenden Ermittlungsverfahren am Beispiel Deutschland und

  Rechtsanwalt Dr. Florian Neuber

  …. Allerdings enden die Interessen des Mandanten bei internationalen Sachverhalten nicht an der Staatsgrenze; der Unternehmensverteidiger muss vielmehr immer im… …an der Staatsgrenze enden. 4 Für eine Beweiserhebung im (außereuropäischen) Ausland sind deutsche Verfolgungsbehörden darauf angewiesen, ein… …Rechtshilfeersuchen an den entsprechenden Staat zu richten 5 . Allerdings gibt es heute kaum noch Informationen, die nicht auch digital gespeichert sind. In kaum einem… …01.2024 | AUFSÄTZE UND KURZBEITRÄGE zicht auf die Vertraulichkeit der Information also freiwillig erfolgte 30 . Insbesondere die freiwillige Herausgabe an… …gerichtlich vorgegangen werden. Dieser vermeintliche „Mangel” an Kooperation könnte zu erheblichen atmosphärischen Kommunikationsproblemen mit den… …Ermittlungsbehörden führen. Hier bietet sich an, die deutschen Behörden auf die zwingenden Vorgaben der US-amerikanischen Rechtslage hinzuweisen und formal den Weg des… …Settlement Agreements ist in der Regel auch ein sogenanntes Statement of Facts, durch das sich das Unternehmen an die Sachverhaltsdarstellung bindet – auch… …. Bei der Geldstrafe kommt es nicht darauf an, ob diese von der ausländischen Behörde verhängte Strafe ihrem Wesen nach einer Kriminalstrafe oder einer… …Geldbuße vergleichbar ist. 32 Im Falle der Geldbuße für ein Unternehmen nach § 30 OWiG fehlt es an einer entsprechenden Anrechnungsregel wie § 51 Abs. 3 StGB…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  Strafrechtliche Risiken bei der Sanktions-Compliance Teil 1

  Rechtsanwältin Dr. Carolin Raspé, Rechtsanwalt Dr. Roland M. Stein

  …Sorgfaltspflichten müssen EU-Unternehmen ein sehr komplexes Terrain an Vorgaben navigieren, bei dem oft nicht eindeutig ist, wie Sanktions- Compliance sichergestellt… …Belarus und der Beteiligung von Belarus an der Aggression Russlands gegen die Ukraine. 4 Art. 13 lit. a), d) Russland-VO. 5 Art. 13 lit. e) Russland-VO. 6… …Dual-Use-Güter) unmittelbar oder mittelbar an natürliche oder juristische Personen, Organisationen oder Einrichtungen in Russland oder zur Verwendung in Russland zu… …Sanktionsumgehung) 18 ; Sie definiert bestimmte vorsätzliche oder grob fahrlässige Handlungen, die als Straftaten eingestuft werden 19 ; Sie setzt Mindestvorgaben an… …. Gerade im Unternehmenskontext, wenn viele Personen an einem Ausfuhrvorgang mitwirken, kann es schwierig sein festzustellen, wer Ausführer und damit… …„Ausführer”-Eigenschaft auf das Bestimmen über die Übertragung einschließlich der Bereitstellung derselben auf elektronischem Weg an. 100 03.2024 | AUFSÄTZE UND… …sodann die Frage, ob die Ausführereigenschaft die Strafnormen zu Sonderdelikten macht. Sonderdelikte sind Straftatbestände, deren Verbotsnormen sich nur an… …höchstens als Teilnehmer an der Haupttat des Ausführers strafbar machen. Probleme können sich im Bereich des Außenwirtschaftsrechts indes dadurch ergeben… …Genehmigungspflicht für die Ausfuhr nicht gelisteter Güter an das Wissen des Ausführers über die (End-) Verwendung im Bestimmungsland. Fallen Ausführer und (Mit-)Täter… …Verwendung finden. In diesem Falle überwiegt das Interesse an Aufklärung und Bildung der Bevölkerung das bei gesicherter Nutzung in Museen geringe Risiko der…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2024

  Hot Topics in Asian Privacy Law

  John Eastwood, Wendy Chu, Nathan Snyder

  …within the specified timeframe are subject to an additional fine of TWD 150,000-15 million (EUR 4,388– 438,841) based on severity of offense. It is… …the Constitution’s Eighth Schedule. In addition to the rights granted to data subjects, it also imposes the John Eastwood is an experienced lawyer and… …develop, test or monitor an AI system for the improvement of existing goods and services or development of new goods and services; or 2) to do R&D work…

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• eBook

  M&A-Transaktionen

  Leitfaden für Risikoanalyse, Bewertung und Management
  

  978-3-503-23749-4

  RMA Risk Management & Rating Association e. V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V., Prof. Dr. Ulrich Balz, , u.a.
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  Der Chief Compliance Officer

  Integratives Rahmenwerk zu Eigenschaften, Kontextfaktoren und Compliance-Effektivität
  

  Dr. Axel Walther

  …Prozent der Mitarbeiter an, 1 dass ihr Unternehmen nicht über eine starke ethische Kultur verfüge. Knapp zwei Drittel der Mitarbeiter hat in den vergangenen… …Berichtslinie an den Vorstand und anlassbezogen an den Aufsichtsrat beziehungsweise zuständigen Ausschuss an. 9 Eine Doppelfunktion als Leitung der… …deutschen Unternehmen eine direkte Verantwortungszuordnung an den Vorstand, 10 und mehr als 90 Prozent haben eine Regelberichterstattung an den Vorstand… …unethisches Verhalten, gerade wenn eine ausgeprägte Kohärenz zwischen den Elementen besteht. 14 Daneben wirkt ein hohes Maß an Gewissenhaftigkeit und Offenheit… …Effekte der Eigenschaften des CCO auf die Aufgabenperformanz. Die Studienlage zeigt, dass viele CCOs eine direkte Berichterstattung an den Vorstand… …und einen Schutz vor Druck innezuhaben. Eine direkte Berichtslinie an den Vorstand und bei Bedarf an den Aufsichtsrat trägt dazu bei, eine klare… …. Hoffman, M./Neill, J./Stovall, S., An Investigation of Ethics Officer Independence, Journal of Business Ethics, 2008, S. 90 f. 19 Vgl. Trevino, L./den… …Compliance-Ziele beitragen. Dabei ist die Anpassungsfähigkeit an unternehmensspezifische Gegebenheiten von großer Bedeutung. f Persönlichkeit: Ferner spielt die… …Aufgabenanforderungen an den CCO Auch aus den Aufgabenanforderungen an CCOs ergeben sich Abhängigkeiten in Hinblick auf die Aufgabenperformanz. Dazu gehören mögliche… …Rollenkomplexität liegt ein Übermaß an Informationen vor, und die unterschiedlichen Ziele konterkarieren sich gegenseitig. Beispielsweise kann eine reaktive…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024

  Implementierungsfragen zur Wesentlichkeitsanalyse im Konzern

  Anforderungen der ESRS zu den Grundlagen der neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichterstattung
  

  Dr. Josef Baumüller

  …wird den berichtspflichtigen Unternehmen große Flexibilität eingeräumt – die vor allem der Vielfalt an Geschäftsmodellen und unternehmensspezifischen… …Balance zu finden zwischen den Anforderungen an eine normenkonforme Berichterstattung einerseits, die andererseits aber auch mit einer vertretbaren… …dem Herzstück der neuen Berichtspflichten. 3 Nach 2 So Kap. 3.3 in ESRS 1. Zur Kritik an der Begrifflichkeit z. B. Nietsch, ZIP 2022 S. 454. 3 Siehe… …2023, § 3 Tz. 1 ff. Dr. Josef Baumüller TU Wien, Lehrbeauftragter an der Tech­nischen Universität Graz und an der Wirtschaftsuniversität Wien 30 • ZCG… …ESRS 1 definiert und hinsichtlich der an- 5 Siehe die Überschrift von Kap. 3.2 in ESRS 1: „Wesentliche Aspekte und Wesentlichkeit von Informationen“. 6… …der Global Reporting Initiative (GRI) dar; das Verständnis von Auswirkungen ist dabei stark an das Nachhaltigkeitsverständnis der SDG angelehnt. 10 Für… …die finanzielle Wesentlichkeit erfolgte die Orientierung demgegenüber an den weitaus jüngeren Standards des International Sustainability Standards Board… …hinaus. Mit der Anlehnung an bestehende internationale Standards wird zugleich ein Mindestmaß an Harmonisierung zwischen den europäischen und den… …neuen europäischen Nachhaltigkeitsberichte sind vom ersten Berichtsjahr an einer externen Prüfung zu unterwerfen. Umschlossen ist davon auch eine… …der Wesentlichkeitsanalyse an dieser konsolidierten Sichtweise festzumachen sind. Dabei erfolgt eine Orientierung an der Generalnorm der CSRD, die in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Willy-Patric Freund, Dr. Doreen Müller

  …für mich nicht mit dem Schaffen von Regelungen an, sondern bei Einstellung/Haltung/Mindset eines jeden Einzelnen gegenüber dem Umgang mit Regeln und der… …an der gemeinsamen Lösungsfindung. Rein thematisch ist natürlich das LkSG für Compliance an der Tagesordnung, aber tatsächlich auch viel unser… …Schulungskonzept oder die Arbeit an Richtlinien – Groundwork sozusagen. Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance- Management? Der… …Compliance-Mitarbeitende im Unternehmen wird aus meiner Sicht auch in der Zukunft immer mit der Frage konfrontiert sein, wie weit das Aufgabengebiet ausgestaltet ist. An… …gelungenen Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Vor allem neugierig und offen sein für den bunten Blumenstrauß an Themen und Aufgaben von und… …, wenn Compliance im Unternehmen zu weit weg ist, sozusagen im Elfenbeinturm sitzt und lediglich Richtlinien vorgibt. Ich glaube so fehlt es an Akzeptanz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024

  Digitale Transformation in der Vermögensverwaltung

  Robo-Advising und KI: Eine kritische Analyse
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Algorithmen überwachen Markttrends, automatisieren die Neubalancierung von Portfolios und passen Anlagestrategien an. In diesem Artikel analysieren wir die Welt… …Technologie auskennen und eine digitale Lösung für ihre Anlagebedürfnisse wünschen.“ Laut Agarwal et al. (2009) mangelt es jüngeren Anlegern an… …der künstlichen Intelligenz anhand von Polymodellen vor und wenden sie auf die Vorhersage von Aktienrenditen an. 15 Rock und Seilheimer (2023) zeigen… …, Sustainability, 11(18), 2019, S. 4917. 8 Vgl. Rühr, A., Robo-advisor configuration: an investigation of user preferences and the performance-control dilemma, 2020… …, S. / Joshi, N. / Mukhopadhyaya, J. N., ChatGPT in Investment Decision Making: An Introductory Discussion. 19 Vgl. Hariri, W., Unlocking the Potential… …Aktivitäten zu verhindern. In Bezug auf Finanzvorschriften und Compliance-Anforderungen orientieren sich Robots an den spezifischen Gesetzen der betreuten… …Portfolioallokationen an, um optimale Ergebnisse zu erzielen. Die digitale Plattform sammelt Informationen über Risikoprofile und Finanzziele, um personalisierte… …Technologie und Finanzexpertise. 6 Mögliche Gebührenstruktur eines Robots Finanzberater bieten ihre Dienste gegen eine Gebühr an, die typischerweise zwischen… …die meisten Investmentfonds, insbesondere die aktiv verwalteten, fallen Gebühren für die Verwaltung der Anlegergelder an. Bei aktiv verwalteten Fonds… …1,75 Prozent und 2,5 Prozent an Gebühren für die Verwaltung eines Investments bezahlt werden. Robots berechnen nur zwischen null Prozent und 0,25 Prozent…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2024

  Wie geht es weiter mit der Datenschutzaufsicht in Deutschland?

  Ansichten und Einschätzungen von Daniela Will und Peter Hense
  

  …an der Hochschule der bayerischen Wirtschaft und der Hochschule Aalen. Sie ist zertifizierte Datenschutzbeauf tragte (TÜV®), Datenschutzauditorin DSA… …Mahnungen oder Appellen anzuprangern statt sich objektiv, verhältnismäßig und auch mal prüffähig schlicht an Rechtsdurchsetzung zu begeben? Mir als… …Schlagkraft zu entwickeln, die sie bräuchten, um angesichts der zahllosen, teils eklatanten Rechtsverletzungen in Breite und Tiefe ein Mindestmaß an Normvollzug… …abhängigen Mutter und den gemeinsamen Kindern lediglich ab und an ein paar Mark rüberschiebt, damit sie nicht zu Gericht ziehen, so geriert sich der… …der Kritik an mangelndem Tempo, Praxisferne und fehlender Zusammenarbeit bzw. Abstimmung ist berechtigt (aus Sicht von Betroffenen und… …jemals so destruktiv wie heute. Das Abarbeiten an den Behörden spiegelt sich bisweilen doch auch intern in den Betrieben. Es ist toxisch und entlarvt bei… …: Feedback gehört zum Erwachsenwerden dazu. Das nimmt man an, aber rechtfertigt sich nicht. Wenn etwas dran ist, bessert man nach. Gemessen an der defizitären… …Ausstattung der Behörden bin ich immer wieder überrascht, wie gut manche Stellungnahmen gelungen sind. Mehr Sorge bereitet mir die inflationäre Flut an… …schon mal in Dublin war und sein Ohr an die dortige Rechtspraxis gehalten hat, der weiß, dass der Ausfall der DPC Ireland politischem Kalkül und… …Standortdenken entsprang. Angesichts des unfassbar teuren und hochgradig ineffizienten Rechtssystems in Irland, das an keiner Stelle den Geist effektiven…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2024

  Standardentwurf zur freiwilligen Nachhaltigkeitsberichterstattung von KMU

  Eine Analyse des VSME ESRS Konsultationsentwurfs
  

  Prof. Dr. Martin Stawinoga, Prof. Dr. Lilia Pasch

  …: Nothhelfer, KoR 2024 S. 243–246; Schütte/Dickel, KoR 2024 S. 150 f. Prof. Dr. Martin Stawinoga Professor für Betriebliches Rechnungswesen an der Technischen… …Rechnungswesen an der Technischen Hochschule Köln, Fakultät für Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, Schmalenbach Institut für Wirtschaftswissenschaften, Kontakt… …: lilia.pasch@th-koeln.de c Der VSME ED richtet sich an Unternehmen, die nicht ­unmittelbar unter die CSRD- Berichtspflicht fallen, allerdings auf freiwilliger Basis einen… …hat EFRAG die Rechnungslegungspraxis und interessierte Adressaten zur Teilnahme an einem Feldtest aufge­rufen. 12 Während den ESRS LSME in Deutschland… …Der VSME ED richtet sich an Unternehmen, die nicht unmittelbar unter die CSRD-Berichtspflicht fallen, allerdings auf freiwilliger Basis einen… …Standardisierung – und infolgedessen Limitierung – der nachhaltigkeitsbezogenen Informationsanfragen unterschiedlicher Stakeholdergruppen (insbe- 14 In Anlehnung an… …Conclusions, 2024, BC2. sondere Kreditgeber, Investoren, Geschäftspartner) an nicht unter die CSRD-Berichtspflicht fallende Unternehmen leisten (BC3 VSME). In… …diesem Zusammenhang wird auf die „value chain cap“ hingewiesen, wonach der Informationsbedarf unter die CSRD-Berichtspflicht fallender Unternehmen an… …zu neuen Kapitalquellen c Bereitstellung von nachhaltigkeitsrelevanten Angaben an CSRD-berichtspflichtige Unternehmen innerhalb der Wertschöpfungskette… …, Investoren oder Geschäftspartner einen weitergehenden nachhaltigkeitsbezogenen Informationsbedarf an mittelständische Unternehmen richten (§ 67 VSME ED…

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