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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und ökonomische Analyse

  Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“

  Ökonomische Überlegungen zur Haftung von Unternehmen durch die deutsche und europäische Lieferkettengesetzgebung
  

  Stefan Behringer, Florian Follert

  …europäischen und globalen Wirt- schaft erneut verdeutlicht. Die Globalisierung hat zu komplexen Lieferketten geführt, an denen Unternehmen aller Kontinente aus… …Strategie, die viele verschiedene Akteure an der Lösung beteiligt als zielführend angese- hen werden.6 Polyzentrische Entscheidungen zeichnen sich dadurch aus… …sich in ihrer jetzt in Kraft getretenen Fassung zwar primär an Großunternehmen (die Schwellenwerte variieren je nach Zeitpunkt und Gesetz), mittelbar… …Handlungskonsequen- zen treffen, sodass Nutzen und Kosten der Handlung in Abhängigkeit von ihren Wahrscheinlichkeiten ausgedrückt werden. Nehmen wir an, der gegebene… …Punishment: An Economic Ap- proach, Journal of Political Economy, 76. Jg. (1968), S. 177; ferner Follert, F.: Krimi- nalität und Strafrecht aus ökonomischer… …Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“ und der Verschuldenshaftung grundsätzlich zwei Haftungsregime,23 wobei letz- tere an die Verletzung… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Unternehmen, Der Betrieb, 68 Jg. (2021), S. 3078. 33 Dabei wurde politisch häufig kolportiert, dass die fehlende Mehrheit nur an Deutschland lag… …für Kläger umfassen sollen (Art. 29 Abs. 3 CSDDD). Das LkSG verweist an der Stelle auf die allgemeinen deutschen Haftungsgrundsätze (§ 3 Abs. 3 Satz 1… …„Menschenrecht“ suggeriert, dass die diesem Begriff subsumierten An- sprüche durch das Menschsein entstünden.38 Ihre Autorität erhält die Allge- meine Erklärung der… …wirtschaftlicher Ausbeutung (1) Die Vertragsstaaten erkennen das Recht des Kindes an, vor wirtschaftlicher Ausbeutung geschützt und nicht zu einer Arbeit…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2025

  Schlaglicht 3: „Unternehmen“ im Sinne der DSGVO: Der EuGH (Urt. v. 13.02.2025 – C-383/23) präzisiert den Maßstab für die Bußgeldberechnung – und legt Reformbedarf bei der Bußgeldbemessung offen

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz, Yakin Surjadi

  …13.02.2025 komplex und verlangt im Einzelfall eine differenzierte Betrachtung. 4. Auch sieben Jahre nach Geltung der DSGVO fehlt es an klaren, unionsweit… …verbindlichen Kriterien zur Bußgeldbemessung. Der Reformbedarf bleibt evident. Wer sich heute mit Datenschutz beschäftigt, kommt an einem Thema kaum vorbei: den… …richtungsweisende Urteile wie „Deutsche Wohnen“ (EuGH, Urt. v. 05.12.2023 – C-807/21) gefällt, doch es fehlt weiterhin an einem unionsweit einheitlichen und… …Staatsanwaltschaft legte Berufung ein, das zuständige Berufungsgericht rief den Eu- GH im Wege des Vorabentscheidungsverfahrens an. Der EuGH nutzte die Vorlage, um… …wirtschaftlichen Einheit im Vorjahr an und nicht nur auf den Umsatz der konkreten Gesellschaft, die den Verstoß begangen hat. Interessantes Detail ist, dass der EuGH… …gelten also unabhängig davon, welche nationale Sanktionsmechanik zur Anwendung kommt. Der Gerichtshof schließt damit an seine Linie im „Deutsche… …Wohnen“-Urteil an, bekräftigt aber zugleich die Trennung zwischen Bußgeldrahmen und konkreter Bußgeldhöhe. Während sich die maximale Bußgeldhöhe aus dem Umsatz der… …alle Mitgliedstaaten gleichermaßen gilt. Nationale Ansätze wie das deutsche Bußgeldkonzept von 2019 helfen, stoßen aber an europarechtliche Grenzen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2025

  Gut gedacht, schlecht gemacht? Die Bremsklötze der DSGVO-Durchsetzung

  Dr. Nina Herbort, Dr. Giuliana Schreck

  …zurückgeblieben. In der Theorie haben die Aufsichtsbehörden zwar umfangreiche Befugnisse an der Hand, um die Einhaltung der DSGVO durchzusetzen. Warum die… …. Die stetige Kritik an der Durchsetzungspraxis zeigt jedoch, dass noch deutlich Spielraum nach oben besteht. 2 Die Organisation NOYB bspw. weist… …regelmäßig auf zu lange Verfahrensdauern und die geringe Anzahl an Entscheidungen durch die Aufsichtsbehörden hin. 3 Demnach waren 2023 rund 85 % der von NOYB… …Aufsichtsbehörden an Durchsetzungsbemühungen fehle, was nicht nur auf den Mangel an personellen Ressourcen und schon gar nicht auf zu wenige Durchsetzungsbefugnisse… …ja. Wer jedoch die Ursache allein im Unwillen der Aufsichtsbehörden sucht, denkt zu kurz. Es gibt ein Konglomerat an Gründen dafür, dass die… …Durchsetzungspraxis an Grenzen stößt. Hierbei spielen unterschiedliche Umstände eine Rolle, die sich im schlechtesten Fall potenzieren. Dabei sind einige Ursachen, die… …einige Aufsichtsbehörden, die seit Inkrafttreten der DSGVO erheblich an Personal dazugewonnen haben. 9 Andererseits gibt es Behörden, die zeitweise gar… …durchaus steigen, gaben 2022 dennoch 77 % der Behörden an, nicht über ausreichend Ressourcen zu verfügen, um ihre Aufgaben erfüllen zu können. 11 Hinzu tritt… …. Der von den Datenschutzbehörden zu überwachende Kreis an Verantwortlichen spielt damit quantitativ in einer anderen Liga als bei den Wettbewerbsbehörden… …von 70 auf 201 Beschäftigte angewachsen, s. DPC, Annual Report 2016, S. 2 und DPC, Annual Report 2023, S. 90. 27. Beim BfDI hat sich die Zahl an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Interne Sonderuntersuchungen

  Rechtliche Grundlagen, Verfahren und Methoden
  

  Erol Colpan, Stefan Otremba

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 3.5.1 Einleitung In den vergangenen 30 Jahren sind die Anforderungen an Unternehmen, die Einhaltung von Recht und Gesetz systematisch… …Hinweisgeberschutzge- setz die Anforderungen an Unternehmen zur Einrichtung von internen Melde- stellen zur Entgegennahme bestimmter gesetzlicher Verstöße und zur Ergrei-… …destanforderungen an Plausibilität und Substanz erfüllen und ob diese auf ein rechtlich erhebliches Fehlverhalten (z.B. Gesetzesverletzungen oder Verstöße gegen… …Organverantwortlichkeit bei internen Untersuchungen bietet sich das sogenannte Drei-Stufen-Modell an. Die erste Stufe bilden vorstandseigene Untersuchungen. Es gilt der… …an den zu untersu- chenden Compliance-Verstößen beteiligt sein könnten, ist der Aufsichtsrat gemäß seiner Überwachungspflicht (§111 Abs. 1 AktG) nach… …www.theiia.org/globalassets/site/standards/editable-versions/ globalinternalauditstandards_2024january9_editable.pdf, (letzter Aufruf: 10. 01. 2024). 10 11 dass keine Person an der Untersuchung oder an… …Collection Notice). In Einzelfällen kann von einer Information an die Custodians abgesehen wer- den, sollte z.B. Verdunkelungsgefahr bestehen. In diesen… …von Datenschutzhinweisen an Custodians sowie die Prüfung für jedes Land, ob neben der EU-DSGVO weitere lokale datenschutz- rechtliche Anforderungen zu… …zwischen den an der internen Untersuchung beteiligten Gesellschaften vorgeschrieben. In Anlehnung an die Corporate Binding Rules sollten solche… …Datenschutzbeauftragten sollte zudem im Einzelfall geprüft und be- wertet werden, ob DSFA und DTA von den jeweiligen Geschäftsführern der an der internen Untersuchung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  ESG-Berichterstattung

  Anforderungen und ESG-Tools im Überblick
  

  Marvin Kalla, Amelie Mulzer

  …(KPIs)? c Wie lässt sich die Berichterstattung vereinfachen, ohne an Substanz und Wirkung einzubüßen? Eine Möglichkeit, den Mehraufwand im Rahmen der… …. Anforderungen an die ESG-Berichterstattung 2.1 Neue Berichtspflichten: Regulatorische Anforderungen im Überblick Mit der Einführung der Corporate Sustainability… …Fokus: ­Erwartungen an ESG-Berichte Welche Erwartungen haben Kunden, Investoren, Mitarbeitende und Zulieferer an die ESG-Berichterstattung eines… …Beschäftigte nehmen ESG-Berichte ambivalent wahr. b 1 2 3 Stakeholder-Gruppen Stakeholder, die rechtliche, finanzielle oder betriebliche Forderungen an das… …weniger etabliert, gewinnt jedoch an Bedeutung. Die Interviews verdeutlichen, dass die bloße Existenz eines 4 Vgl. Bradford et al., Corporate Sustainability… …: Insbesondere kleine Unternehmen stellen Schwierigkeiten dabei fest, die Bedeutung von Nachhaltigkeit effektiv an ihre Beschäftigten zu vermitteln. In der… …Bezug auf ihre Dringlichkeit erfahren. Die Anforderungen der Zulieferer an die Berichterstattung beschränken sich – sowohl den Erkenntnissen der… …Auflagen keinen zusätzlichen Nutzen generiert. Anderseits geben Unternehmen an, dass sich Proaktivität bei der Erstellung der Berichte zukünftig auszahlen… …change, Acc Auditing Accountability 7/2014 S. 1068–1089. c Die regulatorischen und stakeholderbezogenen Anforderungen an ESG-Berichte nehmen zu. b ESG… …Rechnungslegung • ZCG 4/25 • 171 ter Linie sollte jedoch darauf geachtet werden, dass die Unternehmensleitung das Thema Nachhaltigkeit aktiv an die Mitarbeitenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Vergütungsfestsetzung der Geschäftsleitung

  Rolle des Aufsichtsorgans öffentlicher Unternehmen
  

  Dr. Martin von Hören

  …schon auf das Rekrutierungspotenzial für Kandidatinnen und Kandidaten und deren Bindung an das Unternehmen. Zum anderen beeinflusst vor allem die… …Mandatstragende besetzt, die stark das öffentliche Interesse an den Unternehmen repräsentieren, aber oft kaum über Erfahrung im Management von Unternehmen verfügen… …gewisse Abstriche an der monetären Vergütung in Kauf zu nehmen. Werden marktübliche Gehälter jedoch zu deutlich unterschritten, schränkt dies das Potenzial… …an Kandidatinnen und Kandidaten quantitativ und qualitativ erheblich ein. Auch die Vergütungsstruktur, insbesondere das Vorhandensein und die Höhe… …, sondern auch zum Finden einer angemessenen Vergütung bietet sich die Verwendung von Marktdaten zur Vergütung an. Eine Reihe von Kodizes schreibt dies auch… …Aufsichtsorgan typischerweise bedienen wird (oder an den das Unternehmen auch mal qualifizierte Vorstands- und Geschäftsführungsmitglieder verlieren kann). Je nach… …Vergleichsgruppe an, allein schon deshalb, um durch die Ergebnisse das Rekrutierungsfeld nicht zu sehr einzuschränken. 3.3 Festlegung des Vergütungsrahmens Die… …(Sparten, Beteiligungen u. a.) oder Internationalität der Geschäftstätigkeit oder auch in besonderen Anforderungen an das Geschäftsleitungspersonal, mitunter… …dynamische Bezugspunkte gewählt. Eine Koppelung an Lebenshaltungspreisindizes scheidet gem. § 1 Abs. 1 f. Preisklauselgesetz aus. Verbreitet ist insbesondere… …in kleineren öffentlichen Unternehmen die Koppelung an die Erhöhung des jeweiligen Branchentarifs (TVöD, TV-L, TV-V u. a.). Allerdings hat dies in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2025

  Freiwillige Nachhaltigkeitsberichterstattung von KMU

  Kritische Analyse der Empfehlungen der EU-Kommission
  

  Dr. Josef Baumüller

  …, https://www.europarl. europa.eu/factsheets/de/sheet/63/kleine-undmittlere-unternehmen (Abruf: 26.8.2025). 2 Vgl. Europäische Kommission, Mitteilung der Kommission an das… …European home market in an uncertain world, COM(2025) 500 final, 21.5.2025. 4 Siehe Baumüller/Meyer, Betroffenheitsanalyse und Roadmap für die Einführung der… ….; Pasch/Stawinoga, ZCG 2025 S. 132 ff.; Flick/Läger, IRZ 2025 S. 299 ff. 6 Vgl. Baumüller, ZCG 2/2025 S. 91 f. Dr. Josef Baumüller TU Wien, Lehrbeauftragter an der… …Technischen Universität Graz und an der Wirtschaftsuniversität Wien 230 • ZCG 5/25 • Rechnungslegung Nachhaltigkeit c Der ESRS VSME soll in das ­europäische… …die Übernahme des ESRS VSME in seiner gegenwärtigen Fassung als Empfehlung an. Ein wichtiges Motiv ist, dass damit eine kurzfristig wirksame… …Leitlinien“. Die Empfehlung der EU-Kommission richten sich an drei Anwendergruppen: c nicht-börsennotierte KMU und Kleinstunternehmen in der Definition der… …chain an den Datenpunkten in der vorgelegten Empfehlung auszurichten. Hinsichtlich der dritten Anwendergruppe lassen sich die Empfehlungen als… …Aufforderung der EU-Kommission an die EU-Mitgliedstaaten verstehen, KMU verstärkt für die Vorteile einer freiwilligen Nachhaltigkeitsberichterstattung gem. der… …im März 2025 ein Vorschlag für eine Übersetzung des ESRS VSME ins Deutsche an die EU-Kommission übermittelt. Damit sollte die Arbeit an einer… …offiziellen deutschen Sprachfassung unterstützt werden. 22 In diesem Vorschlag wird Policies mit „Konzepten“ übersetzt; bereits an diesem Beispiel zeigt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Analyseergebnisse zum aktuellen Stand des Einsatzes und zu den potenziellen Einsatzmöglichkeiten
  

  Celine Ascheberg

  …Revisoren aufgrund der Menge an Daten und der personellen Besetzung lediglich Stichprobenprüfungen und keine Vollprüfung im zu prüfenden Bereich durchführen… …sind, und was sie sich vom Einsatz von KI erhoffen. Im Anschluss an einen Pretest erfolgte die Erhebungsphase vom 17. Juni 2024 bis zum 31. Juli 2024… …Weiterleitung an weitere Arbeitskreismitglieder. Darüber hinaus wurde die Umfrage an das Umfeld der Autorin per E-Mail versandt. 3. Teilnahmestrukturen Insgesamt… …haben 217 Personen an der Umfrage teilgenommen. Nach Bereinigung der Daten verblieben 185 Zeilen im Datensatz. Nachfolgend wird vorrangig auf die Daten… …Fachkräftemangels und zur Analyse der stetig wachsenden Datenmenge. An der Umfrage haben 58 Frauen (31,4 Prozent) und 126 Männer (68,1 Prozent) und eine diverse… …Finanzdienstleistung (24,3 Prozent) und Industrie/ Produktion (23,8 Prozent) stammen. Auch diese Werte nähern sich den Werten in der Literatur an, wobei der öffentliche… …∑ 187 100,0 % Im Anschluss an die einleitenden demografischen Fragen wurden Daten zur jeweiligen Revisionsorganisation erhoben. Bei 115 von 185… …eine heterogene Gruppe hin. 4. Aktueller Stand des Einsatzes von KI 4.1 Deskriptive Ergebnisse Im Anschluss an die allgemeinen Fragen zur… …vorsichtig, zwei Personen als neutral. Keine der befragten Personen gab an, skeptisch, ablehnend oder desinteressiert zu sein. Sieben Personen benötigen mehr… …Einsatz ist beziehungsweise wann die konkreten Überlegungen gestartet sind. 21 Personen (34,3 Prozent) gaben einen Zeitraum von einem bis sechs Monaten an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2025

  Politische Äußerungen von Mitarbeitenden

  Reaktionen der Compliance
  

  Thomas Schneider

  …. Tendenzbetriebe können weitreichendere Vorgaben an Mitarbeitende machen, als dies anderen Unternehmen möglich ist. 2 Aus der Tabuzone zur Rechtssicherheit Wie… …Situation geändert, durch die (voraussichtlich dauerhafte) Etablierung der AfD an Komplexität gewonnen und zusätzliche Brisanz erhalten. Demonstrationen gegen… …Medien, werden vielleicht nur im privaten Umfeld Links geteilt, nimmt der Mitarbeiter an Veranstaltung teilen, singt erkennbar bei bestimmten Liedern mit… …aus. Zu Unrecht, urteilte seinerzeit das Landesarbeitsgericht Niedersachsen, Urteil vom 21. März 2019 – 13 Sa 371/18. Es fehle an betrieblichen… …. November 2023 an dem Treffen in der Villa Adlon teilgenommen, der daraufhin gekündigt worden war. 5 Politische Äußerungen von ­Mitarbeitenden Junge… …Komplexität des Themas gerecht werden, die Grenzen zwischen Berufs- und Privatleben sind schwierig zu ziehen. Entsprechend sollte die Compliance nicht an erster… …Zielgruppe nicht vorausgesetzt werden. Deshalb gilt es an erste Stelle zu erläutern, was Strafrecht bedeutet, welches bestimmte Rechtshandlungen unter Strafe… …der Nazis an den Juden, aber auch grundsätzlich die Aufstachelung zum Hass gegenüber bestimmten Gruppen. Ein kleiner Test kann verschiedene Aussagen… …Arbeitgeber nichts an, sofern kein Bezug zum Arbeitsverhältnis besteht. Allerdings kann es Schnittstellen geben, wenn bei Auftritten außerhalb des Betriebs ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Bürokratieabbau und Digitalisierung – Henne und Ei

  Können wir mittels Digitalisierung die Bürokratie reduzieren oder verhindert Bürokratie die digitale Transformation?
  

  Patrick Beyer

  …Stakeholder an, die Anforderungen an eine IT-Lösungen stellen, um sie ordnungsgemäß betreiben zu können: • die interne IT selbst mit ihren jeweiligen IT-… …Beispiele: • Anschluss an ein Security Information and Event Management (SIEM), • Anschluss an ein Identity Access Management System (IAM), • Patch Policies… …, • Vulnerability Management, • Authorization-Konzepte usw. Daraus ergibt sich eine riesige Anzahl an Anforderungen, die eine IT-Lösung erfüllen muss… …. Es ist an der Zeit, dass Unternehmen mutig voranschreiten und sich darauf konzentrieren, die interne Bürokratie aktiv abzubauen, um den Weg für eine…

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