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• Compliance-Management-Systeme auf dem Prüfstand

  …auch auf die für CMS relevanten Rahmenwerke wie COSO zu Internen Kontrollsystemen und ISO-Normen zum Risikomanagement ein. Das eBook steht Abonnenten von…

• Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  …Modellen wie COSO ERM oder ISO31000 unmittelbar zu orientieren. Ein zentraler Aspekt seiner Systematik ist u. a. die Unternehmensplanung, der er einen hohen…

• Interne Revision und Compliance

  …beleuchtet. Dazu kommen Principal Agent und Stewardship als übergeordnete Managementtheorien und spezifische GRC-Modelle wie COSO und Three Lines of Defence…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …. Dieser Standard wird als Weiterentwicklung der Standards aus dem COSO ERM- Framework1 gesehen und erweitert die dort bislang überwiegend finan- ziell… …ausgerichtete Sichtweise und versteht sich als international gültiger und umfassender Risikomanagement-Ansatz. 1 COSO (Committee of Sponsoring Organizations of… …the Treadway Commission), COSO ERM – Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 123 3 Bestandteile des IKS Das… …Risikomanagement Ein weiterer Ansatz ergibt sich durch die Implementierung eines ganz- heitlichen IKS-Systems auf Basis von COSO-ERM.1 Das COSO ERM-Framework… …(2004), oftmals auch als COSO II bezeichnet, basiert auf dem ursprünglichen COSO Modell von 1992 (auch COSO I genannt), welches als international… …dem COSO I-Modell, so dass der Abschlussprüfer im Grunde dieses Modell für seine Beurteilung des IKS des Instituts zugrunde legt. Geschäftsleitung… …, insbesondere im Kredit- und Handelsgeschäft Abb. 28 COSO ERM-Modell (2004) 1 COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), COSO ERM… …2120/Praktischer Ratschlag 2120.2. 1355.2 Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Das COSO ERM-Modell setzte sich aus insgesamt drei Dimensionen… …integrativen Rahmenwerkes wie dem COSO ERM-Modell lässt sich zudem ein fundamentaler Bestandteil einer angemessenen Corporate Gover- nance realisieren.1 5.2… …und Auswirkungen durch COSO ERM, Frankfurt am Main 2006. 2 Vgl. AT 4.4 Tz.3 MaRisk. 136 5 Ganzheitliche Betrachtung von IKS und Risikomanagement…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …spezielle Aspekte des Themas aufgegriffen werden. 2. Compliance als Bestandteil des COSO IKS und RMS 2.1 Vorstellung von COSO IKS und RMS Der Begriff… …Compliance findet sich im COSO IKS von 1992 als Zielsetzung eines Internen Kont- rollsystems.10 Als weitere Zielsetzungen werden Financial Reporting und… …Operations genannt. Vor 7 Vgl. Harrmann (1976), S. 167 – 176. 8 Vgl. Blohm (1977), S. 88 – 98. 9 Vgl. Burkel (1977), S. 65 – 73. 10 Vgl. COSO (1994). 1… …Interne Revision und Compliance Peemöller ren thematisieren die verschiedenen Komponen- ten eines Risikomanagements nach COSO und gehen auch kurz auf die… …System nach COSO, während die IR nicht zum Überwa- chungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG gehört. 2.3 Findungsprozesse zu Compliance Die ZIR hat nur… …ZIR verwendet wird. der Veröffentlichung von COSO IKS hat es eine Vielzahl unterschiedlicher IKS-Ausprägungen – auch hinsichtlich der einzelnen… …Länder – gegeben. Mit COSO gelang nun eine einheitliche Vorgabe des IKS. Damit wurde auch der Begriff Compli- ance eingeführt. Erstmalig wurde dieser… …unverzüglich zu berichten. 2004 erscheint ein grundlegender Beitrag zum Enterprise Risk Management.23 COSO hatte das ERM Framework zur öffentlichen Kommentie-… …auseinandersetzt. Das COSO Enterprise Risk Ma- nagement (ERM) oder Risiko-Management-Sys- tem (RMS) stellt eine Erweiterung des COSO IKS um Risikoaspekte dar. Die… …Zielsetzungen des ERM, zu denen wie auch beim COSO IKS die Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Compliance) gehört. Nach Meinung der Verfas- ser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …Handhabungsstrategien als wirkungsbezogene Risikohandhabung anzusehen. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 164 Abbildung 43: Normstrategien für die… …somit auch eine Auswir- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 166 kung auf die Eintrittswahrscheinlichkeit und die Schadenshöhe. Aus diesem… …COSO ERM 168 reduziert wird, eine prozentuale Risikoreduktion in Bezug auf Eintrittswahrschein- lichkeit und Schadenshöhe anzugeben. Beispielsweise… …residuale Risiko des Un- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 170 ternehmens innerhalb seiner Risikotoleranz liegt. In einigen Fällen ist es… …Beispiel AG Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 172 8.3 Portfoliobetrachtung und Risikoaggregation Unternehmensweites Risikomanagement… …erfordert die Betrachtung aller Risiken im Kontext der Gesamtunternehmung. Nach COSO ERM ist dabei ein stufenweiser Aufbau des Risikomanagements vorgesehen… …Risikohandhabung 173 Abbildung 45: Darstellung aggregierter Risikoereignisse Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004b) Eine weitere… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 174 reitschaft des Unternehmens zu vergleichen und eine quantitativ gestützte Beurtei- lung vorzunehmen, ob das… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 176 ∑∑ ∑ == = −⋅− −− == n i i n i i n i iii yx yx yx yy n xx n yyxx n k 1 2 1 2 1, , )(1)(1… …C01-E01 -0,2 1 1 0 0 0,2 0,5 1 -0,7 Risiko R01-E01 0 1 0 0,7 0,2 0,5 0 -0,7 1 Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 178 Abbildung 48…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …des internen Unternehmensumfelds explizit. Sofern kein angemes- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 50 senes internes Unternehmensumfeld… …command and decision-making processes that operated outside the organization’s rules. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 52 lich… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 54 Abbildung 5: Risikomanagement-Philosophie der Bayer AG Jedes unternehmerische Handeln ist untrennbar mit… …zelnen Aspekte der Risikomanagement-Philosophie im Unternehmen umgesetzt sind. Ein Beispiel, das aus dem COSO ERM stammt ist in Tabelle 2 dargestellt… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 56 Tabelle 2: Mitarbeiterbefragung für eine risikoorientierte Unternehmenskultur Nr. Frage/Aussage… …Zusammenstellung in Anlehnung an COSO (2004b) 4.2 Risikobereitschaft Die Risikobereitschaft (Risk Appetite) ist der Gesamtumfang an Risiken, den eine… …Autoren erst kürzlich in die Begriffswelt des Risikomanagements aufgenommen. Einige gehen sogar davon Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 58… …aus, dass er erst durch COSO ERM eingeführt wurde. Aus diesem Grund existieren noch keine etablierten Methoden zur Ermittlung der quantitativen… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 60 Insgesamt stellt die Risikobereitschaft ein wichtiges Element im internen Unter- nehmensumfeld dar und hat… …für einen Aufsichtsrat Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 62 des Aufsichtsrates über Sachverstand auf den Gebieten Rechnungslegung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2014

  Inhalt & Impressum

  …Vertrauen ist gut – Kontrolle ist besser Neu mit COSO (2013) COBIT 5 Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) Steuerung und Überwachung von Unternehmen Von Dr… …Regelungen nach dem sog. China-SOX und zum Outsourcing nach IDW PS 951 n.F. O COSO 2013 – das aktuelle Rahmenwerk mit den 17 grundlegenden Prinzipien und 87…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  RMA /IRFMintern

  …standen zwei „WPnahe“ Risikomanagement-Standards im Blickpunkt: COSO II und der Prüfungsstandard IDW PS 340. Im Rahmen der Vorträge von Frau Bassen (PwC)… …Kernpunkten grundsätzlich große Ähnlichkeiten aufweisen. Allerdings erweist sich COSO im Hinblick auf die Einbeziehung einer Chancenorientierung und der…

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• Integriertes Revisionsmanagement

  …die Würfel-Modelle des „Commitee of the Spon soring Organizations of the Treadway Commission“ (COSO) gelegt; insbesondere auf COSO II, da dieses Modell…