Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Unter- nehmensebene unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen RMS-Komponenten nach COSO, wodurch die Wirk- samkeit des RMS als… …RMS-Rahmenwerks nach COSO muss das Vor- handensein wirksamer Kontrollen sichergestellt sein . Die Überwachung des RMS sollte insbesondere die Dokumen- tation und… …RMS-Prinzipien nach COSO berück- sichtigen alle fünf Komponenten und sollten daher gesamtheit- lich zu einer Beurteilung der Wirksamkeit des RMS herangezogen… …eines RMS Angelehnt an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation »COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public… …Titel »Internal Control – Integrated Fra- mework« (COSO-Report) wurde im September 1992 von COSO veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin… …21.09.18 11:05 137 Einordnung eines RMS in die Corporate Governance Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell inter- pretiert werden . Die… …große Anzahl von 32 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework . Framework… …internationalen Standards basieren auf dem COSO-Report . Mehr als ein Jahrzehnt später hat COSO im Juli 2003 eine neue Studie zum »Enterprise Risk Management… …(ERM)« vorgestellt, die in 2004 verabschiedet und zuletzt in 2017 grundlegend überarbeitet wurde . Nach COSO ist das unternehmensweite RMS umfassender… …: Zusammenhänge zwischen IKS, RMS und Corporate Governance33 33 in Anlehnung an: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Com- mission (COSO…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Wann ist eine Compliance- Prüfung nach dem neuen Standard IDW EPS 980 zweckmäßig? – Zur Integration von Compliance in interne Kontroll- und Risikomanagementsysteme sowie deren Prüfung

  Christoph Balk, Dr. Franz Schulte, Dr. Frank Westphal

  …Prüfungsgegenstand CMS-Grundelemente IKS-Komponenten EPS 980 COSO I COSO II C-Kultur C-Organisation Kontrollumfeld Internes Kontrollumfeld C-Ziele Zielsetzung… …. Unschwer ist eine Übereinstimmung der CMS-Grundelemente mit den Komponenten eines Internen Kontrollsystems (IKS) nach COSO 6 erkennbar (Abb. 1). Eine… …einzelnen Maß- 6 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control – Integrated Framework, 1994, „COSO I“; zu COSO I vgl… …. auch IDW PS 261, WPg 2006 S. 1433; Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Enterprise Risk Management Framework, 2004, „COSO… …, sondern eine wesentliche Voraussetzung für einen nachhaltigen Geschäftserfolg 22 . Die drei Ziele für das Interne Kontrollsystem (IKS) sind nach COSO schon… …Vermögensschädigungen), CCOrdnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit von Finanzinformationen sowie eben die CCCompliance 23 . Darüber hinaus zählt COSO II zu den allgemein… …. 1509 ff. (These 1). 23 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control – Integrated Framework, 1994, “COSO I”; zu COSO…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Bringt das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) auch “Euro-SOX”?

  Ein kritischer Vergleich der europäischen und US-amerikanischen Vorschriften
  

  Karl-Heinz Withus

  …„Euro-SOX“. Es findet eine Gleichsetzung nach dem Motto: „SOX“ = „COSO“ 21 und „COSO“ = „zu viel Aufwand“ statt – eine Gleichsetzung, die insgesamt… …eingerichtet ist. Das COSO-Rahmenwerk zu Internen Kontrollsystemen 22 (COSO I) wird hier nur als ein mögliches Rahmenwerk – neben anderen – beispielsweise… …eine valide Basis hat 23 . COSO I beschreibt die grundlegende Struktur eines IKS (nicht nur für die Rechnungslegung). Diese Strukturen sind nicht starr… …Kosten-Nutzen-Verhältnis zu erreichen. COSO hat dies selbst ausdrücklich nochmals 2006 im Leitfaden zu IKS für kleine Aktiengesellschaften verdeutlicht 24 . Auch das BilMoG… …AktG). 20 So im Ergebnis auch Rau in seinem Aufsatz “Enterprise Risk Management in Krisenzeiten”, KSI 2/2009 S. 77. 21 „COSO“ steht als Abkürzung für das… …„Com mittee of the Sponsoring Organisations of the Treadway Commission“. Mit „COSO“ wird aber auch auf das weltweit verbreitete und anerkannte Rahmenwerk… …Risikomanagementsystemen wird das Rahmenwerk zu IKS hier mit COSO I zitiert. 22 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control –… …erfordert, ist dies weder aus dem SOA noch aus den SEC-Rules so zu begründen. COSO I wird lediglich als (sicherlich bewährtes) Beispiel eines Rahmenwerks… …genannt. Die SEC fordert sehr ausdrücklich die Angepasstheit von Systemen an die Erforderlichkeiten im Unternehmen. Auch COSO I bietet hier ausreichende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …unternehmensweites Risikoma- nagement nicht ausgeblendet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 94 Ereignisse, die die Zielerreichung des… …COSO ERM bietet es sich an, verschiedene, voneinander abhängige Einzelereignisse als ein Ereignis, im Sinne eines Szenarios, darzustellen. Die im… …Ereignis C1-E2 Ereignis C2-E1 Ereignis C2-E2 Compliance Ziele Ziel C2 Strategie Vision Mission Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM… …neu festgelegten Ziele haben. Diesen Ansatz zum Umgang mit Chancen und Risiken im COSO ERM zeigt Abbildung 16. Insgesamt stellen die identifizierten… …Anlehnung an COSO (2004a) Wirtschaft – Kapitalverfügbarkeit – Konzentration – Liquidität – Finanzmärkte – Arbeitslosigkeit – Wettbewerb –… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 98 Neben den externen Faktoren existieren auch unternehmensinterne Faktoren, die ursächlich für einige Ereignisse… …verwendet werden können. Abbildung 18: Interne Faktoren zur Ereignisidentifikation Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004a) Das… …Risikomanagement mit COSO ERM 100 verdeutlichen. Unternehmen in der Finanzdienstleistungsbranche verwenden unter anderem die Technik „Loss Event Tracking“, bei… …andererseits eine weitere Verarbeitung im unternehmensweiten Risiko- management nach COSO ERM zu gewährleisten. Das Ergebnis der Ereignisidentifikation… …. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 102 Abbildung 19: Beispiel eines Ereignisinventars Gefahren- gebiet Gefahren- bereich Gefahren- Checkpunkt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …eintritt. Manchmal wird zusätzlich zwischen den Begriffen Mög- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 122 lichkeit und Wahrscheinlichkeit des… …reduziert werden. Subjektive Verzerrungen können jedoch nie vollkommen ausge- schaltet werden. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 124 Die… …Eintrittswahrscheinlichkeit und die Schadenshöhe sind in Tabelle 5 bis Tabelle 7 aufgeführt. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 126 Tabelle 5… …minimale, maximale und wahrscheinlichste Schaden abge- fragt wird. Die Fragen könnten beispielsweise lauten: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO… …Befragung zur Risikoein- schätzung findet sich in Abbildung 25. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 130 Abbildung 25: Beispielformular zur… …Gewinneinbruch von 400.000 EUR bzw. einem Minus von Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 132 40%. Das zweite Risiko-Ereignis ist ein Rückgang des… …Gegenwart Zukunft Extremszenario „best case“ Extremszenario „worst case“ Trendszenario Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 134 An der… …Währungspositionen er eigentlich Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 136 eingeht. In einem solchen Fall bietet es sich meist an, auf andere… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 138 Für die Ermittlung des VaR können drei Methoden unterschieden werden. Die his- torische Simulation, das… …89,13 100 03.2000 1.498,58 132,16 VaR Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 140 Varianz-/Kovarianz-Modell Hierbei wird die Annahme…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Risikomanagement mit COSO ERM 184 habungsstrategien ermöglichen, sind für andere Handhabungsstrategien mehrere Kontrollaktivitäten erforderlich, um eine… …Risikomanagement mit COSO ERM 186 Aufgabentrennung/Vier-Augen-Prinzip (Segregation of Duties) Die einzelnen Aufgaben und Verantwortungsbereiche einer Aktivität… …ausgeführt werden, sondern an bestimmte Ereignisse gekoppelt sind, Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 188 können beispielsweise mit… …Aufwand, um die Wirksamkeit der Kont- rollaktivitäten zu überprüfen, ist jedoch hoch. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 190 Merkmale des… …der Bürokratie. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 192 Je stärker Kontrollaktivitäten durch IT-Systeme automatisiert werden, umso… …Geschäftsprozess Quelle: Eigene Darstellung mit ARIS Business Architect Legende Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 194 9.2 Kontrollen für… …Ermittlung der Prüfziffer für eine Kontonummer: Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 196 Abbildung 53: Modulus-11-Verfahren zur… …Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 198 Transaktionen oder die Überwachung von offenen Forderungen oder Lieferzeiten, können mit… …je nach ihrem grundsätzlichen Fokus und Ziel mehr oder weniger für das Risikomanagement nach COSO ERM oder für all- gemeine IT-Kontrollen geeignet… …ganzheitliches IT-Management macht. Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 200 BSI-IT-Grundschutz/BSI-Standards zur Informationssicherheit Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bilanzskandale

  Die Corporate-Governance-Diskussion als Reaktion auf die Bilanzskandale

  Univ.-Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Dr. Harald Krehl, Dr. Stefan Hofmann, Jana Lack

  …wurde ein „Update“ des COSO I-Modells (IKS) vorgenommen und mit COSO II ein erweitertes Rahmenwerk für das ERM ausgearbeitet. COSO I wurde 2013 nochmals… …angepasst. Es besitzt nach wie vor „state-of-the-art“-Charakter. COSO II als ERM wird von COSO nicht mehr unterstützt. 2017 wurde das COSO Framework… …vorgestellt, das anstelle von COSO II getreten ist und eine Verbindung zwischen Kontrolle, Risiko und Performance bildet. manten – insbesondere bei einer… …Committee of Sponsoring Organizations in den USA ein – weltweit akzeptiertes COSO I – Rahmenkonzept zur (internen) Unternehmensüberwa- chung publiziert. Das… …Komponenten vorgestellt und die möglichen Ver- stöße im Rahmen der Bilanzskandale gegenübergestellt. Tabelle 51: COSO I Best-Practice-Anforderungen nach COSO… …begegnen und chung der Unternehmensziele die Unternehmensziele zu erreichen 346 Gegenmaßnahmen Best-Practice-Anforderungen nach COSO Typisches Szenario… …der Skandalfälle 711 Vgl. COSO (2017). 4. Information und Kommunikation (I & C): Mangelhafte Informationssysteme:Bewusste Zu- rückhaltung von… …können: prozessintegriert durch das Management, prozessübergreifend durch die Interne Revision, den AR bzw. den AP . COSO I als IKS wurde 2003 zu COSO II… …als Risikomanagementsystem weiter entwickelt. COSO II stellte für 14 Jahre die Grundlage für ein RMS dar. Diese 14 Jahre waren geprägt von der… …. 347 Gegenmaßnahmen Tabelle 52: Komponenten, Prinzipien und Inhalt der COSO ERM 2017 PrinzipienKomponenten Inhalt Die Verbindungen zu den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  Risikomanagement-Standards als Leitfaden für formalisierte Unternehmens-Risikomanagementsysteme

  Überblick und Bewertung
  

  Dr. Peter Winter

  …empirischen Untersuchung, in: Controlling 5/2003, S. 229–234. 3 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Enterprise Risk… …COSO ERM Enterprise Risk Management – Integrated Framework (USA, 2004, S. 125 + 105 Seiten) Grundgerüst für die Etablierung eines RMS für Organisationen… …Komponenten des RM (Dreidimensionaler COSO ERM-Würfel): Acht verbundene Systemkomponenten: internes Umfeld (RM-Philosophie und -Kultur), Zielbildung… …Instanzen) Beispielsliste für Risikoidentifikations- und Analysemethoden Benchmark-Funktion, recht geringer Umfang des Standards, kostenlos Angelehnt an COSO… …und Weiterbildung, Qualifikation Baut auf COSO und älteren RM- Standards auf, starker Bezug zu Corporate Governance Fragestellungen Mehrgliedrige… …: Strukturierungsvorschläge und empirische Ergebnisse, in: Controlling & Management 2/2005, S. 125–133. COSO ERM COSO ERM IRMS CoP IRMSA code of practice ONR 49000 ff. ONR…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …, auf der Basis COSO eingegangen und die Grundelemente von COSO erläutert. Dafür wird als ein wesentlicher Baustein in diesem Kapitel ein Mapping von COSO… …Kapitel einen sehr guten Beitrag den Bogen von der Theorie zur Praxis in der Anwendung des COSO Standards zu schlagen. Das Kapitel zwei stellt den… …Entwicklungen nach COSO ein. Dabei beschreibt er das COSO ERM als integralen Bestandteil des RMS sowie die Bedeutung der Rolle der Internen Revision als… …Bestandteil des RMS. Complianceaspekte im Rahmen COSO ERM runden das Thema ab. Das vorliegede Buch kann als ein Standardwerk angesehen werden, welches sowohl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Pr

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …. 19 Vgl. COSO 1992; zur Bedeutung weiterer Reports zur Thematik Internal Control vgl. Linsi 2003, S. 34–37. Einfluss internationaler Prüfungsnormen… …: COSO-Würfel22 Im Jahr 2004 wurde von COSO das „Enterprise Risk Management – Integrated Frame- work (COSO ERM)“ vorgelegt, das eine Erweiterung darstellt und die… …, Compliance with applicable laws and regulations“, COSO 2007, S. 1. 21 Vgl. Westhausen 2005, S. 99. 22 In Anlehnung an Buderath 2006, S. 110. Standards des… …, der Objektivität, der Vertraulichkeit und der Kompetenzorientierung. 23 Vgl. COSO 2004, S. 7. 24 „Risk Assessments and Internal Control.“ 25… …in der Internen Revision. Quality Assurance Review, in: BB 60 (2005), Beilage Heft 3, S. 8–13. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework… …, Jersey City/New Jersey 1992. COSO (Hrsg.): Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Jersey City/New Jer- sey 2004. COSO (Hrsg.): COSO Definition…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen