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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Debitorenmanagement (Forderungen)

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es te ht d as gr un ds ät zl ic he R is ik o, d as… …er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te r B ea ch tu ng /E in ha lt un g ex te r- ne r V… …r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch er zu st el le n, d as s – fü r al le w es en tl ic he… …in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le n zu a… …ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n be ka nn t si… …nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf . a ng ep as st… …e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch nu ng sl e- gu… …ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or li eg en un… …nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Debitorenmanagement (Forderungen) 211… …en , V er an t- w or tl ic hk ei te n, V ol lm ac ht en un d V er tr et un g kö nn en z u w ir ts ch af tl ic he n R is…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …(GroMiKV). Darüber hinaus hat die BaFin am 15. Dezember 2010 eine Neufassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Institute (MaRisk)… …oder Rundschreiben (z. B. Ma Risk) Impulse Abb. 1: An der Weiterentwicklung der Anforderungen beteiligte Gremien (Quelle: Eigene Darstellung) BSBS Basel… …Einbringung in das Projekt bei gleich- 1 Zu beachten ist, dass kapitalmarktorientierte Institute die ­Anforderungen an Liquiditätspuffer bereits zum 31. 12… …: Eigene Darstellung in Anlehnung an Vökt/Weber: Auswirkungen aktueller G20 Reformvorhaben (Basel III) auf die Kreditinstitute und die Interne Revision… …Anschluss an die Analyse der Soll-Prozesse sind auch die Ist-Prozesse zu untersuchen. Als besondere Herausforderung bestehen seit dem 01. 01. 2011 für neu… …Prüfungen behandeln (z. B. Prüfung der Umsetzung der Anforderungen an hybride Kapitalinstrumente in einer ICAAP-Prüfung). Nicht zuletzt durch die weiter… …Regelungen der SolvV für die Anrechnung von Sicherheiten eine erhebliche Anforderung an die prozessuale, aber auch an die IT-Umsetzung. Der in Hinblick auf… …erforderlich, die ebenfalls Gegenstand von Revisionsprüfungen sein sollten. Die neuen Anforderungen an das Risikomanagement durch die MaRisk-Novelle vom 15… …. Dezember 2010 sind im Wesentlichen geprägt durch die Anpassung der Anforderungen an die Gesamtbanksteuerung bzw. ICAAP 6 . Zu nennen sind hier insbesondere… …die Regelungen für die Risikoinventur und das Risikotragfähigkeitskonzept, die Spezifizierung der Anforderungen an die Geschäftsstrategie und den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …Würden sich alle Unternehmen (und auch Mitarbeiter) von Anfang an korrekt verhalten, dann bedürfte es nur weniger weitgehender gesetzlicher und… …am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling und Chefredakteur der… …ZRFC. Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt als W3-Professor Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des… …Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Anjuli Unruh, M. Sc./LL… …wissenschaftliche Mitarbeiterin am AAUF an der Hochschule Aalen. 1 Vgl. Behringer, S., Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung, in: Behringer (Hrsg.)… …an diese Aufgabe Compliance. Durch ein CMS können Regeln identifiziert und in den Unternehmensalltag übersetzt werden. Zudem sorgt ein CMS dafür, dass… …alle Mitarbeiter die Regeln kennen und sich an diese halten. 11 Vor fast 15 Jahren war der Begriff Compliance in Deutschland gänzlich unbekannt. Nicht… …nur aufgrund von externen Treibern, wie den gestiegenen Anforderungen an ein Risikomanagement nach KontraG, § 91 Abs. 2 AktG, den DCGK sowie die… …gewinnt das Compliance-Management in der Unternehmenspraxis stetig an Bedeutung. 15 Bisherige empirische Studien legen die Vermutung nahe, dass der… …der Stichprobe dargestellt: ff60 Prozent der Probanden geben an, dass ihr Unternehmen die Rechtsform GmbH hat. Jeweils 17 Prozent sind eine GmbH & Co…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  „Der Porsche-Beschluss: Keine Akteneinsicht trotz mutmaßlicher Marktmanipulation“ – OLG Stuttgart v. 28.06.2013 – 1 Ws 121/13

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Fölsing

  …mindestens fünf Pressemitteilungen wahrheitswidrig die Absicht der von ihnen seinerzeit mit gesteuerten Porsche SE bestritten, ihre Beteiligung an der VW AG… …26.10.2008 gab die Porsche SE in einer weiteren Mitteilung an die Presse bekannt, ihre VW-Beteiligung bei einem nicht näher definierten, wirtschaftlich… …Abs. 1 StPO zulässig. Sie sei zudem gem. § 305 S. 2 StPO zulässig, da der Antragsteller nicht an dem Strafverfahren beteiligt sei und die Entscheidung… …übertretene Rechtsnorm ausdrücklich den Schutz dieser beeinträchtigten Rechte, Rechtsgüter oder rechtlichen Interessen bezwecken. 4 Das OLG erkannte an, dass… …über die „Sonstigen Befugnisse des Verletzten“ geregelt sei. Gleichwohl spreche für die Anlehnung an § 172 StPO die Gesetzesbegründung. Der Gesetzgeber… …77 Abs. 1 StGB sowie für §§ 172, 395 und 403 ff. StPO eine maßgebliche Rolle. § 77 Abs. 1 StGB ordnet an, dass bei Straftaten, die nur auf Antrag… …Ad-hoc-Mitteilung i.S.d. § 15 WpHG ist das aus Sicht des Verfassers niemals der Fall. Denn Ad-hoc-Mitteilungen wenden sich an den Kapitalmarkt und somit an die… …Ad-hoc-Mitteilungen Schadenersatzansprüche nur unter den zusätzlichen Voraussetzungen des § 37c WpHG. Diese Vorschrift knüpft an die bloße Veröffentlichung der unwahren… …Ad-hoc-Mitteilung an und setzt kein persönliches Vertrauen voraus. Selbst wenn die Ad-hoc-Mitteilung gegenüber einem Anleger individuell bestätigt würde: Eine solche… …Bestätigung wäre zwar direkt an den Anleger gerichtet, würde jedoch keine Ad-hoc-Meldung i.S.d. § 15 WpHG darstellen. b) Scalping Bei Scalping im Einzelfall Bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Praktische Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister

  Johannes Christian Rupprich, Sebastian Feik

  …Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister oder Hersteller Johannes… …oder diese wenigstens sicher zu löschen. 2 So kann es notwendig werden, das Gerät inklusive des verbauten Datenträgers an Dienstleister zur… …, diesen entweder unter Aufgabe jeglicher Kontrollmöglichkeiten an den Hersteller oder einen entsprechenden Dienstleister übergeben zu müssen oder auf… …einer Über- oder Rückgabe von Systemen oder Datenträgern an einen Externen auszuschließen ist, soweit deren Weitergabe datenschutzrechtlich unzulässig ist… …. Zu denken ist an ein sicheres und irreversibles Löschen, eine ausreichende Verschlüsselung oder ein ähnliches Verfahren zur Entfernung der… …Datenträgern mit personenbezogenen Daten. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an Externe… …an § 3a Abs. 4 lit. a BlnDSG „die Summe der Maßnahmen zur Sicherstellung der Verfügbarkeit und Integrität der Hard- und Software von… …Daten an sich gerade nicht zur auftragsgemäßen Verarbeitung oder Nutzung überlassen werden. 7 Gemäß § 11 Abs. 5 BDSG, der als gesetzliche Klarstellung… …von Anfang an nur anonymisiert vorliegen. 10 Weiterhin ist an einen komplett und ordnungsgemäß gelöschten Datenträger zu denken. Bei der Wartung von… …sich auch gegen den Ausschluss des Zugriffs auf personen­bezogene Daten gemäß § 11 Abs. 5 BDSG argumentieren. Man denke nur an den Fall…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernanhang- und sonstige Pflichtangaben

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …Konzernabschluss DRS 8 Bilanzierung von Anteilen an assoziierten Unternehmen im Konzernabschluss DRS 9 Bilanzierung von Anteilen an Gemeinschaftsunternehmen im… …Pflichtangaben ist im Gesetz genau geregelt, an welcher Stelle und in wel- cher Form die Angabe im Konzernabschluss zu erfolgen hat. Bei Wahlpflicht- angaben hat… …Konzernabschluss, an der die Angabe gemacht werden soll (z. B. wahlweise Angabe in der Konzernbilanz oder im Konzernanhang). 4. IFRS Anzuwendender Standard: IAS… …abschluss, § 315 Abs. 1 HGB), bestehen bei Anwendung der IFRS ebenfalls An- gabepflichten in den „notes“. Dabei sind zwei Gruppen von Angaben zu un-… …Tochterunternehmens von der Pflicht zur Aufstellung eines Jahresabschlusses nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften, soweit auch die an- deren… …; gilt nicht für kapitalmarkt- orientierte Unter- nehmen Angabe und Begründung, falls auf eine Beteiligung an einem as- soziierten Unternehmen §§ 311… …oder Versicherungsunternehmen § 308 Abs. 2 Satz 2 HGB Angabe des Verzichts auf die Anpassung an die einheitliche Be- wertung im Rahmen des Equity-… …sonstige Pflichtangaben Schäfer 721 – Anteile an den Stimmrechten des jeweiligen assoziierten Unternehmens – Anzahl der assoziierten Unter- nehmen, die… …Unternehmen Angaben zu Anteilen oder Anlage- aktien an bestimmten Invest- mentvermögen: – Wert, gegliedert nach Anlage- zielen – Differenz zum Buchwert – Für… …Angabe zu Ausleihungen an Gesellschafter; wahlweise in der Bilanz oder im Anhang § 298 Abs. 1 HGB i. V. m. § 42 Abs. 3 GmbHG GmbH B. Umlaufvermögen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2021

  Der vorerst gescheiterte Entwurf zum Verbandssanktionengesetz (VerSanG-RegE)

  Eine theoretische und empirische Diskussion
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Joanna Traa

  …Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für… …Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Joanna Traa war Mitarbeiterin am AAUF und arbeitet nun in der… …, strafrechtlichen Verfolgung von juristischen Personen an. So etablierten angloamerikanische Rechtssysteme, wie die USA und Großbritannien, bereits zu Beginn des 20… …von juristischen Personen an. So Deutschland als eines der wenigen Länder ohne Unternehmensstrafrecht. werden sollte. Die gesetzlich verankerten… …Aspekte genannt, die an dieser Stelle nicht vertiefend diskutiert werden sollen: f konsequentere Strafverfolgung, 16 f erweiterte Rechtsfolgen, 17 f… …an die neue Risikolandschaft des Unternehmens angepasst werden. An dieser Stelle gilt es, durch den Gesetzgeber noch mehr Rechtssicherheit zu schaffen… …. Wissenschaftsvertreter geben sogar an, dass der derzeitige Gesetzentwurf noch nicht weit genug gehe, während Unternehmenspraxisvertreter den Gesetzentwurf tendenziell eher… …Mobiltelefons aufgezeichnet und die daraus resultierenden Audiodateien manuell transkribiert. Die Transkriptionsregeln wurden in Anlehnung an Kuchartz et al. wie… …mit der Recorder-App eines Mobiltelefons 5.2 Auswertung Im Anschluss an die Datenerhebung und -auf bereitung, wurden die Daten anhand der qualitativen… …Prozent der Unternehmenspraxisbefragten an, ein härteres Strafmaß als nicht notwendig zu erachten. Weitere 20 Prozent stehen dem Thema neutral gegenüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …konkretisiert das IDW die Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System und legt die Grundla- gen dar, nach welchem Wirtschaftsprüfer… …destanforderungen an ein solches System fest. Der Steuerfachausschuss (StFA) des IDW hat am 22.06. 2016 einen Entwurf eines IDW Praxishinweises 1/2016… …, control and accountability of organi- zations“. Im September 2018 wurde der Auftrag an die „Working Group 4“ über- tragen. Die ISO 37301 wurde als ISO/DIS… …DIN ISO 19600 Die ISO 37301 bestimmt die Anforderungen an den Aufbau, die Umsetzung sowie die Prozesse für Konzept, Umsetzung und Wirksamkeitskontrolle… …ance-Management-Systems nachweisen zu können. Welche Anforderungen an die Zertifizierungsstellen gestellt werden, wird noch erarbeitet.147 III. Vorteile einer… …Unternehmen bietet die HLS eine Vielzahl an Vorteilen: (1) Der Nutzen der HLS liegt in der einheitlichen Struktur und dem Gebrauch identischer Kerntexte… …, Begriffe und Definitionen. Diese erleichtern den An- wendern das Verständnis der Norm. Der Vorteil liegt insbesondere im inter- nationalen Geschäftsverkehr… …. Risikobasierter Ansatz Bereits die DIN ISO 19600 verfolgte einen risikobasierten Ansatz.153 Dieser kam in dem Ablaufdiagramm im Anschluss an Abs. 8 der Einleitung… …zum Ausdruck. In diesem Ablaufdiagramm eines CMS wurde angeführt, dass an der Schnitt- stelle von der Einführungsphase zur Verbesserungsphase die… …Compliance-Risi- ken identifiziert, analysiert und bewertet werden sollen. Nach Ziff. 4.5 DIN ISO 19600 wurden an der Schnittstelle zur zweiten Phase die bindenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Corporate Governance im Krisenjahr

  Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Darlehen privater Hausbesitzer zu bündeln und an spezielle Zweckgesellschaften abzutreten, die sich wiederum über die Ausgabe eigener „hypothekengesicherter… …geführte Diskussion um die Anforderungen an Aufsichtsräte dürfte sich in 2009 nochmals verstärken. Nicht zuletzt folgt dies aus den wohl bald gesetz-… …vorgeführt, dass Presseberichten zufolge am 21. 1. seinen vorläufigen Höhe punkt in öffentlichen Rücktrittsforderungen an den Continental-Aufsichtsratschef… …an den Beitrag von Smend in ZCG 2008 S. 53 ff. noch weiter beschäftigen). (4) Absehbar ist insgesamt, dass jenseits einseitiger kurzfris tiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Corporate Governance mit neuen Perspektiven?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Tätigkeitsberichts 2011 (vgl. Einzelheiten dazu in diesem Heft auf S. 44) eine bessere Risikoberichterstattung. Es komme gerade in volatilen Zeiten darauf an, zwar… …dahingehend, dass die erfolgsabhängige Vergütung – wenn überhaupt neben einem Fixum gewährt – an langfristigere Entwicklungen anknüpft. Ein Umdenken im Sinne… …der Anknüpfung an langfristiger ausgerichtete Faktoren ist auch mit dem Nachhaltigkeitskriterium als immer wichtigerem Gradmesser der… …findet, werden Frauen an den maßgeblichen wirtschaftlichen Entscheidungsprozessen weiterhin kaum beteiligt.“ Es gibt also neben durchaus guten Perspektiven…

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