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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …stellt eine „rechtssichere Organisation“ mit ihren formalen Elementen den zentralen Bezugspunkt für eine Haftungsvermeidung dar. Deutlich weniger im Fokus… …steht jedoch das Verhältnis von Haftung, Verschulden oder Verantwortung aus der Perspektive einer informalen Organisation. Leitungsorgane sollten demnach… …. Unterlässt es das Leitungsorgan für eine sorgfältige Organisation zu sorgen, begeht er eine Sorgfaltspflichtverletzung. Diese führt dazu, dass die… …Leitungsorgane neben dem jeweiligen Mitarbeiter, der den Schaden unmittelbar verursacht hat, haften (Organisationsverschulden). Die „rechtssichere“ Organisation…

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• Die Bedeutung forensischer Datenanalyse nimmt zu

  …Analysen für Unternehmen immer wichtiger werden, um die Sicherheit in ihrer Organisation zu gewährleisten.Laut der Studie trauen 74 Prozent der Firmen den… …Datenanalyseverfahren liegt für die Unternehmen in der Möglichkeit, sicherheitsrelevante Schwachstellen und Betrug in der Organisation aufzudecken. In der Studie gaben… …gering (ist). Dadurch versäumen sie wichtige Möglichkeiten, um schädlichen Fehlentwicklungen in der Organisation vorzubeugen und diese zu bekämpfen. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Tax Compliance

  Tax Compliance-Management-System

  Jürgen R. Müller, Christian Fischer

  …vielfältig diskutiert. Die Diskussion wird auch in Verbänden und Organi- sationen geführt. Hierzu zählen u. a. die Organisation für wirtschaftliche Zu-… …werden verschiedene Begrifflich- keiten erläutert. Abschnitt 4: Kontext der Organisation (Context of the organization) Der Abschnitt „Kontext der… …Organisation“ erläutert den Zweck der Tätigkeiten einer Organisation und bestimmt die interessierten Parteien und deren Forderungen und Erwartungen. Abschnitt 5… …: Führung (Leadership) Die Verteilung verschiedener Verantwortlichkeiten und Befugnisse innerhalb der Organisation wird in dem Abschnitt „Führung“ dargestellt… …(Kontext der Organisation, Führung und Planung) – Do: Abschnitte 7 und 8 (Unterstützung und Betrieb) – Check: Abschnitt 9 (Bewertung der Leistung) – Act… …: Abschnitt 10 (Verbesserung) . Soweit die Ansicht vertreten wird, dass es sich bei dem Verständnis des Kontex- tes der Organisation und der Verantwortung der… …Führung um Schritte handelt, die außerhalb des PDCA-Zyklus abgearbeitet werden, ist dem nicht zu folgen. Auch der Kontext der Organisation und die… …Verantwortung der Führung müs- sen regelmäßig bewertet und verbessert werden. Nach Ziff. 10.2 ISO 37301 muss die Organisation bei der ständigen Verbesserung die… …Darstellung 1. Entwicklungsphase (Plan) Die Einführungs- und Entwicklungsphase umfasst drei Schritte. Zunächst geht es um das Verständnis der Organisation und… …ihres Kontextes, mithin um eine Analyse des Umfelds der Organisation, wozu auch die interessierten Parteien gehören. In einem zweiten Schritt wird die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Wie viel Compliance braucht der Mittel­stand?

  Compliance als Bestandteil nachhaltiger Unternehmensführung"
  

  Andreas Wermelt, Birthe Görtz

  …Kontrolle über ihre Organisation verloren haben und durch systematisches Fehlverhalten, Gesetzesuntreue und Datenklau Tür und Tor geöffnet sind. Es entsteht… …der Eindruck entsteht, dass als einzig wirksames Allheilmittel lediglich der Aufbau einer umfangreichen Compliance ­Organisation, verbunden mit einem… …durch eine Wertevermittlung seitens des Gründers oder dessen Familie geprägt ist und das Verhalten der Organisation sowie die emotionale Bindung der… …Vorgaben und auch Hinweise zur Funktionsausgliederung. Mit Tipps zur Organisation, einer Checkliste für die Risikoberichterstattung und vielen Beispielen… …sämtlichen relevanten Compliance-Risiken als Bestandteil einer nachhaltigen Unternehmensführung. 8 Vgl. Lampert, T.: Compliance Organisation, in. Hauschka, C…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als prozessunabhängige und objektive Über- wachungsfunktion in der Organisation eines… …Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbin- dung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens voraus. 2… …Organisatorische Zuordnung der Internen Revision Eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens bedeutet eine unabhängige… …. 211 Gestaltung der organisatorischen Struktur der Internen Revision Die Organisation der Internen Revision ist i. d. R. ein Spiegelbild der Unter-… …Gestaltung von Prozessen vermehrt im Fokus der Unternehmen. Die Prozessstandardisierung nimmt mit der Höhe des Zen- tralisierungsgrades einer Organisation zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …auseinandergesetzt. Die internationalen Rechnungslegungsstandards erfordern eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung… …Rechnungslegungsstandards eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision… …und eine dezentrale Organisation sowie Mischformen unterscheiden. Bei der zentral umgesetzten Organisation erfolgt eine Konzentration sowohl der… …der vielfach wahrgenommenen Ausbildungsfunktion der Internen Revision erwünscht. Im Gegensatz hierzu steht die dezentral umgesetzte Organisation, in… …Nachteile der Dezentralisierung Die Vor- und Nachteile der dezentralen Organisation gestalten sich im Wesentlichen spiegelbildlich zu denen der zentralen… …Organisation. Daher soll an dieser Stelle nur auf einige Kernaspekte eingegangen werden. Die dezentrale Organisationsform erweist sich als relativ… …Nachteile der Organisationsformen (eigene Darstellung) Vorteile zentrale Organisation Hohe Spezialisierung, Lerneffekte, Erfahrung hinsichtlich IFRS… …Organisation Relativ ressourcensparende Prüfungsdurchführung Hohes produktspezifisches Know-how der Prüfer Geringes Risiko von Doppelarbeiten hinsichtlich… …produktspezifischer Bilanzierungsthemen Weniger Auseinandersetzungen um Zuständigkeiten Nachteile zentrale Organisation Höhere Personalintensität Bei Joint Audits… …muss über Beteiligung von Fachprüfern ausgeglichen werden Nachteile dezentrale Organisation Geringe Spezialisierung, Lerneffekte, Erfahrung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …verwendet werden), innerhalb einer Organisation zu verhindern, aufzudecken und aufzuarbeiten. Das nachfolgend beschriebene Anti-Fraud-Management-System… …Organisation die bestehenden Einfallstore für Wirtschaftskri- Dr. Jutta Brombacher Elmar Schwager minalität identifiziert. Bei einer professionellen Internen… …Organisation können aber, abhängig von den jeweiligen Bedingungen, auch andere und mehrere Komponenten gewählt werden. Prävention ist die Verhinderung von… …ausgestaltet sind. Ob dies daran liegt, dass hier die wirksamsten Instrumente liegen, um Wirtschaftskriminalität in der Organisation zu bekämpfen, bleibt… …Persönlichkeit. Vorgelagerte Kontrollen, die sich auf die Hauptakteure und -prozesse einer Organisation konzentrieren können, z.B. über die Definition von… …beispielsweise folgendermaßen formuliert sein: „Der für die Organisation durch Fraud verursachte materielle und immaterielle Schaden soll innerhalb von fünf Jahren… …. Beispiel 3). Beispiel 3 Eine Organisation wird durch ein Fraud-Schema geschädigt. In dem Fall gründet ein Mitarbeiter eine Beteiligungsgesellschaft und nutzt… …aufgedeckt, die Organisation kündigt dem Mitarbeiter und entwickelt als Reaktion auf den Vorgang einen ethischen Kodex, der alle Mitarbeiter zu rechtskonformem… …Kernprozesse ab, diese können je nach spezifischer Zielsetzung einer Organisation angepasst werden (siehe folgende Seite). Die einzelnen Ziele lassen viel… …beispielsweise eine Organisation festlegen, bis zu welcher Schadenshöhe dolose Handlungen zu 100 Prozent aufgedeckt werden sollen. Eine große Rolle spielen hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …Aufsichtsorgane schaffen. Ein Risikomanagementsystem mit einem integrierten internen Kontroll- system stellt somit nicht sicher, dass die Organisation ihre Ziele… …von ihm gesteuert werden können, sind viele Risiken nicht beeinflussbar. Durch das Risikomanagement kann die Organisation sich auf solche Ereignisse… …unterschiedliche Risiken wirken. Zudem tra- gen auch die unzähligen täglichen Aktivitäten der Mitarbeiter in der Organisation dazu bei, die Unternehmensziele zu… …. Insbe- sondere die Personen einer Organisation mit kriminellen und illegalen Absichten werden einen Weg finden, das bestehende System zu umgehen. Dennoch… …Eingriffe können es möglicherweise erfordern, bestehende Strategien und Leitlinien in der Organisation zu verletzen. Dies geschieht jedoch nicht ohne… …erhöht die Wahrscheinlichkeit, die Ziele der Organisation zu erreichen. 239 Die dargestellten Kritikpunkte können insgesamt den Nutzen eines… …unternehmens- weiten Risikomanagements für eine Organisation nicht infrage stellen. Das macht das Konzept des unternehmensweiten Risikomanagements zu einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zudem in aller Regel keine projekt- spezifische Organisation. Die umgangssprachliche Bezeichnung „Revisi- onsprojekt“ ist daher irreführend und entspricht… …Checklisten wird aber auch kritisch gesehen (vgl. Tabelle 6-2). Tabelle 6-1: Beispiel-Checkliste „Organisation“ der Volkswagen AG814 Nr. Prüfschritt Risiko… …Verweis auf laufende und kürzlich realisierte Veränderungen (z. B. Organisation, Personen, Prozesse) • Infragestellen der Ziele der Prüfung •… …gerichtliche Aus- einandersetzungen), • ggf. die Übergabe vorab angeforderter Unterlagen (z. B. Aufbau- organisation, Richtlinien, Telefonliste… …Organisation eine wichtige Rolle einnehmen (wahrgenom- mene gegenseitige Wertschätzung). Im Verlauf des Interviews geht die in der Einführungsphase freie Vorge-…

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• Risiko- und Chancenmanagement: Neue Impulse in Theorie und Praxis

  …Organisation sicher durch die Unwägbarkeiten unserer Zeit zu führen“, steckt der RMA-Vorstandsvorsitzende Ralf Kimpel den Rahmen für den Kongress. Teilnehmenden…