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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Europa treibt die einheitliche Bekämpfung von Finanzkriminalität voran

  Neue EU-Vorschriften sollen Maßnahmen gegen Geldwäsche harmonisieren und Compliance-Lücken zwischen den Mitgliedstaaten schließen
  

  Jonny Bell

  …Mitgliedstaaten schließen Jonny Bell* Mit der Veröffentlichung des Mutual Evaluation Report (MER) der Financial Action Task Force (FATF) für Luxemburg im… …September 2023 haben nun alle 27 EU-Mitgliedstaaten die vierte Bewertungsrunde der FATF durchlaufen. Zwar wäre zu erwarten, dass alle Mitgliedstaaten eines… …gemeinsamen Marktes wie der EU hinsichtlich ihrer Compliance auf dem gleichen Stand sind. Die Bewertungen zeichnen jedoch ein anderes Bild. 1 1 Einleitung… …Inzwischen hat die FATF den fünften Zyklus der Mutual Evaluations für EU-Mitgliedstaaten gestartet, was den fortlaufenden Charakter ihrer Prüfungen… …unterstreicht. Besonders interessant wird der Mutual Evaluation Report Belgiens nach der FATF- Methodik von 2022 sein, da er Aufschluss darüber geben wird… …, inwieweit die jüngste EU-Rechtssetzung im Bereich AML/CFT mit den internationalen Standards übereinstimmt – sowohl hinsichtlich der technischen Maßnahmen als… …auch der tatsächlichen Wirksamkeit im Kampf gegen Finanzkriminalität. Das bestehende regulatorische Rahmenwerk der EU, das auf der ersten vor über 30… …Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (AML/CFT). 2 Der europäische AML/CFT-Reformprozess Bereits 2021 legte die EU ein… …Rechtsakte, die am 19. Juni 2024 im Amtsblatt der EU veröffentlicht wurden, ordnen den europäischen AML/CFT-Rahmen neu. Die neuen Vorschriften sollen ein… …regulatorisch ebenes Spielfeld schaffen und die Fähigkeit der EU stärken, Missbrauch des Finanzsystems frühzeitig zu verhindern. Das AML-Paket umfasst vier…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Harmonisierung von Incident-Reporting-Meldefristen nach DORA, NIS2 und CRA

  Dogmatische Spannungsfelder und praktische Lösungsansätze für Banken im europäischen Cyberregulierungsrahmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …der digitalen Finanzwelt stehen Banken vor dem Dilemma unterschiedlicher regulatorischer Vorgaben zur Meldung von IT-Sicherheitsvorfällen. Jüngste… …EU-Rechtsakte – insbesondere die Digital Operational Resilience Act (DORA), die NIS-2-Richtlinie und der Cyber Resilience Act (CRA) – statuieren teils… …divergierende Meldefristen und Schwellenwerte. Der folgende Beitrag untersucht, wie diese heterogenen Vorgaben in ein konsistentes Meldesystem für Banken… …Cybervorfällen hat im Bankensektor in den letzten Jahren erheblich an Bedeutung gewonnen. Gleichzeitig hat der europäische Gesetzgeber eine Reihe neuer Rechtsakte… …zu 72 Stunden, während die NIS- 2-Richtlinie eine erste Meldung bereits binnen 24 Stunden nach Vorfallerkenntnis verlangt und der neue Cyber Resilience… …und ihre Konzern-Computer-Emergency-Response-Teams (CSIRTs) vor erhebliche Herausforderungen in der Compliance und praktischen Umsetzung. Die zentrale… …könnte die Wirksamkeit der Vorfallsbehandlung sogar beeinträchtigen. Dieser Beitrag erörtert zunächst die normativen Grundlagen der drei Regime (DORA, NIS-… …2, CRA) und analysiert sodann dogmatisch deren Überschneidungen und Unterschiede. Mangels einschlägiger höchstrichterlicher Rechtsprechung liegt der… …Fokus auf der Literatur und einer kritischen Würdigung der bestehenden Konzepte. Abschließend werden Lösungsansätze diskutiert, darunter der Vorschlag… …erreichen. * RA Dr. iur. Dr. rer. pol. Fabian Teichmann, LL. M., ist Managing Partner der Teichmann International (Schweiz) AG und Verwaltungsratspräsident…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Wissentliche Pflichtverletzung als Risikoausschluss in der D&O-Versicherung: ­Grenzen der Kardinalpflichten-Rechtsprechung BGH, Urteil… …vom 19. November 2025 – IV ZR 66/25 (OLG Frankfurt am Main) 1. Der Ausschluss des Versicherungsschutzes nach Nr. 6 ULLA setzt voraus, dass gerade die… …Pflichtverletzung aufgrund gesetzlicher Haftpflichtbestimmungen, wegen der die versicherte Person für einen Vermögensschaden in Anspruch genommen wird, wissentlich… …wirtschaftlichen Zwecks und der gewählten Ausdrucksweise erfordert. § 64 S. 1 GmbHG aF; AVB D&O-Versicherung (hier Nr. 6 ULLA) f Stichworte: D&O-Versicherung… …Bundesgerichtshofs lag ein Deckungsprozess aus einer D&O-Versicherung zugrunde. Kläger war der Insolvenzverwalter einer GmbH, Beklagte deren D&O-Versicherer… …. Versicherte Person war der alleinige Geschäftsführer der GmbH. Vertragsgrundlage waren ULLA-Bedingungen, die Versicherungsschutz für gesetzliche… …enthielten (Nr. 6 ULLA). Über das Vermögen der GmbH wurde 2018 das Insolvenzverfahren eröffnet. Der Insolvenzverwalter nahm den Geschäftsführer auf Ersatz von… …Zahlungen in Anspruch, die dieser nach Eintritt der Insolvenzreife aus dem Gesellschaftsvermögen veranlasst haben soll. Anspruchsgrundlage war § 64 S. 1 GmbHG… …aF (Ersatz verbotener Zahlungen nach Insolvenzreife). Der Insolvenzverwalter verlangte vom Versicherer Deckung für diese Inanspruchnahme. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Compliance im Wandel

  Strategische Neuausrichtung und neue Kompetenzprofile
  

  Isabell Stoffers

  …Lieferkettenrisiken und veränderte Erwartungshaltungen der Next Generation transformieren Rollenbilder, Arbeitsweisen und Kompetenzprofile. Der Beitrag analysiert aus… …– schaffen neue Verantwortungsbereiche und erweitern das Spektrum der erwarteten Kompetenzen erheblich. Compliance wird damit zu einer… …Funktion und dem neuen Selbstbild derjenigen, die sie ausüben, Rechnung tragen, um zielgerichtet und sinnvoll beraten zu können. 2 Von der Kontrollinstanz… …werden. Unternehmen erkennen zunehmend, dass Compliance maßgeblich zur Qualität von Entscheidungen und zur Vertrauenswürdigkeit der Organisation beiträgt… …, KI(-Governance), Hinweisgeberschutz sowie Anforderungen der globalen Liefer- ∗ Isabell Stoffers ist Partnerin bei Indigo Headhunters. Compliance im Wandel ZRFC 2/26… …93 kette schaffen neue Schnittstellen und Rollenbilder. Studien weisen darauf hin, dass insbesondere ESG und Digitalisierung bei einem Großteil der… …Nachhaltigkeitsteams, Risk Management, Datenschutz, IT-Sicherheit, HR und Kommunikation zusammen. Damit entsteht ein Kompetenzmix, der juristische, technologische und… …, Technologie und neue Geschäftsmodelle Der juristische Beratungsmarkt hat sich in den vergangenen Jahren klar in Richtung Spezialisierung bewegt. Mandanten… …Executive Search ergibt sich daraus ein veränderter Talentmarkt, der stärker durch individuelle Präferenzen und kulturelle Faktoren geprägt ist. 4 Unternehmen… …Gesundheitswesen, aber auch im internationalen Mittelstand, der seine globalen Wertschöpfungsketten robuster gestalten muss. Compliance wird damit zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  School GRC

  …School GRC Fachkräfte der Deutsche Bank AG in der Prävention von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Zurzeit schreiben die 50 Teilnehmenden des achten… …Mai startet der nächste Lehrgang mit vielfältigen und aktuellen Themen und unseren Lehrkräften Dr. Barbara Bischoff, Prof. Dr. Michael ­Lister und Dr… …herausragenden Einsatz. Veranstaltungen: Was steht an! Am 16. und 17. April 2026 haben Sie die Gelegenheit, Ihre Fähigkeiten in der Verhandlungsführung zu… …Strafrecht; Partnerin der Kanzlei Minoggio Grezesch Bachmann) näher. Das Onlineseminar behandelt neben den Grundlagen des Gesellschafts-, Insolvenz -…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 2/26 53 ZRFC in Kürze EU-Entwaldungsverordnung verschoben Die Europäische Union hat die Anwendung der Verordnung (EU) 2023/1115… …zur Bekämpfung von Entwaldung – kurz EUDR – offiziell um ein Jahr nach hinten verschoben. Der EU-Rat hat diese Verschiebung jetzt endgültig bestätigt… …. Unternehmen in der EU erhalten dadurch mehr Zeit, um die umfangreichen Sorgfaltspflichten und Dokumentationsanforderungen der neuen Regelung zu erfüllen. Für… …bis 30. Juni 2027 bekommen. Parallel dazu wird die EU-Kommission beauftragt, bis April 2026 weitere Vorschläge zu erarbeiten, die die Umsetzung der… …Verordnung vereinfachen und stärker an die betrieblichen Realitäten anpassen sollen. Zentrales Ziel der EUDR bleibt unverändert: Produkte und Rohstoffe wie… …Rindfleisch, Holz, Soja, Palmöl, Kaffee, Kautschuk sowie daraus erzeugte Waren sollen künftig nur noch dann in der EU gehandelt oder exportiert werden dürfen… …2025 beschlossen wurden. Eine wesentliche Änderung betrifft dabei die Verantwortung in der Lie- ferkette: Künftig soll nur noch der Erstinverkehrbringer… …und einzureichen. Händler und weitere Akteure entlang der Lieferkette wären dann von dieser Pflicht befreit. Auch die Pflicht zur Sammlung von… …Referenznummern der abgegebenen Sorgfaltspflichtenerklärungen soll gelockert werden: Nur wenn der direkte © UZ Stocker/stock.adobe.com/de Lieferant selbst ein… …Entwaldungsverordnung in der ursprünglichen Version wurde in der ZRFC, Ausgabe 1/2024, berichtet; siehe dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2026

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gaming-Welten – mit der realen Welt interagiert. Damit ergeben sich auch geschäftliche Verbindungen zwischen realwirtschaftlichen Unternehmen und dem Metaverse… …, stellt dieses Buch anschaulich dar. In Kapitel 2 werden kurz und knapp die relevanten Technologien vorgestellt. Diese sind zum Verständnis der… …Besonderheiten der Geschäftsvorfälle notwendig. Den Autoren gelingt es, die Technologien so darzustellen, dass man sie auch ohne vertiefte technische Kenntnisse… …versteht. Kapitel 3 befasst sich dann mit den grundlegenden Methoden der Bilanzierung und Bewertung unter den beiden verwendeten Rechnungslegungsstandards… …jeweiligen Laien geben diese beiden Kapitel jedoch notwendiges Grundverständnis für die folgende Diskussion der Bilanzierung von Metaverse-Geschäftsvorfällen… …nach HGB (Kapitel 4) und IFRS (Kapitel 5). Bei der Bilanzierung nach HGB untersuchen die Autoren zunächst, ob eine Bilanzierung als Finanzinstrument… …Silbermünzen gezogen wird. Selten diskutiert wird die Behandlung von Token in der Kapitalflussrechnung. Umso verdienstvoller ist, dass die Autoren diesem Thema… …darstellen, aber zur Abwicklung von Zahlungsvorgängen eingesetzt werden. Der Hinweis, dass unbare Vorgänge mit Token unter der Kapitalflussrechnung angegeben… …werden sollten, ist hilfreich. Für alle Praktikerinnen und Praktiker der Bilanzierung ist es sehr nützlich, dass dem theoretischen HGB Kapitel mit… …eingelagerten Token vorhanden ist, diese als immaterielle Vermögensgegenstände zu bilanzieren. Insgesamt ein sehr spannender Band, der für Praktikerinnen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Qualität der Internen Revision, risikoorientierte Planung, Meldeverfahren für IKT-Vorfälle, KI-Verordnung und ethische Legitimierung von KI

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Qualität der Internen Revision, risikoorientierte Planung, Meldeverfahren für IKT-Vorfälle, KI-Verordnung und ethische Legitimierung von KI… …. Digitalen Tage des DIIR schon im März stattgefunden haben, sind mit der Tagung Interne Revision in Öffentlichen Institutionen, der AFM-Tagung, der CIA-Tagung… …, der Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision und der Jahrestagung Finanzen und Industrie noch fünf weitere hochkarätige Fachkonferenzen in… …der Global Internal Audit Standards auf Qualitätsbeurteilungen der Internen Revision auswirken. Um diese Frage zu beantworten, hat das DIIR auf Basis… …werden die Inhalte des Leitfadens, der auch für die Selbstbeurteilung der Internen Revision genutzt werden kann, vorgestellt. In der DORA-Verordnung… …enthält das Kapitel III die Verpflichtung, einen Managementprozess für IKT-Vorfälle zu implementieren, der auch die Überwachung, Protokollierung und Meldung… …der Vorfälle umfasst. Sämtliche Vorfälle müssen von Finanzunternehmen gemäß den in der DORA- Verordnung genannten Kriterien klassifiziert werden. Mit… …der Prüfung des IKT-Meldewesens durch die Interne Revision befasst sich der Artikel von Becker/Dzolic, der in der nächsten Ausgabe fortgesetzt wird. Für… …die Priorisierung von Prüfungsobjekten in der Revisionsplanung werden häufig Risikomodelle eingesetzt. Prüfobjekte mit einem höheren Risiko erhalten… …. Da die Anzahl der Risikoindikatoren begrenzt ist und Bewertungen oft in mittleren Bereichen liegen, entstehen nur wenige unterschiedliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Beitrages barrierefrei gemäß BFSG und BFSGV erbringen zu können, d. h. eine Beschreibung der Inhalte von Abbildungen, Grafiken und Bildern in kurzer und… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Veröffentlichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Referenten, Rezensenten usw. wieder. – Die Wiedergabe von Gebrauchs namen… …, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in dieser Zeitschrift berechtigt auch ohne Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der… …ist ausschließlich dem Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG vorbehalten. Der Verlag untersagt eine Vervielfältigung gemäß § 44b UrhG ausdrücklich… …Forschung Implikationen der EU KI-VO für die Corporate Governance 79 Wissenschaftlicher Beirat Deutsches Institut für Interne Revision Künstliche Intelligenz… …in der Internen Revision 85 Literatur Buchbesprechung 91 Michael Bünis Seminarangebot der DIIR-Akademie 92 vom 1. 4. 2026 bis 30. 6. 2026 Dr. Patrick… …Hedfeld DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 90 + Tagungsprogramm des DIIR im Jahr 2026 + Aktualisierter Prüfungsleitfaden „Geldwäsche“ + Informationen zu den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Ein neuer Blick auf Qualität

  Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …STANDARDS Qualitätsbeurteilung MICHAEL BÜNIS Ein neuer Blick auf Qualität Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision Michael… …Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Wie wirken sich die Regelungen der Global… …Internal Audit Standards auf Qualitätsbeurteilungen der Internen Revision aus? Um diese Frage zu beantworten, hat das IIA eine neue Auflage seines Handbuchs… …zur Qualitätsbeurteilung (IIA QA Manual) veröffentlicht. Dieses enthält neben einer Beschreibung der Methodik auch zahlreiche Vorlagen, die auf die… …Standards und die Anforderungen des modernen Berufsbildes der Internen Revision abgestimmt sind. Orientiert an den Inhalten dieses Handbuchs hat das DIIR… …einen Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung erarbeitet, der sowohl die Anforderungen der Standards des IIA als auch des DIIR-Revisionsstandards Nr. 3 zur… …Internal Audit Standards beeindruckende 166 Mal erwähnt, verglichen mit nur 18 Mal in der vorherigen Version. Die Einhaltung der Standards und das Erreichen… …der Leistungsziele der Internen Revision werden als Voraussetzung für Qualität genannt. Die prinzipienbasierte Struktur der Standards lässt sich jedoch… …Leitfaden war ein anderer Ansatz erforderlich, der eine stärkere Betonung des professionellen Urteilsvermögens einer Prüferin oder eines Prüfers für Interne… …Revisions systeme DIIR erfordert. Um eine faire Beurteilung durchzuführen und zu einem Prüfungsurteil in der Qualitätsbeurteilung zu gelangen, muss…

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