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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Einführung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) in 2002 waren unter anderem. zahlreiche Krisenfälle, die nach einer… …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Prüfungsansätze für die Revisionspraxis abgeleitet. 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …schreibens 34/2002 der BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S.`405. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`126. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`158. 3 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision in: Be-… …, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`155. 2.3 Bearbeitungsanforderungen in der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4 Intensivbetreuung, Tz. 2. 2.4… …Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.5. 2 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.5, Tz. 1.. 3.2 Unterschied Sanierung/Abwicklung 255 3.2 Unterschied…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Diskussion mit dem Wirtschaftsprüfer die Folge sein wird.36 Die BaFin hat Mindestanforderungen an die Compliance (MaComp) heraus- gegeben.37 Diese enthalten… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten für Wertpapier- dienstleistungsunternehmen. Auch… …Gesetzesnormen zu Rechnungslegung und Jahresabschluss durch ein umfassendes System von Prüfungen abgesichert. ___________________ 40 Auf internationaler Ebene… …. Accounting Compliance 90 Laufende Buchhaltung Jahresabschluss aufgestellt durch Vorstand § 264 I HGB Prüfungintern extern Interne Revision § 107 III… …: Sicherung der Korrektheit von Rechnungslegung und Jahresabschluss. 4 Accounting-Compliance in Gesetzen 4.1 Handelsrechtliche Vorgaben Die zentralen… …Unveränder- lichkeit der Buchführung (§ 238 Abs. 3 HGB). Tanski 91 Die Pflicht des Kaufmannes, seinen Jahresabschluss unter Angabe des Datums zu… …„schriftlich zu versichern, dass nach bestem Wissen der Jahresabschluss ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild“ im Sinne des § 264 Abs. 2 S. 1… …Rheinland-Pfalz, Beschluss v. 7.1.2015, 5 V 2068/14, BB 2015, S. 406. 51 Zu diesem Themenkomplex vgl. Tanski J. S. (2014): Jahresabschluss, Kap. 16. Accounting…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …23 1. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risiko- management sowie rechtliche Rahmenbedingungen 1.1 Rechtliche Rahmenbedingungen Eine… …und gewissenhaften Geschäftsleiters angewandt ha- ben, so trifft sie die Beweislast. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …Risiken zu beurteilen und zu erläutern; zugrunde liegende Annahmen sind anzugeben. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement 26… …Jahresabschluss, gegebenenfalls auch mit dem Einzelabschluss nach § 325 Abs. 2 a, und der Konzernlagebericht mit dem Konzernab- schluss sowie mit den bei der… …Versicherungsunternehmen. § 64 a wird flankiert durch die sei- tens der BaFin veröffentlichten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherungen“ (MaRisk VA)… …. 7 Der komplette Gesetzestext zum § 64 a VAG ist im Anhang zu finden. Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement 28 Die neue… …qualifizierte und effektive interne Revision wird sichergestellt, dass die Funk- Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement 30… …2009, S. 11. VAG 64a, 55c etc. Solvency II bzw. nationale Umsetzung „Solvabilitätsverordnung“ Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …. (Fortsetzung der Fußnote auf Seite 32) Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement 32 werden Ziele, Struktur und Gesamtkalibrierung der… …Rückversicherungsunternehmens integriert sein. Auch muss es Notfallpläne umfassen. 1.3 Ziele und Charakter der MaRisk VA Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) 10 zu entsprechen. Die Prüfungstätigkeit der Innenrevision muss sich demnach unter… …· 2005 Financial Audit Fokus auf die Informationsprozesse, die in den Jahresabschluss münden (statisch-stichtagsbezogen) primär… …Vermögensgegenstände. Das Kreditgeschäft betreffende Prüfungspflichten für beide Revisionsinstanzen resultieren u. a. aus den Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …Interne Revision hat die Einhaltung der Mindestanforderungen im Rahmen der Prüfungen des Kreditgeschäfts zu berücksichtigen, die in angemessenen Abständen… …Ausgestaltung des Kreditgeschäfts den durch die MaK formulierten Mindestanforderungen genügt und ob die etwaige Inanspruchnahme von Erleichterungen im Sinne der… …f. 10 Die BaFin hat im Februar 2005 den Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht, die die bereits bestehenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Der Bericht über die Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …. Handelsgeschäfte III. Kreditgeschäft G. Jahresabschluss und Lagebericht H. Vermögens-, Liquiditäts- und Ertragslage I. Vermögenslage II. Liquiditätslage III… …Kredite Anlagen I. Jahresabschluss II. Lagebericht III. Vollständigkeitserklärung IV. Datenübersicht § 68 PrüfbV Abb. 54: Die Gliederung des… …beinhalten hat: II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 159 • der Lagebericht steht im Einklang mit dem Jahresabschluss und den bei der… …Ausführungen in den Berichtsab- schnitten B.II. (Feststellungen nach § 321 I S. 3 HGB) und G. (Jahresabschluss und Lagebericht) können notwendig werden… …(Buchführung, Jahresabschluss, Lagebericht) werden auch die besonderen Pflichten nach § 29 KWG (Prüfung der Einhaltung des GwG, Prüfung von Anzeigepflichten… …der Länder geführt haben. Im Übrigen ist darauf hinzuweisen, dass die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) umfangreiche… …einzugehen und deren Sachgerechtigkeit zu beurteilen. G. Jahresabschluss und Lagebericht In dem Kapitel sollte kurz auf die der Aufstellung des… …Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 169 Die Kernaussagen, ob der Jahresabschluss unter Beachtung der GoB ein den tatsächlichen Verhältnissen… …Ertragslage Nach § 321 II S. 3 HGB ist im Hauptbericht auch darauf einzugehen, ob der Jahresabschluss insgesamt unter Beachtung der GoB ein den tatsächlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Quartalsberichterstattung unter dem Eindruck neuer Vorgaben

  Inhalte der Sitzung des AKEU der Schmalenbach Gesellschaft e. V. vom 29.9.2016 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …strukturell mit dem Jahresabschluss bzw. Konzernabschluss vergleichbare Informationsinstrumente sind. Inhaltliche Mindestanforderungen an Quartalsmitteilungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …Prüfungsberichtsverordnung oder den Mindestanforderungen an das Risikomanagement der BaFin (MaRisk)] nicht betrachtet. Sicherheit. Es besteht also ein unvermeidliches Risiko… …Grundlage unserer prüferischen Durchsicht sind uns keine Sachverhalte bekannt geworden, die uns zu der Annahme veranlassen, dass der Jahresabschluss in… …Beispiel zu keinen wesentlichen Beanstandungen geführt hat, der Jahresabschluss damit also (mit hinreichender Sicherheit und in allen wesentlichen Belangen)… …Rahmen einer Abschlussprüfung beurteilt werden. Jahresabschluss beziehungsweise Konzernabschluss als Ganzes Gegenstand der Abschlussprüfung ist der… …Jahresabschluss beziehungsweise der Konzernabschluss eines Unternehmens als Ganzes. Einzelne Bestandteile des Abschlusses (zum Beispiel Bilanz, GuV) oder einzelne… …Covenants sind häufig Finanzinformationen aus Jahres- oder Konzernabschlüssen (siehe Beispiel Net Debt in Tabelle 1). Bilanzposten per Jahresabschluss… …Jahresabschluss eingehen (zum Beispiel Filialen, Betriebsstätten, Niederlassungen) werden nicht eigenständig geprüft und testiert. Auch die Finanzinformationen von… …Jahresabschluss ergeben können (zum Beispiel Bildung einer Rückstellung für Rechtsrisiken). Soweit Kontrollmaßnahmen als relevant und angemessen beurteilt wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2007

  Verbesserungen der Unternehmensüberwachung durch unterjährige Berichterstattung

  Auswirkungen aktueller rechtlicher Änderungen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Andreas Stute

  …lediglich 16% von 50 ausgewählten börsennotier ten deutschen Unternehmen alle Mindestanforderungen an einen solchen Bericht2 . Außerdem ist die Aus… …Governance, ZCG 1 / 2006 S. 33 ff. 2 Vgl. Selch / Rothfuss, WPg 2001 S. 518; Coenenberg, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, Stuttgart 2005, S. 924. 3… …Abs.2 / 289 Abs. 1 HGB für den Jahresabschluss / Lagebericht sowie in §§ 297 Abs. 2 / 315 Abs. 1 HGB für den Konzernabschluss / -lagebericht kodifizier… …Zwischenbericht und im Jahresabschluss eingehalten werden, kommt es zu einer einheitlichen Definition der Bilanzpositionen21 , was einen mittelbareren Zusammenhang… …, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, Stuttgart 2005, S. 928. 20 Vgl. Dahl, Zwischenberichterstattung börsennotierter Unternehmen, Wiesbaden 1995, S. 82. 21… …Vgl. Coenenberg, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, Stuttgart 2005, S. 927. 22 Vgl. Köster, Grundsätze ordnungsmäßiger… …zurückgreifen kann. Mit Blick auf die Verzahnung der Zwischenberichte mit dem Jahresabschluss erscheint es jedoch geboten, zumindest eine prüferische Durchsicht… …Berichtsinhalte, die nach § 289 HGB für den Jahresabschluss bzw. nach § 315 HGB für den Konzernlagebericht gefordert werden. Insbesondere fehlt ein spezieller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Entscheidungsorientiertes Risikomanagement, DIIR RS Nr. 2 und StaRUG und FISG

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …. Im Jahr 2021 wurden die Mindestanforderungen an das Risikomanagement durch zwei Gesetze erweitert: ? Am 1.1.2021 ist das StaRUG… …letzung von Kreditvereinbarungen (Covenants) oder von Mindestanforderungen eines Ratings untersucht werden. 2. Die Risikotragfähigkeit wird oft nicht… …Risikomanagement- systeme haben, wenn ein Jahresabschluss uneingeschränkt testiert wird. Es ist not- wendig, dass nach der Veröffentlichung des neuen… …konsequentere Prüfung der Mindestanforderungen ist zu empfehlen. Wie oben skizziert, ist dafür der DIIR RS Nr. 2 eine gute Grundlage, weil ja die Anforderungen… …sowohl aus den §§ 91 und 93 AktG erfasst und dabei die gesetzlichen Mindestanforderungen in den Mittelpunkt stellt. Eine Einbeziehung der neuen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Bilanzpolitik zur Beeinflussung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten

  Felix Krauß

  …(1994), S. 20; Pfleger (1991), Rn. 3. Aus diesem Grund werden im Nachfol- genden auch die Begriffe der Jahresabschluss- und Rechnungslegungspolitik als… …Adressatenverhaltens auf- treten und auf dem Jahresabschluss basieren (finanzpolitische Ziele).634 Mit Bezug auf den HGB-Einzelabschluss wird versucht, vor allem auf… …Adressaten als relevanter einzustufen sind, womit dem Jahresabschluss dann lediglich eine komplementierende Informationsfunktion zukommt.657 An der Erstellung… …aufsichtsrechtliche Kapitalausstattung (deutlich) ober- halb der gegenwärtigen Mindestanforderungen präventiv zu fixieren.699 So können sich bei- spielsweise aus der… …Sachverhaltsgestaltungen be- schreiben dem Bilanzierungsstichtag vorgelagerte Entscheidungen von realökonomischer Re- levanz, die mit dem Ziel, den Jahresabschluss gezielt… …zu gestalten, getroffen werden.718 Durch die Gestaltung des im Jahresabschluss abzubildenden Mengen- und/oder Wertgerüsts der Er- folgs-, Vermögens-… …entweder in das laufende Geschäftsjahr vor- oder in das nächste nachverlagert, um einen gewünschten Effekt auf den Jahresabschluss zu erzielen. Zum ande-…

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