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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Gegenstände der Abschlussprüfung

  Dr. André Jacques Dicken

  …Gegenstände der Abschlussprüfung Nach § 317 I S. 1 HGB ist der allgemeine Gegenstand der handelsrechtlichen Prüfung der Jahresabschluss, der nach § 242 III… …Lagebericht Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Allgemeine Prüfungsgegenstände der Jahresabschlussprüfung Jahresabschluss Abb. 38: Die allgemeinen… …Umfang ungewöhnlich und sind sie im Jahresabschluss ausreichend erläutert worden? • In welchen Posten bestehen wesentliche stille Reserven? Fragenkreis… …Jahresabschluss in der aufgestellten und tes- tierten Form (einschließlich Anhang bei KapGes) • Zusatzinformationen bei verkürzter Aufstel- lung •… …: Unterschrift • Weitere Unterlagen bei Fristüberschreitung • Jahresabschluss der Objektgesellschaft • Unterlagen über die Mieter des Objekts (nicht… …besteht, denn § 317 IV HGB schreibt eine Erweiterung der gesetzlichen Jahresabschluss- prüfung um die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nur für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …vomWirtschafts- prüfer auch die besonderen organisatorischen Pflichten von Instituten gemäß § 25a KWG und den Mindestanforderungen an das Risikomanagement zu… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), 2011, S.17f. 3 Vgl. Basel Committee on Banking Supervision: Sound Practices for the Management and Supervision… …: Rundschreiben 11/2010 vom 15. Dezember 2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk. 3 Vgl. Hannemann/Schneider : Mindestanforderungen an das… …Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW EPS 261), Tz.20. 2 Vgl. Hannemann/Schneider : Mindestanforderungen an… …Literatur oft eine gemeinsame Betrachtung der beiden Schritte erfolgt.2 2.2.4 Vorlage von Jahresabschluss, Lagebericht und Prüfungsberichten gemäß § 26 KWG… …Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute haben den Jahresabschluss in den ersten drei Monaten des Geschäftsjahres für das vergangene Geschäftsjahr… …Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Im Rahmen der Prüfung des den Jahresabschluss ergänzenden Lageberichts spielen die Angaben zur Risikosteuerung… …der Mindestanforderungen an das Risikomanagement, 2010, S.693. 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht : Rundschreiben 11/2010 vom 15.12… …. 2010 Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, AT 4.3.3 Stresstests. 290 3 Steuerung operationeller Risiken in der Bankenpraxis… …: Rundschreiben 11/2010 vom 15.12. 2010 Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk. 2934.1 Allgemeines Gestaltungsspielraum bieten, gibt es kein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …, Prüfung; Kreditwürdigkeitsprüfung; Ursachen von Krisen; aus dem Jahresabschluss ersichtliche Krankheitsbilder; Finanzplanung; Ratingverfahren; Integration… …der Bonitätsanalyse in das Risikomanagement; Checklisten) Hannemann, Ralf; Schneider, Andreas; Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das… …Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaRisk); Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem; Aufgaben der Internen Revision; Berufsgrundsätze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Strategien zur Vermeidung der Publizitätspflicht

  Offenlegungsanforderungen gem. EHUG: Ausweich- und Umgehungsmöglichkeiten
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Ulf Braun

  …nicht von allen verpflichteten Unternehmen erfüllt sind. Bis Ende 2008 hatten viele Unternehmen ihren Jahresabschluss zum 31. 12. 2006, der spätestens zum… …Adressaten der Publizitätspflichten und der Umfang der jeweils offen zu legenden Unterlagen. Während im Regelfall der (Konzern-) Jahresabschluss einschließlich… …Einspruchsverfahren durchgeführt, war der offen zu legende Jahresabschluss dann oftmals nur noch von begrenzter Aussagekraft für die aktuelle wirtschaftliche Situation… …eine kleine GmbH handeln. Prüfungs- und offenlegungspflichtig ist dann einmal der Konzernabschluss. Der Jahresabschluss der GmbH enthält regelmäßig keine… …durch Aufteilung der Gewinne auf verschiedene Rechtssubjekte im Jahresabschluss für Dritte schwer nachvollziehbar zu gestalten. Dreh- und Angelpunkt ist… …hier jedoch nicht weiter ausgeführt werden soll, da es im Jahresabschluss nur ein beschränktes Verschleierungspotenzial eröffnet. Entscheidend ist hier… …Rechnungslegung Vermeidung der Publizitätspflicht Die Beschränkung auf die gesetzlichen Mindestanforderungen für Anhang und Lage bericht kann schon genügen, um… …die künftige Publizität im Auge behal ten werden muss. Die Beschränkung auf die gesetzlichen Mindestanforderungen für Anhang und Lagebericht etwa kann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Inhalt/Impressum

  …Governance 222 Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt +++ Mindestanforderungen an Jahresabschluss +++ Verträge mit Aufsichtsratsmitgliedern…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …einzurichten und zu betreiben, sowie, welche rechtlichen Mindestanforderungen für die Ausgestaltung eines solchen Systems gelten. Als zentrales Element des… …beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer. Das KonTraG ist aber nicht die einzige… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) als zuständige Behörde vor kurzem zusammengefasste „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ erlassen 8 , die die bisherigen… …Mindestanforderungen zum Kreditgeschäft (MaK) und zum Handelsbuchgeschäft (MaH) zusammenfassen, straffen und flexibilisieren, aber zum allgemeinen Risikomanagement auch… …gut beraten, die Anforderungen an die Dokumentation im Jahresabschluss, den Prüfstandard der Wirtschaftsprüfer, den deutschen Corporate Governance Kodex… …Jahresabschluss) kommuniziert werden. Intern bietet sich beispielsweise ein Risikohandbuch als Kommunikationsmittel an. 7. Rolle des Aufsichtsrates Auch der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …hat der Jahresabschluss der Kapitalgesellschaft „ein den tatsächlichen Ver- hältnisses entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17.01.2000 hat das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAKred) den Kreditinstituten den… …sind. Die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revision selbst geben auch ein Mindestmaß für die Gruppierung vor: einen dreijährigen… …ten wie der Geldwäschebekämpfung oder den Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften. Nach erfolgter Gruppenbildung ist für jede… …gesetzlicher Mindestrhyth- mus aus den Mindestanforderungen an die interne Revision: � Prüfungsobjekt mit besonderen Risiken: 1 Jahr � Prüfungsobjekt ohne… …Aufgaben). Erfahrungsgemäß liegt die Bandbreite der verfügbaren MAT je Prüfer zwischen 160 und 200 Tagen. In den Mindestanforderungen an die interne Revision… …Prüfungsnotwendigkeiten zu erfüllen, bleiben im Grunde nur zwei Wege: die (gemäß Mindestanforderungen restriktiv zu handhabende) Auslagerung von Tätigkeiten auf externe… …genehmigt werden. Sowohl die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revi- sion als auch die allgemeinen Ansprüche an ein zeitgemäßes… …. Wesentliche Anpassungen der Prüfungsplanung sind gemäß Mindestanforderungen an die interne Revision ohnehin von der Geschäftsleitung zu genehmigen. 5… …angeboten werden und individuelle Anpassungen ermöglichen. 6. Ausblick Das BAKred hat mit Rundschreiben 1/2000 „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …........................................................ 143� 5.3.1 Jährlicher Strategiebericht ....................................................... 143� 5.3.2 Vorlage von Jahresabschluss und… …konkretisiert werden. Auf- grund dieser Mindestanforderungen ist der Aufsichtsrat auch angemessen in den Strategieprozess des Instituts einzubinden.7 Weitere… …bereits der geprüfte Jahresabschluss vorge- legt, sodass er sich im Wesentlichen darauf beschränken kann, auf der Grundlage der Prüfungsfeststellungen den… …Jahresabschluss kritisch zu würdigen und sich ein eigenes Urteil zu bilden.16 Im Rahmen der Prüfungsschlusssitzung der Verbands- prüfung werden dem Aufsichtsrat… …den Jahresabschluss, Lagebericht und die Ergebnisverwendung zu prüfen und darauf hinzuwirken hat, dass festgestellte Mängel beseitigt werden. 2.4… …muss der Jahresabschluss unverzüglich nach Aufstellung dem Auf- sichtsrat zur Prüfung vorgelegt werden. Für sog. ad hoc-Berichterstattungen müs- sen… …. Zielgrößen, Zuwachsraten und Volumina). 5.3.2 Vorlage von Jahresabschluss und Lagebericht Der Vorstand hat den Jahresabschluss und den Lagebericht… …. Mindestanforderungen an die Compliance-Organisation. (Rechtsgrundlage: § 33 Abs. 1 und 4 WpHG). Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von… …und Maßnahmen von grundsätzlicher Bedeutung Vorstand Jährlich Einbindung in den Strategieprozess Vorlage Jahresabschluss und Lagebericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Mindestanforderungen. Dabei differenzieren die MaK zwischen der Intensivbetreuung und der Problemkreditbearbeitung, die sowohl die Sanierung als auch die Abwicklung von… …Intensivbetreuung und Behandlung von Problemkrediten bis zum Informationswesen werden in den MaK Mindestanforderungen an die Bearbeitung von Problemkrediten… …, Marktanteile) - finanziellen Verhältnisse (wie WP-Bericht, Jahresabschluss, Bilanz, G + V, Zwischenzahlen) - organisatorische Grundlagen (wie Aufbau- und… …Risiken sowie die Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems aufgezeigt werden. 34 Denn durch die Einführung der Mindestanforderungen an die… …. Weiterhin hat der Prozess Auswirkungen auf die vollständige und richtige Ermittlung der Wertberichtigungen im Jahresabschluss des Kreditinstituts. Aktuelle… …adäquat aufgezeigt werden. Endnoten 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf eines Rundschreibens über „Mindestanforderungen an das… …, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart voraussichtlich Sommer 2004 4 MaK, Tz. 56 5 Vgl. Hannemann, Ralf / Schneider, Andreas / Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an… …Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, 2003, Seite 155 11 Vgl. ebenda, Seite 158 12 MaK, Tz. 56… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart, 2003, Seite 160–161 17 Vgl. Kastner, Arno, Neue Anforderungen an die Bearbeitung von… …MaK-Ratgeber, RKW-Verlag, Eschborn, 2004, Seite 84 23 Vgl. Hannemann, Ralf / Schneider, Andreas / Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung

  Arno Kastner

  …Einführung der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MaK) in 2002 waren unter anderem. zahlreiche Krisenfälle, die nach einer… …Relevanz und Bedeutung fast un- verändert in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 3 ein. Dies hat im Bereich der Intensiv- und… …Prüfungsansätze für die Revisionspraxis abgeleitet. 1 Vgl. BaFin, Übermittlungsschreiben zum zweiten Entwurf der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft… …schreibens 34/2002 der BaFin, in: Die Wirtschaftsprüfung 8/2003, S.`405. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das… …: Handbuch MaRisk und Basel III, 2. Auflage, Frankfurt am Main, 2012, S.`126. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an… …: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`158. 3 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision in: Be-… …, Ralf/Schneider, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft, Stuttgart 2003, S.`155. 2.3 Bearbeitungsanforderungen in der… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.4 Intensivbetreuung, Tz. 2. 2.4… …Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.5. 2 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …: Mindestanforderungen an das Risiko- management vom 14. 12. 2012, BTO 1.2.5, Tz. 1.. 3.2 Unterschied Sanierung/Abwicklung 255 3.2 Unterschied…

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