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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Die Prüfung von Compliance-Management-Systemen - der IDW PS 980

  Stefan Heissner

  …Management die zentralen Unternehmens- werte und die weiteren Grundelemente in der Organisation verankert. Die Compliance-Kultur beeinflusst maßgeblich die… …Festlegung der relevanten Regelungsbereiche des Compliance Management Systems und der in den einzelnen Bereichen einzuhaltenden Regeln. Die Compliance-Ziele… …im Compliance Management System als integralen Bestandteil der Unterneh- mensorganisation und stellen die für ein wirksames Compliance Manage- ment… …sowie aus- und weiterge- bildet, damit sie ihre Aufgaben im Compliance Management System ausrei- chend verstehen und sachgerecht erfüllen können. Im… …Rahmen der Überwachung nach erfolgter Ursachenanalyse Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die… …Ausgestaltung von Compliance Management Systemen auf. Nachfolgende Rah- menkonzepte sowie Hinweise und Hilfestellungen, an denen sich Unternehmen in der… …„Wirksamkeit“ bezieht sich nicht auf die Frage von Compliance oder Non-Compliance, sondern auf die Wirksam- keit eines Compliance MANAGEMENT SYSTEMS. Aus der… …Perspektive der Prü- fung eines Management Systems leitet sich auch die Berechtigung der Wirt- schaftsprüfer ab, ein solches prüferisch bewerten zu können. Dass… …vor dem Hintergrund des Präfixes „Compliance“ vor dem „Management System“ zusätz- lich sowohl juristische als auch forensische (d.h. kriminologisch… …: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW PS 980 n.F. (09.2022)), vom 28.09. 2022, Düsseldorf 2022. IDW, Mitteilung vom 1.12…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer? Mitverschulden durch BGH zu klären!

  Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 2/09 70 Keywords: Management Fraud Jahresabschlussprüfung Prüferpflichten Prüferhaftung „Management Fraud: Wann haften Abschlussprüfer?“… …Risiken einzurichten. Hierzu gehören auch sog. Anti-Fraud-Management- (nachfolgend „AMF“) Systeme, also Maßnahmen gegen Management Fraud. Ziel dieser… …(„Management Override of Controls“), 1 sodass das AMF wirkungslos bleibt. Gerade die aktuelle Finanzkrise kann er- heblichen Druck auf Leitungsorgane ausüben… …stellen sich: Wann liegt bei Management Fraud, der im Rahmen der gesetzlichen Jahresabschlussprüfung nicht aufgedeckt wurde, eine Pflichtverletzung des… …Verhinderung von Management Fraud besonders wichtigen Beurteilung der Vertrauenswürdigkeit der Geschäftsleitung durch den Prüfer zu. Im 5. Abschnitt wird… …Finanzmarktkrise, 19.12.2008, S. 3, Rn. 8. 3 Vgl. OLG Jena v. 16.01.2008 – 7 U 85/07, WPK-Magazin 3/2008, S. 58. Management Fraud ZRFC 2/09 71 In… …(fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung“, in: IDW-Fachnachrichten 2004, 14.10.2004, S. 638, Rn. 25, Fn. 5. 7 Vgl. Schruff, Dr. W.: Top Management Fraud –… …Abschlussprüfung“, in: IDW-Fachnachrichten 2004, 14.10.2004, S. 656, Rn. 71. 9 Vgl. Schruff, Dr. W.: Top Management Fraud – neue Dimensionen des Betrugs. Was… …Steuerberaters im Zivilprozess, Köln 2003, S. 3. Management Fraud ZRFC 2/09 73 Das Gericht kann die Vorlage der Arbeitspapiere des Prüfers anordnen. ringsten… …, Baden-Baden 2001, S. 43. Management Fraud ZRFC 2/09 75 Allenfalls kommt eine Anrechnung des Mitverschuldens in Betracht. In diesem Zusammenhang führt das IDW in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance-Management (IGRC)

  Aktuelle Herausforderungen auf der Basis von Ergebnissen aus Experteninterviews
  

  Julia-Mara Rückert, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …80 • ZCG 2/18 • Prüfung Interne Revision auf dem Weg zum Integrierten Governance-, Risiko- und Compliance- Management (IGRC) Aktuelle… …, COSO Enterprise Risk Management, 2. Aufl. 2011, S. 23; Mackert/Kayser, Integrated Governance, Risikomanagement und Compliance (IGRC) in der Praxis, ZCG… …verschiedenen GRC-Funktionen an Management und Abteilungen herangetragen werden 6 . Hinzu kommt ein Mangel an übergreifenden Entscheidungsgrundlagen für das… …Management aufgrund des Silo-Denkens in den GRC-­ Funktionen 7 . Mit IGRC soll durch eine stärker ausgeprägte Risikokultur ein höheres Compliance-Niveau und… …reagieren. Das Management erhält aufeinander abgestimmte Informationen, und die GRC-Funktionen gewinnen an Akzeptanz innerhalb der Organisation, da ihr… …implementiert sei. Die interviewten Experten arbeiten in Hamburger Un- 5 Vgl. Marekfia/Nissen, Strategisches GRC- Management, 2009, S. 2; Romeike, Erfolgsfaktor… …Management, and Compliance, 2011, S. 6, 9; ICAA/KPMG, Governance, Risk and Compliance, 2012, S. 8–10; Sarens/Decaux/Lenz, Combined Assurance, 2012, S. 91… …, Risk and Compliance, in: Hillson (Hrsg.), The Risk Management Handbook, 2016, S. 41–43. 10 Vgl. Frigo/Anderson, A Strategic Framework for Governance… …, Risk and Compliance, Strategic Finance 2009 S. S. 61; Toogood, Governance, Risk and Compliance, in: Hillson (Hrsg.), The Risk Management Handbook, 2016… …Position Paper, The Role of Internal Auditing in Enterprise-Wide Risk Management, 2009, S. 4; McNutt/Demidenko, The Ethics of Enterprise Risk Management as a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …alle Unternehmensebenen hin- weg, ■ der Erhöhung der internen Transparenz, ■ der Entwicklung und dem Management von (Früh-)Warnsignalen, ■ der… …vom Management ge- tragen werden, z . B . in Form von: Finanzielle Reser- vebildung in Form von Rücklagen, Wertberichtigun- gen, Rückstellun- gen… …häufig nur dem Management bekannt meist bis zur Basis bekannt schwer zu korrigieren leichter zu korrigieren Grundlage für die operative Planung sehr… …Management: Leitbild des Unternehmens Strategische Planung Operative Planung Dispositive Planung Umsetzung und Steuerung Management-Prozess… …und beantworten darauf bezogene „Schlüs- sel-Fragen“ . Aufgrund ihres Bezugs zur Leistung werden KPIs im Management und Controlling verwendet, um… …Betrachtungsweise: Bezeichnung Beschreibung Berechnung Anwendungsmög- lichkeiten im Con- trolling und Risiko- management z. B. in Bezug auf: Arbeits-… …Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung Bezeichnung Beschreibung Berechnung Anwendungsmög- lichkeiten im Con- trolling und Risiko- management z. B… …in der folgenden Tabelle dar- gestellt: Controlling Risikomanagement Integration von Controlling und Risiko- management, z. B. in folgende Prozesse… …, welches aus der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling entstehen würde? Heutzutage hat der Controller eine Management- beratungsfunktion . Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Prüfung des Risikomanagements

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …Entscheidungen einfließen.4 2 Unternehmerische Entscheidungen sind Entscheidungen unter Risiko bzw. Unsicherheit. 3 Siehe Risk Management Association e. V… …wird, ähnlich wie auch in der neuen Version von COSO Enterprise Risk Management (ERM) von 2017, hervorge­ hoben. Der Fokus bei der Risikoidentifikation… …Management bekannt gemacht – und reagiert das Management auf diese Information angemessen? 15 Für die Risikotoleranz bezogen auf das anspruchsvollere… …gebotene „entscheidungsorientierte“ Ausrichtung, die man seit 2017 auch im neuen COSO Enterprise Risk Management Framework findet (COSO ERM). Um die gem. §… …„modernes“ Risiko­ management entscheidungsorientiert ausgerichtet werden kann, um auch den An­ forderungen aus § 93 AktG (Business Judgement Rule) gerecht zu… …. (Hrsg.): Handbuch Controlling, Wiesbaden, 2016, S. 741–756. Fuchs, J.: Quantifizierung von schwankungsbehafteten Sachverhalten im Risiko­ management… …, W./Wolfrum, M. (2019): Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch den Wirtschaftsprüfer: trügerische Sicherheit, in: Risk Management Associa­ tion e. V… …Swiss controlling departments, in Journal of Management Con­ trol, 26 (2–3), 2015, S. 249–273 Grisar, C./Meyer, M.: Use of simulation in controlling… …research: a systematic literature review for German­speaking countries, in: Management Review Quarterly, Is­ sue 2, April 2016, S. 117–157. Hartmann… …. 36–43. Hunziker, S.: Enterprise Risk Management – Modern Approaches to Balancing Risk and Reward. Springer Gabler, Wiesbaden, 2019. Link, M./Scheffler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Eine "nachhaltige Herausforderung": Integration von ESG-Risiken in das Management und Controlling der nicht-finanziellen Risiken

  Christoph Reitze, Tatjana Schulz

  …: Integration von ESG-Risiken in das Management und Controlling der nicht-finanziellen Risiken Christoph Reitze, Tatjana Schulz ESG-Faktoren wie der… …, 180 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 3 Finanzierungen in den Bereichen „Acquisition, Development and Construction“… …ge- 182 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 9 Woetzel, J., Pinne, D., Samandari, H., Engel, H., Krishnan, M., Boland… …umwelt- belastende Geschäftstätigkeiten umzusteigen. Insofern ist es nicht verwunder- 184 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken… …steigt nicht nur die Erwartungshaltung an Institute, sondern auch deren Reputations- risiko. 3 Neue Anforderungen an ein zukunftsfähiges Management und… …unverbindlicher Standards von NGOs und Ratingagenturen eine besondere Bedeutung für das Management von Reputationsrisiken zu. So gesehen übersteuert für Reputa-… …Rechtsstreitigkeiten künftig erhöhter Reputationsschäden aus Klima- und Umweltrisiken 04 Entwicklung von Risiko- management- instrumenten Ermöglicht Identifikation… …Prozesse 02 Stärkung der dezentralen Verantwortung 03 Schaffung von Funktionen und Schnittstellen 186 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk… …Einhaltung von ESG-bezogenen Normen im Rahmen der eigenen Geschäftspraxis oder der 188 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern… …ESG-Risikomanagement). 190 Teil 4 Risk Management is about Managing Risk: ESG-Risiken steuern 15 Newton,M. (2021). Um die Betrachtung von Nachhaltigkeitsrisiken –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Klimarisiken - Begriff, Abgrenzung und Integration in das Risikomanagement

  Jana Sönnichsen

  …verwendet. Übertragen auf das Management von Unternehmen wird unter einem Klimarisiko das Potenzial für negative und positive Auswirkungen des Klimawandels… …weitestgehend vermieden werden.28 Darüber hinaus müssen auch die für das Unternehmen relevanten gesetzlichen Anforderungen für das Management von bzw. die… …Auswirkungen“36 auf das Klima haben werden. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über mögliche Tools zum Management von Klimarisiken. Tool Beschreibung… …das Management von Klimarisiken (Quelle: In Anlehnung an TCFD 2020, S. 17). 5. Ausblick Um Klimarisiken erfolgreich in das vorhandene… …vermuten, dass das Management von Klimarisiken für die Unternehmen auch zukünftig weiter an Bedeutung gewinnen wird. Beispielsweise werden Unter- nehmen… …tung reporten müssen. Zudem hat die EFRAG im April 2022 den Entwurf des Stan- dards ESRS G1 Governance, risk management and internal control für die… …Management: Applying enter- prise risk management to environmental, social and governance-related risks, 2018… …(Shin/Park 2017): Integration of enterprise risk management and management control system: based on a case study, in: Investment Manage- ment and Financial… …Management Integration and Disclosure, 2020, https://www.fsb.org/wp- content/uploads/P291020-2.pdf (abgerufen am 10.7.2022). Travis, W.; B. Bates… …(Travis/Bates 2014): What is climate risk management?, in: Climate Risk Management, 1. Jg. Nr. 1, S. 1–4. 51 Klimarisiken – Begriff, Abgrenzung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Informationssicherheit als zunehmend wichtigere Managementaufgabe

  Wie sich Unternehmen den Herausforderungen wachsender Cyberkriminalität stellen können - ein Praxisbericht
  

  Brookes Taney

  …154 • ZCG 4/16 • Management Informationssicherheit als zunehmend wichtigere Managementaufgabe Wie sich Unternehmen den Herausforderungen wachsender… …Unternehmens kommuniziert werden. Informationssicherheit Management • ZCG 4/16 • 155 einer großen Anzahl von Unternehmen, ihre Strategie zur Gewährleistung der… …cyber-security/. 156 • ZCG 4/16 • Management Informationssicherheit c Eine Strategie zur Gewährleistung von Informationssicherheit muss mit ihrem Umfeld wachsen… …Verständnis des jeweils spezifischen Bedrohungsszenarios zu erlangen und die notwendigen Vorkehrungen zu treffen. 4. Rahmenwerk für das Management von… …Bedeutung für den Geschäftserfolg sind und daher geschützt werden müssen. Ein unternehmensweites Rahmenwerk für das Management von Informationssicherheit… …. Informationssicherheit Management • ZCG 4/16 • 157 durchgeführt werden, um die Relevanz bestimmter Datensätze für den Fall zu bestimmen. Dadurch können Unternehmen sowohl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …83 9 Wie organisiert man das Compliance­ Management im Unternehmen? 9.1 Formale und informelle Organisation Außer im Bereich der Unternehmen… …gedacht für die Organisations- 84 Wie organisiert man das Compliance- Management im Unternehmen? mitglieder auftun.64 Normalerweise entstehen diese… …Compliance-Managements die notwendigen juristischen Kenntnisse mit den Kenntnissen über Kontrolle und den Kompetenzen Weiterbildung und Informations- management… …Compliance- Management im Unternehmen? für Compliance durch die Personalabteilung erscheint jedoch nicht sinnvoll zu sein. In kleinen und mittleren… …Compliance-Verantwortlichen zeigt, dass diese 69 Cauers et al. (2008), S. 2718. 70 Vgl. von Wysocki (1988), S. 7. 88 Wie organisiert man das Compliance- Management im… …organisiert man das Compliance- Management im Unternehmen? in solchen Unternehmen höhere Anforderungen an Ausstattung und Durchschlagskraft der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …107 7 Management von Fremdwährungen Für Unternehmen, die Geschäfte in Fremdwährungen abwickeln, ist die Kurssicherung ein wichtiges Mittel zur… …, https://www.Bafin.de/DE/Aufsicht/BoersenMaerkte/ Derivate/EMIR/emir_node.html, abgerufen am 04. 09. 2022. Management von Fremdwährungen 108 7.1 Entwicklung, Genehmigung, Dokumentation und… …Lieferungen einer Übersicherung vorgebeugt werden. Management von Fremdwährungen 110 Es handelt sich dabei um Rahmenverträge für den Handel bestimmter… …Sicherungszeitraums sind ggf. Schät- zungen auf Grund von Erfahrungen aus der Vergangenheit anzusetzen. Management von Fremdwährungen 112 � In welchen… …Anbieter das Geschäft abgeschlossen wurde? � Ist bei der elektronischen Erfassung der Handelsgeschäfte durch den Händler sichergestellt, dass Management… …Grund- und Sicherungs- geschäft ordnungsgemäß dokumentiert (Hedge Accounting nach IFRS 9)? Management von Fremdwährungen 116 7.8 Eingesetzte…

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