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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Prüfung des Internen Kontrollsystems (IKS) durch die Interne Revision (IR)

  Bernd Schartmann, Manfred Lindner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 3 COSO-Framework als Referenz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 3.1 COSO als weltweit akzeptiertes Rahmenwerk… …. . . . . . . . . . . . . . . 49 3.3.5 Qualitätsmanagement der Internen Revision (IR) . . 53 3.4 Enterprise Risk Management (ERM) – COSO II . . . . . . . . . 53 4 Neue… …prozeßunabhängigen Internen Überwa- chungssystems (IÜS)7). 5) COSO Framework (1992). 6) IDW PS 260, S. 2. 7) Vgl. Lück, Wolfgang und Michael Henke: Interne Revision… …sind, existiert eine solide Basis für eine transparente Risikoevaluierung. 3 COSO-Framework als Referenz 3.1 COSO als weltweit akzeptiertes Rahmenwerk… …Das „Internal Control – Integrated Framework“ des Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (1992), im folgenden kurz COSO… …Vollständigkeit und Richtigkeit der Fi- nanzberichterstattung bezogen. Das Institute of Internal Auditors Inc. (IIA) legt die Nutzung des COSO- Frameworks durch… …. Performance Standard 2120 des IIA. COSO-Framework als Referenz IIR_Forum_6.indd 39 11.10.2005 13:14:01 Uhr 40 von COSO als Management-Instrument der… …integraler Bestandteil des Prüfkonzepts übernom- men werden sollte, wenn das Unternehmen selbst seine IKS-Prozesse noch nicht auf COSO ausgerichtet hat. Die… …COSO im Prüfungsansatz Revision „ohne“ COSO Revision „mit“ COSO R ei fe gr ad U n te rn eh m en b ez ü gl ic h I K S COSO im Unternehmen… …etabliert Interne Revision sollte Organisation folgen. COSO-Ansatz unbedingt anzustreben. Idealzustand COSO im Unternehmen nicht etabliert, aber…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2014

  Literatur zur internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework: Executive Summary, Durham, May 2013 (ISBN… …Prinzipien, die die Komponenten des Internal Control unterstützen) Committee on Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –… …; Überwachungsaktivitäten; Vergleich mit COSO Internal Control (1992) und COSO ERM [Enterprise Risk Management]) Committee on Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework: Illustrative Tools for Assessing Effectiveness of a System of Internal Control, Durham, May 2013… …; Personal- Literatur · ZIR 2/14 · 95 transfer; Wissensmanagement; Mitarbeiterkommunikation; Mikropolitik in Projekten) Rittenberg, Larry: COSO Internal Control… …von Geschäftsprozessen; Übersicht über die Änderungen COSO 2013 gegenüber COSO 1992; Bewertung von Kontrolldefiziten; Auswirkungen auf die Interne…

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• Wie Künstliche Intelligenz das Audit verändert

  ….: Voraussetzungen für Management Auditing und Erwartungen an dabei beteiligte Akteure Gesetzliche und regulatorische Grundlagen sowie die aktuellen Rahmenwerke COSO… …ERM und COSO ICS im Detail Prüfungen zentraler Managementprozesse: Aufsichtsratsprozesse, Strategieentwicklung, Planung, externe Berichterstattung…

• Gesetzentwurf zur

  …Akteure Gesetzliche und regulatorische Grundlagen sowie die aktuellen Rahmenwerke COSO ERM und COSO ICS im Detail Prüfungen zentraler Managementprozesse…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …Betrachtungsraum geradezu zwangsläufig die Notwendigkeit der möglichst hohen hierarchischen Aufhängung. Der COSO Würfel ist zu umfassend, um z.B. von einem… …Unternehmens ausgerichtet, darüber hinaus ist der Revisionsleiter in die Strategie- und Zieldiskussion eingebunden. Auch hier hilft die Verwendung des COSO II… …CSA-Checklisten und Prüfungspro- grammen enthalten, können jedoch auch gezielt als Prüfung der COSO Komponen- te „Risikobeurteilung“ (“Risk Assessment“) des COSO I… …COSO II im Rah- men von Sonderprüfungen betrachtet werden. Obwohl in Deutschland nicht (bspw. durch das KonTraG) gesetzlich expressis verbis vorgegeben… …existiert.139 Kontrollen werden hier verstanden als Kontrollaktivitäten („Control Activities“) im Sinne des COSO Würfels, um sie von dem übergeordneten… …das COSO Modell als Basis dient. Da sowohl Prüfungsfeststellungen der Standard als auch der Special Audits (sofern letztere Prüfung- und nicht… …Effektivität der Führungs- und Überwachungsprozesse sei auf den COSO Ansatz verwiesen. Neben den Kontrolle zeigt das vorgestellte Modell sowohl in CSA als auch… …COSO Würfel, wie er als Betrachtungsraum definiert ist. Die Ordnungsmäßigkeitsprüfung als Soll-Ist- Abgleich zwischen den internen und externen… …und andererseits deren Einhaltung und Wirksamkeit gegeben ist. Das Modell trägt dieser Anforde- rung in mehrerer Hinsicht Rechnung. Der COSO Ansatz… …Hinterfragung in Bezug auf deren Wirksamkeit. Entsprechende Verbesserungen werden als Teil der COSO Monitoring Funktionalität dem Management in den Re-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …kommt dem Rahmenwerk „Internal Control – Inte- grated Framework“ (COSO-IC Modell oder auch COSO I) des Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO) besondere Bedeutung zu, da es durch die U. S. Securities and Exchange Commission (SEC) als ein mögliches Rahmenkonzept zur… …, S. 838. 4) Für das grundlegende Verständnis des IKS siehe insbesondere Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO… …), Internal Con- trol – Integrated Framework, Jersey NY, September 1992 und Mai 2013; und des Risikomanagementsystems siehe im Einzelnen COSO, Enterprise Risk… …of the Treadway Commission (COSO) aufgegriffen und in den Folgejahren weiterentwickelt. Das Rahmenwerk „Internal Control – Integra- ted Framework“… …(COSO-IC Modell oder auch COSO I) aus dem Jahr 1992 gilt als erstes umfassendes Konzept zur Beschreibung und Überprüfung eines „Internal Control Systems“… …. COSO bezieht sich in seinem COSO-IC Modell darauf, dass im Allgemeinen „Internal Control“ als ein Prozess definiert wird, der durch die Geschäftsfüh-… …das Rahmenwerk „Enterprise Risk Management – Integrated Framework“ (COSO-ERM oder auch COSO II).10) Bei diesem Rah- menwerk handelt es sich um ein… …Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Executive Summary, Mai 2013, S. 6, verfügbar unter www.theiia.org. 10) Vgl. Institut für Interne… …(COSO): Internal Control – Integrated Framework. Executive Summary, Mai 2013.9) Exkurs 25 COSO-ERM basiert auf dem COSO-IC Modell und integriert die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Ãœberwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) mit dem Bericht „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report), in dem erstmals bis dahin undefinierte Begriffe aus dem Bereich des IKS… …Treadway Comission (COSO): Internal Control – Integrated Framwork. September 1992. zu Entwicklungstendenzen von Internal Control 197 Auch wenn… …den Berufsstand der Internen Revision.23 COSO definiert „Internal Control“ als einen Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, das… …Auditors (IIA)“ ist Mitglied des „Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)“ und bietet seinen Mitgliedern exklusi- ven… …Zugriff auf die Publikationen von COSO sowie zu eigenen Veröffentlichungen im Zu- sammenhang mit COSO. Auch das „DIIR – Deutsche Institut für Interne… …und Aufbau eines IKS nach COSO z.B.: Committee of Sponsoring Orga- nizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework… …an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation „COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Companies“26 mit… …(COSO): Internal Control over Financial Reporting – Guidance for Smaller Public Companies. Juli 2006. 27 Vgl. American Institute of Certified Public… …Accountants (AICPA): White Paper: COSO 2012 – Updated, Principles-Based and More Guidance. March 2012, S. 4-9. 28 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations… …of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Framework and Appendices. Mai 2013, S. 173. Vgl. für eine vollständige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …hilfreiche Prüfungsfeststellungen zur Verfügung. Der neue DIIR Standard Nr. 2 Risikomanagement stützt sich sehr auf COSO ERM, dem Internen… …. Auch das Frühwarnsystem sowie die Maßnahmen zur Risikosteuerung werden in Ziff. 51 hervorgehoben (COSO Prozess 5: Risikomaß- nahmen). Auch für dieses… …Risiken gefährdet sind und erweitert wie bei COSO ERM den Blick der IR. Der Grundsatz 10: „Liefert zuverlässi- ge Prüfungsergebnisse für alle Manager“… …des risikoorientierten Prüfungsplans sein“. Auch hier wird wie bei COSO ERM die Erweiterung des Prüfungsscope auf eine strategische Sichtweise bei den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Scoring-Modell zur Beurteilung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …of the Treadway Commission (COSO). Das umfassende Rahmen- werk für ein RMS nach COSO ermöglicht eine umfassende Betrachtung sowohl von… …durch den Aufsichtsrat, die Interne Revision und/oder den Ab schluss- prüfer).86 Das RMS-Rahmenwerk von COSO mit dem Namen „Enterprise Risk Management –… …. Information, Kommunikation und Berichterstattung 5. Überwachung und Anpassung 86 Vgl. zur Entwicklung und Bedeutung des COSO für das RMS und das IKS z. B… …. Bungartz 2017. 87 Vgl. zu den folgenden Inhalten des Rahmenwerks COSO 2016. 88 Vgl. zu den folgenden Inhalten des Rahmenwerks COSO 2017. 101… …Unternehmensleistung zu ver deut lich en: Abb. 1: RMS-Rahmenwerk – Verbindung von Risiko, Strategie und Leistung89 COSO hat 20 Prinzipien entwickelt, welche die fünf… …eines unternehmensweiten Risikomanagements nach COSO zusammen und decken die nach IDW PS 981 gefor- derten Grundelemente für ein RMS ab, wobei für die… …Wirksamkeit eines RMS die inhaltliche Ausgestaltung der einzelnen Komponenten entscheidend ist. 89 In Anlehnung an COSO 2016, S. 21. Risiko-Governance und… …Oliver Bungartz 3. Beurteilung der Wirksamkeit eines Risiko- managementsystems (RMS) Die Prinzipien nach COSO sollen bei der Beurteilung der Wirksamkeit… …Anhaltspunkte zu den geforderten Inhalten eines RMS. Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) definiert ein… …wird und schon bei der Strategiefestlegung ansetzt. Das RSM-Rahmenwerk nach COSO hat insbesondere die Schwerpunkte Strategie, Leistung, Kultur und…

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• Grundlagen der Internen Revision

  …folgende Kernthemen im Vordergrund: *– Gesetzliche Regeln: DCGK, BilMoG, Ma- Risk, COSO I und II *– Berufsstandards: Code of Ethics, Standards des IIA…