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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Jürgen Wessing, Heiner Hugger, Heiko Ahlbrecht, David Pasewaldt

  …Rahmenbedingungen ausnutzt, innerhalb derer sein Tatbei- trag regelhafte Abläufe auslöst“ (BGH v. 26. 07. 1994 – 5 StR 98/94, BGHSt 40, 218, 236). Das Zitat stammt… …deutlicher Wink mit dem Zaunpfahl heißt es dort aber auch (BGH v. 26. 07. 1994 – 5 StR 98/94, BGHSt 40, 218, 237): „Auch das Problem der Verantwortlichkeit… …. 06. 07. 1990 – 2 StR 549/89, BGHSt 37, 106 ff. 1.1.1.2 Ordnungswidrige Verletzung der Aufsichtspflicht Nach §§ 130, 9 OWiG kann gegen bestimmte… …Aspekte der Compliance in Kreditinstituten 8 19 Vgl. Roxin, Strafrecht Allgemeiner Teil, Band I, § 24 Rn. 26 ff. 20 Vgl. BGH v. 06. 07. 1990 – 2 StR… …. 10. 1996 – VI ZR 319/95, BGHSt 37, 106, 124 f. 26 BGH v. 08. 11. 1989 – 3 StR 249/89, in: wistra 1990, S. 97. 27 BGH v. 01. 03. 1993 – II ZR 61/92… …. 2000 – 1 StR 280/99, BGHSt 46, 30, 35; BGH v. 15. 11. 2001 – 1 StR 185/01, BGHSt 47, 148, 156. 29 BGH v. 06. 04. 2000 – 1 StR 280/99, BGHSt 46, 30, 35… …; BGH v. 15. 11. 2001 – 1 StR 185/01, BGHSt 47, 148, 156; sowie Fischer, Strafgesetzbuch, 65. Aufl., München 2018, § 266 Rn. 71. 12 30 BGH v. 30. 03… …. 1993 – 5 StR 720/92, BGHSt 39, 195, 198. kann, dürfen keine übertriebenen Anforderungen an die einzuhaltenden Sorgfaltspflichten oder das Wissen um die… …., Heidelberg 2011, Rn. 928. 32 Auf diese Begrenzung der Handlungspflichten hat auch der BGH im „Lederspray-Fall“ hinge- wiesen: vgl. BGH v. 06. 07. 1990 – 2 StR… …. 06. 2010, geändert am 08. 03. 2017, BT 1.3.3.1. 18 34 BGH v. 25. 07. 2000 – 1 StR 162/00, in: NJW 2000, S. 3013, 3014. 19 gebotenen Beschluss zu…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …einem Betrag von mehr als 50.000 € vor. BGH, Urteil vom 23.11.2015 – 5 StR 352/15, wistra 2016, 155 Der Senat überträgt die diesbezügliche Rechtsprechung… …zum § 263 Abs. 2 Nr. 2 1. Alternative (BGH, Urteil vom 07.10.2003 – 1 StR 274/03, wistra 2004, 22; s. auch BGH, Urteil vom 20.11.1990 – 1 StR 548/90… …AO (BGH, Urteil vom 02.12.2008 – 1 StR 416/08, wistra 2009, 107) auch auf Vorwürfe der Bestechlichkeit. III. Weitere Entscheidung mit strafrechtlichem…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  OStA Raimund Weyand

  …Treubruchstatbestand. BGH-Beschluss vom 03.12.2013 – 1 StR 526/13, ZInsO 2014, 547 = NStZ 2014, 158 m. Anm. Krehl, wistra 2014, 139. 2. § 283b Abs. 1 Nr. 3 StGB –… …hatte. BGH-Beschluss vom 13.02.2014 - 1 StR 336/13, ZInsO 2014, 1058 = PStR 2014, 165. 3. §§ 266, 339 StGB – Vorwurf der Rechtsbeugung sowie der Untreue… …- Beschluss vom 04.02.2014- 2 StR 533/13, NStZ-RR 2014, 151 = ZInsO 2014, 1015.…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2015

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  OStA Raimund Weyand

  …. BGH, Beschluss vom 27.08.2014 – 5 StR 181/14, NStZ-RR 2014, 343 = ZInsO 2014, 2227. Grundlegend insoweit BGH, Urteile vom 29.08.2008 - 2 StR 587/07… …, wistra 2009, 61 mit Anm. Wytibul, BB 2009, 111, und vom 27.08.2010 - 2 StR 111/09, wistra 2011, 106 mit Anm. Bittmann, NJW 2011, 96. S. zu der Problematik…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …analog § 654 BGB als verwirkt anzusehen ist. BGH, Beschluss vom 18.12.2018 – 3 StR 270/18, wistra 2019, 456. Der Angeklagte erstellte für Gerichte… …Vermögensnachteil kann bei der Haushaltsuntreue auch nach den Grundsätzen des persönlichen Schadenseinschlags eintreten. BGH, Beschluss vom 08.01.2020 – 5 StR 366/19… …1 StR 456/18, ZInsO 2019, 2461. S. zu der Entscheidung die Anm. von Brand, GmbHR 2020, 96. Umfassend zur Frage des tatsächlichen Zusammenhangs… …, 2017, passim. Zur Frage der Feststellung der Zahlungsunfähigkeit s. zuletzt BGH, Beschluss vom 15.08.2019 – 5 StR 204/19, ZInsO 2019, 210, sowie AG… …Vermögensbetreuungspflicht i.S.d. § 266 StGB begründen. BGH, Beschluss vom 20.08.2019 – 2 StR 381/17, NStZ 2020, 35. Der BGH verneinte in der entschiedenen Sache eine solche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …2016, 545. Aus der jüngeren Rechtsprechung s. etwa BGH, Beschluss vom 26.07.2017 - 3 StR 52/17, ZInsO 2017, 2314 sowie OLG Düsseldorf, Beschluss vom… …die Verjährung in Bezug auf einen faktischen Geschäftsführer nicht. BGH, Beschluss vom 26.10.2017 – 1 StR 279/17, ZInsO 2018, 244. Zu der Entscheidung s… …verpflichtet ist. BGH, Beschluss vom 24.08.2017 – 1 StR 625/16, ZInsO 2018, 324. 3. Verschweigen von Einkünften in der Wohlverhaltensphase - §§ 266, 283 StGB… …erfüllen. BGH, Urteil vom 23.08.2017 – 2 StR 456/16, ZInsO 2018, 709. III. Recht der Ordnungswidrigkeiten Erzwingungshaft nach Eröffnung des… …2016, 2361. Der 1. Strafsenat hatte die Bugwellenrechtsprechung aus strafrechtlicher Sicht bereits verworfen, vgl. BGH, Beschluss vom 21.08.2013 – 1 StR…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Aktuelle Rechtsprechung zum Wirtschafts- und Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand

  …StR 222/23, StraFo 2024, 50. 3. Anforderungen an die Begründung eines Durchsuchungsbeschlusses – § 102 StPO Ein Durchsuchungsbeschluss wegen… …. der erforderliche Aufwand nicht im Verhältnis zur Höhe der Geldstrafe stehen würde; vgl. BGH, Beschluss vom 25.04.2017 – 1 StR 147/17, StraFo 2017, 338… …. Der BGH hat diese Rechtsfrage jetzt erstmals entschieden; sie wurde zuvor explizit offengelassen durch BGH, Urteil vom 30.06.2020 – 3 StR 377/18, NStZ… …auch, wer einen fremden Anspruch im eigenen Namen im Wege gewillkürter Prozessstandschaft geltend macht. BGH, Beschluss vom 14.11.2023 – 6 StR 495/23… …vom 26.10.2021 – 4 StR 145/21, ZInsO 2021, 2740. Ein Adhäsionsantrag im Sicherungsverfahren ist indes nicht statthaft, BGH, Beschluss vom 12.04.2023 – 4… …StR 468/22, NStZ-RR 2023, 383. 6. (Nicht-)Bescheidung von Querulanten und Rechtsschutzgarantie – Art. 20 GG Aus der Rechtsschutzgarantie (Art. 2 Abs. 1… …berücksichtigen. BGH, Beschluss vom 08.02.2023 – 2 StR 204/22, wistra 2023, 466. Zu der Entscheidung s. die Anm. von Pananis, ZWH 2023, 159, und von Rönnau/Saathoff… …feststellt. BGH, Beschluss vom 14.06.2023 – 1 StR 327/22, ZInsO 2023, 2169. Zu der Entscheidung s. die Anm. Meißner, NZI 2023, 978, sowie erschöpfend Heindorf… …, ZRI 2024, 137. S. überdies bereits BGH, Beschluss vom 14.03.2016 – 1 StR 337/15, ZInsO 2016, 792, m. Anm. Brand, NJW 2016, 1528. 4. Eingehungsbetrug und… …Gesamtsaldierung”; st. Rspr., vgl. jüngst BGH, Urteil vom 01.06.2023 – 4 StR 225/22, medstra 2023, 384 m.w.N.). Wurde der Getäuschte zum Abschluss eines Vertrages…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2024

  Wichtige Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand

  …Verfahrensfehler, der zur Aufhebung des angefochtenen Urteils führen muss. BGH. Beschl. v. 18.1.2024 – 5 StR 473/23, NStZ-RR 2024, 252 Zu der Problematik s. bereits… …BVerfG, Beschl. v. 16.4.1969 – 2 BvR 115/69, NJW 1969, 1104, sowie BGH, Urt. v. 25.9.1979 – 1 StR 702/78, NJW 1980, 845. 158 03.2024 |… …. BGH, Beschl. v 18.10.2023 – 1 StR 222/23, NJW 2024, 909. Krit. hierzu Wohlers, JR 2024, 373. 3. Beweismittel in grenzüberschreitenden Strafverfahren… …beschränkt, das Gericht es habe in der Hauptverhandlung die Steuerberechnung der Finanzverwaltung verlesen und nachvollzogen. BGH, Beschl. v. 4.4.2024 – 1 StR… …§ 70 StGB untersagen zu können. BGH, Beschl. v. 10.4.2024 – 5 StR 578/23, NStZ-RR 2024, 242. S. bereits BGH, Beschl. v. 19.11.2019 – 1 StR 364/19… …ist nicht erforderlich, weil es sich bei § 264 StGB um ein abstraktes Gefährdungsdelikt handelt. BGH, Beschl. v. 27.6.2024 – 6 StR 16/14, n.v. 5… …sichere Möglichkeit eines günstigeren Abschlusses nicht für seinen Geschäftsherrn realisiert hat. BGH, Urt. v. 3.7.2024 – 2 StR 453/23, n.v. S. zudem BGH… …, Urt. v. 10.7.2013 – 1 StR 532/12, wistra 2014, 18 m. Anm. Brand, NJW 2023, 3594, sowie BGH, Urt. v. 29.6.2006 – 5 StR 485/05, wistra 2006, 386. 6… …30 OWiG nicht an die gegen die Leitungsperson zu verhängende Strafe, sondern an deren Tat(en) anknüpft. BGH, Urt. v. 6.3.2024 – 1 StR 308/23, StraFo…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Verhältnis der strafrechtlichen Einziehung zum Besteuerungs- und Arrestverfahren nach § 324 AO

  Dieser Beitrag basiert auf dem gleichnamigen Vortrag im Rahmen der WisteV Jahrestagung 2020 am 18.01.2020 in Frankfurt.
  

  Rechtsanwalt Dipl.-Finanzwirt Rainer Biesgen, Rechtsanwalt Steuerberater John-Paul Fürus

  …Bedeutung, da es bei Verkürzungsbeträgen in dieser Größenordnung regelmäßig nicht zu einer Anklageerhebung kommt. 13 BGH v. 18.12.2018 – 1 StR 36/17, NJW 2019… …S. 867; BGH v. 4.7.2018 – 1 StR 244/18, BeckRS 2018, 17999; BGH v. 11.5.2016 – 1 StR 118/16, NStZ 2016 S. 731; BGH v. 13.7.2010 – 1 StR 239/10, wistra… …2010 S. 406; BGH v. 28.11.2000 – 5 StR 371/00, NJW 2001 S. 693. 14 BGH v. 11.7.2019 – 1 StR 620/18, NJW 2019 S. 3012; BGH v. 23.5.2019 – 1 StR 479/18… …, wistra 2019 S. 450. 15 BGH v. 22.10.2019 – 1 StR 199/19, BeckRS 2019, 36557. 16 BGH v. 5.6.2019 – 1 StR 209/19, NJW 2020 S. 79. 17 BGH v. 22.10.2019 – 1… …StR 199/19, BeckRS 2019, 36557. 18 Köhler in Meyer-Goßner/Schmitt Vor § 421 StPO Rn. 6. 19 § 432 Abs. 1 StPO. 20 Köhler in Meyer-Goßner/Schmitt Vor §… …421 StPO Rn. 6. 21 BGH v. 11.12.2018 – 5 StR 198/18, NJW 2019 S. 1692. 22 § 421 Abs. 1 Nr. 1 StPO. 23 Köhler in Meyer-Goßner/Schmitt § 421 Rn. 4 mwN… …. 1 Nr. 2 StPO. 26 BGH v. 8.11.2018 – 1 StR 511/18, BeckRS 2018 31676; aA Köhler in Meyer-Goßner/Schmitt § 421 StPO Rn. 6 a mwN). 27 BGH v. 7.12.1978 –… …4 StR 604/78, MDR 1979 S. 279; BGH v. 2.12.2008 – 1 StR 416/08, NJW 2009 S. 528; Schauf in Kohlmann § 370 AO Rn. 1029.1. 28 § 73 e Abs. 1 StGB. 29 §… …. 2 SGB X; aA Rettke, wistra 2017 S. 417; Feindt/Rettle, DStR 2018 S. 2357. 51 BT-DrS 18/9525 S. 69; BT-DrS 18/11640 S. 79. 52 BGH v. 24.10.2019 – 1 StR… …jedoch mit Bekanntgabe des unrichtigen Steuerbescheides in 2006 beendet (BGH v. 7.2.1984 – 3 StR 413/83, wistra 1984 S. 142; Heerspink in Kohlmann § 376 AO…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2025

  Wichtige Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt a.D. Raimund Weyand

  …Entscheidung zust. Stark-Lütke Schwienhorst, jurisPR-StrafR 10/2025 Anm. 3. S. auch BGH, Beschl. v. 28.6.2022 – 2 StR 229/21, NStZ-RR 2023, 56. 5… …Nebenbetroffener oder als Partei am Strafverfahren teilzunehmen. BGH, Beschl. v. 23.4.2025 – 5 StR 422/24, ZInsO 2025, 1996 m. zust. Anm. Laroche. Krit. indes Otto… …Rückschluss auf die faktische Organstellung zulassen. BGH, Urt. v. 27.2.2025 – 5 StR 287/24, ZInsO 2025, 1038 m. zust. Anm. Weyand. Zust. gleichfalls… …StrafR 10/2025, Anm. 1. Zur faktischen Geschäftsführung vgl. etwa BGH, Beschl. v. 23.3.2022 – 1 StR 511/21, wistra 2023, 29. Zu den „klassischen Merkmalen”… …Insolvenzverschleppung in Betracht. BGH, Beschl. v. 27.2.2025 – 5 StR 287/24, ZInsO 2025, 1036. 2. Beihilfe eines Rechtsanwalts durch Erstellen von Rechtsgutachten – § 27… …rechtlichen Ergebnis zu gelangen. BGH, Beschl. v. 7.7.2025 – 1 StR 484/24, n.v. m. zust. Anm Gehm, AO-StB 2025, 324; differenzierend indes Held, jurisPR-StrafR… …20/2025, Anm. 1. So auch die bisherige Rspr.; vgl. grundlegend bereits BGH, Urt. v. 1.8.2000 – 5 StR 624/99, wistra 2000, 340 m. Anm. Jäger; s. ferner BGH… …, Urt. v. 19.12.2017 – 1 StR 56/17, ZInsO 2018, 1956 m. Anm. Weyand; BGH, Urt. v. 15.5.2018 – 1 StR 159/17, wistra 2019, 63 m. Anm. Grosse-Wilde. S. zudem… …realisiert sich eine den Tathandlungen des § 266a Abs. 2 StGB typischerweise anhaftende Gefahr für das Beitragsaufkommen. BGH, Beschl. v. 28.11.2024 – 1 StR…

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