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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Revisionsstandard Nr. 3: Anpassung an die Global Internal Audit Standards Das… …gemeinsame Projekt mit dem Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) zur Neufassung des DIIR- Revisionsstandards Nr. 3 und des im Wesentlichen gleich… …lautenden IDW PS 983 wurde inzwischen erfolgreich abgeschlossen. Die Überarbeitung des Standards war erforderlich, weil die Anforderungen der Global Internal… …deutscher Sprache vor und sind im jeweils aktuellen Stand auf der Website des IIA unter https://www.theiia.org/… …, Behörden, Verbänden oder anderen Institutionen befassen. Im Rahmen der Mitgliederversammlung 2025 des DIIR wurden folgende Preisträgerinnen und Preisträger… …42 ZIR 01.26 DIIRintern Informationen zu den IIA-Zertifizierungen Die Förderpreisträger des DIIR bei der Mitgliederversammlung im November 2025 mit… …. Unter anderem hat das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Salvatore Cinefra, Deutsche Sparkassen Leasing AG & Co. KG • Andreas Graen, BY die… …Kontrollsysteme (IKS) Implementierung und Rating des IKS anhand eines Reifegradmodells Berlin und online | 23.07.2026, 09:00–16:00 Uhr In diesem Seminar erhalten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Auswirkungen des „ESG-Tsunamis“ auf das Compliance-Management – Teil 1

  Aktuelle Entwicklungen bezüglich Compliance-Anforderungen im Nachhaltigkeitsbereich
  

  Sebastian Wurzberger, Philip Nagel

  …ESG | Nachhaltigkeit | Sustainability | Compliance ZRFC 4/23 325 Auswirkungen des „ESG- Tsunamis“ auf das Compliance- Management – Teil 1 Aktuelle… …die Vorgaben des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) zu beachten. Gleiches gilt für Unternehmen, welche die vorgenannte Mitarbeiterschwelle… …. Voraussetzung für die Hinzurechnung von Beschäftigten ist die Ausübung eines bestimmenden Einflusses des Unternehmens über die gruppenangehörige Gesellschaft. 3… …Ob das nach den vorgenannten Grundsätzen in den Anwendungsbereich des LkSG fallende Unternehmen selbst wiederum unter dem bestimmenden Einfluss… …umfangreiche Maßnahmen mit dem Ziel zu ergreifen, Verstöße gegen Menschenrechte und umweltbezogene Vorgaben zu verhindern. Anders als der Wortlaut des Gesetzes… …vermuten lässt, gilt dies nicht nur in Bezug auf die Lieferketten des jeweiligen Unternehmens, sondern auch hinsichtlich der eigenen Aktivitäten. Dabei sind… …Tochtergesellschaften ein bestimmender Einfluss ausgeübt wird. 4 Mittelbar können die Vorgaben des LkSG aber auch kleinere Unternehmen treffen, wenn diesen durch… …Compliance- Management-System resultieren. 4 In Unternehmensgruppen sind damit die für die Bestimmung des Erreichens der Mitarbeiterschwelle relevanten… …Arbeitsschutzvorgaben, der Missachtung der Koalitionsfreiheit, der Diskriminierung in Beschäftigungsverhältnissen, 6 des Vorenthaltens eines angemessenen Lohns, der… …Herbeiführung von gesundheitsgefährdenden oder lebensgrundlagenentziehenden Umweltveränderungen, des widerrechtlichen Entzugs von Bodenrechten sowie des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR DIIR Digitale Tage „Die digitale Transformation und damit verbundene Prozesse bestimmen unsere Geschäftswelt. Die… …Juni in Düsseldorf statt und bot ein äußerst vielfältiges Programm. Die thematischen Highlights waren die Haftung des Revisors, IT-Sicherheit auf hoher… …See am Beispiel eines U-Boots, Nutzen der Tax Compliance, Prüfung der Entscheidungsorientierung des Risikomanagements, Prüfung der Innovationsfähigkeit… …sowie der Kampf um die Wahrheit und wie das Internet den Journalismus verändert hat. Zudem wurde die Neuauflage des DIIR-Revisionsstandards Nr. 2 zur… …„Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision“ besprochen. Weltweit gibt es mittlerweile mehr als 150.000 Certified Internal Auditors (CIA)… …Interne Revision aus Sicht des Aufsichtsrats. Dr. Jochen Groß, Partner Data Analytics, Controlling and Finance 18. FRANKFURTER SYMPOSIUM COMPLIANCE &… …Chief Regulatory Officer und Mitglied des Vorstands, Deutsche Bank AG Förderer Raimund Röseler Exekutivdirektor Bankenaufsicht, Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Dr. Hanns Christoph Siebold Vizepräsident, IHK Frankfurt am Main; Mitglied des Vorstands, Morgan Stanley Bank AG Holger Stark Mitglied der… …Veranstaltung: www.convent.de/compliance Kontakt: Jan Heißler · Tel: 069 794095-65 · info@convent.de 04.19 ZIR 185 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Audit der… …Seminarkatalog beinhaltet das bislang umfangreichstes Aus- und Weiterbildungsangebot des DIIR und bietet auch Themen an, die fachübergreifend immer wichtiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR DIIR-Mitgliederversammlung 2018 Die diesjährige DIIR-Mitgliederversammlung, zu der alle… …Mitglieder des DIIR herzlich eingeladen sind, findet am Dienstag, den 27. November 2018 um 18:30 Uhr im The Westin Grand München im Rahmen der… …des neuen Datenschutzrechts auf die Interne Revision. Dabei wird es insbesondere um die Anwendung der Datenschutzgrundverordnung in der Praxis gehen und… …EU-DSGVO. Aktuelle Veröffentlichungen des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision & Datenschutz“ zum Thema finden Sie unter www.diir.de. Hier können Sie auf… …Digitalen Tage des DIIR im Juni 2018 in Düsseldorf waren ein großer Erfolg. Als Ehrengast konnte das DIIR den Wirtschafts- und Digitalminister des Landes… …die Zukunftsfähigkeit des Landes sehr davon abhänge, wie man die Chancen der digitalen Transformation nutze. Er begrüßte sehr, dass sich das DIIR und… …die Branche diesem wichtigen Thema zuwenden und dabei die klassischen Themen der IT-Prüfung, IT-Sicherheit und des IT-Managements im Auge behalten. Mehr… …Security. Auch im Frühjahr 2019 werden wieder Digitale Tage des DIIR stattfinden. CIA-Tagung Die diesjährige CIA-Tagung stand ganz im Zeichen der Fußball-WM… …das DIIR ganz herzlich! Folgende Damen und Herren haben das Examen des DIIR bestanden: Wolf-Dieter Bätz, BARMER Kristin Bergmann, Stadt- und… …teilgenommen. In diesem Zeitraum wurden 17 neue CIAs und 1 CRMA zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren die Examina des IIA erfolgreich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 160 1.30 Erstellung des Jahresabschlusses durch den Wirtschaftsprüfer Guten Tag, sehr geehrte… …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Vortragsthemen werde ich den Vortrag über „die Erstellung des Jahresabschlusses durch den… …der Bilanz und GuV aus der Buchführung, – ggf. Erstellung des Anhangs sowie weiterer Abschlussbestandteile, – Dokumentation der Erstellung und… …Erteilung einer Bescheinigung, – Anfertigung eines Erstellungsberichts und – ggf. beratende Mitwirkung bei der Erstellung des Lageberichts.540… …Gegensatz zu den Vorschriften zur Bestellung des Abschlussprüfers gibt es keine gesetzlichen Regelungen zur Beauftragung. Mangels gesetzlicher Rege- lung ist… …er- forderlichen Informationen durch den Mandanten nicht sichergestellt ist. In analoger Anwendung des IDW PS 240 hat der Wirtschaftsprüfer sowohl… …zeitge- rechte und wirtschaftliche Durchführung des Auftrags. Durch eine sachgerech- te Planung ist ein angemessener Ablauf der Erstellungsarbeiten in… …liegenden Unterlagen, die ihm als Sachverständigen bei der Durchführung des Auftrags auffallen, hinzuweisen und Vorschläge zur Korrektur zu unterbrei-… …Kenntnisse über das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem zu erlangen. Eine eigenständige Aufbau- und Funktionsprüfung des IKS ist nicht… …Bescheinigung sind folgende Punkte aufzu- nehmen: – Überschrift und Adressat, – Art des Erstellungsauftrags und eventuelle Ergänzungen, – Abschlussstichtag bzw…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Stellungnahme zum Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz zur Strafbarkeit von Sportwettbetrug und der

  Rechtsanwalt Dr. Thomas Nuzinger, Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl, Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …, Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann, Dessau-Roßlau Stellungnahme zum Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz zur… …. Angesichts einer Akzessorietät, welche sich nicht auf die (genaue) Höhe des Schadens beziehen muss, wird nicht deutlich, ob die neue Vorschrift mehr als nur… …, aber mit ihrer Verschiebung des Rechtsguts in Richtung Korruption erträglich sein mag, betritt der Entwurf in § 265d StGB-E mit der Pönalisierung der… …, welches die neue Vorschrift schützen soll, ist der Begründung nicht zu entnehmen und auch im Übrigen nicht erkennbar. Es finden sich Elemente des… …Vermögensschutzes, der Korruption, aber auch des Schutzes der allgemeinen Integrität des Sports in seiner Vorbildfunktion. Das trägt eine Tendenz der Entgrenzung in… …abstrakter Kriterien eingrenzend beschreiben zu wollen. Der Dynamik des Sportgeschehens würde die Bestimmung dann immer hinterherhinken. Besser und spezifisch… …Vorschrift keinen umfassenden Anwendungsbereich zu eröffnen. Nur diejenigen Veranstalter verdienen das Vertrauen des Publikums in eine seriöse… …demgegenüber aus dem Anwendungsbereich des § 265d StGB herauszuhalten. Sinnvollerweise erfasst werden können demnach von vorn herein lediglich Betreiber echter… …Anwendungsbereich des § 265d StGB-E. Damit dokumentierten sie, auf die Seriosität des sportlichen Wettkampfs Wert zu legen. Ihnen erwüchse zudem ein neues und sehr… …anzubieten. WiJ Ausgabe 1.2016 Rezensionen 36 d) Mit jeder Einschränkung des erfassten Kreises von Veranstaltern setzt sich der Entwurf allerdings in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Zur Haftung des Compliance-Officers

  Ein weiterer Entscheid aus der Schweiz in Sachen Alstom S. A.
  

  RA Prof. Dr. iur. Monika Roth

  …ZRFC 3/14 132 Keywords: Compliance-Officer Haftung Kompetenzen Verantwortung pflichtwidrige ­Unterlassung Korruptionsbekämpfung Zur Haftung des… …Hinsicht bildet eine große Herausforderung. 1. Der Compliance-Officer im Fokus des Strafrechts Ein Entscheid des deutschen Bundesgerichtshofs (BGH) vom 17… …Beauftragte wird regelmäßig strafrechtlich eine Garantenpflicht im Sinne des § 13 Abs. 1 StGB treffen, solche im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens… …eines strafrechtlich geschützten Rechtsgutes zu verhindern und er dies pflichtwidrig unterlässt. Nach einer älteren Formulierung des Bundesgerichts liegt… …die Herbeiführung des Erfolges durch Tun ausdrücklich mit Strafe be- Prof. Dr. Monika Roth droht wird, der Beschuldigte durch sein Tun den Erfolg… …strafrechtliche Verfolgung eines Compliance-Officers ebenfalls möglich, wenn er die objektiv gebotene Handlung zur Abwendung der Gefährdung oder Verletzung des… …. unabhängige Verwaltungsrätin bei Ethos Services AG in Genf. Außerdem wirkt sie mit im Compliance-Ausschuss des Schweizerischen Nationalfonds. 1 Roth, M… ….: „Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein“, in: ZRFC 4 / 12, S. 174ff. 2 AZ: 5 StR 394 / 08. Zur Haftung des Compliance-Officers ZRFC 3/14 133 Es… …Verbesserung des Abwehrdispositivs gegen Korruption in die Wege geleitet zu haben und für dessen konsequente Umsetzung nach seinen Möglichkeiten besorgt gewesen… …und des Umfelds gefehlt hat und dass dies das Risiko von Korruption hätte aufzeigen können. Dazu ist zu sagen, dass dies eigentlich ein Klassiker der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  F&E-Berichterstattung nach HGB und IFRS – Auswirkungen auf die Corporate Governance vor dem Hintergrund des BilMoG

  Dr. Patrick Velte

  …Rechnungslegung • ZCG 5/08 • 239 F & E-Berichterstattung nach HGB und IFRS Auswirkungen auf die Corporate Governance vor dem Hintergrund des BilMoG… …Unternehmensberichterstattung (Business Reporting) fördert die Ausrichtung der betrieblichen Oberzielsetzung an der Erhöhung des Marktwerts des Eigenkapitals (Shareholder Value)… …Primäradressaten der Shareholder-Value-Politik eine verbesserte Einschätzung der zukünftigen wirtschaftlichen Lage und eine genauere Approximation des… …. Verstärkung des finanziellen Engagements) zu schließen. Der Stellenwert interner F & E-Aktivitäten als künftige strategische Werttreiber wird nicht zuletzt… …wertorientierte Zusatzinformationen des Unternehmens 6 . Zwischen dem Financial Accounting und dem Voluntary Value Reporting fungiert der (Konzern-)Lagebericht als… …enthalten kann, die dann der gesetzlichen Prüfungspflicht nach den §§ 316 f. HGB unterliegen. Der (Konzern-)Lagebericht lässt sich somit als Instrument des… …Informationen zu ausgewählten immateriellen Vermögenswerten im nicht prüfungspflichtigen Teil des Geschäftsberichts (z.B. mithilfe eines Intangible Asset Reports)… …diskutiert, die nicht Gegenstand des vorliegenden Beitrags ist 8 . Die Schaffung von Vermögenswerten durch ein erfolgreiches Durchlaufen der F & E-Phase ist… …Abschn. 2. 5 Vgl. Padberg, Controller-Magazin 2006 S. 29. 6 Die Maßnahmen des verpflichtenden Value Reporting werden im Folgenden aus Vereinfachungsgründen… …aufwandsmäßige Erfassung mit den Informationsbedürfnissen des Kapitalmarkts in Einklang? denen F & E-Aufwendungen ohne ein ausgebautes Controllingsystem nicht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Edward Snowden hat sich verwählt… Zu den Änderungen des Hessischen Verfassungsschutzgesetzes und Anpassungen des HSOG

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …WiJ Ausgabe 3.2018 Gedanken 108 Gedanken Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion Edward Snowden hat sich verwählt… Zu den Änderungen des Hessischen… …Verfassungsschutzgesetzes und Anpassungen des HSOG I. Fiktion …angenommen, Edward Snowden hat sich verwählt … Die Frankfurter Allgemeine Zeitung berichtete im Rhein-Main &… …des Staatsschutzes, sondern auch im Rahmen der Polizeiarbeit eingesetzt werde/werden solle. Die Präsentation der Anwendungsmöglichkeiten verdeutliche… …gibt Anlass zum Nachdenken und hinterlässt bei mir als Leser Fragen – nicht nur zum Thema Vergaberecht. Beinahe zu viel des Zufalls ist die Ausstrahlung… …sich auch der Verfasser des FAZ-Beitrags gefragt hat, nämlich wer durch den Einsatz von Palatir ent- WiJ Ausgabe 3.2018 Gedanken 109 wickelter Software… …schalte ab. Vor mir liegt der neue Science Fiction Thriller von Frank Schätzing „Die Tyrannei des Schmetterlings“. Was wie ein Krimi beginnt, endet - wen… …der amerikanischen Sicherheitsbehörden? II. Wirklichkeit In Hessen wurden kürzlich Gesetze zur Neuausrichtung des Verfassungsschutzes 1 und einzelnen… …Anpassungen des Hessischen Gesetzes über die öffentliche Sicherheit und Ordnung (HSOG) 2 durch den Hessischen Landtag verabschiedet. Dazu erläuterte der… …. Ferner seien die nachrichtendienstlichen Mittel des Landesamtes für Verfassungsschutz (LfV) „aufgewertet und rechtlich klar definiert“ worden. 4 Das Mittel… …der Observation als nachrichtendienstliches Mittel des Verfassungsschutzes sei gestärkt. „Die Observation ist erstmals detailliert geregelt und mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …64 • ZCG 2/11 • Management Die Wirkungen des Deutschen Corporate Governance Kodex aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie Inwieweit… …„Corporate Governance – Unternehmensführung – Unternehmenskontrolle – Modernisierung des Aktienrechts“ einzusetzen. Die Kommission untersuchte detailliert das… …für ausländische Investoren geeigneten Form darstellt“ 2 . Im Februar 2002 wurde die erste Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)… …Absicht, das deutsche Corporate-Governance-System für internationale Investoren transparent aufzubereiten, ist es wesentliches Ziel des DCGK, durch… …Rahmenbedingungen und deren Umsetzung reagieren. In einer breit angelegten Analyse, welche alle Prime-Standard-Unternehmen außerhalb des Finanzdienstleistungssektors… …des Center for Corporate Governance an der Handelshochschule Leipzig, E-Mail: msr@m-s-rapp.de. Christian Strenger ist Mitglied der Regierungskommission… …DCGK und wissenschaftlicher Direktor des Center for Corporate Governance an der Handelshochschule Leipzig, E-Mail: christian.strenger@ hhl.de. Prof. Dr… …. Michael Wolff ist Inhaber des Lehrstuhls für Corporate Governance an der Universität Mainz und wissenschaftlicher Direktor des Center for Corporate… …: Unternehmensführung – Unternehmenskontrolle – Modernisierung des Aktienrechts, 2001; Bericht über die Arbeit der Regierungskommission Corporate Governance, in… …Kodex-Befolgung zu honorieren. Der vorliegende Beitrag stellt nach einer kurzen Beschreibung der Entstehungsgeschichte des DCGK und des Comply-or-Explain-Prinzips…

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