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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Einführung in die rechtlichen Grundlagen des Risikomanagements

  Dr. Manuel Lorenz

  …betreiben. Diese Ver- pflichtung beruht auf verschiedenen rechtlichen Grundlagen, aus denen sich auch Mindestanforderungen für die Ausgestaltung eines solchen… …verankert hat. Weitere Normen des KonTraG beschäftigen sich mit der Risikoberichterstattung im Jahresabschluss und der Überprüfung durch die Abschlussprüfer… …zusammengefasste „Mindest- anforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ erlassen.45 Die MaRisk fassen die bisherigen Mindestanforderungen zum Kreditgeschäft (MaK)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Buchbesprechungen

  …LITERATUR Buchbesprechungen Buchbesprechungen BECKER, A. (HERAUSGEBER) Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Mindestanforderungen an die Sicherheit… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen (MaSi) definiert. Mit den MaSI verfolgt die BaFin im Wesentlichen die Ziele… …erhöhen und die Datensicherheit und die Kunden besser zu schützen. Die MaSI ergänzen als Spezialregelung die Mindestanforderungen an das Risikomanagement… …angesprochen. Der Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden stellt die Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen umfassend dar und ergänzt das… …Rundschreiben der BaFin um verschiedene nützliche Aspekte, indem er die Mindestanforderungen aus unterschiedlichen Sichten betrachtet und dadurch sinnvoll ergänzt… …. Das Buch untergliedert sich in vier Beiträge, in denen die MaSI aus verschiedenen Perspektiven dargestellt und erläutert werden: • Mindestanforderungen… …an die Sicherheit von Internetzahlungen aus Sicht der Bankenaufsicht • Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen aus Sicht des… …Jahresabschlussprüfers • Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne Revision • Mindestanforderungen an die Sicherheit von… …lückenlosen Prüfungsansatz ihre Prüfungsaufgaben zwangsläufig um die neuen Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen erweitern und damit die… …Umsetzung und Einhaltung der MaSI prüfen. Daher kommt dem Beitrag „Prüfung der Mindestanforderungen an die Sicherheit von Internetzahlungen durch die Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Plausibilitätsbeurteilungen bei der Erstellung von Jahresabschlüssen durch den Wirtschaftsprüfer

  Alexandra Langusch

  …Wirtschaftsprüfer erläutern, sodann auf Plausibilitätsbeurteilungen im Rahmen dieser Jahresabschlusserstellungen eingehen und anschließend Mindestanforderungen an… …Ordnungsmäßigkeit der vorgelegten Be- lege, Bücher und Bestandsnachweise in allen für den Jahresabschluss wesent- lichen Belangen sprechen.“701 Sofern der… …Verlauf der Erstellung erhaltenen Informationen.703 In welchem Umfang diese Mindestanforderungen durchzuführen sind, hängt vom Grad der Wesentlichkeit… …Umsatzrendite oder der Rohertrag sein. Sofern der Wirtschaftsprüfer Fehler im zu erstellenden Jahresabschluss oder in den ihm zugrunde liegenden Unterlagen… …feststellt, muss er Vorschläge für die Korrektur unterbreiten und hat auf die entsprechende Abbildung im Jahresabschluss zu achten.706 Die Durchführung… …erstellten Jahresabschlusses spricht. Eine positive Aussage zum Jahresabschluss kann jedoch nicht getroffen werden. Zudem nimmt im Ver- gleich zum Auftrag der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  ZCG-Nachrichten

  …ordnungsgemäße Mitwirkung von Vorstand und Aufsichtsrat Ein Jahresabschluss ist auch dann gem. § 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG nichtig, wenn seine Prüfung vor der Fassung… …des Billigungsbeschlusses des Aufsichtsrats zwar nicht vollständig unterblieben ist, die durchgeführte Prüfung aber Mindestanforderungen nicht genügt… …Mindestanforderungen präzisiert. Demnach zählt zu diesen Mindestanforderungen zum einen die Vorlage eines unterzeichneten Prüfungsberichts. Die nach dem Berufsrecht der… …Wirtschaftsprüfer gebotene Siegelung sei allerdings zur Wahrung der Mindestanforderungen des § 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG nicht erforderlich. Zu den Mindestanforderungen… …zählt zum anderen die schriftliche Erteilung eines Bestätigungsvermerks. Dabei seien die Mindestanforderungen des § 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG bereits gewahrt… …, wenn der Bestätigungsvermerk in dem vom WP unterzeichneten Prüfungsbericht wiedergegeben ist. Zur Wahrung der vorgenannten Mindestanforderungen genüge es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Aufsichtsratsmitgliedern. 1. Mindestanforderungen an den Jahresabschluss 1.1 Übersicht: Nichtigkeitsgründe gemäß § 256 AktG Die Vorschrift des § 256 AktG enthält einen… …: Mindestanforderungen erfüllt In seiner Entscheidung vom 1. 7. 2009 führt das OLG Stuttgart zunächst aus, dass ein Jahresabschluss auch dann gem. § 256 Abs. 1 Nr. 2 AktG… …Katalog von Nichtigkeitsgründen für einen festgestellten Jahresabschluss. Danach ist ein Jahresabschluss u. a. dann nichtig, wenn er im Falle einer… …beschäftigen, ob es zur Wahrung dieser Mindestanforderungen genügt, wenn ein Abschlussprüfer den von ihm zunächst nur als Entwurf vorgelegten Prüfungsbericht vor… …wollen. 1.2 Sachverhalt In einer Sitzung am 26. 2. 2008 beschloss der Vorstand der beklagten AG, den Jahresabschluss für das Geschäftsjahr 2007 und den… …Abschlussprüferin dem Aufsichtsrat mit, dass am Jahresabschluss keine Veränderungen mehr vorgenommen worden seien. Daraufhin erklärten diese den dem Aufsichtrat… …vorliegenden Prüfungsberichtsentwurf für endgültig und kündigten an, dem Jahresabschluss einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk zu erteilen. Die gegen die… …entsprechenden Beschlüsse der Hauptversammlung klagenden Aktionäre vertreten die Auffassung, dass der Jahresabschluss der Beklagten für das Geschäftsjahr 2007 von… …Aufsichtsrat nicht rechtzeitig vor der Sitzung zugeleitet worden, in der dieser den Jahresabschluss feststellte. Darüber hinaus habe der Aufsichtsrat den… …Jahresabschluss auch nicht billigen können, da ihm keine durch den Vorstand unterschriebene Fassung vorgelegen habe. 1.3 Entscheidung des OLG Stuttgart…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Abschlussprüfung von Banken im Überblick

  Dr. André Jacques Dicken

  …Jahresabschluss losgelöst und über die ein gesonderter Prüfungsbericht anzufertigen ist. Die Prüfungsberichtsverordnung (PrüfbV) regelt nach § 1 I PrüfbV den Ge-… …5 I Nr. 11 PrüfbV), • Ausgestaltung und Angemessenheit des internen Überwachungssystems (§ 5 I Nr. 12 PrüfbV). Die Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften (MaH), an die Interne Revision (MaIR) und künftig auch die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) beinhalten… …regelmäßig die Verpflichtung des Ab- schlussprüfers, über die Einhaltung dieser Mindestanforderungen zu berich- ten. Stellt der Abschlussprüfer erhebliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Handbuch MaRisk: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006, S. 617–638. (Bedeutung der… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006, S. 639–666. (Kreditinstitute… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006, S. 593–615. (Aufgaben der… …Prüfung nach NKFG: Eröffnungsbilanz und Jahresabschluss, Nürnberg 2005 (ISBN 3-8214-7903-5). (Öffentliche Verwaltung, Prüfung; Bedeutung der Bilanz für den… …kommunalen Jahresabschluss; Bilanzierungsvorschriften; Besonderheiten der kommunalen Jahresabschlussprüfung; risikoorientierter Prüfungsansatz; Dokumentation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …bedeutet dies dennoch einen hohen Umsetzungsdruck, denn die Jahresab- schlussprüfer werden bereits im nächsten Jahresabschluss zum Umsetzungs- stand der… …die Steuerung sowie die Überwachung des Betriebs und der Weiterentwicklung der IT-Systeme Informations risikoma- nagement • Mindestanforderungen an… …das Informationsrisikoma- nagement • Schutzbedarf, Schutzziele und Risikoanalysen Informations sicherheits- management • Mindestanforderungen an das… …Analysen • Verschiedene Um- setzungsaktivitä- ten (intern wie ex- tern) 12) Eigene Darstellung. 13) Vgl. Becker, A.: Prüfung der Mindestanforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …Prozesse im Kreditinstitut aufzunehmen, zu prüfen und zu beurteilen. Neue bankenaufsichtliche Anforderungen wie die Mindestanforderungen an das… …-controlling sowie Internes Kontrollsystem (IKS). Die angekündigten Mindestanforderungen an das Risikomanagementsystem der Kreditinstitute (MaRisk) werden die… …Januar 2001 veröffentlichten Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR) fassen den Umfang von… …Abbildung dargestellt werden: Interne Revision 1 · 2005 27 ---INTERNE REVISION--- Systemprüfung durch die IR in Kreditinstituten MaH Mindestanforderungen an… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute vom 17.01.2000 MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute vom… …des Abschlussprüfers liegt auf dem zur Sicherung der Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der Rechnungslegung (Buchführung, Jahresabschluss und… …Die Vermögensgegenstände und Schulden sind im Jahresabschluss zutreffend anzusetzen, auszuweisen und zu bewerten. ◆ Verlässliche und für den… …Jahresabschluss relevante Informationen (z. B. Gutachten oder sonstige Nachweise für den Nachvollzug von Rückstellungen) sind vollständig bereitzustellen. Die… …(1995): Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute vom 23. Oktober 1995, Punkt 5 Revisionen Bundesaufsichtsamt für das… …Kreditwesen (2000): Rundschreiben 1/2000 über Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute vom 17. 01. 00 an alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Teilhaushalte und Teilrechnungen

  Dr. Jörg Henkes

  …190 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss 3.4.5 Teilhaushalte und Teilrechnungen 3.4.5.1 Einordnung Ergebnishaushalt und… …NORDRHEIN-WESTFALEN (Handreichung 2005), Anlage B 6. 192 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss Hintergrund für die Veranschlagung interner… …Haushalt und Jahresabschluss Für den Aufbau des Teilergebnishaushalts der Allgemeinen Finanzwirtschaft wurden keine Sonderregelungen getroffen und auch… …(Kosten- und Leistungsrech- nung 2002), S. 104. 196 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss des Oberverwaltungsgerichts (OVG)… …Haushalt und Jahresabschluss Der Anteil des dem Teilhaushalt 1 zuzurechnenden Vermögens am Gesamtvermögen beläuft sich auf 13,96 %, die dem Teilhaushalt… …(Finanzmanagement 2006), S. 103. 1712 Vgl. LASAR, ANDREAS u.a. (Haushaltswesen 2006), S. 65. 200 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss… …. (Haushaltswesen 2006), S. 55. 1728 Vgl. Kapitel 2.11. 202 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss dert,1729 um (zusätzliche) Divergenzen… …Übersicht über die Einzelmaßnahmen könnte sich, da es sich um Mindestanforderungen handelt, noch eine zusätzliche Spalte „Spätere Jahre“ einfügen lassen, da… …(Handreichung 2006), S. 217. 1743 Vgl. auch § 40 Abs. 1 GemHVO NW. 204 Bestandteile und Aufbau von Haushalt und Jahresabschluss Ergebnis des… …zeitlich chronologischer Vorgehensweise besteht der erste Arbeitsschritt in der Haushaltsplanung für 2006 im November 2005, danach wird der Jahresabschluss…

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